發布時間：2023-10-11 16:23:40
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的企業外部風險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
（一）計劃、預算控制
計劃和預算控制是企業內部控制的一項基礎性內容，而外資企業的計劃、預算的核心內容就是對年度內的預期績效進行系統的追蹤。利用計劃、預算控制制度，對經理人的承若和項目的達成過程進行了完善。同時還有效的降低了企業業務經營過程中存在的不確定性，以及由此而導致的信息溝通不暢、信息不均衡等問題。一般而言，外資企業的年度計劃和預算的控制主要包括這樣三個階段：第一個財年八月對本財年完成財年計劃的最終修訂，并做好下一財年的詳細計劃以及兩年之后的計劃概況；次年的二月，對本財年的計劃進行進一步的完善和修正；次年的四月則進行第二次修正；八月則進入下一階段的循環。
（二）組織架構以及人事安排控制
企業的所有經營活動和經營行為都是依靠人的具體行動和操作來實現與達成的。也就是說，人是所有經營活動的實施主體，當然也就成為了企業內部控制的關鍵部分。同樣，關于人的組織架構和安排也就是企業目標實現的基礎。其一，外資企業管理特征決定了其海外的母公司對在華的子公司的領導層的人事任命具有掌控權；其二，各個外資企業會根據其在華投資的具體目標和行業等，對其在華企業的治理結構的管理現狀進行分析，以加強對在華子公司的控制控制為目的，采取根據不同的管理和職能部門來設定各具特色的匯報系統。或者是根據企業自身的特色，包括不同的企業、事業部以及管理區劃等來設定一個直線匯報系統相結合的組織結構系統(Line Reporting System & Functional Reporting System)。這種方式對子公司實現了有效的控制，確保了母公司的所有人事任命和組織架構的安排都能夠發揮出對應的作用。
（三）內部控制和財務審計控制
內部財務與審計控制一直是企業常規的內部控制手段和方式。在一定的控制環境之下，內部控制方在一定的理念和程序的前提之下，對單位的各項重要經濟活動以及財務行為等關鍵環節進行管理。外資企業的財務與審計活動的目標是：對企業的財務行為進行規范，確保所有的財務資料具有完整性與真實性，同時消除其中存在的漏洞與隱患，對企業的財務行為進行及時的糾偏。從這一點來看，利用內部的財務與設計手段來達到內部控制的目標是一個有效的途徑。
外資企業在投資的過程中由于所處的投資環境不斷變化，其公司的治理結構通常較為復雜。所以，外資企業為了應對這一問題，通常將內部審計部門與財務部門相互獨立開來，在企業的組織架構之上，擁有對企業行使其職權的獨立性。這種相對獨立的情況，使得財務與審計部門在行使職權的過程中盡可能的減少了經營者的影響，其獲得的財務數據也就更加真實而有效。當采用這些數據作為經營的依據時，其產生的效力等也就更加的科學與合理。
二、外資企業應收賬款信用風險管理
在華投資的外資企業通常都是一些大型的跨國企業，其在長期的經營和發展過程中積累下了抵御風險的相關策略，而其中的一項重要工作就是對應收賬款信用的風險管理。
（一）構建信用管理部門，完善信用政策
信用管理部門的架構設置方面應該是獨立于財務與銷售部門之外的，這樣可以保證其權利行使的完全獨立性。同時，還應該對部門的職權、義務等進行合理設置，最好是由財務總監以及財務副總直接進行管理。主要做好以下幾個方面的工作：其一，實現信用管理的基本功能，這方面的工作主要是對和業務部門相關的客戶信息進行及時的收集與更新，對信用額度等進行控制，為債券提供保障性的建議；其二，做好應收賬款的管理工作，主要是針對已發生的應收賬款進行追收等；其三，構建起內部溝通渠道，協調好整個企業的管理、銷售、財務以及市場服務等多個部門的工作，將應收賬款的所有信息都能夠在渠道中進行溝通。
（二）完善售后的跟蹤環節
很多企業在制訂對應的管理制度和經驗時，沒有完全的考慮到市場環節以及現代企業管理的相關要求。而這其中存在的主要問題就是缺少了管理的系統性與科學性，尤其缺乏售后環節的細致管理。對于那些已經銷售出去了的貨物，除了要在當月及時的開出票據之外，還應該做到不逃稅、不漏稅，即使客戶不需要發票，也應該開具發票。在每一個月末，信用部門都應該發出對賬單，讓客戶對這些信息進行確認，確認其中的賬款信息等不會出現誤差。同時，其他的相關環節也應該跟進，一旦發現產品存在質量問題，售后部門就應該進行同步的服務，確保設備和產品得到正常使用，貨款能夠順利回收。
（三）構建起壞賬準備金制度
在每一個自然年末，從應收賬款余額中提取一定量的準備金，用來對其過程中存在的相關壞賬損失進行核銷。從企業的角度來講，不管貨款的回收工作做得多么的完美，相關的制度執行得多么到位，在市場經濟條件下的企業經營過程中出現的壞賬損失是不可避免的。債務人遭遇自然災害、破產以及其涉及訴訟案件等，這些都將導致企業的賬款可能不能得到有效回收。根據經營的謹慎性原則，企業應該根據應收賬款的賬齡逾期程度、應收賬款的總額等來對壞賬風險進行評估，通過建立起壞賬準備金制度，一旦出現壞賬風險，額可以及時的予以彌補。
三、結語
從上面的分析來看，外資企業的內部控制制度以及資金的風險控制方式等時一個綜合而全面的過程，不管是從企業的計劃預算、組織架構與人事任命，還是從內控制度和財務審計等多個方面，都應該加以管理和控制。我國企業在參考的過程中可以根據自己的實際情況合理應用。
參考文獻：
在市場經濟體制下，企業按照現代企業制度的機制運行，具有產權明晰、自主經營、自負盈虧、自我發展的自，完全具備了作為市場主體角色的資格。同時，企業所面臨的內外部各種風險以不同于以往的方式和程度影響著企業目標的實現，從而使風險管理成為企業管理不可缺的一個方面。
(一)現代企業風險的特征
1、非預期性。相對于計劃經濟體制下的企業而言，現代企業風險更多地來自企業外部，而產生外部風險的各種因素均是企業不可控的，其發生與否以及何時發生，企業事先不得而知。對企業內部風險， 由于外部風險波及，其不可預期性也有不同程度的加大。
2、非可控性。如上所述，企業風險多由外部不可控制的環境因素產生，并波及至企業內部。對企業風險的防范，從根本上來說主要是先從外部風險做起，在有效降低外部風險影響程度的基礎上，減少其再向企業內部的波及的范圍和程度。
3、綜合作用。現代企業面對不僅有內部因素，更有外部環境因素影響；不僅有國內的；也包括國際的；在現代企業風險管理體系中，公司治理從企業整體角度理順關系，內部控制程序則從執行層面對企業風險的防范發揮作用。內部審計作為內部控制的重要組成部分，與風險管理密不可分，其在風險管理中發揮著不可替代的獨特作用。
二、內部控制與風險管理的聯系日趨緊密
在決定內部控制政策，并在此基礎上評估特定環境中內部控制的構成時，企業決策層應對諸多風險管理問題進行深入思考。比如：公司面臨風險的性質和程度；公司可承受風險的程度和類型；風險發生的時間及可能性；公司自身防范風險的能力；實施風險管理的成本，以及從相關風險中可能獲取的利益等。
管理層在執行企業風險控制政策過程中，應準確確認、評價公司所面臨的風險，并執行決策層所設計的內部控制政策，對企業風險進行有效的管理。
三、內部審計理論的新發展
審計理論和方法在經歷了詳細檢查、從詳細檢查轉為初步抽樣、以及測試內部控制并廣泛采用抽樣進行審計的三個發展階段后，目前已發展到了以測試評價企業風險為主要方法的風險導向審計階段。為順應內部審計理論及實務的變化，國際內部審計師協會(IIA)在1999年對內部審計重新定義為：內部審計是用來增加組織價值和改善組織運營的獨立、客觀的保證和咨詢活動。它以系統專業的方法對風險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善，幫助組織實現其目標。
這一新定義又將內部審計的范圍延伸到風險管理和公司治理層面，認為內部審計是針對風險管理，控制及治理過程的有效性進行評價和改善所必需的。
四、內部審計的主要職責就是風險管理
隨著風險導向審計時代的來臨，內部審計的工作重點也發生了變化。現代內部審計除了關注傳統的內部控制外，更加關注有效的風險管理機制設計的合理性及其運行的有效性。在風險導向審計觀念下，年度審計計劃與公司決策層風險戰略連接在一起。內部審計人員通過對當前風險的分析確保其審計計劃與經營計劃相一致，并使風險管理貫穿于審計計劃執行的全過程。在風險導向審計觀念中，內部審計的工作重點不僅是測試控制，而且包括確認風險以及測試管理風險的方法；控制仍然重要，但分析、確認、揭示關鍵性的經營風險等相關風險，才是內部審計的焦點。
五、內部審計在風險管理中的作用
內部審計在企業內部控制體系中處于獨特的位置，有著其他內部控制組成部分所不具有的不可替代的獨特的風險管理作用。
(一)能夠以獨立、客觀的姿態，從企業全局角度對風險進行管理。
風險在企業內部所具有的感染性，傳遞性和不對稱性等特征，即一個部門所造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而是沿著相關工作程序傳遞給其他部門，最終可能會使整個企業陷入困境。因此對風險的確認、防范和控制需要從全局角度考慮，而其他的業務部門較內部審計部門而言，很難做到這一點。內部審計人員不從事企業具體的業務活動，相對獨立于相關業務活動和業務部門，而且直接隸屬于企業高層管轄，這就使得他們可以從全局角度出發，以某種超然的姿態對企業風險進行客觀地認別確認和評價，及時便捷地向企業高層匯報有關情況，便于企業從全局高度對風險進行有效管理。
(二)控制、指導企業的風險策略。
由于企業內部審計部門處于企業決策層和執行層之間，內部審計人員充當了企業長期風險策略與各種決策控制的協調人角色。通過對長期規劃與短期計劃的協調，以及對實際執行缺陷和成功經驗的互動反饋，內部人員可以起到調控、指導企業風險管理策略的作用，使企業風險管理體系以良性循環的態勢不斷完善和發展。
關鍵詞：風險管理 國有企業 內部控制
新形勢下，國有企業為適應供給側改革發展的要求，不斷對經營理念和經營結構進行調整，但目前我國國有企業改革已進入深水區，改革的內在動力不足，外部環境越來越復雜，難度也越來越大。這就要求我們要進一步加強風險意識，完善企業內控體系，通過改善國企內部環境、實施風險評估、加強控制、強化信息與溝通和內部監督等措施來防范經營風險，實現有效監管。風險管理與內部控制二者從根本上是一致的，都是為了更好的實現企業的經營管理。
一、重視內部控制環境建設，保障風險管理實施
內部環境是企業實施內部控制的前提和基礎。國有企業首先應從加強內部控制環境建設入手，從源頭上保證內部控制的順利實施。
一是要完善公司治理結構。國有企業應強化董事會建設，弱化股東特別是大股東對董事會的牽制和控制，董事長和總經理不能交叉任職，防止管理、決策等權力過于集中。要對董事會及董事會成員的權利、義務、職責等進行詳細、明確的規定，通過明確責任與義務來更好的追責。此外，國有企業應聘請專業從事法律、審計等工作的外部人員來擔任監事會成員，防止企業內部成員主導監事會，削弱監督職能和作用。
二是要強化國有企業的風險管理意識。長期以來，國有企業仰仗“壟斷”地位，一家獨大，普遍缺乏風險管理意識，不能對風險進行有效的控制和管理。因此，國有企業要自如的應對激烈的市場競爭，就必須強化風險管理意識。從管理層而言，管理層要提高風險管理的能力和水平，快速準確的識別潛在的風險，根據企業的經營生產情況，評估風險發生的幾率，同時要提高應對風險的能力，當風險發生時，能第一時間做出反應，快速執行風險內部控制政策，將影響降低到最小水平。從員工層面而言，企業要營造風險控制的企業文化氛圍。風險管理離不開每一個員工的共同參與。國有企業應調動員工的積極性，提高風險管理意識，通過員工對內部控制政策的自覺遵守和執行，主動提供風險管理的信息并及時上報風險，從而達到內部控制的目的，充分發揮內部控制政策的有效性。
三是要實行風險管理導向的內部審計。國有企業要注重內部審計機構的設置，配備專門的、高素質的審計人員，在充分的職權范圍內對內部控制政策的執行進行監督和評價。內部審計不能只局限在財務的審計范圍內，應擴大到企業經營的每個環節和活動，開展內部控制專項審計，對內部控制的關鍵環節和領域進行評估，確定內部控制的效率。
二、規范內部控制執行，提高風險管理效率
要有效防范風險，保證和規范內部控制的高效率執行，必須不斷規范內控制度的建立與完善，加強信息的溝通與交流。
一是規范內部控制制度。我國已經陸續出臺了多部企業內部控制的法律法規，《企業內部控制基本規范》等政策的出臺，著重提到了企業要從風險管理的視角和理念出發，加強企業內部控制。國有企業應根據相關政策及市場等外部環境的變化，對內部控制制度及時的進行調整和規范。在開展經營活動時，要堅持內控優先的原則。
二是要加強風險信息的溝通與交流。信息溝通與交流體系是實行內部控制實行的必要條件。信息化程度將直接關系著企業能否第一時間對潛在的風險進行評估或識別。隨著互聯網和信息通訊技術的快速發展，企業應充分利用電腦、網絡等技術，根據企業的經營情況和業務范圍、地域劃分等情況，建立自身的信息溝通體系。加快建設網絡化的信息傳輸渠道，從而使信息傳遞與交流更方便、更快捷，提高內部控制信息的傳遞速度
三、強化內部控制監督管理，加強風險管理評價
通過對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，可以確保內控控制的有效性，及時發現存在的問題和風險并采取措施進行改進。
首先，建立完善監督管理機制。國有企業可根據自身經營情況，設置專門的內部控制監督管理機制。內部控制監督機制應結合企業監事會、內部審計機構和財務總監三者之前的職能，監督機制中的人員應獨立于企業的經營管理職能，通過行政上的交叉控制，形成三者的合力，有效的實現監管的職能。
其次，要強化監督職能的履行。作為國有企業的內部控制的監督部門和機構，要在職責范圍內做好日常監督檢查和專項檢查，對內部控制制定進行定期的檢查并形成評價報告。可要求企業根據內部控制的執行情況出具審計報告書，提高國有企業風險信息的可靠性與透明度。
再次，要加強外部監督管理。國有企業的外部監督主體有政府紀檢機關、外部專業審計人員等，外部的監督可以督促企業在陽光下合法、合規的經營。而良好的外部監督機制的建立，可以有效的彌補內部監督的不足，促進內部控制制度的不斷完善，降低腐敗等風險的發生。
綜上所述，在競爭日益激烈的市場經濟環境下，國有企業也同樣面臨著各種風險的壓力和威脅。國有企業要保持發展的優勢就必須建立風險管理為核心的內部控制體系。國有企業必須保持較高的風險意識，將風險管理的要求納入內部控制體系之中，貫穿于企業經營管理的全過程，從而達到降低國有企業經營風險，實現有效經營管理的目的。
參考文獻：
【摘要】風險管理和內部控制及公司治理的研究正成為許多國家政府以及有關國際組織的研究重點，COSO的《企業風險管理——整體框架》標志著內部控制理論與實踐進入了整體框架的新階段。關注COSO報告中風險管理框架的新發展，加快企業風險管理，在完善社會主義市場經濟體制進程中無疑具有重要的現實意義。
一、COSO的內部控制整體框架和風險管理整體框架
（一）《內部控制——整體框架》關于風險管理的論述
1992年，COSO了其研究報告《內部控制——整體框架》，并于1994年進行了增補修訂。在該報告中，COSO（1992）指出，企業必須了解它所面臨的風險，并加以處理。企業必須制定目標，而目標又必須與銷售、生產、營銷、財務等活動相結合，如此企業才能很好地運作。企業還必須建立識別、分析和管理相關風險的機制。
COSO（1992）提出了內部控制的五個要素，其中之一便是風險評估。COSO（1992）指出，每一個主體都面臨著各種來源于內部和外部的風險，這些風險必須加以評估。風險評估的前提之一是建立目標，不同層次的目標應當相互聯系并保持內部一致。風險評估是指識別、分析與實現目標相關的風險，它是決定這些風險應如何管理的基礎。由于經濟、行業、管制和經營條件會不斷發生變化，應當建立相應的機制以識別并處理與這些變化相關的特定風險。COSO（1992）指出，須從企業整體和作業兩個層次來識別風險。企業整體層次的風險可能由外部或內部因素而產生。外部因素如：科技發展、顧客的需求或預期改變、競爭、新頒布的法律法規、天然災害、經濟環境改變；內部因素如：信息系統處理的中斷、員工的品質、經理人的責任改變、企業活動的性質以及員工可接近企業資產的程度、董事會或監事會不夠堅定或無效。
（二）風險管理的新發展：《企業風險管理——整體框架》
2004年，COSO了其研究報告《企業風險管理——整體框架》。風險管理整體框架（ERM）是在內部控制整體框架基礎上發展而來的。COSO(2004)指出，風險管理框架不想也沒有替代內部控制框架，但它將內部控制框架整合在內，采用這一框架，企業既可以滿足內部控制的需要，也可以建立一個完整的風險管理過程。
1.風險管理的目標
COSO(2004)認為，主體的目標包括四個：
（1）戰略目標，是高水平的目標，它應與組織的使命一致并支持該使命；
（2）經營目標，組織應當有效率和效果地使用資源；
（3）報告目標，組織應當提供可靠的報告；
（4）遵循目標（合規性目標），即組織應當遵循相關的法律規章。
企業風險管理實際就是為實現上述目標提供合理的保證。
2．風險管理的內容
企業風險管理包含以下方面的內容（作用）：
（1）協調風險偏好和戰略。管理層在評估不同的戰略、確定相關目標、建立相關風險的管理機制時，應考慮組織的風險偏好。
（2）改進風險反應決策。企業風險管理要求識別并在不同的風險應對策略（包括規避、降低、分擔與接受風險）中做出選擇。
（3）減少經營意外與損失。提高組織識別潛在事項并做出反應，減少意外事項及相關的成本或損失的能力。
（4）識別并管理多個企業之間以及企業內部的風險。每一個企業都面臨無數的、會影響組織不同方面的風險，企業風險管理應當有助于對相關關聯的影響作出有效的反應，并對多企業的風險作出整體性反應。
（5）抓住機會。通過考慮所有的潛在事項，管理層應當能夠識別并實現機會。
（6）改善資本的配置。在獲得關于風險的信息后，管理層可以有效地評估總體資本需求并改進資本的配置。
企業風險管理的上述作用，有助于管理層實現組織的經營和盈利目標，并防止資源損失。企業風險管理有助于保證提供有效的財務報告和對法律規章的遵循，并有助于避免組織聲譽的損害及相關不良后果。總之，企業風險管理有助于企業向其所期望的方向發展，避免在發展的過程中遭遇陷阱和意外。
3．風險管理的要素
企業風險管理包含八個相互關聯的要素。這些要素來源于管理層管理企業的方法，并與管理過程合成一個整體。這些要素包括：
（1）內部環境。內部環境包含了組織的風格，它確定了組織人員如何看待和處理風險的基礎，是其它要素的基礎。內部環境具體包括風險管理哲學、風險偏好、董事會、誠實度和道德價值觀、組織結構、勝任能力、人力資源政策與實務、權責分配。
（2）目標設定。在管理層辨別影響其目標實現的潛在事項之前，必須有目標。企業風險管理要求管理層設定目標，選擇的目標需要能夠支持組織的使命并與組織使命相一致，并與其風險偏好相一致。
（3）事項識別。即識別那些影響組織目標實現的內外部事項，并區分為風險和機會。機會將被考慮進管理層的戰略或目標設定過程中。
（4）風險評估。必須對風險加以分析，考慮其發生的可能性以及影響，并作為確定這些風險應如何加以管理的基礎。應當對固有風險和殘存風險加以評估。
（5）風險應對。管理層應在不同的風險應對（包括回避、接受、降低、分擔風險）中做出選擇，從而采取一系列與組織的風險容忍度（risk tolerances）和風險偏好相一致的行動。
（6）控制活動。應建立相關的政策和程序，以確保風險應對策略得到有效的執行。控制活動通常包括兩個要素：確定應從事何種活動的政策、執行政策的程序。
（7）信息與溝通。應當按照特定的格式和時間框架來識別、捕捉相關信息并加以傳遞溝通，從而使人們可以履行其職責。有效的溝通存在于較廣泛的意義上，包括向下、向上以及平行交互溝通。
（8）監控。整個企業風險管理都應當加以監控并根據需要做出調整。監督可以通過持續性的管理活動、單獨評價或者二者同時來實現。
對于這八個要素，COSO（2004）指出，企業風險管理不是一個嚴格的序列過程，即一個要素僅影響下一個要素，而且是一個多方向的、相互影響的過程，任何要素都可以并且確實影響其它的要素。
4.風險管理目標與風險管理要素的關系
COSO（2004）認為，目標是主體要實現什么，企業風險管理的要素則意味著需要什么來實現它們，因此，風險管理的目標與要素之間存在密切的直接聯系。這樣，企業目標、風險管理要素與企業各個層級之間就形成一個三維立體圖。
二、美國風險管理準則對我國的啟示
從以上COSO風險管理準則內容和要求上，可以看出存在以下特點：
（一）將風險管理與內部控制聯系在一起。內部控制是風險管理的重要手段，董事會應當建立并維持有效的內部控制系統以實現風險管理。
（二）均強調風險管理是一個包含風險識別、計量和應對的系統化過程。風險識別、計量、應對和控制活動是一個緊密的整體，企業必須識別面臨的潛在風險，并評估其對企業的影響，從而采取相應的措施來應對風險。在風險識別和分析、評估的技術上，均強調應當結合采用定量技術和定性技術。另外，人們越來越認識到，風險是無法絕對消除的，因此，風險管理的目標是將其控制在主體的風險偏好以內，而不是消除風險。反映到風險應對策略上，相關的風險管理準則大都強調風險的應對措施包括回避、抑減（降低）、轉嫁（分攤）、接受，應當根據風險發生的可能性、對主體的影響以及主體自身的風險容量選擇適當的應對措施。 （三）強調風險管理應當融入到企業日常經營活動中，并貫穿于企業的各個層次、所有的經營活動。風險管理針對的是企業經營活動中對企業目標實現產生影響的風險事項，因此，風險管理必須與企業的經營活動緊密地結合在一起，在經營活動中處處體現風險管理的理念與做法，這不僅有助于及時識別企業所面臨的風險事項，也有助于降低風險管理成本、提高風險管理效率。
（四）強調控制環境的作用。公司的高層基調、管理層的管理哲學、董事會和相關委員會、員工的勝任能力對于有效的風險管理具有重要作用，如果沒有一個良好的、注重風險管理的內部環境，風險管理很難取得成功。
（五）強調全員參與。全員管理是現代風險管理的重要特征，風險管理不僅僅是風險管理部門的事，而且需要靠企業的全體員工來落實，所有員工都會影響到企業風險管理的效果，企業應當使所有員工了解自己在風險管理中的作用。
（六）強調信息與溝通。信息和溝通對于良好的風險管理和內部控制相當重要，下層要了解公司的風險管理戰略和政策、措施，并有順暢的向上溝通風險管理和內部控制情況的渠道，上層要及時向員工及外部了解企業面臨的重大風險及其管理情況。
（七）強調定期對風險管理過程和內部控制進行評估，并對發現的缺陷和不足加以報告。風險管理是一個持續的、動態的過程，企業的內、外部環境在不斷地變化，這決定了原先的控制未必有效，因此，必須定期對風險管理過程和內部控制的有效性進行評估，以找出其缺陷和不足并及時采取補救措施。
內部控制與風險管理是現代企業管理的重要內容，本文將從內部控制的角度出發，對企業的風險管理進行探討和分析。
關鍵詞：
內部控制；風險管理；預算控制
一、企業風險分類及識別
（一）戰略風險
戰略風險是指在戰略層面上對企業未來發展、經營效益等施加影響的不確定性因素。戰略風險對企業的影響較大，影響范圍波及企業管理的各個方面和層次。企業戰略風險包括戰略規劃風險、公司治理風險、組織架構風險、企業文化風險、外部環境風險（如產業政策、宏觀經濟走勢、生產環境）等。尤其是在企業的成立或轉型階段，很有可能因為戰略定位、目標規劃的風險及缺陷，而給企業帶來難以估量的損失。如長虹在等離子電視市場上的戰略決策失誤而導致企業業績大幅下滑。
（二）財務風險
財務風險是指企業在財務活動中因為不確定性因素的影響可能造成的損失。財務風險的來源既可能來自企業內部，如財務結構不合理、會計體系不健全、現金流量管理不善、資產管理和處置盲目等；也有可能來自外部，如匯率、利率等金融市場的波動，外部融資環境惡化帶來的融資成本抬升等。在經濟形勢依然嚴峻的情況下，企業過度舉債、短期債務成本擠壓現金流帶來的現金流量風險非常普遍，必須引起關注和重視。
（三）運營風險
運營風險是指企業在運營過程中，由于內部管理的有限性與外部環境的不確定性，給企業帶來的潛在風險及損失。運營風險涵蓋企業運營管理的全部過程，如研發設計、生產管理、市場營銷、供應鏈及物流管理、庫存管理、質量管理、安全管理、售后服務、合同管理、員工操作等。如錘子科技因為對自身產能估計失誤和供應商管理不善等原因，導致產品供銷脫節、質量把關不嚴，嚴重影響了客戶體驗，一度釀成嚴重的品牌危機。
（四）市場風險
市場風險是指市場環境的不確定性因素給企業造成的損失。市場環境包括市場競爭者、技術壁壘、消費者需求、市場消費文化等，這些外部因素都可能對企業的運營活動造成影響，一旦企業應對失當，就有可能會造成相應的損失。其中技術革新引發的風險必須引起企業的重視，許多傳統企業在面臨市場技術的更新和升級時，沒有及時跟上市場發展的節奏和準確把握消費者的心理需求，最終被市場所淘汰，如柯達膠卷在數碼相機誕生和普及后迅速沒落。有時企業也會面臨一些“偽需求”，如上門洗車、上門美容等，不假思索、盲目輕信就會給企業造成損失。
（五）法律風險
法律風險是指企業在生產運營過程中，企業經營活動違反經營活動屬地政府的法律而給企業造成的損失。生產經營活動及外部環境的復雜使得企業可能面臨多種多樣的法律風險，如未能按照合同要求履責的違約風險，會計舞弊風險，員工管理不善而導致的勞動風險，觸犯相關行政法律法規而產生的風險（如證照不齊全、經營活動違規、重大安全事故、偷稅漏稅等）。此外，對于某些跨國企業集團，還有可能面臨多個國家不同的法律風險。
二、內部控制與風險管理的關系
內部控制與風險管理的出發點都是為了維護企業的正常運轉，保障投資人的利益，目的是一致的。從內部控制與風險管理的關系來看，是相輔相成、互相依存的關系。內部控制是實施風險管理的基礎，風險是客觀存在的，企業對風險的管控必須落實到具體的控制活動上，而內部控制就是通過規范和健全企業內部的管理活動，從而實現和達成企業的風險管理目標。對于內部控制而言，風險管理是其重要內容。企業在實施內部控制的過程中，本就是以風險為導向的，堅持“發現問題、解決問題、構建機制”的風險管理原則，由此提高內部控制實施效果。
三、基于內部控制的風險防范措施和管理策略
（一）建立起良好的企業風險內部控制環境
良好的內部控制環境是企業實施風險管理的前提。對于企業而言，首要的是建立起同企業相適應的科學的公司治理結構，按照權責相適應的原則構建起合理的權力運行制約和監督體系。同時，企業要在內部強化對風險意識和管理方法的宣傳和培訓，引導領導班子重視和支持風險管理，并自上而下在內部帶動廣大職工增強危機意識和風險意識，營造出良好的管理氛圍。積極建設和培育企業的風險文化，將風險管理融入企業文化的建設過程。完善崗位設計和責任劃分，建立起嚴密、邏輯的責任網絡體系。另外地，針對風險管理，企業還應當建立起專門的風險管理領導小組，并在各部門和機構配備必要的風險協調員，強化對風險控制的組織管理。
（二）加強對企業風險的評估與分析
企業應當建立全面、及時、準確的風險預警管理系統，對風險進行實時評估與監控。企業應當按照科學的標準對風險進行歸類，并對風險進行細化，對企業可能面臨的風險事件和風險隱患進行辨識，分析企業風險的成因、影響因素，并評估風險事件對企業經營可能造成的后果或損失。對企業風險合理排序，明確關鍵風險、重點風險和一般風險，由此確定不同的風險控制策略。制定和編纂《內部崗位操作風險管理手冊》，梳理、匯總企業內部重點區域、關鍵崗位和重要環節的風險點，為減少和規避員工操作風險提供指引。借助引導式培訓、情景模擬、案例回溯等方式幫助員工熟悉和掌握風險識別和分析工具，增強風險控制實操能力。
（三）制定科學的風險管理內部控制策略
實施和開展全面預算管理，通過財務預算加強對企業內部資金和收支活動的控制，減少和規避可能存在的風險。健全投資決策機制，重大投資項目必須經過調研論證和風險評估，必要時可委托外部專業機構進行調研，規避和減少決策風險。同時，企業還應當引入和建立權限審批和職務不相容機制，加強對內部關鍵崗位、重要活動、重點區域如采購、庫存管理等的風險管理。健全內部會計控制，加強企業發票、賬簿管理，確保賬實相符、賬賬相符，完善會計信息核算與披露，規避財務風險。加強合同管理和合規管理，組織歸口部門對合同內容進行法律審查，防范企業法律風險。此外，企業還應當借助供應鏈同盟和保險等來合理分散和轉移風險。
（四）完善企業風險的信息交流與反饋機制
建立全面風險管理報告體系，加強企業風險信息的交流與反饋。風險管理領導小組應當建立和完善信息交流機制，定期召開相關會議，聽取關于企業風險狀況的報告，同時就各部門的反饋信息作出評價和處理，促進風險信息在各部門之間的傳遞與共享。健全風險管理報告機制，定期和披露企業風險管理報告，從風險識別、風險評估、管理計劃、應對策略、實施成效等方面做出規范、全面、細致的解讀。加快內部信息化建設，暢通內部溝通渠道，建立起互聯暢通的內部信息傳遞與交流體系。利用信息技術搭建企業風險信息數據庫，并根據需要建立起相應的子數據庫，如客戶違約信息數據庫、員工操作風險信息數據庫等，充實和完善企業風險數據信息，加強大數據挖掘和分析，指引和規范企業風險管理與防范工作。
（五）健全風險管理內部監督與評議機制
風險管理是一個動態的、不斷改進的過程，企業必須建立起完善的內部監督與評議機制，來不斷改進和封堵內部可能存在的安全隱患。健全內部審計機構，充分發揮審計的監督職能，借助審計對企業內部經營活動進行全面檢視和監督，排查和發現安全隱患，并在審計報告中形成合理的改進建議。定期開展監督與檢查，對企業內部管理活動尤其是風險管理活動進行監控，增強風險管理的執行力與管控力。開展風險管理評議活動，對風險管理進行考評。明確考評機構、考評標準、考評辦法和考評流程，按照企業風險管理的要求對內部風險管理活動進行全面監督和評議，健全激勵與約束機制，將風險管理考評與部門績效相掛鉤，增強風險管理考評的嚴肅性。
四、總結
總之，企業應當堅持以內部控制建設為前提，夯實風險管理的基礎，不斷改進和完善企業內部管理活動，增強企業風險管理與防范能力，推動企業健康持續發展。
作者：湯淑泱 單位：東盟電氣集團有限公司
參考文獻：
[1]孟慶梅.從內部控制角度分析集團企業風險管理[J].時代金融,2015(26).
隨著社會主義市場經濟體制的確立，各企業的發展越來越快，極大地促進了我國國民經濟的發展。但隨著市場的不斷變化，企業之間的競爭也越來越激烈，導致企業在生產經營過程中面臨的財務風險也越來越大，因此，要想保證企業的持續發展，就必須加強財務風險管理。在市場經濟下，企業要想完全消除財務風險是不可能的，在這種情況下，企業要認真分析引起財務風險的原因，找出當前財務風險防控中存在的問題，并根據實際情況，制定合理的風險防控措施，不斷提高企業的財務風險管理水平，從而有效地提高企業的市場競爭力，為企業的安全發展提供保障。
1 財務風險的涵義及特征
1.1 財務風險的涵義
財務風險是指企業在進行各種財務活動中，受各種難以預測因素的影響，導致企業的財務實際財務收益和預期收益存在一定的差異，并且這種差異難以確定。財務風險可以分為狹義風險和廣義風險兩種情況，狹義的財務風險一般情況下被稱為舉債風險，是指企業在舉債過程中為企業的財務帶來不確定因素，舉債會為企業帶來很多流動資金，同時，也會為企業帶來還債負擔。企業在生產經營過程中，企業的收益率和貸款利率不確定，企業的收益率有可能低于借款利率，從而引起風險，這種風險和企業的借款規模有關系，規模越大，則風險越大，如果負債過大，企業到期不能還款，就會對企業的穩定發展造成不可估量的影響。廣義的財務風險是指企業在進行各種財務活動時，受環境及各種不確定因素的影響，對企業的財務管理造成一定影響，廣義的財務風險是對企業生產經營全過程進行分析，包括籌資風險、投資風險、收益風險、結算風險、存貨風險等幾種風險。
1.2 企業財務風險的特征
1.2.1 客觀性
財務風險是企業生產經營過程中不可消除的，財務風險的客觀性主要來源在于引起財務風險的因素有很多，企業社會背景的變更、市場環境的變化、競爭對手的變化、企業經營決策的轉變等都會引起企業財務風險。
1.2.2 不確定性
財務風險的產生其主要原因就是存在各種不確定因素，在特定的時期、特定的環境，財務風險即有可能產生也有可能不產生，財務風險的發生是隨機的，同時財務風險造成的影響也是不可確定的，因此，企業要盡量嚴防財務風險的產生，在保證預期收益的前提下，將財務風險控制在最低。
1.2.3 復雜性
企業財務風險具有復雜性，產生的財務風險的原因有市場外部環境因素、企業自身內部因素、可預測的原因、不可預測的原因、直接原因、間接原因等各種因素，企業在進行財務風險控制是存在一定的難度。
1.2.4 損益性
企業的財務風險和收益是成正比的，企業的財務風險越大，則收益越大，風險越小則收益也越低，因此，企業要想獲得高額的利潤，就需要承擔相應的風險。如果風險過大，企業的承受能力差，就會對企業的收益造成很大的影響，同時還會對企業的正常經營造成影響。
2 財務管理對企業的重要性
財務管理是企業內部管理的重要組成部分，其管理質量對企業的生產經營、市場競爭有直接影響。良好的財務管理能有效地提高企業的內控質量，提高企業的利潤，為企業的快速發展打下堅實的基礎，同時加強財務管理還能減少企業的生產成本，提高企業的經濟效益，增加企業的市場競爭力，由此可見，加強財務管理對企業的發展有十分重要的作用。
3 企業財務風險的成因
3.1 外部環境復雜多變
財務活動外部環境對企業的財務決策有很大的影響，外部環境包括市場環境、經濟環境、資源環境、法律環境、社會文化環境等，這些外部環境十分復雜，并且變化多、不確定性強，任何一種外部環境的改變都有可能為企業帶來財務風險。企業財務決策只能去適應外部環境的變化，而不能改變外部環境，只有提高企業對外部環境的適應能力和應變能力，才能為企業的發展創建良好的環境。
3.2 企業資產的流動性差
企業資產的流動性是指資產變為現金并保持購買能力，企業的財務風險和資源流動性有很大的關系，資產流動性越差，則企業的財務風險就越大。企業資產的流動性源于兩個方面：一方面是企業能以較低的成本隨時獲取資金；另一方面是企業的資產能在不損失的前提下，快速變成現金。造成資產流動性差的主要原因有存活積壓、資金匱乏、三角債嚴重等，如果企業的資產變現率低，就很有可能引起財務風險。
3.3 企業缺乏盈利能力
從長遠的角度看，企業要想擁有良好的財務風險防控能力，就需要具有良好的盈利能力，盈利能力是企業獲得利潤，保證現金能長期、穩定的能力。企業的盈利能力越強，財務基礎就越強，償還債務的能力就越強，發生財務風險的現象就越小，當企業的盈利能力比較差時，就很有可能發生財務風險。
4 企業財務風險防控中存在的問題
4.1 企業財務風險意識比較差
財務風險和市場有很大的關系，只要涉及到財務活動，都會伴隨著一定程度的財務風險，企業管理者要正確的認識到財務風險的危害，并對財務風險進行有效地監控。但目前在企業管理中，很多管理人員對財務風險認識不到位，過于注重企業生產，對財務管理不太重視，加上財務人員在進行財務管理過程中，只是簡單的進行財務核算，企業財務風險意識差，沒有正確的認識到財務風險管理的重要性，導致企業的財務風險防控工作沒有取得想象中的效果。
4.2 沒有針對性對財務風險進行管理
企業在進行財務管理過程中，沒有采取合理的措施對可能存在的風險進行針對性管理，這樣很容易造成企業資金存在問題，出現資產負債率高的現象。企業在生產經營過程中，生產成本比較高，投資項目不太明確，由于財務風險管理的針對性比較差，導致出現財務風險后，企業不能及時、有效地采取相應的措施進行處理，加劇了財務風險的危害。
4.3 財務風險管理體制不健全
企業財務風險管理工作是一項長期性工作，要想確保企業財務風險管理工作取得良好的效果，首先要保證財務風險管理體制的健全性。目前，企業的財務風險管理體制存在一定的漏洞，在風險管理過程中，管理人員無法嚴格的按照相關規定進行操作，如果發生一些突況，管理人員不能快速有效的進行處理，就會嚴重的降低了企業財務風險管理水平。
5 提高企業財務風險防控管理水平的措施
5.1 提高財務風險防控意識
隨著市場的不斷變化，市場經濟環境越來越復雜，企業面臨的競爭壓力也越來越大，在這種情況下，企業要想持續發展，就必須正確的認識到財務風險管理的重要性，企業的管理層要意識到財務風險管理不僅僅是財務部門的職責，而是企業所有部門的責任，企業要做好財務風險宣傳工作，提高各部門對財務風險的認識，從而不斷提高財務風險防控意識，為財務風險防控工作的順利進行做好準備。
5.2 建立完善的財務風險管理制度
企業要根據實際情況，建立完善的財務風險管理制度，明確企業財務風險管理目標和企業各部門在風險管理中的職責，建立科學的風險管理程序。財務風險管理制度是提高財務風險管理水平的重要措施，企業必須正確認識到這一點，將財務風險管理制度嚴格地落實到實際工作中，最大限度地降低財務風險。企業要建立專業的監督部門，對企業各個部門進行嚴肅的監督管理，發現有違規操作現象，要按照管理制度對相關部門及人員進行處理，只有保證各部門人員能嚴格的按照相關制度進行操作，才能避免人為因素帶來的財務風險。
5.3 建立完善的財務風險預警系統
財務風險預警系統是規避財務風險的重要措施，因此，企業要根據實際情況，建立合理的財務風險預警系統，對財務活動進行動態監控，并對財務信息進行分析，根據可能出現的財務風險，針對性的制定防控措施，從而有效地規避財務風險的出現。企業要制定合理的財務風險補救措施，當發生財務風險后，及時、有效地進行風險處理，從而最大限度地降低財務風險帶來的損失。
5.4 提高財務管理人員的綜合素質
財務管理人員的綜合素質對財務風險管理質量有很大的影響，因此，企業要制定合理的培訓內容，定期對財務管理人員進行培訓，不斷提高財務管理人員的專業技能，企業要注重財務管理人員的思想教育，強化財務管理人員的風險意識和工作責任心，確保財務管理人員能嚴格的按照相關規定進行財務管理。
關鍵詞：集團企業；財務風險管理體系
一、構建集團企業財務風險管理體系的基本原則
（一）整體性原則
一般而言，風險管理是具有完整的內部自動循環流程，而且在內部流程當中的各個環節都是息息相關，緊密相連，所以，在構建財務風險管理體系的時候就必須遵守整體性原則，絕對不能遺漏任何一個環節，此外，集團在進行風險管理的過程當中，需要將管理內部所涉及各個部門的工作的人員都聯系起來，使得成為一個整體中的各個組成部分，因為只有通過這樣的方式，才能讓風險管理的整體性得到保證，進而達到集團企業所預期的效果，最后促進企業的良好健康的發展。
（二）根據集團的發展戰略的穩健原則
這個原則對集團的主要要求有以下幾點：第一，集團在進行內部財務活動的時候，要以集團的整體利益為基礎來建立健全財務制度和制定相關的企業發展戰略計劃，第二，集團在開展相關的財務活動時候，特別是投資活動，必須對項目的風險收益比進行充分評估，而且在進行實際分析的時候就需要考慮風險的因素，從而做出相對應的決策，這也是對于企業進行長遠規劃和發展基本原則。
（三）根據環境來進行分析的原則
集團企業在進行構建財務風險管理體系的時候，需要企業的內外部環境進行深度的分析，并以這類環境為參考依據來構建財務風險管理體系，而且在實際上，諸多集團企業都是以企業內外部環境為基礎來進行運營活動，所以，在對集團企業的內外部環境條件進行分析的同時就是對根本上管理財務風險。此外，集團企業在進行財務風險管理的主要目的便是為運營目標的成功實現，而且在制定運營目標的時候還是以集團企業的內外部環境為參考依據，從而使得財務風險和集團企業整體的運營目標之間產生一種良好的關系。
（四）針對性原則
我們卻不能盲目的吸納這些經驗，畢竟我國的國情和外國不一樣，因此我國的集團企業的運營方式也是和外國具有不同，所以，集團企業在構建財務風險管理體系的時候，就需要遵守針對性原則，根據集團企業的實際財務管理情況和運營狀況出發，以及結合相關的理論方面的知識，進而構建出具有針對性的財務風險管理體系，而且還需要注意的是要保持體系具有可變性，即根據集團企業的內外部環境在不斷改變的同時，也是使得財務風險管理體系能夠隨之調整，進而能夠滿足集團新的管理需求，此外，針對性的深層次含義是指所構建的財務風險管理體系應當具備對于集團企業的發展來進行自我調整的作用，最終才能保證財務風險管理的效果和質量，以及提高集團企業的財務風險管理效率。
二、集團企業財務風險管理體系的構建
（一）體系結構的闡述
1.目標層
目標層是作為整個集團企業內部的財務風險管理體系的最高層，對于集團企業的財務風險管理工作具有一定的指導和引導的作用，而且目標層不僅具有為其他的層面的工作進行指導的作用，還能夠為財務風險的效果和效益進行考核提供相關的參考依據，因此目標層主要是對于集團企業的環境進行綜合風險，進而為集團企業制定出具有實際可操作性和挑戰性的目標，此外，由于集團企業的財務風險管理目標和財務管理目標是相一致，那么就需要將集團企業的資金運作的安全性和穩定性在一定程度上進行提升，為集團企業未來的發展奠定堅實的資金基礎，對于具體目標，就需要將總體目標進行不斷細化，才能夠提出。
2.管理層
管理層是集團企業內部的財務風險管理體系的中間層，它和管理體系當中上下層面都具有緊密的聯系，是上下層面進行溝通交流的橋梁，而且管理層不僅在一方面來接受來自于目標層管理目標，又要在另一方面將這類管理目標進行不斷的細化，從而傳遞到下個層面，因此在實際的工作過程當中，管理層不僅需要將執行層的財務風險管理信息及時反饋給目標層，又要將目標層的對于財務風險管理的規范及其要求傳達到執行層。
3.執行層
執行層是集團企業內部財務風險管理體系的最底層，也是各個目標的實踐者和執行者，執行層是根據管理層所下達的財務風險管理目標來執行其任務，而且還需要按照集團企業所制定的各類工作流程和操作規范來完成各類目標，此外，執行層是整個風險體系當中的基礎層，也是最為重要的風險管理層，若是根據集團企業所制定各項要求來開展工作，那么集團企業的財務風險管理的效率將會得到一定程度上的提升。從而促進集團企業的良好健康的發展。
（二）體系的構建要素
1.管理目標
管理目標是集團企業來開展整體財務風險管理體系的根本因素，也便是進行財務風險管理的目的，具有理性思維的人做出的任何行為都是具有一定的動機，那么集團企業也是毫不例外，因此集團企業在構建財務風險管理體系的時候就需要以管理目標為基礎，而且管理目標是集團企業在對自身內外部的實際情況進行深入分析和結合自身的整體發展戰略所制定出，這也是在一定程度上反映了集團企業的風險偏向和可接受程度，此外在進行財務風險管理的過程當中，需要將管理目標進行不斷細化，并將其不斷落實到集團企業內部的各個部門當中，也是作為將來考核的重要依據之一。
2.責任主體
集團企業在構建財務風險管理體系的時候，就必須明確各方責任主體，因為只有通過這種方式，才能保證將管理目標進行細分之后都具有執行者，一般而言，理是具有三要素：主體，行為以及控制系統，，因此集團企業也想要開展財務風險管理工作就無法離開這三要素，而且主體是這三者當中最為重要的因素，但是，在實際上集團企業是屬于營利性的企業，所以集團企業的內部職員是其基本的組成部分。此外，責任主體是財務風險管理的根本動力，對于集團企業財務風險管理的效率的提高有著關鍵性的影響，而且在目標層里面，股東大會是集團企業當中最為高層的責任主體，也是成為企業所有者的代表，通過行使相關的財政權力來有效管理財務風險，其次便是董事會，它作為集團企業的指揮中心，可以制定集團企業的總體的經營和發展戰略，以及制定相關的財務管理和財務風險管理目標，進而通過反饋到的相關信息來對財務風險管理狀況有著一定程度上的了解，還可以隨著集團企業內外部環境的逐漸發生變化，來對財務風險管理目標有著及時的改變和不斷完善財務風險管理體系，接下來便是監事會，其主要作用便是檢測董事會所制定的相關的經營決策和制定目標是否具有科學性，還是否有助于集團企業的總體發展。最后便是管理層，總經理在管理層當中是屬于最高級別的人物，主要職務便是負責整個管理層和執行層的財務風險管理工作，不僅需要詳細財務風險管理工作，而且還需要制定相關的財務風險管理制定和熟悉業務操作程序，以便于為執行層的員工的工作進行一些指導。
3.程序方法
集團企業在進行財務風險管理的時候必須遵守一定的程序和方法，絕對不能盲目的開展工作，因此在進行財務風險管理工作的時候，就需要做好以下幾個方面，首先，辨認識別財務風險，也就是根據風險的影響因素的改變來發現集團企業在運營的過程當中將要面對各類的財務風險，其次，科學有效評估財務風險，也就是準確的評估出財務風險出現后對于集團企業所造成的影響，最后進行理智的評價，也就是集團企業需要對財務風險管理的整個過程進行理智的評價，以便于能夠及時發現其存在的問題并解決，避免對集團企業的發展造成較大的影響。
三、結論
總而言之，對于構建集團企業財務風險管理體系來講，是一項較為繁瑣的工作，其中涉及的方面很多，比如管理目標，責任主體等都是具有特殊性，那么為了實現提高集團企業的管理工作的有效性和系統性，便是將整個體系不斷細分為目標層，管理層，以及執行層，并對這三要素進行深入的分析和探討，而且這三要素之間緊密相連，息息相關，共同促進集團企業的良好健康的發展。
參考文獻：
[1]張迎華.集團公司財務風險控制體系的建設[J].會計之友，2013（3）：102-104.
關鍵詞：煤炭運銷企業 財務風險管理 措施
一、我國煤炭運銷企業風險財務管理存在問題
（一）財務風險管理意識薄弱
目前，在傳統的企業管理思想影響下，許多企業的財務管理理念和方式已經不能適應市場經濟的發展變化。在煤炭運銷企業內部，許多財務管理人員缺乏風險控制意識，簡單的認為只要管理好貨幣資金，企業財務就不會出現問題。這種錯誤的認識導致企業財務存在潛在的風險。同時，由于整個企業風險意識薄弱，缺乏有效的風險控制手段，財務問題一旦暴露，將造成不可估量的損失。
（二）財務風險管理體系不健全
由于風險管理意識的淡薄，煤炭運銷企業內部沒有建立完善的風險管理體系，企業財務管理面臨很大的問題。首先，缺乏對資金風險的管理，很多煤炭運銷企業在成立初期存在內部多級法人的現象，各級單位多頭開戶，資金流管控缺失，形成資金運營風險。其次，缺乏對現金流量風險的管理，當煤炭市場疲軟，消費能力不足，產品滯銷時，企業獲利能力不足，持續經營將面臨著很大的困難，缺乏現金管理將導致企業的現金流量出現問題，導致企業的財務危機。最后，缺乏對煤炭成本費用的支出管理，成本管理是企業財務管理的重要部分，關系著企業的財務水平和質量。成本管理的缺失將加大企業財務風險，也會使企業面臨著經營風險。總之，這些都是企業財務風險管理體系不完善的表現，使企業財務面臨著巨大的危機。
（三）缺乏財務風險預警機制
財務風險預警機制的缺失主要表現在以下兩個方面：一是缺乏對財務風險信息的監測，不能及時整合企業財務信息，發現可能存在的問題，并將相關財務信息報告給企業決策層，導致存在潛在的問題和危機。二是缺乏對風險的評估和預控，沒有對可能引發企業財務風險的因素進行提前的防范，或者對未來可能發生的危機或問題進行評估，從源頭上控制財務風險。
二、優化煤炭運銷企業財務風險管理工作的措施
（一）加強企業財務風險管理的意識
煤炭運銷企業應從觀念上轉變對財務管理工作的認識，突破傳統的舊理念和思維方式，創新企業財務管理。具體來說，一方面，要從企業決策層做起，注重企業財務風險管理，加強風險意識，要充分認識到煤炭運銷企業所面臨地外部宏觀環境和市場變化風險，并通過有效的方式提前預測和防范。另一方面，除了企業管理層外，應加強企業員工的財務風險意識，形成全員、全方位的財務風險管理。通過樹立財務風險意識，從企業決策層到管理層再到員工，形成全企業的全面的風險管理。
（二）完善企業財務風險管理體系
企業財務風險的管理體系涵蓋了企業財務信息的方方面面，需要建立全方位全面的財務風險管理機制。從資金風險管理、現金流量風險管理、籌資風險、融資風險再到成本費用支出管理、預算管理等等。比如在籌集風險上，企業應適度控制債務資本，避免因成本負擔過大所導致的財務風險。在融資風險上，主要是對企業長期、中期、短期債務的控制，從而減少企業的債務風險。另外，在成本費用支出和現金流量上，用結合企業實際情況采用科學有效的方法，防范財務風險的發生。總之，完善的企業財務風險管理需要建立全面的風險控制體系，保障企業的財務安全。
（三）建立企業財務風險預警機制
財務風險預警機制主要是對企業可能發生的財務風險進行提前的預測和控制，以降低財務風險所帶來的損失。煤炭運銷企業處于一個高度動態變化的外部環境中，時刻都面臨著外部沖擊所帶來的風險。因此，需建立企業財務風險預警機制，提前預測、評估和監測風險，對可能出現的財務問題進行防范，及時發現問題，并采取有效措施解決潛在的財務風險。
（四）充分發揮內部審計在控制企業財務風險管理上的作用
內部審計作為控制企業財務信息質量的有效措施，應充分發揮其作用，切實避免企業的財務風險。通過內部審計，及時地識別企業財務風險，并進行評估、確認和報告。內部審計對于提高企業財務風險管理有著重要的作用，其通過利用企業財務風險管理框架，甄別財務風險，為企業財務風險管理流程提供保障。
（五）提高企業財務工作人員風險管理的能力
企業財務工作人員作為財務風險管理的直接執行者，對于提高企業財務風險應對水平有著重要的作用。因此，應提高企業財務工作人員的風險管理能力，切實保障企業的財務信息質量。具體來說，應加強對財務工作人員的培訓，提高其專業技能，通過進一步地學習全面把握風險的識別和防范。另外，加強財務工作人員對本企業財務風險分析和管理的學習，熟悉企業實際財務管理情況，客觀地從全局角度看待風險。
三、總結
當前，我國經濟正處于轉型的關鍵時期，宏觀環境復雜多變。煤炭運銷企業在如此復雜的宏觀形勢中，難免會因各種內外部原因導致財務風險的發生。企業財務管理活動貫穿于整個企業經營管理中，關系著企業的健康發展和良性運行。因此，加強對煤炭運銷企業財務風險管理工作至關重要。雖然企業財務風險的發生有很多不確定的因素，但是，由于當前我國煤炭運銷企業管理水平的提高，對財務風險有一定的識別力和控制力，能夠通過科學有效的措施規避和防范財務風險的發生。
參考文獻：
[1]吳麗.如何加強煤炭運銷企業財務風險管理工作[J].科學之友.2012，04
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