發布時間：2023-11-24 11:14:10
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的企業風險管控措施樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞：風險管理；內部控制；重要性；問題及對策
1.企業財務風險的概念
企業財務風險是指企業在整個財務活動過程中，由于各種不確定性所導致的企業蒙受損失的機會和可能，貫穿于企業生產經營的全過程。企業生存與發展就一定會進行生產經營，那么就會存在著潛在的由于內部環境及外部環境不利因素而導致的企業經營成果損失的可能，企業風險管理目的就是使用合理的風險應對措施使企業的經營風險降到最低。
2.企業財務風險管理的重要性
企業通過生產經營活動獲得高額利潤，從而實現企業價值最大化的目標。企業經營管理者要想實現經營目標，就必須在經營過程中實施風險管理。企業生產經營中離不開投資、籌資、利益分配等活動，這些活動中必然會伴隨著一定的風險。財務風險管理工作從另一個側面展示了企業運營的全過程，并且它為企業實現經營目標起到了監督保證的作用，具體內容如下：
（1）有利于為企業營造一個相對安定的生產經營環境
我們知道有風險就應該有防范，這樣才能將風險有效地控制在可控范圍之內。企業經營也是這樣，企業在正常投入生產后，為了減少經營風險，往往是高負債經營，這樣又增加了企業的財務風險，所以必須加以防范，這是企業企業經營中應該重點考慮的問題之一。
（2）有利于企業適應外部環境的需求
在市場經濟環境下，企業要開發市場，占領市場、提高市場競爭力。就必須對市場進行風險評估、風險識別，有針對性實施風險應對。這是企業資金順利周轉的有效保障，更是企業經濟穩步發展的前提。
（3）有利于企業更好地開展財務管理活動
企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。如何籌措、使用、調節、盤活企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值、確保企業資源優化配置，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。只有做好財務風險管理工作才能促使財務管理在提高資金的安全性與獲利能力中發揮關鍵作用。
二、當前我國企業財務風險產生的原因
財務風險包括外部風險和內部風險。外部風險主要是國家匯率和利率的變化、通貨膨脹、政府運用宏觀與微觀調控手段進行市場調控等引起，以上風險是企業無法避免的，企業只能及時地改變其內部環境來適應上述環境變化給企業財務帶來的風險。內部風險是因為企業的管理者們在生產經營過程中，為了提高經濟利益，片面的追求生產規模、銷售量等，忽視了投資、籌資等資金運轉過程中存在的潛在風險。這是企業產生財務風險產生的主要原因。具體情況如下：
1.資本結構缺乏理性考慮
企業在正常的生產經營過程中保持合理的資產負債率不僅可以給企業節約資金還可以提高經營效率，為企業避免合理的經營風險。但是凡是都有個“度”字，這個“度”需要企業在資金的安排上慎重考慮，企業應該合理地安排自有資金與外來資金。但是現在許多企業普遍存在著資產負債率較高、銀行貸款過多的現象，沒錢找銀行成了企業賴以生存的環境。由于過多的依賴銀行，導致資產負債率居高不下，當企業出現支付危機時，對銀行的依賴性更強，這樣惡性循環下去，融資成本與財務風險逐步加大。資本結構越來越不合理，導致沉重的企業財務負擔使企業經營舉步維艱。
2.投資過于盲目化
我們知道企業投資包括對內與對外投資，在對內投資上一般是對固定資產與在建工程的投入比較多；對外投資主要體現在與其他企業的合作。在對內投資過程中，很多企業缺乏對市場的調查，只看外表，沒有看到其實在，缺乏對可行性項目的調研與周密的分析及預測，盲目地擴建、改建、大量地購進固定資產，結果給企業帶來較高的財務風險，如果決策失利可能會導致投資無法按期收回，最終導致給企業債務累累，財務風險巨大，經營難以維持。外部投資是指企業在與其他企業合作時，由于缺乏對其的可信度、資質能力、獲利能力、外部環境等方面的詳細調查與集體分析，容易導致“一人說了算”，盲目草率簽訂合同，最后導致資金投入無法收回，企業無法正常生產，瀕臨破產。
3.銷售及采購策略不當
現代企業管理模式告訴我們：好的營銷策略是企業開拓市場、占領市場、強壯企業的法寶之一。所以企業間廣泛存在著商業信用活動，這是企業經營的一種策略，也是現代市場管理的需要。但是一些企業為了增加銷量，盲目生產，在沒有對市場進行仔細的調研與科學的預測下，為了擴大市場占有率制定了大量采取賒銷方式銷售產品，一旦資金不能順利回收，企業財務風險劇增。再有，為了防止物價上漲而大量采購原材料，從而導致存貨所占比重相對較大，當隨著市場的環境變化而減少生產時，原材料超儲積壓成存貨。銷售及采購策略不當將嚴重影響企業資金使用的安全性與有效性，最終導致企業財務風險的產生。
三、針對我國現階段企業財務風險應采取的防范對策
財務風險存在于企業生產經營的每個階段，如果防范措施不當其危害性極大，那么如何防范企業財務風險使其化險為夷，以實現財務管理目標，最終促進企業的發展戰略目標的實現。本人認為應該從以下幾個方面入手：
1.優化企業資本結構
企業的資本結構即是企業各種資本的價值構成及比例，反映企業的債權和股權的比例。與企業可持續性發展相適應的資本結構就是最佳資本結構。企業要綜合考慮多方面因素來確定這個比例。如在考慮資金成本的前提下，還要考慮風險程度和收益水平，并且在風險和收益之間尋求最佳組合。這是降低財務風險首先要考慮的問題，也是企業穩中有序經營的最佳思路。
2.做好市場調研，提高財務決策的依據
既然外部風險我們無法回避，那么面對市場經營的風險，我們就應該認真地分析并且去面對。如在市場條件好和企業自身經營能力比較強的情況下，可以適當多借入資金，這樣可以加速企業資金的周轉與運用；在市場環境不利的前提下，由于整個社會經濟低迷，那么企業就應該采取謹慎的態度，少借些資金，合理有效地組織調整資本結構，這樣可以有效地控制財務風險。財務風險應對措施要與企業的成長階段、財務管理策略、風險承受能力相一致，為企業管理層的財務決策提供支持。
3.保持較高資金流動性及最佳存貨持有量
較高資金流動性及最佳存貨持有量是企業控制財務風險、減輕企業經營壓力的重要保障之一。因為企業的資產流動性越強，其變現能力就越強，則償債能力越強，這樣財務風險就越小。同時企業要合理安排好最佳存貨持有量。包括購進的原材料與成產品的持有量，要充分考慮到企業用款的高峰和低谷期。再有還有安排好企業的借款到期日、利息的支付日和存貨的庫存之間的結構關系。從而達到資金的充分合理運用。
4.加強企業內部控制建設
風險管理與內部控制作為企業管理的兩大工具。隨著現代化企業管理的發展，內部控制由傳統的內部牽制制度逐步發展為以風險為導向的內部控制整合框架，風險管理也有分散的財務、經營、戰略風險管理逐步發展為整合風險管理。內部控制貫穿于企業經營的全過程，是全員、全流程的控制，因此要想做好風險管理就必須做好內部控制工作。
5.建立應急財務預警預案系統
企業一定要認真分析財務報表及各項指標間關聯方式，并將企業目前以及即將面臨的危險情況預先告知企業的投資者與經營者，并寫出詳細的分析報告來引起投資者與管理者以及相關利益者的高度重視。因為企業的生產是為了滿足市場的需求，那么企業的發展也應該立足于市場，因此企業應該建立適應市場的風險防范和規避機制，及時地收集對財務風險進行預測和防范各項資料與對策。最后一定要將財務風險防范措施貫穿與企業發展的始終。
總之，做好財務風險管理工作是現代企業財務管理的關鍵所在，更是企業穩中求勝的最佳法寶。
參考文獻：
一、企業合同管理中風險的主要表現形式
在企業進行合同管理的過程中，其風險形式主要表現在以下的幾個方面上：
（一）合同主體風險
我國法律之中，對于不同行業的企業主體資格要求也不一樣，對很多行業的企業來講，除了需要獲得營業執照之外，沒有其他特殊的規定。但是對于藥品、房地產開發、建筑施工、航空航天等行業來講，不僅僅是需要取得營業執照，還需要在獲得營業執照之前獲得相應的批準證書或者是資質證書。同時，這些企業只能夠在批準證書或者是資質證書所允許的范圍內進行經營活動。合同簽訂的一個重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業就會因此而受到經濟上的損失。
（二）合同程序風險
我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴格的審批程序，如果是沒有經過批準或者是辦理審批手續的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業就必須要經過主管部門的批準才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規劃審批并且獲得了規劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準或者是審批手續，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應的手續。還有些合同還會因為受到行政主管部門的處罰而額外的多消耗一些費用。
（三）合同內容風險
合同的?熱葜饕?是由合同條款與附屬文件這兩個部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當事人的名稱或者是姓名、住所、數量、質量、違約責任等各項內容，附屬文件之中的內容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因為某些條款沒有約定或者是約定不明確而導致雙方出現分歧，進而導致對合同的履行造成影響。同時，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項條款相互之間不能出現矛盾與邏輯錯誤，否則也會影響到合同的順利履行。
（四）合同履行過程中的風險
當合同生效之后，雙方當事人都必須要遵循誠實守信的原則對合同中所規定的義務進行履行。但是在履行的過程之中會容易因為各種想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時候也需要對合同進行一定的修改或者是變更。如果沒有經過雙方協商而擅自修改或者變更合同內容，也會導致合同的目的不能實現，帶來損失。
二、企業合同管理過程中風險控制措施
（一）充分了解《合同法》以及相關的法律、法規
《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關內容等方面都進行了較為系統詳細的規定。此外，在我國就合同關系的法律規定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規等。在對外簽訂合同的過程中，企業需要對相關的法律法規進行充分的了解，才可以避免出現合同無效的情況，規避損失[2]。
（二）簽訂合同之前，需要充分了解對方當事人的各種資信情況
在正式簽約之前必須要充分了解對方當是事人的各種情況，例如要求對方提供當年年檢的《企業法人營業執照》、授權委托書、生產許可證等各種相關的證件的原件和復印件。同時如果是設計等隊伍，還需要對方提供相應的資質等級證書。企業合同管理部門經辦人需要對上述證件的復印件進行留存備查。如果是巨大的合同，有必要派專門的人去進行實地調查，對當事人的資信情況進行充分地了解，包括了對方的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等多個方面。
（三）合同簽訂過程中防范合同風險的方法
首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項條款的擬定與審查，這是有效規避合同風險的核心環節。通常情況下，在實際的交易活動中，合同由簽訂雙方一起協商共同起草的情況是比較少見的，很多時候都是乙方提供預先擬好的文本，再由另一方來進行審核補充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進行認真的審核。要爭做到用詞準確、約定明確、表達清楚，不存在歧義，決不能出現含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據理力爭，要求對方變更。
（四）合同履行過程中的風險防范對策
在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風險。為此，需要做好以下的幾個方面：
首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時掌握合同履行情況，為后期發生合同糾紛時提供更有力的證據。
其次，如果出現了合同變更或者是疑問，必須要及時簽訂變更協議。另外無論是變更協議還是補充協議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協議存在。一旦簽訂合同就必須要認真履行合同。同時，合同管理人員需要熟知合同中的內容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內容來保證自身的合法權益[3]。
（四）打造完善的合同管理系統，實現合同管理信息化
在過去，企業之中很多都采用手工管理合同的方式，因為所涉及的部門和人員較多，所以費時又費力，并且在在歸檔、合同執行進度、預警機制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現風險。合同管理系統有效地彌補了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統實現對合同的全生命周期管理，即從預算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統規范合同執行，實現業務單位、財務、法務聯合管控，通過實時監控，規避公司違約風險。為了有效規避合同風險，公司結合自身實際情況打造專門的合同管理系統，從而實現對合同的全生命周期管理。該系統綜合運用信息化手段，建立完善的歷史數據庫，為進一步提升公司財務管理水平打下扎實基礎。在系統中還具備有項目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發票的全流程跟蹤功能，并能夠規范合同執行、進行實時監控。提升合同管理的自動化，同時還提升合同相關的會計帳務處理。這些功能的實現有效地規范了合同管理流程，規避了合同風險。
近年來，隨著企業法制意識的增強，對合同管理越來越重視，為了防止因為合同問題而導致糾紛，企業加大了對合同管理中風險控制的重視。特別是隨著市場經濟的快速發展，合同管理中的風險逐步暴露出來，強化對風險的識別，可以更好的采取有針對性的防范對策，有效提升合同管理的質量，為合同發揮出作用奠定良好的保障。在文中主要就企業合同管理中的風險控制措施進行分析，以期強化企業合同管理的風險控制。
關鍵詞：
合同管理；風險；控制措施
企業作為盈利性的經濟組織，企業的經營活動是通過一系列合同建立、履行來體現的。合同不僅僅是企業開展對外經營活動的重要聯系紐帶，同時也是企業取得經濟效益的重要保障，因此，在企業的經營管理工作之中合同管理是非常重要的內容。企業的合同管理包括的內容非常廣泛，涉及的人與機構也很多，在企業合同的每一個環節都存在著風險。企業的合同風險種類多樣，面對這些風險需要采取積極合理的措施來盡可能的避免合同風險帶來的損失，而這也是企業合同管理的核心工作內容[1]。
一、企業合同管理中風險的主要表現形式
在企業進行合同管理的過程中，其風險形式主要表現在以下的幾個方面上：
(一)合同主體風險
我國法律之中，對于不同行業的企業主體資格要求也不一樣，對很多行業的企業來講，除了需要獲得營業執照之外，沒有其他特殊的規定。但是對于藥品、房地產開發、建筑施工、航空航天等行業來講，不僅僅是需要取得營業執照，還需要在獲得營業執照之前獲得相應的批準證書或者是資質證書。同時，這些企業只能夠在批準證書或者是資質證書所允許的范圍內進行經營活動。合同簽訂的一個重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業就會因此而受到經濟上的損失。
(二)合同程序風險
我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴格的審批程序，如果是沒有經過批準或者是辦理審批手續的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業就必須要經過主管部門的批準才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規劃審批并且獲得了規劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準或者是審批手續，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應的手續。還有些合同還會因為受到行政主管部門的處罰而額外的多消耗一些費用。
(三)合同內容風險
合同的內容主要是由合同條款與附屬文件這兩個部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當事人的名稱或者是姓名、住所、數量、質量、違約責任等各項內容，附屬文件之中的內容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因為某些條款沒有約定或者是約定不明確而導致雙方出現分歧，進而導致對合同的履行造成影響。同時，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項條款相互之間不能出現矛盾與邏輯錯誤，否則也會影響到合同的順利履行。
(四)合同履行過程中的風險
當合同生效之后，雙方當事人都必須要遵循誠實守信的原則對合同中所規定的義務進行履行。但是在履行的過程之中會容易因為各種想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時候也需要對合同進行一定的修改或者是變更。如果沒有經過雙方協商而擅自修改或者變更合同內容，也會導致合同的目的不能實現，帶來損失。
二、企業合同管理過程中風險控制措施
(一)充分了解《合同法》以及相關的法律、法規
《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關內容等方面都進行了較為系統詳細的規定。此外，在我國就合同關系的法律規定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規等。在對外簽訂合同的過程中，企業需要對相關的法律法規進行充分的了解，才可以避免出現合同無效的情況，規避損失[2]。
(二)簽訂合同之前，需要充分了解
對方當事人的各種資信情況在正式簽約之前必須要充分了解對方當是事人的各種情況，例如要求對方提供當年年檢的《企業法人營業執照》、授權委托書、生產許可證等各種相關的證件的原件和復印件。同時如果是設計等隊伍，還需要對方提供相應的資質等級證書。企業合同管理部門經辦人需要對上述證件的復印件進行留存備查。如果是巨大的合同，有必要派專門的人去進行實地調查，對當事人的資信情況進行充分地了解，包括了對方的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等多個方面。
(三)合同簽訂過程中防范合同風險的方法
首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項條款的擬定與審查，這是有效規避合同風險的核心環節。通常情況下，在實際的交易活動中，合同由簽訂雙方一起協商共同起草的情況是比較少見的，很多時候都是乙方提供預先擬好的文本，再由另一方來進行審核補充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進行認真的審核。要爭做到用詞準確、約定明確、表達清楚，不存在歧義，決不能出現含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據理力爭，要求對方變更。
(四)合同履行過程中的風險防范對策
在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風險。為此，需要做好以下的幾個方面：首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時掌握合同履行情況，為后期發生合同糾紛時提供更有力的證據。其次，如果出現了合同變更或者是疑問，必須要及時簽訂變更協議。另外無論是變更協議還是補充協議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協議存在。一旦簽訂合同就必須要認真履行合同。同時，合同管理人員需要熟知合同中的內容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內容來保證自身的合法權益[3]。
(四)打造完善的合同管理系統，實現合同管理信息化
在過去，企業之中很多都采用手工管理合同的方式，因為所涉及的部門和人員較多，所以費時又費力，并且在在歸檔、合同執行進度、預警機制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現風險。合同管理系統有效地彌補了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統實現對合同的全生命周期管理，即從預算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統規范合同執行，實現業務單位、財務、法務聯合管控，通過實時監控，規避公司違約風險。為了有效規避合同風險，公司結合自身實際情況打造專門的合同管理系統，從而實現對合同的全生命周期管理。該系統綜合運用信息化手段，建立完善的歷史數據庫，為進一步提升公司財務管理水平打下扎實基礎。在系統中還具備有項目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發票的全流程跟蹤功能，并能夠規范合同執行、進行實時監控。提升合同管理的自動化，同時還提升合同相關的會計帳務處理。這些功能的實現有效地規范了合同管理流程，規避了合同風險。
三、結語
隨著我國經濟水平的快速提高，為企業的發展提供了巨大的空間，使得合同管理風險防控在企業的管理中變得越來越重要。雖然近年來，各個企業在合同管理中取得了巨大的成效，有效的預防了各種風險的發生，但是也仍然需要進一步的改進，而合同管理系統的開發與運行無疑為企業合同管理與風險防控提供了巨大的支持，有效地促進了企業的發展。此外，合同管理系統還需要與其他的一些措施一起配合才可以更好的發揮出效果。財
參考文獻：
[1]徐向國.企業合同管理法律風險識別與防范[D].吉林大學，2014.
[2]任靜.論我國中小企業合同管理的法律風險及其應對[D].北京外國語大學，2014.
摘要：隨著我國社會經濟的發展，企業之間的競爭不斷加劇，各企業間的擴大、兼并、合作等等經濟活動也愈加頻繁，而其中的每一個環節都要涉及到資金流動、利益收入等財務問題。因此一個企業要想健康穩定的發展，必然離不開會計管理制度，而且隨著企業制度的不斷完善，企業會計管理的重要性日益凸顯，可以毫不夸張的說，會計管理是決定企業成敗的關鍵因素。就目前的情況來看，我國在會計管理這一領域還存在一定的問題，很容易導致風險的產生。本文就問題產生的原因進行了分析，并就這些原因提出了風險防控措施。
關鍵詞 ：企業財務管理；會計管理；風險；防控措施
一、前言
財務管理是現今企業管理的核心內容，對企業的建設和發展有著十分重要的影響。真實可靠的會計信息是企業財務管理得以健康運營的基礎，是一個企業財務狀況、經營成果以及資金流動等情況的的直接反應，在進行企業會計管理的過程當中可以通過賬單的核對以及復核等手段來對企業發現企業內部運營存在的錯誤和偏差，進而確保企業財務資料的真實性和完整性。此外，控制企業的財務風險還是實現企業價值最大化、保障企業資金安全以及降低企業經營成本的有效保證。眾所周知，企業經營的最大目標就是利潤最大化，建立良好的內部財務風險控制制度可以對企業的不良或是錯誤行為及時制止，遏止對企業的發展有危害性的行為，使企業經營效率得到有效的保障，促使企業生產價值最大化的實現。
二、企業會計管理風險產生的原因
（一）財務管理目標把握不到位
多數會計管理風險的產生是因為利益的不平衡以及管理目標沖突造成的，在企業的財務管理中，很容易出現顧此失彼的現象，使得各團體間的利益產生矛盾，一旦這種矛盾產生，對于企業發展是十分不利的，體現在會計管理這一塊，就是缺乏穩定的管理環境。現實中很多企業對于管理目標的把握又不明確，只注重眼前利益，不注重長遠目標，加劇風險的產生。
（二）企業負債過高
許多企業的會計管理風險來源于過高的負債率和復雜的借貸關系。負債是企業財務最為常見的現象，適當的債務，比如銀行的借貸、資金的融通等，可以擴大經營規模，為企業帶來更大的利益。然而在這一過程中，由于對負債規模的把握不當，使得負債率過高，如果企業的正常經營一旦出現問題，隱藏的風險就會立刻顯現出來，帶來惡性的連鎖反應，使得企業最終資不抵債，甚至有破產的危險。
（三)企業沒有養成良好的會計管理風險防范意識
由于我國企業制度不是十分健全，與發達國家的先進的會計管理制度有一定的差距，這一差距首先就體現在防范意識上。在我國的很多企業中，在追求利益最大化的過程中沒有充分地認識到市場規律的作用，缺乏危機和風險的防范意識，對會計管理的風險防范工作較為忽視，很多中小企業甚至沒有成立專門的機構或是制定可靠的制度，防范意識的薄弱，使得這些企業在面臨風險時，規避和處理十分緩慢，往往給企業造成巨大損害。
（四）企業內部的會計管理分工不明確，工作人員素質欠缺
就目前的狀況來看，國內很多企業在設置財務管理機構時，由于制度的不完善和分工的不明確，使得內部關系較為混亂，會計管理部門受到工作沖突和其他職能機構的影響，一方面難以正常發揮職能，一方面容易出現工作失誤，這就加大了風險發生的概率。同時，由于負責會計管理的工作人員缺乏相應的專業能力和管理水平，在遇到復雜和新型的問題時，往往缺少創新能力，因此，會計管理工作人員的素質普遍不高也是制約會計管理風險防范水平的重要因素。
三、企業會計管理風險的防控措施
（一）加強企業高層對于會計管理風險的防范意識
風險意識是一切風險防范和規避工作的前提和核心，企業應當把企業會計管理的風險防范作為企業工作的重點，建立長效的防控機制，并且要有切實可行的具體規劃，一方面要完善風險防控制度，一方面要完善各個監管機構的設置。總之，企業的管理者一定要認識到風險防范意識的重要性，才能使企業走的更穩更遠。
（二）企業管理者應當加強財務控制，完善企業內部監督制度
為了更好的實現會計管理的風險防控，應當在企業的內部建立會計監督機構，專門在日常工作中對企業的會計管理進行監控，同時要建立健全相關的制度，形成一整套完善的體系。隨著科學技術的發展和競爭的加劇，通過對經濟活動的控制，確保企業的資金完整，促使經濟效益提升，抓好財務預測，制定財務計劃，組織財務控制等環節，保證經濟活動的連續性，實現財務管理的科學化。
（三）提高會計管理人員的職業素養和業務水平
會計管理風險防范的工作最終還是要落實到人的身上，因此在企業的會計管理風險防范中，提高工作人員的職業能力和職業素養是十分關鍵的，一方面要對工作人員的業務能力進行定期的培訓和考核，鼓勵創新思維，特別是要強化其對于突發事件的處理能力。另一方面，要強化管理人員的道德培養，樹立正確的價值觀念，防止違法行為的發生。只有打造好了一支專業且具有較高素質的管理隊伍，企業會計管理風險的控制工作才有落實的依托。
（四）理清財務關系
企業的內部財務關系一定要明朗，它是有效預防企業財務風險的關鍵。第一，企業的每個部門都具有自己的責任、地位和作用。要做到財務風險的防范，一定要落實企業各部門的職責，每個人都要做到明確分工，一旦發生風險事故，可以對相關負責人員進行問責。第二，每一個利益集團代表著不一樣的利益關系，當企業進行利益分配的時候，要充分考慮每個利益集團的不同利益，注重保持利益平衡，從而調動企業各部門都能參與到財務管理活動之中，最終減少財務風險。
四、結語
企業會計管理風險產生的原因是多樣的，任何細節上的失誤都可能造成風險的產生，雖然在市場經濟中，會計管理風險的發生具有必然性，但是如果采取科學有效的管理方法，正確的認識內部和外部矛盾，就可以將風險發生的概率降到最低。做好企業會計管理風險的防范工作，不僅可以減企業的損失，為企業的穩定健康發展提供良好前提，更重要的是能夠促進我國會計現代化，為國家經濟的可持續發展作出貢獻。
參考文獻：
[1]郭飛. 淺談企業會計管理面臨的風險與防范建議[J]. 太原城市職業技術學院學報,2013,10:95-96.
[2]陸陽春. 中國政府會計體系構建研究[D].財政部財政科學研究所,2013.
[3]陽秋林,陽志成,熊娟. 基于內部審計質量管理的企業內部控制應用效果研究———以衡陽市企業為例[A].全國內部審計理論研討優秀論文集2012[C].2013:17.
[關鍵詞]企業；會計管理；風險控制；解決措施
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.139
經濟的不斷發展給企業帶來了機遇，但隨著多元化經濟的推進，使得企業在會計管理中也存在一定的風險。經濟效益是每個企業經營的最終目標，而會計工作是對企業經濟效益記錄的文字體現，因此企業會計管理是企業管理的核心，對企業的發展有著決定性的影響。盡管企業對會計管理中的風險有一定程度的把控，但在管理過程中仍然存在一定的問題。因此，企業管理者應對會計管理中風險控制加大重視程度，并采取有效的解決措施，確保企業在強有力的社會競爭下能得以生存和發展。
1 企業會計管理中的風險與控制的定義
企業會計管理中的風險是指企業在會計管理過程中由于外部環境和內部因素的影響，造成企業財務信息不準確、信息丟失或者企業經濟效益與預期不符合等，在一定程度上使企業造成嚴重的經濟損失。企業會計管理中的風險控制即管理者針對企業會計管理中可能出現的風險進行分析與評估，并采取一定的防范措施消除或控制風險，減少企業經濟損失。[1]在企業會計管理中，會計人員的失職如對財務信息記錄不準確、信息漏報、錯報等都能造成風險。另外，企業領導層的決策也能造成企業會計管理中存在風險。
2 企業會計管理中風險控制存在的問題
2.1 管理者重視程度不夠
在我國企業的發展現狀中，企業領導者大多只追求企業利益的最大化，對企業會計管理中的風險控制重視程度不夠，特別是在一些小企業中，由于企業本身規模不大，沒有設置專門的會計管理機構，忽視了對會計工作的管理，更沒有對會計管理中的風險控制加以重視。企業領導者的不重視，可能使得企業在發展過程中存在的會計管理風險不斷擴大，在風險發生時得不到及時有效的控制，最終給企業帶來經濟損失，不利于企業健康發展。[2]
2.2 財務人員缺乏風險意識
在企業財務管理中，財務人員是對企業基本財務信息進行收集整理，對單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，反映企業財務狀況，為企業提供有效的經濟決策依據的人員，財務人員的風險意識對企業的發展有著重要影響。但在我國企業中，大多數財務人員專業水平不高，在工作中缺乏風險意識，特別是在小企業中，大多數企業沒有配備專門的財務人員，基本是由企業領導者自身兼職會計，使得他們缺乏專業的財務分析能力，從而導致他們的風險意識不夠。
2.3 企業財務信息失真
企業在經營是一個復雜的過程，在經營過程中，企業資金流動大，各部門相關人員之間缺乏溝通可能導致財務人員在財務管理上缺乏信息或信息不準確，導致最終的信息失真。另外，一些企業為了逃避稅款，在經營過程中不開發票，或者在財務管理過程中通過做假賬的方式，瞞報或謊報財務信息，使得財務信息失真。總之，不管哪種原因造成的財務失真，都不能真實反映企業的財務狀況，使得會計管理風險增大，不能得到有效控制，對企業以后的經營決策會造成一定的負面影響。
3 企業會計管理中風險控制的解決措施
3.1 領導加強重視
企業領導是企業的最高層，對企業的發展方向和經營狀況起著決定性的作用，因此，企業會計管理中要進行風險控制，首先要加強領導層面對風險控制的重視程度。隨著社會的發展，市場競爭越來越激烈，企業領導要想在激烈的社會競爭中為企業求得生存發展的一席之地，就必須要認識到會計管理風險控制對企業持續性發展的重要性，加強對企業會計管理中的風險控制。在企業的經營過程中，企業領導要加強對財務信息準確性的管理，確保財務部門提供的財務信息準確可靠，為企業的發展決策提供有效的依據，才能控制或消除企業會計管理中存在的風險。
3.2 提高會計人員綜合素質
會計人員的綜合素質關系到企業會計管理風險控制的效果，會計人員素質低可能使他們在財務管理過程中失職，企業財務信息失真，影響企業的會計管理風險控制。因此，企業會計管理風險控制中，要提高會計人員的綜合素質，而會計人員的綜合素質包括專業水平和思想道德素質兩方面。企業在管理過程中不僅要配備專業的會計人員，而且要定期組織會計人員進行職業技能及素質教育培訓，提高他們的業務水平和思想道德素質，使他們能夠與時俱進，提高其綜合素質，為企業會計管理風險控制做貢獻。[3]
3.3 確保財務信息合法有效
財務信息的合法有效不僅能為企業經濟決策提供有效依據，使企業經濟效益得到提高，還關系到企業會計管理中的風險控制，使企業能夠在激烈的社會競爭環境下長遠發展。因此，在企業會計信息風險控制中，企業應加強對企業會計人員的監督管理，提高會計人員的風險識別意識，使他們在工作中認真負責，確保每一個工作環節信息的準確性，保證企業財務信息合法有效，為企業在經營中做出正確的經濟決策提供有力依據，才能使企業在會計管理中的風險控制做得更好。有條件的企業可以通過引入ERP信息集成系統，建立健全財務監督及核算體系，ERP系統為企業提供合法有效的財務信息提供了有力保障。
3.4 建立健全企業內部控制及財務管理制度
企業經營過程中的財務管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預算分析、財務風險評估等，小的方面包括會計基礎管理、日常資金收支、會計核算等，在企業會計管理中需要建立一整套內部控制管理制度及健全的財務管理制度，通過內部控制規定的程序和手段，可以將企業各級部門及人員執行企業的方針政策、采取的措施及實際成效反饋給企業管理部門及高層領導，及時發現和糾正出現的偏差，保證各項生產經營活動高效有序地進行，提高經濟效益，實現預期的戰略目標。企業健全的財務管理制度應包括對財務人員工作的監督管理和定期及不定期對財務狀況進行審計等。在財務人員監督管理方面，企業要根據自身的內部控制制度，建立各層級人員崗位責任制，并制定相應的獎懲制度，要求員工嚴格按照制度辦事，并在執行過程中進行監督管理，對員工的失職行為進行相應地處罰。另外，企業應通過內外部審計定期不定期對企業的財務狀況進行審計檢查，確保會計信息準確無誤，進行企業會計管理風險控制。[4]
4 結 論
綜上所述，隨著社會經濟的發展，我國企業數量也在不斷地增加，企業在發展過程中雖然對會計管理工作有一定的重視，但依然存在對會計管理風險控制重視程度不夠、財務人員缺乏風險意識、企業財務信息失真等問題。對此，企業領導應重視企業會計管理中風險控制對企業發展的重要性，加強對會計管理風險控制的重視，提高會計人員的綜合素質，建立健全財務管理體系，確保財務信息的真實合法，使企業財務信息能為企業做出正確的經濟決策提供有效地依據，減少企業會計管理中的可能存在風險，及時有效地控制風險，減少企業經濟損失，使企業在激烈的社會競爭下得以健康有序地發展。
參考文獻：
[1]張宏鍇.淺議企業會計管理中的風險控制[J].中國經貿，2014（11）：246-247.
[2]邱冬珍.淺析企業會計管理中的風險控制與對策[J].中國經貿，2014（11）：221.
關鍵詞：信貸資產 信貸風險 風險管理
一、 商業銀行信貸風險形成原因分析
商業銀行在經營過程中，涉及到的主要當事人包括借款人和商業銀行本身，此外，商業銀行所處的經濟環境和社會環境也會影響到其經營活動。因此，商業銀行信貸風險大致可以概括為以下3個方面的內容。
（一）借款人方面的原因
借款人方面的信貸風險控制難度較大，而且形成種類較多，主要有三個方面：借款企業產權結構不合理，過分依賴銀行貸款，加大了信貸風險控制的難度；借款人信用度較低，透支、惡意詐騙貸款、尋租等現象嚴重，擴大了商業銀行所面臨的信貸風險；國內消費市場的不成熟性降低了借款人貸款擔保的作用，擔保資產的市場風險都過給給了商業銀行。
（二）商業銀行自身的原因
商業銀行自身的原因來源于管理體系的不完善，例如缺乏良好的信貸風險管理理念，過于重視信貸業務的擴展忽視了貸后的管理，風險管理意識薄弱；風險補償機制不完善，商業銀行承擔的風險與其經營利潤不相符；信貸決策執行體系不規范，貸款“三查”制度執行不徹底，信貸過程管理不嚴，降低了信貸風險的可控性；內部控制機制健全，監督機制對信貸人員的管理嚴重不足。
（三）外部環境因素
商業銀行所處的經濟環境和環境也會加大其所面臨的信貸風險。如今社會的信用環境較差，社會失信現象導致很多商業銀行都不敢輕易放貸。此外，我國的商業法律不健全，特別是信貸方面的法律法規還不規范，法規的實際操作性較差，部分條款是借鑒國外的商業銀行的管理的模式，與我國的商業銀行管理體系相脫節，加大了我國商業銀行經營的潛在風險。
二、加強銀行信貸業務風險管理的措施分析
從2008年美國商業銀行出現的信貸危機來看，商業銀行所面臨的信貸風險對銀行是一個巨大的威脅，風險失控最直接的結果就是導致銀行破產。從上面的分析可以看到，我國商業銀行潛在的信貸風險情況較嚴峻，因此，加強商業銀行信貸風險管理迫在眉睫。
（一）創建良好的宏觀風險控制環境
1、適當放松對銀行的的管制，增強銀行自主決策水平
首先，政府部門要扭轉商業銀行異化為宏觀調控載體的形勢。政府的相關政策應當適當放松對商業銀行的限制，進一步完善法人治理結構及金融產權制度，增強商業銀行的自主決策性，加速商業銀行業務的轉型與升級。此外，政府部門可解除國有商業銀行的隱性擔保，為民間閑置資本提供廣闊的投資平臺，優化資本市場的資金配置。其次，加強政府的監督職能。政府行為和地方保護主義是限制我國企業改革的重要因素，政府對銀行貸款干預較嚴重，導致部門市場功能失效。
2、完善社會信用體系
對借款人進行資信評級是商業銀行放貸的重要步驟，不同的信用等級商業銀行面臨的信貸風險都不同。完善的信用指標體系可以保障商業銀行對風險進行量化管理、對貸款進行精確定價，是降低信貸風險的有效途徑。因此，政府部門要完善社會信用體系，為商業銀行創造良好的信用氛圍環境，最基本的手段有，開展全民誠信教育，培養全體群眾的信用意識；建立國民信用體系；建立公共信用數據庫，建立個人和企業信用檔案庫。
（二）商業銀行自身的信貸風險管理
1、加強風險評估和預警機制
風險評估和預警機制是商業銀行在信貸過程中明確風險管理、建立風險預警系統、進行風險防范的重要手段。通過風險評估和預警機制可以大大降低風險發生的概率和風險發生造成的經濟損失。對此，銀行可以建立自身的客戶信息數據庫，實現對客戶信用風險的有效管理，如果條件允許，可以實現不同銀行間部分信貸信息的共享，都可以提高對信貸風險的管理水平。
2、強化風險的全員全過程管理
風險管理理念應該滲透在整個信貸經營環節，要細化管理流程，要對經營過程中所有的經營崗位進行風險控制，小到信息系統、審批流程和監管機制等各方面。對此，個人建議銀行從以下幾點出發：建立可靠的貸款風險信息系統，至少要涵蓋環境監測信息系統、客戶信息系統、信貸風險監控信息系統三個方面的內容；建立標準化的審批流程，每個經營環節實行有效的風險識別；建立有效的風險監管機制，對銀行放貸人員的職責、授權權限進行監督管理。
3、加強對基層行風險的防范
基層行行為是風險防范最直接的執行者，對此，要有較好的風險防范意識，做到：首先，加強對企業第一還款來源的分析，在關注企業抵押物的同時，對企業的財務數據進行認真的審核，確認企業有足夠的還款能力。其次，合理確定還款間隔期和法人客戶貸款執行利率。第三，加強對互保、關聯和集團大客戶的風險防控。第四，加強信貸資金用途的監測管理。
4、建立科學化的信貸管理制度
科學化的信貸管理制度是提高自身的信貸風險防范能力的有效手段，是對基層工作實行精細化管理的重要形式。一是要格執行貸款審貸分離制度，明確崗位責任，將貸款的調查崗、審查崗、審批崗、監督發放崗嚴格分離，各司其職、各負其責。
三、結語
從上可以看到，我國商業銀行所面臨的信貸風險是比較嚴峻的，對此，政府部門要結合當前經濟體系和社會發展體系的實際情況，針對性的制定相應的經濟政策，加快我國經濟體制的改革，為企業創造良好的發展環境，保證資本市場的穩定發展。商業銀行也應該結合自身的情況，逐步完善風險管理制度，建立合理的風險防范體系。
關鍵詞：供電企業；風險管控；管控方法
1 概述
供電企業生產作業具有作業環境復雜，作業現場點多、面廣，高空作業、交叉作業、焊接作業等高危作業頻繁，作業任務量大、繁重等特點，因此在生產作業過程中存在較多人的不安全行為、物的不安全狀態和環境的不安全因素。而這些危險因素一旦暴露在具體的生產活動中就形成了風險，一旦風險失控就可能導致安全事故的發生，造成人身傷亡。2007年以來，國家電網公司相繼推出頒布《安全風險管理體系實施指導意見》和《供電企業安全風險管理工作推進方案》，希望通過風險辨識、風險評估、風險控制、風險預警等手段，指導作業人員的現場作業，推動安全生產從“事中監督”向“事前管理”轉變，避免由于設備、環境及違章所引發的人身安全事故。
2 供電企業風險管控具體執行過程的問題
供電企業在具體執行過程存在以下問題：
（1）安全風險管理辨識不規范、流程不清晰、動態控制手段缺乏等問題，難以將風險辨識、風險評估、風險控制、風險預警融入到安全生產的各個環節中，風險管控成果難以應用到現場作業。（2）風險辨識、風險評估缺乏可量化、科學的標準，風險辨識、風險評估的準確性和科學性存在不足。（3）風險辨識、風險評估難以充分利用生產計劃、設備臺帳、缺陷等安全生產運行數據及人員安全信息，實現智能化風險管控。（4）風險管控牽涉到眾多流程、眾多部門及安全生產中的各個環節，工作量大，難以跟蹤和統計分析。
3 供電企業風險管控方法具體方案
主要包括多維風險評估標準和一鍵向導式智能風險評估模型、實時風險事件庫和PR評估模型、作業班組風險匹配控制模型和智能化支持模塊。
進一步地，所述的多維風險評估標準模型和一鍵向導式智能風險評估模型是基于電網、設備、作業特點、作業環境、人員因素、現場風險源等維度，建立可量化的多維風險評估標準模型，編制了完善的《電網運行風險評估標準》、《變電檢修作業風險評估標準》、《倒閘操作風險評估標準》、《輸電線路作業風險評估標準》、《配電檢修作業風險評估標準》、《電纜線路作業風險評估標準》，并基于包括生產計劃、設備臺帳、設備缺陷、風險事件在內的安全生產運行數據和典型作業評估庫，實現一鍵向導式智能風險評估，并結合風險評估過程，實現控制措施卡智能動態生成。
進一步地，所述的實時風險事件庫和PR評估模型，實現設備、環境風險事件庫的實時動態管理，并基于PR評估模型，實現動態風險的科學準確辨識，進而形成全面、完善的風險辨識范本。
進一步地，所述的作業班組風險匹配控制模型和智能化支持模塊，包括作業項目風險等級與作業班組人員素質、生產裝備、施工能力匹配控制模型，編制了可量化的各專業《作業班組風險匹配標準》，并結合安全人員信息庫、生產裝備庫，為作業班組風險匹配控制提供智能化輔助支持。
基于現場作業風險管控流程實現全員、全過程、全專業、多維的現場作業全景風險管控體系，具體體現在以下幾方面：
（1）全員：現場作業風險管控流程在流程環節設置上，涵蓋參與作業項目的所有相關部門和人員，包括地市供電企業、縣級供電企業、管理部門、生產班組等。
（2）全專業：現場作業風險管控流程在流程環節設置上，涵蓋參與作業項目的所有專業，包括變電檢修、輸電檢修、配電運檢、變電運行、電網調度等，并且在風險辨識、風險評估、作業班組風險匹配控制、風險控制各個階段結合各專業的特點建立針對性的模型和智能化輔助支持。
（3）全過程：現場作業風險管控流程實現與安全生產過程的緊密結合，實現作業前風險辨識、風險評估、、作業班組風險匹配控制，作業過程中風險控制和作業后總結和反饋的全過程風險管控。
（4）多維：本發明平臺建立了多維的風險評估和作業班組風險匹配模型，實現更為科學、準確的風險管控。
4 應用意義
提供一個實現供電企業現場作業全員、全過程、全專業、多維的風險管控智能化平臺，實現全員（地市供電企業、縣級供電企業、管理部門、生產班組）、全過程（作業前、作業中、作業后）、全專業（變電檢修、輸電檢修、配電運檢、變電運行、電網調度）、多維（電網、設備、作業特點、作業環境、人員因素、現場風險源等）的現場作業風險管控，真正將風險管控融合到實際的安全生產，為國家電網公司《安全風險管理體系實施指導意見》的貫徹找到切實的落腳點。
建立完善的風險辨識和風險評估模型，實現智能化風險辨識和風險評估，提高風險辨識和風險評估的科學性和準確性。
建立作業項目風險等級與作業班組人員素質、生產裝備、施工能力匹配控制，發現班組的薄弱環節，并進行改進，實現對生產風險的事前監測、事中監控和事后監察，使生產管控更加規范和精細化，有效防范安全生產風險。
5 結束語
一個實現供電企業現場作業全員、全過程、全專業、多維的風險管控方法，基于電網、設備、作業特點、作業環境、人員因素、現場風險源等多維度實現一鍵向導式智能風險評估，實現智能動態控制卡生成，實現設備、環境風險事件庫的實時動態庫管理，基于PR評估模型實現動態風險的辨識并形成全面、完善的風險辨識范本數據庫，實現作業班組風險智能化匹配控制，從而為國家電網公司《安全風險管理體系實施指導意見》的落實提供新的手段和技術平臺。
參考文獻
[1]楊瑩.供電企業安全風險管理研究[D].華北電力大學，2015.
【關鍵詞】石油企業內部控制風險管控
【中圖分類號】F426.22/F407.22
一、石油企業內部控制與風險管控
（一）內部控制
國外較為經典的是美國準則委員會（ASB）對內部控制的定義，而本文是針對的石油企業，所以在此處內部控制定義為石油企業為了實現其經營目標，保護資產完整性，確保會計科目數據的來源可靠，保證生產經營活動的盈利性、效益性而在企業內部采取的自我調整、約束、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。鑒于石油作為不可再生能源的特殊性、全球資源的日益短缺性，石油企業管理者最關注的應該是如何實現資源型產業的可持續發展，這是其當前及未來面臨的現實問題。內部控制作為企業管理的有效手段，能夠在極大程度上提高石油企業經營管理效率，理論和實踐證明其已經成為促進石油企業可持續發展的重要內驅力。而由于其管理體系龐大，部門分支眾多，若內部控制出現不協調因素則容易造成秩序紊亂、管理失效等問題。
（二）風險管控
石油企業中的風險管控是指管理者采取多種措施和手段，盡可能減少風險產生的可能性，有預見性的降低風險事件造成的潛在損失。如果風險管控工作處理不當會給石油企業帶來致命性危害，甚至使其陷入破產深淵，而這樣的案列在國內屢見不鮮。石油企業屬于典型的資源消耗型產業，可持續發展戰略必須有效處理穩產上產、成本控制、國際油價波動等風險問題，因而必要的風險管理措施對于石油企業實現又好又快發展有相當的實踐意義。
（三）石油企業內部控制與風險管控的關系
1.石油企業內部控制與風險管控相互依存
通過上述內部控制與風險管控的論述，可以發現風險管理既是企業內部控制的重要構成部分，同時內部控制也是風險管理的組成要素，兩者聯系十分緊密，在企業管理活動中是相互依存、協同發展的。在石油企業中，內部控制的實質就是針對其特有的風險進行有效管控。從概念可知，風險管理是內部控制的重要內容，企業風險管理包含內部控制，但兩者之間的關系并不是簡單的相互關系，兩者之間存在著相互依存的、不可分離的內在聯系，內部控制是風險管理的必要手段，而風險管理涵蓋了內部控制。
2.內部控制與風險管控在石油企業的組合運用
秉承不同管理理念的管理者有不同的內部控制和風險管控的組合策略，但概括來說，石油企業在進行內部控制與風險管理時組合情況無非就是以下四種：
（1）低風險，低控制
在企業風險可承受的范圍內，甚至可以不進行控制，形成某種形式上的企業動力。
（2）低風險，高控制
在企業中存在這種現象，直接導致資源的浪費。對于石油企業，這種現象的存在將導致增加成本，應予以及時調控。
（3）高風險，低控制
這種狀況將會影響到企業的生存現狀，甚至引發一系列的連鎖反應，構成危機。此時，企業需要調配較多的資源投入，對風險進行控制。
（4）高風險，高控制
對于此類情形，企業需要對此類事項給予較高的關注度（即監督檢查），防止出現任何偏差。
二、石油企業內部控制與風險管控現狀及面臨的問題
當前，雖然我國已經在通過法律條文對石油企業的內部控制及風險管控提出要求，多數石油企業也的確加大了兩方面的管制力度，但在實施過程中，仍然暴露出諸多問題。
（一）過于依賴內部控制與風險管控來管理企業
石油企業的成敗不僅依賴于先進有效的管理理念，也在很大程度上取決于文化氛圍。高效率的管理模式只有建立在良好文化氛圍基礎上才能發揮其巨大作用，離開了企業軟文化，則其效果將大打折扣。本質上來說，內部控制還是風險管理都只能為企業實現經濟效益提供相對合理而非絕對的保證，只有將兩者與良好文化相結合才能確保石油企業獲得良性而持久的發展。
（二）理論與實際脫節，容易出現形式主義
風險管控理念是從西方國家引進的，與我國傳統的理論觀點和制度建設存在較大差異，且由于資源型產業的特殊性，這種情況將導致石油企業相關管理人員難以把這些概念和框架很好地貫徹到日常管理活動中。甚至在一些世界百強企業，也常常出現先進管理理念盛行，相應的實際行動卻少有落實的情況，管理者較少能在語言和行為之間建立直接的聯系，多數陷入形式主義泥潭。
（三）企業風險意識普遍不高
隨著市場經濟在我國的逐漸深入，國家深化改革步伐的快速邁進，在企業發展機會日益增多的同時，其所面臨的風險也隨之增加，且較之以往更為復雜多變，難以把控。在我國，石油企業多為國有企業，因而在市場化浪潮中遇到的挑戰與困難會更多。比較典型的風險包括：經營風險、信貸風險、市場風險、法律風險等。這些風險中任何一個的出現對企業造成的影響和損害都是難以估計的，因而石油企業要想將損失最小化，就必須具有較高的風險和防范意識。
然而在現實中，我國多數企業缺乏足夠的風險意識，通常會將主要精力和資金都投入到可以為企業帶來最大收益的項目中，甚少關注其所面臨的潛在風險，更不用說針對風險采取有效的防治措施。當風險真正發生時，企業管理者才意識到事態的嚴重性，再想補救就要付出多倍代價，甚至根本無法彌補。
（四）內部控制體系不完善，缺少有效評價機制
現階段我國多數石油企業不僅風險管控意識薄弱，管理層的內部控制意識也亟待提高，相關管理人員通常將目光集中在提高企業經濟效益上。由國內企業已有案的可發現，由于內部控制執行不到位，最終導致石油企業損失慘重甚至破產的情況屢見不鮮。不僅如此，我國很多石油企業還缺乏對內部控制的有效評價機制，而在這種情況下管理者將無法知道在特定時間段內企業的內部控制制度是否正確、是否能起到有效作用。
三、加強石油企業內部控制與風險管控的政策建議
（一）創造良好的內部控制環境
內部控制環境是石油企業實施風險管控的外界條件，也是影響其長期穩定發展的重要因素之一，甚至在一定程度上決定了其內部控制與風險管理的效率和效果。而石油企業管理者要想營造良好的內部控制環境，就應當做到以下幾方面：（1）深化對內部控制的理解，樹立風險管理理念；（2）建立公司治理結構并充分發揮各機構職責。企業各層級各部門之間應分工明確，并相互監督、相互牽制。（3）完善法人治理結構，為全面風險管理的內控體系建設創造一個良好的內部控制環境。（4）培養員工的職業道德和勝任能力。
（二）構建和完善風險管理體系
石油企業管理者在構建和完善企業風險管理體系時應關注一下幾點：（1）建立風險預警機制；（2）建立風險評估體系；（3）建立風險反應機制。體系不完善，則基層管理人員在開展風險管控工作時秩序容易紊亂，不僅效率低而且效果也不盡如人意。因此，企業當務之急是要建立完善的風險管控體系，對具體的管控工作有詳細的說明，管理人員分工明確。
（三）充分利用反饋信息
我國的石油企業多為國有單位，其內部審計和外部監管力度和范圍與民營企業相比較為寬松，這顯然在當前以市場經濟主導的體系下處于不利的競爭地位。因而，管理者應積極建立與完善審計與監管體系，并有效利用其反饋信息對管理制度作出相應調整，逐步提高企業相關風險信息的透明度和可靠性。這就要求管理者首先要確保審計人員工作的獨立性，避免其受本企業管理人員的牽制，同時也要建立相應的審計報告制度。反饋信息是對事物變換的及時反映，充分利用反饋信息能為管理者在作出決策時提供重要參考性建議，從而有效避免決策的偏離性，最大限度減少決策損失。
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