發布時間：2023-06-15 17:18:03
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的電子匯票的風險樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞：商業匯票；應用；管理
商業匯票結算方式是企業資金運營中重要的結算手段，特別是央行近幾年推出的電子商業匯票，以其特有的優勢越來越為廣大用戶所推崇，逐漸成為最主要的結算方式之一。
一、傳統紙質商業匯票結算方式的應用情況
商業匯票在企業中的應用主要是銀行承兌匯票，以下所涉及內容的均特指銀行承兌匯票。由于近幾年央行采取了緊縮貨幣政策，傳統紙質銀行承兌匯票成為企業辦理購銷業務的最重要的結算手段之一，以其流通性好、背書方便，目前仍在廣泛使用。但由于紙質銀行承兌匯票在載體方面的局限性，存在較多的風險點：1）銀行承兌匯票收取時的風險。企業因銷售商品或勞務收取客戶簽發或背書轉讓來的銀行承兌匯票時，有可能會收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票。2）銀行承兌匯票移交和保管時的風險。企業因購買商品或勞務簽發銀行承兌匯票移交給供應商時，會發生銀行承兌匯票丟失或毀損風險。銀行承兌匯票在保管過程中，因為保管不善有可能發生丟失、損毀和搶盜風險；因為內部控制制度不完善，也有可能發生內外勾結進行舞弊甚至違法犯罪等風險，給公司造成重大財產損失。3）銀行承兌匯票背書時的風險。銀行承兌匯票背書根據業務的性質可分為背書轉讓、背書貼現和背書承兌。背書轉讓指企業因購買商品或勞務將銀行承兌匯票背書簽章后轉讓給銷售方企業的一種行為。背書貼現是指企業在銀行承兌匯票到期前將其背書簽章后轉讓給銀行，銀行按照一定的貼現利率計算貼現利息，以票面金額扣除貼現利息后的余額付給企業的一種行為。背書承兌也叫承兌收款或委托收款，是指企業一般在銀行承兌匯票到期前10天內委托開戶銀行對承兌銀行進行提示付款、辦理委托收款的一種行為。三種背書行為中，因存在銀行承兌匯票的移動，均存在丟失和毀損的風險；背書時因字跡潦草、簽章錯誤等原因發生退票或被要求出具相關證明，從而產生不能按時付款或收款的風險。在背書轉讓和背書貼現過程中，還存在承擔連帶責任的風險。在背書承兌過程中，要在提示付款期內及時將銀行承兌匯票移交銀行辦理委托收款，避免銀行承兌匯票到期日不能收到貨款的風險。為規避上述各類風險，必須采取相應的應對措施，主要是：1）加強會計基礎工作。建立銀行承兌匯票管理臺賬，加強銀行承兌匯票業務崗位人員培訓，提高其業務素質、風險意識和管理能力。2）建立和完善銀行承兌匯票管理制度。完善企業內部控制制度，對銀行承兌匯票的查驗、交接、保管，以及相關崗位設置、保衛和內控措施做詳細規范。3）實行銀行承兌匯票集中管理。建立票據集中管理信息系統，實現了票據信息錄入、匯總、查詢、業務審批的網絡化管理，同時實行票據實物的集中統一托管。4）對銀行承兌匯票視同貨幣資金進行管理，并納入現金流量預算。將銀行承兌匯票收支與企業的購銷政策相結合，在銷售收款時，對以銀行承兌匯票結算的客戶收取貼息。在采購時，將是否接受銀行承兌匯票結算在簽訂合同時予以明確。盡可能提高資金使用效益，最大限度降低資金運營風險。
二、電子商業匯票的優點
為進一步推動國內票據業務和票據市場發展，中國人民銀行于二八年一月決定組織建設電子商業匯票系統，六月正式立項，二九年十月建成投入使用。（1）電子商業匯票的概念。電子商業匯票是出票人以數據電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。電子商業匯票又分為電子銀行承兌匯票和電子商業承兌匯票。與紙質商業匯票相比，電子商業匯票具有以數據電文形式簽發、流轉，并以電子簽名取代實體簽章的兩個突出特點。本文所探討的主要是電子銀行承兌匯票（簡稱電子票據）。（2）電子商業匯票的優點。電子銀行承兌匯票通過采用電子簽名和可靠的安全認證機制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低了票據被克隆、變造、偽造以及丟失、損毀等各種風險；電子銀行承兌匯票的出票、保證、承兌、交付、背書、質押、貼現、轉貼現、再貼現等一切票據行為均在電子商業匯票系統上進行，可大大提升票據流轉效率，降低人力及財務成本，有效提升金融和商務效率。傳統紙質商業匯票在各個環節存在較多的風險，這些風險都需要高效、全面的日常管理措施予以防范和控制，一旦出現管理疏漏，輕則票款延遲收回，減低資金使用效率，增加財務費用和管理費用；重則難以收回票款，造成直接經濟損失。
相對傳統紙質商業匯票，電子商業匯票的主要優勢是：電子票據的全部數據由央行管理、電子商業匯票國家處理中心記載和處理，每張電子票據均有長度為30位的、系統唯一的電子票據號碼，既能杜絕假票，又節省了查詢所需時間和費用。企業持有的電子商業匯票全部托管在本企業的票據賬戶內，杜絕了票據遺失、損毀的風險，企業不再發生票據保管費用。
三、電子票據應用中的一些問題
盡管電子票據的優勢突出，在實際使用過程中，我們還是遇到了的一些不盡如人意的地方，有的是個別現象，也有的比較普遍：1）電子票據系統推出時間較短，應用還不夠廣泛，不同規模、不同行業、不同地域的企業對該系統的了解和使用有很大差異，造成企業收到電子票據后，對外背書困難，只能持有到期，對企業的資金周轉造成負擔，這又制約了電子票據系統的進一步推廣。2）央行的電子商業票據系統雖然有統一的標準，但由于各家銀行網上銀行界面不盡相同，在實際操作時存在一定的差異，給企業票據管理人員帶來困擾。3）個別銀行的電子回單打印系統沒有設定打印次數，一旦操作人員重復打印，有可能造成重復記賬。4）辦理電子票據貼現業務時，票據系統提供的電子回單上只記載票據貼現入賬實收金額，不反映貼現利息。辦理跨行貼現業務時，個別貼現行甚至不能提供回單。
四、關于電子商業匯票應用的幾點建議
關鍵詞：商業匯票；管理；集中
受煤炭下游行業低迷影響，煤炭企業貨款回收日益困難，回現比例大幅下降，商業匯票大幅增加，管理難度和風險增大。相比資金集中而言，煤炭企業商業匯票集中管理相對滯后，匯票資源沒有得到充分利用，使用效益較低。
一、煤炭企業商業匯票管理存在的問題
（一）商業匯票資源沒有得到有效利用。煤炭企業收到的商業匯票多為煤款，面額較大，與經常性支出金額難以匹配，往往只能坐等托收，背書轉讓率低，導致商業匯票流轉效率低，大量商業匯票閑置。部分商業匯票分散在子分公司，由其自行收支、自行管理，可能造成質押開票時大量保證金滯留在銀行，難以統籌安排使用。
（二）匯票信息與流向無法統一掌握。各子分公司自行管理商業匯票時，造成匯票信息分散，集團決策層沒有統一的平臺了解完整的匯票信息；成員單位對商業匯票風險識別水平有差異，風險控制力差；子分公司在票據融資時直接面對商業銀行，對銀行的議價能力不高，難以發揮集團整體票據池的規模效應。
二、加強商業匯票集中管控的舉措
（一）建立運行創新型商業匯票集中管理模式
以商業匯票信息化平臺為基礎，采用“信息集中、分散入池、預算控制、額度共享”的集中管理模式。信息集中是指各單位收付商業匯票的信息錄入匯票管理系統，集中反映商業匯票現實狀態及流轉過程；分散入池是指當地和外埠單位按照就近入池原則，將商業匯票委托當地銀行管理；預算控制是指將商業匯票納入資金預算管理，無預算不準對外支付或開具商業匯票；額度共享是指為充分盤活商業匯票資源，實現商業匯票融資，由煤炭企業總部視情況為符合條件的下屬單位提供一定額度的商業匯票質押。
（二）靈活運用多種手段，充分利用商業匯票資源
為最大限度利用商業匯票資源，減少資金占用，煤炭企業應優化開票方式的選擇順序：優先選擇開具具有銀行保貼或可置換功能的商業匯票，其次選擇在財務公司開具電子商業匯票，再次選擇信用方式在合作銀行開具商業匯票，然后選擇動態質押方式在合作銀行開具商業匯票，最后選擇使用財務公司同業質押方式，委托合作銀行簽發商業匯票。
（三）加強商業匯票集中管理過程的風險控制
1.確定收票范圍。收取商業匯票時必須考慮風險因素，優先收取國家政策性銀行、國有商業銀行、全國性股份制商業銀行開出的商業匯票。
2.嚴把內部控制。設置專兼職應收商業匯票核算崗位，并按內控要求細分崗位設置，對收票、驗票入庫、系統信息錄入、出入池交接、背書轉讓、開票、系統狀態變更等關鍵環節實行雙人辦理、相互牽制的內控措施。
3.嚴格審查篩查。保證商業匯票來源的合法性和商業匯票實際持票人的一致性，鑒別商業匯票真偽，并定期進行掛失和公示催告篩查，發現問題及時解決。每日進行商業匯票核對清點，委托合作銀行對托管、質押商業匯票進行嚴格審查。
4.加強信息控制。紙質商業匯票集中信息管理服務，業務量大，商業匯票流轉頻繁，為提高工作效率，同時便于核算和集團對商業匯票流轉的控制，對商業匯票管理系統進行優化拓展，全流程記錄商業匯票從進入到離開的流轉情況。與商業匯票合作商業銀行進行銀企直聯，實現商業匯票信息的交互控制。
5.約束銀企職責。為明確合作銀行、企業在商業匯票合作中的權利、義務，針對不同的匯票業務品種簽署合作協議，如：集團商業匯票池協議、商業匯票上門服務協議、商業匯票質押協議、簽發商業匯票業務委托協議等，從法律層面控制責任不明的風險。
6.做好對賬管理。切實加強商業匯票的對賬工作。全面實行商業匯票電子對賬，日清月結，確保商業匯票系統信息、實物、財務報表數據三者相符，保證商業匯票實際收支情況與資金預算執行情況相符。
（四）分階段實施商業匯票集中管理
一是先本地后異地。將本區域所屬單位持有的商業匯票實現集中管理，將集中的商業匯票統一委托商業銀行辦理相關業務，利用商業銀行的專業優勢，平滑新舊模式變動曲線的銜接。待本區域相關試點業務成熟后，再行推廣至異地。二是先個體后集團。以獨立子公司或分分區域的分子公司為個體，建立獨立的商業匯票池，在逐步完善個體商業匯票池的基礎上，建立集團性質的商業匯票池，吸收其他分子公司陸續進池。三是先流轉后控制。紙質流轉控制應先行試驗，商業匯票系統二次開發同步進行，將紙質流轉控制經驗及時反饋到系統二次開發中，為商業匯票信息系統的設計者提供參考，提高新型商業匯票系統的友好性和實用性。
（五）推廣財務公司電子商業匯票
財務公司作為非銀行金融機構，可以獲得電子商業匯票的直聯行資格，作為直接參與者加入電子商業匯票系統。大型煤炭企業一般設立了財務公司，為使財務公司電子商業匯票被市場接受，增加財務公司電子商業匯票的流動性，對外財務公司應通過與知名大銀行開展同業合作，申請對財務公司電子商業匯票進行保貼，來解決財務公司電子商業匯票向全國進行推廣的瓶頸；對內，財務公司可以通過為各成員單位開具電子商業匯票，使得成員單位之間貿易往來更加便捷，進一步降低結算交易成本，降低財務費用。
作者:王志超 單位:開灤（集團）有限責任公司財務部
參考文獻：
（一）定義
由于商業匯票具有融資性質和支付功能，近些年來，在制造、批發和零售等行業使用商業匯票的規模越來越大，解決許多企業融資困難的問題。
依據承兌人的不同，商業匯票一般分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票。銀行承兌匯票主要以銀行信用為主，由企業出票、銀行承兌，安全可靠性高，易于流通，具有匯兌、支付、信用、結算、融資等功能；而商業承兌匯票是企業出票、企業承兌，故其信用低于銀行承兌匯票，日常的使用率也不高。二者除了信用差別外，其他相關用途和流程基本相似。
（二）特點
1. 期限長
一般來講，紙質的商業承兌匯票最長不超過6個月，電子的商業承兌匯票最長不超過一年。
2. 流動性強
《票據法》規定，在匯票到期日之前，可以將匯票背書轉讓，在背書轉讓過程中，就算有一手背書是虛偽交易，也不影響善意取得人對票據承兌的權利。
3. 節約資金成本
對于債務人來講，開具商業匯票就等同于取得了較低利息的短期借款，大大降低了債務人的資本成本，緩解了企業流動資金不足的局面。基于這些方面，越來越多的客戶在大批量購買商品時往往以商業票據的方式進行結算，對于收取商業票據的債權人來講，這些商業票據不僅會影響企業資金的流動性，而且如果對票據管理不善，還會發生丟失、毀損，給債權公司造成不必要的經濟損失。
二、商業票據管理的現狀
（一）收取商業票據的規模不斷擴大
近些年來，各集團企業業務規模不斷向外拓展，許多集團企業的融資相對困難，很多公司為了保證業務量的完成，開始放寬收款條件，而具有融資性質和支付功能的商業匯票，被大多集團企業廣泛使用，使用的規模和領域也在不斷擴大。
例如，制造行業某一大型上市集團公司2010～2015年收取的商業匯票數量從200多張上升到2015年的2000多張，銀行承兌匯票的金額由1.46億上升至5.68億，商業承兌匯票則從2012年的1.34億迅速上升為2015年的11.58億，至2015年，收取商業承兌匯票的金額幾乎是銀行承兌匯票的兩倍。歸其原因是該公司放寬了收款條件，遵從許多大客戶的意愿，開始收取商業承兌匯票導致的。
（二）收取商業票據的審批流程較為復雜
集團公司內部收取商業票據的審批流程一般為：分公司營業員從客戶那里取得用于支付貨款的商業票據，然后把匯票寄給總公司營業員。如果匯票是按照匯票約定可以收取商業票據的，總公司營業員就可以把商業票據直接交給總公司財務人員，如果合同沒有相關約定則需要出具一份報告，由營業部總經理和會計部部長簽名。如果報告內容與票據內容相符，票面信息經核對無誤后，總公司財務人員將商業票據交給總公司出納驗票及抄通報入賬。整個過程相對較為復雜，具體流程圖如圖1。
三、收取商業票據的風險
（一）票面風險
根據現行流程，集團公司票據票面狀況的正式審核，是在總公司財務收到票據后才進行。分公司營業員和總公司營業員一般不檢查票面信息是否有誤，在實際收票業務中，票面往往會出現很多問題，如背書印章不清晰、背書空白、被背書人書寫不規范、背書不連續、騎縫印章不清晰等。遇到這類問題總公司通常有兩種解決方案：1.聯系分公司，盡快讓出現問題的背書人出具相關的證明；2.如不能收取的，直接退給總公司營業員，再退給分公司。
如果是第一種方法，就會大大增加商業票據從增加到入賬的時間，尤其是找前幾手背書人出具證明，如不順利，則需要一個月甚至更長的時間。另外，原路退回的商業票據在公司內部經過多次轉手，也存在丟失的風險。如果是托收時才發現問題，就會面臨托收不成功、銀行拒絕付款的風險。
（二）票據偽造變造風險
總公司出納收到商業票據后，會把票據掃描發送到銀行查驗，銀行會發文至開票銀行核實票面信息真偽，如回復類似“是我行簽發，暫無掛止凍公催，無他查，真偽自辨”，這表明票面信息無誤，但仍存在克隆、偽造或變造票據的可能。
（三） 遺失或毀損風險
商業票據的遺失是較嚴重的問題，這不僅會大大拖延公司的收款進度，增加財務損失，甚至還會面臨收不回遺失票據款項的風險。在票據遺失的處理方面，《中華人民共和國票據法》第十五條規定，“票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其付款人的票據除外。收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付。失票人應當在通知掛失止付后三日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起?V訟”。
實際上，以上每個環節并非都可順利進行，從眾多公司調查發現，走完以上流程，最少需要三到四個月時間，才可能收回遺失票據款項。如果票據丟失，也會產生較大的資金時間成本和人工成本。列舉某集團公司的一個小案例：
票據號：××， 出票人：湖南××公司，金額950000元，到期日為2016年4月15日的銀行承兌匯票，該票據由于集團公司內部原因而遺失。
該集團公司從準備資料到掛失止付到公示催告期滿用了一年時間，公示催告期滿后等待法院出具判決書用了半年時間，交給銀行托收又用了半年時間，一共用了兩年的時間。按照2014年一年期定期存款利率3.3%計算收入，也有62700元的利息，再加上法院案件受理費100元和公告費900元以及丟失票據托收銀行收取的千分之一的手續費，不考慮其他額外費用，累計起來也是一筆數額不小的損失。計算表如表1所示。
從該案例可以看出，票據丟失所造成的資金時間成本相對較大，并且還存在收不回款項的高風險，因此應當高度重視商業票據在流轉時的保管。
四、商業票據的管理建議
（一）加強審核商業票據的培訓
商業票據作為一種有價證券，其重要性甚至高于現金等價物，這就要求集團公司內部所有接觸商業票據的人員都要具備基本的商業票據知識，在收取客戶商業票據以及在公司內部流轉時，需要有一定的辨識能力。定期組織相關員工開展有關商業票據知識的培訓，加強員工對票據的認識以及加深員工對票據內部流程的了解，強調票據丟失的負面影響，減少因內部疏忽給企業帶來的損失。
辨識商業票據票面要素的基本方法：
1. 商業票據正面的辨識
（1）出票人與收款人的名稱、銀行賬號與開戶銀行信息齊全，金額大小寫一致。
（2）出票人全稱和財務專用章上的一致。
（3）銀行承兌匯票出票銀行在提示承兌出蓋章確認承兌，商業承兌匯票則是出票人蓋章確認。
2. 商業票據背面的辨識
（1）背書蓋章清晰（不模糊、不缺角、不壓邊）
（2）背書連續
1）無空白背書
2）被背書人欄內的公司名稱為下一手公司名稱。
3）騎縫章為騎縫章處下一手公司的財務印章。
（3）騎縫章和被背書人名稱清晰無誤。
（4）無污跡以及任何涂鴉。
如果有不符合以上條件的商業匯票，需要相應的公司出具證明，才能收取商業票據。由于個人疏忽造成票據無法托收及貼現，產生的經濟責任，應該追究該員工的工作過失責任。
（二）簡化收取流程
簡化集團公司內部收取商業票據的審批流程，分公司營業員從客戶那里取得用于支付貨款的商業票據，不再寄給總公司營業員。而是直接交給分公司財務，讓分公司財務與總公司財務對接，財務部門直接對接財務部門，流程和業務都會變得更加順暢。并且有了分公司財務的初步審核，收取商業票據的風險也會減少一層。具體流程如圖2所示。
（三）提前貼現到期日較長的票據
企業交易收款最有利的就是收取現金，在實際操作中，如果集團公司持有的是距離到期日比較長的票據，要盡量提前貼現。這樣不僅僅可以為企業融入資金，提高企業的現金比率，同時還可以有效的避免持有期間所面臨的各種不確定風險。
（四）增加必要的ERP系統功能與權限
1. 新增票據去向功能
商業票據的遺失是非常嚴重的問題，對商業票據的庫存管理尤為重要。需要確保每一張票據的去向都是清晰并且有數據可循。庫存的商業票據每個月都有進行盤點工作，確保賬實相符，但是商業票據的去向管理卻有所缺失。若要查找某張商業票據的去向或者做一些票據的統計工作，相對較難。若在ERP系統上設置商業票據去向功能，每當商業票據的狀態發生改變時，都可以在上面錄入相關信息，如托收、貼現、背書以及退回等。這樣非常便于日后票據的查詢，同時也可降低票據遺失的風險。
另外，目前商業票據的出票銀行信用程度參差不齊，有時候小銀行會以各種理由推遲或拒絕付款，基于這種情況可在票據去向內增加商業票據的出票銀行信息，統計銀行的信用程度，這樣就可以做出選擇性的指引，少收信用度較低的銀行的票據。由此便可以提高集團公司商業票據托收的成功率，減少票據因過期不能托收而產生的額外財務損失。
2. 新增應收票據余額報表請求
目前商業票據的管理主要由相關資金管理崗每月制作excel表格進行賬實核對，由于大多數集團公司財務工作實行的是輪崗制度，在交接崗位工作時很有可能因交接不善而發生一些差錯或者造成數據的混亂，如果賬實核對的數據能與ERP的數據相結合，就能夠更精確的管理商業票據。
該請求與ERP的應收會計職責中的應收發票余額報表類似。在應收發票余額報表中，根據公司名稱分類匯總，可以清楚的看到哪些是本集團公司已經開發票，還沒有收到款項的票據，或者哪些是本集團公司已經收款，還沒有開發票的票據。應收票據余額報表如表2所示。
這樣，新增的應收票據余額報表便可以與商業票據的去向相結合，實現對商業票據的動態管理，也不會因崗位的調動而造成混亂。如果發現問題便可以及時解決，而不是等到月末才進行票據盤點，大大降低商業票據的管理風險。
（五）商業票據電子化
【關鍵詞】 電子商業匯票 ECDS系統 問題 對策
2010年6月28日，經過一年多的立項開發，電子商業匯票系統（ECDS）終于在全國范圍內正式推廣上線運行，全國各主要金融機構均通過直聯或間聯的方式接入了該系統。電子商業匯票業務的推出，標志著我國商業票據業務進入電子化時代，對降低票據業務風險和成本、促進全國統一的票據市場的形成，豐富支付結算工具、便利中小企業融資、完善利率生成機制，促進經濟發展都具有重要意義。
一、概念及特點
電子商業匯票（簡稱“電子票據”或“電票”）是指出票人依托電子商業匯票系統，以數據電文形式制作的商業匯票，與紙質商業匯票具有相同功能。與傳統商業匯票相同，電子票據也分為電子銀行承兌匯票和電子商業承兌匯票。
從功能來看，電子票據具有傳統紙質商業匯票的所有功能，除此之外，電子票據還具有以下幾個方面特點優于傳統票據。
1、安全性高
電子票據以數據電文取代紙質憑證、以電子簽名取代實體簽章，使票據業務從手工、傳統的操作模式轉換到通過計算機網絡技術實現其簽發、流轉和結清的現代化操作模式，通過規范各金融機構接入ECDS的接口模式，把各類票據行為的業務處理進行了標準化，徹底杜絕了紙票流通中的假票和克隆票，大大降低了票據操作風險。
2、流通便利
電子票據的簽發和流轉都通過網絡進行，在使用過程中不受時間和空間的限制，交易資金在途時間大大縮短，資金周轉效率明顯提高。與傳統紙票相比，不但改變了人工傳遞時間較長的現狀，還避免了攜帶或傳遞過程中票據遺失的風險。
3、期限和金額限制放寬
電子商業匯票的付款期最長至一年，不但滿足了企業（特別是中小企業）自行調整付款進度的要求，而且還增加票據市場中可交易的票據數量，大大活躍票據市場。票面金額限額從1億元增加10億元，大大滿足了一些大型企業在發生大額資金支付時的需求。
除了上述三個明顯優勢外，電票還在填制方式和創新發展空間方面優于傳統紙質票據。功能對比詳見下表1。
二、票據電子化進程及ECDS系統功能
近年來，隨著我國金融電子化水平不斷提高和金融基礎設施的完善，在銀行票據業務方面，銀行匯票、銀行本票和支票都不同程度地實現了電子化，安全性和效率得到極大改善。2007年全國支票影像交換系統的建立，實現了紙質支票處理的部分電子化；2008年，銀行本票和華東三省一市銀行匯票的業務通過小額支付系統進行清算，實現了電子化處理。但是，相對而言，商業匯票的電子化步伐比較滯后，其業務處理基本上采用傳統的手工、紙質方式，效率低、風險高，不利于商業匯票的進一步發展。2005年開始，雖然以招商銀行為代表的部分中小股份制商業銀行在票據電子化和電子票據應用方面進行了積極的探索和嘗試，開發了各自的電子匯票系統，但由于缺乏統一的票據集中登記機制和跨行交易平臺，各行的電子票據只能在各行系統內流通，若要跨行流通還必須要轉換成紙票，因此業務開展受到了極大限制。
為解決各商業銀行自身電子票據系統無法相互連接的難題，進一步推動國內票據業務和票據市場發展，便利企業支付和融資，中國人民銀行于2009年10月28日建成電子商業匯票系統并投入試運行，2010年6月28日正式投產。試運行期間，電子商業匯票系統處理電子商業匯票業務共計93448筆，金額3540億元，初步得到了各金融機構和企業的認可，接入金融機構已超過300家。
電子商業匯票系統由電子商業匯票業務處理系統、紙質商業匯票登記查詢系統和商業匯票轉貼現公開報價系統組成。
電子商業匯票業務處理系統是電子商業匯票系統的核心系統，通過該系統可為各行客戶簽發的電子商業匯票實行集中登記存儲，并提供互聯互通的流通轉讓平臺，實現電子商業匯票出票、承兌、背書、保證、提示付款、追索等業務流程的電子化。同時，與銀行、財務公司行內系統及人民銀行的現代化支付系統連接，可實現電子商業匯票貼現、轉貼現、再貼現等融資交易和提示付款的即時轉賬結算，同步完成票據融資交易的交割，實現票款對付。
紙質商業匯票登記查詢系統是ECDS參與者必須參加的系統，它能夠為紙質商業匯票承兌、貼現、轉貼現、再貼現、質押、質押解除、掛失止付等票據行為提供登記查詢服務，實現紙質商業匯票票面信息的集中登記存儲，便利紙質商業匯票的貼現、質押業務查詢。
商業匯票轉貼現公開報價系統能夠實現電子商業匯票和紙質商業匯票轉貼現公開報價，為銀行、財務公司進行詢價交易提供信息。目前商業匯票轉貼現公開報價系統暫未投入使用。
三、電子票據運行中存在的問題
ECDS系統上線一年多以來，各主要金融機構都正在或準備開展這方面的嘗試，系統的各項功能也得到了企業用戶的初步認可，但仍然存在以下幾方面問題。
1、電子票據的普及程度不高
電子票據雖然已經推出一年有余，但從使用主體的普及范圍和程度來看，仍有很大提升空間。目前，電子票據主要的使用主體仍然是一些創新意識較好的大型企業（特別是以票據為主要結算方式的汽車生產企業），這些企業率先認識到電子票據的優越之處，首先使用，并要求其下游企業必須使用該結算方式，因此帶動了一批中小企業的使用。而如鋼鐵等很多其他行業的大型廠商，由于尚未認識到電子票據的優勢，因此使用意愿不強，而且不愿意接受電子票據，導致其下游客戶即使有電票使用意愿也無法實現。
此外，從地域來看，創新意識較強的東部沿海地區對電子票據的接受要遠高于中西部地區，中西部地區的企業出于“一手交錢，一手交貨”的傳統意識和由此產生的對傳統銀票紙質媒介的依賴性，短期內仍不愿意接受電子票據。
2、系統仍需進一步改善
目前，央行ECDS系統的三個功能模塊基本上已經能夠覆蓋電子票據使用者日常票據業務的使用需求，但由于其轉貼現報價系統仍未開通，因此，現階段的轉貼現報價仍處于線下詢價狀態，而與之對應的各商業銀行和財務公司的電票系統的轉貼現功能也未完全實現，商業銀行在開展電票貼現業務后難以將貼現電票順利轉貼現出去，擠占票據規模，在一定程度上影響了參與主體開展電票貼現業務的積極性。據統計，從2009年10月28日電票系統試運行到2011年5月31日，全國電票轉貼現量僅為1976億元，不到同期全部票據轉貼現量的1％。
此外，盡管ECDS系統為商業銀行和財務公司等接入主體提供了接入端口和接入模式選擇，但由于很多中小商業銀行和財務公司使用的軟件系統配置較低，無法滿足央行的接入要求，因此，接入比率仍然較低。銀監會2010對全國96家財務公司的業務調研顯示，接入ECDS系統的財務公司僅有58家，覆蓋比率僅為六成，遠遠低于央行全覆蓋的要求。而且，雖然ECDS系統允許財務公司通過接入商業銀行的模式間接接入央行系統，但商業銀行出于自身系統安全考慮，一般不會對財務公司開放核心賬務系統，因此財務公司的接入途徑只能是選擇直聯央行系統的模式。
四、促進電子票據業務發展的建議
為全面推廣電子票據的使用，促進電票業務的普及，當前應該做好以下幾方面工作。
1、加大社會宣傳力度
電子票據作為創新產品，從投入使用到被廣泛接受需要一個廣大使用群體逐步認識的過程。推進電票業務發展，使電票產品盡早為企業單位熟知，不但需要各商業銀行對其客戶進行引導和講解，更需要人民銀行牽頭ECDS各參與主體開展持續的大范圍的社會宣傳活動，使企業單位明確電票的功能和優勢，以及其未來全面替代紙質票據的必然性，從而主動嘗試使用電子票據。
2、要求大型企業率先垂范
對處于產業鏈核心地位的大型企業開展專門指導，必要時可以設定約束性的措施，使大型企業充分認識到開展電子票據業務的重要性，特別是關系國計民生的國有大型企業，要率先使用，要產生帶頭效應，要求與其開展貿易往來的中小企業都使用電票結算方式，通過這些企業帶動其產業鏈上下游企業對電子票據業務的使用。
3、完善ECDS系統功能
當務之急，央行要上線商業匯票轉貼現公開報價系統，并將該報價系統和業務處理系統中的轉貼現功能模塊無縫對接，使轉貼現報價和轉貼現票款兌付能夠在同一平臺集中完成。
關鍵詞：票據風險；操作風險；電子化管理；知識庫
文章編號：1003－4625（2008）10－0026－03中圖分類號：F830.46文獻標識碼：A
Abstract: In this paper, bill risks are studied and electronic management model of commercial draft is established based on operation risk knowledge database, so to make up of management absence in bill cases. Based on 5 quarterly data of 7 listed financial banks, operation risks of bill business are identified applying the practical original system. Analysis results show that this approach can improve the work efficiency, define operation risk steps and their categories exactly, so it is an efficient method to avoid and control the bill operation risk of commercial banks.
Key Words: Bill Risks；Operation Risk; Electronic Management; Knowledge Base
在我國相關金融政策推動下，我國的商業票據市場近幾年得到了快速的發展。從1994年到2005年，我國年度票據累計簽發量由0.51萬億元增加到4.45萬億元，年均增幅約70%；金融機構年度票據累計貼現額由0.28萬億元增加到6.75萬億元，十幾年間增長二十幾倍，對國民經濟發展起到了有益的推動作用。但與此同時，由于銀行票據業務操作還不規范，在業務發展過程中出現了一系列問題，甚至由票據業務引發了大案要案，給我國商業銀行改革發展帶來不利影響。從風險角度來看，票據業務風險主要涉及信用風險和操作風險，隨著監管部門案件專項治理工作的開展，大量案件主要是以操作風險為主的跨區域、長鏈條、多手法和內外勾結票據案件，危害我國金融體系的安全運行。
一、票據流轉環節中的操作風險分析
票據業務流轉環節主要有票據保管領用、出票、承兌、付款、貼現、轉貼現等，在這一過程中，操作風險點主要有以下幾個方面：
（一）票據保管領用環節風險
在銀行系統，銀行承兌匯票是重要空白憑證，向來視同現金管理。《有價單證及重要空白憑證管理辦法》(以下簡稱《辦法》)第二十三條規定：“會計(出納)主管人員每月應至少檢查一次有價單證及重要空白憑證庫存、保管情況和領用手續，核對賬實，并在登記簿作出記錄，簽章備查。主管行長(主任)對保管的有價單證及重要空白憑證應進行定期或不定期的檢查。”《辦法》第十八條規定：“銀行對單位交回的以及停止使用的重要空白憑證應作明顯作廢標記，造具清單，妥善保管，經主管領導批準后集中銷毀。”按此規定，凡作廢的票據都應該裝訂回收，不能流失，但在現實中，這方面的管理往往被忽略，從而成為風險點。
（二）票據承兌環節風險
銀行辦理承兌業務環節有申請、擔保、審查、審批、承兌、承兌后管理等。在這一過程中，以下兩個環節是操作風險多發點。
1.客戶資格審查
《支付結算辦法》第七十六條規定，銀行應嚴格審查承兌匯票出票人的資格，全面調查、了解申請人的信用狀況，商譽、履約記錄及領導者素質，企業經營狀況，企業財務狀況，行業狀況及前景以及供貨方的信用情況等。通過分析，從而來決定是否開立銀行承兌匯票并確定承兌的金額以及提交保證金的比率。
2.銀行承兌匯票交易的真實貿易背景的核查
《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》第三條規定，承兌、貼現、轉貼現、再貼現的商業匯票，應以真實、合法的商品交易為基礎。但在實際操作過程中，銀行往往難以核實真實的交易關系和債權債務關系，出現了大量純融資性票據，資金沒有固定用途，加大了銀行對風險的控制難度。對此，銀行在具體操作中不能只看企業提供的交易合同和增值稅專用發票復印件，應結合企業經營范圍、規模和經營特點，特別關注關聯方交易、交易金額與企業規模是否相稱等。
（三）票據(轉)貼現環節風險
在辦理貼現業務時，銀行一方面要審查票據的款式是否符合人民銀行統一規定的式樣，票據的法定記載事項是否齊全，各項簽章是否符合規定，背書是否有效并連續，期限是否符合規定，同時采用特種K類電報核實票據真偽，或實地核對;另一方面還要審查手續的合法性，包括持票人的商品交易合同、商品收運單據及增值稅發票的真實合法性。但從所發生的票據案件中，我們發現往往是某一環節甚至多個環節未能按規定執行。
（四）票據付款環節風險
付款是票據流轉的最后階段，在這個過程中，虛假票據是導致案件發生的高風險因素。目前，我國票據印刷質量不穩定，票據印刷廠家過多，各個廠家技術水平參差不齊，給銀行工作人員審驗票據帶來極大困難，也給不法分子利用先進電子技術，偽造票據進行詐騙提供了便利。
二、票據操作風險電子化管理模型
（一）模型建立
本文提出的票據操作風險的電子化管理模型，是在總結票據案件案情規律的基礎上，構建以操作風險識別知識庫為核心的電子化管理系統原型，并以某省轄內7家股份制銀行商業匯票數據為基礎進行實踐。我們將商業匯票操作風險電子化管理模型分為三個階段：數據收集、基于風險知識庫非現場檢查和現場檢查（如圖1）。
第一階段：數據收集階段。此階段主要完成票據的數據錄入、格式和邏輯校驗，并將整理過的數據統一存儲。數據錄入主要完成票據承兌、票據貼現和作廢票據等要素的收集。格式校驗主要根據預先設定的規則，驗證數據格式的規范性，減少原始數據錄入錯誤。邏輯校驗主要依據邏輯校驗規則，結合定期財務報表，驗證數據的完備性和真實性，如票號漏報的票據、月度票據余額是否與財務報表一致等。
第二階段：基于風險知識庫的非現場管理階段。此階段主要完成票據業務的統計分析來深度認知票據市場微觀結構和基于數據庫進行挖掘的票據操作風險進行識別，最終形成票據風險分類報告。統計分析主要完成票據業務統計，研究票據業務的基礎規律，為確定現場檢點提供依據。票據操作風險識別模塊，是在由專家在總結相關案例的基礎上，形成操作風險知識庫，然后結合票據基礎數據庫，通過數據挖掘技術，對可能存在的操作風險進行識別，并形成各類風險排查清單。操作風險知識庫是實現票據業務電子化管理的核心，是在監管專家總結近期票據案件操作風險規律的基礎上，結合多年工作實踐經驗積累形成的，知識庫“容量”和準確性將直接決定風險識別的結果，本文僅對下表1中的四類票據“操作風險表象”進行識別。
第三階段：現場檢查階段。這一階段主要是現場檢查人員，根據統計分析結論和風險排查清單，進行實地檢查，通過查閱信貸檔案、核對清單等，明確出現差錯的深層次原因，最終形成風險提示意見書和現場檢查報告，督促被檢查行有針對性地進行整改。
（二）結論分析
從實證分析的結果來看，規模較大的銀行簽發承兌的量相對也較大；從客戶結構上看，規模較大銀行辦理小額承兌業務較多，規模較小銀行在票據業務中存在“壘大戶”的現象，從貿易背景的角度來講，金額小額筆數多的承兌票據的貿易背景更加真實，偶發足額承兌票據不真實的可能性較大；規模較小的銀行由于談判能力較弱，承兌業務的保證金比率也相對較低，風險敞口較大，而規模較大的銀行辦理足額保證金承兌業務的比例較大；在貼現方式上，規模較大的銀行更傾向辦理直貼業務，而規模較小的銀行在轉貼業務上處主導地位；從持有期限上講，規模大的銀行往往持有票據到期，而受資金規模的約束，規模小的銀行往往是找好轉貼現行后，更傾向于“量出而入”，票據持有期限較短；從票據性質來看，規模較小銀行簽發的融資性票據較多，這些票據的一個顯著特點是采取支行承兌，通過在信用社進行直貼后，再由分行營業部進行轉貼，而承兌、直貼和轉貼行為均在一天內完成，這種情況是銀行出于規避其內部制度規定，禁止自開自貼的限制，及監管部門對貿易背景真實性現場檢查，為企業滾動辦理融資性商業匯票業務。
三、政策建議
應用電子化手段，對票據業務操作風險進行管理實踐，能準確確定票據操作風險環節和類別，提高了管理效率，是銀行業非現場管理的有效手段。然而，囿于現有資源的限制，我們設計的系統僅僅是一個初步探索，因此在今后的管理實踐中，還應在如下方面加以改善：
（一）建立統一的票據操作風險管理系統
現有的風險識別系統，僅僅處于手工報送數據，手工編程處理的試驗原型階段，諸多環節仍需要改進。因此建議銀行監管部門統一進行規劃，建立基于B/S模式的票據管理系統，要求各家銀行登記票據的承兌、貼現和作廢等信息，并在此基礎上，增加票據貿易背景信息，如承兌所附合同、貼現所附增值稅發票的信息，為基層行營銷人員提供實時的風險提示。
（二）擴大數據報送范圍
本文所涉及的票據業務，僅僅涵蓋某省股份制銀行一年多的數據，由于票據在股份制銀行內部流轉的情況較少，約有80%以上的票據僅有單方數據，難以通過試驗原型系統進行核對。因此，要完成全面的票據業務操作風險核查，需要拓展核查規模，在全省、甚至全國的范圍內，按照文中所述方法進行。
（三）補充完善操作風險知識庫
知識庫的建立，主要靠監管專家的專業知識積累，文中僅對常見的操作風險進行定義，因此需要大量總結票據操作風險特點，大量總結規則，進一步補充操作風險知識庫。另外，由于知識庫僅能對結構化數據進行識別，對于半結構化或者非結構化票據信息，如貿易合同和企業信息的真實性，仍需要依據現場檢查人員的經驗進行識別。
參考文獻：
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[4]易樹菁.對票據業務監管應重點關注的幾個新問題[J].理論觀察,2005,(5).
近年來，銀行承兌匯票已經成為不少企業的重要融資渠道。隨著票據業務的迅速發展，票據貼現業務成為銀行的一個盈利增長點，與此同時，業務中的風險也如影隨形，一些不法分子利用業務管理中的風險漏洞實施詐騙，給銀行造成重大財產損失。為有效防范票據貼現業務中存在的風險，筆者整理出以下幾種比較常見的風險點及防范對策以供參考。
假票風險
假票風險是指通過偽造紙質、簽章、金額等要素變造或克隆票據。隨著科技水平的提高，制假手段也越來越高明，在缺少先進防偽儀器的情況下，單純用肉眼判斷存在很大的風險性。在辦理貼現業務過程中，經常發現經辦柜員只是對票據是否曾簽發向出票行進行查詢，未對票據真實性進行仔細審核。而確保票據的真實性是票據貼現業務的基礎，也是最重要的一個環節。因此必須提高經辦人員的責任心，加強對票據防偽知識的學習。
以下列舉幾種常見的防偽標識： 1.微縮文字：銀行承兌匯票正面“銀行承兌匯票”字樣的下劃線是由漢語拼音“HUIPIAO”字樣組成；透光可見票面中間安全線處有英文字母“PJ”字樣。2.水印防偽：透光可見票面分布銅錢和花朵水印。3.油墨防偽：銀行承兌匯票正中大寫金額線由熒光水溶線組成，在紫外光燈下會有熒光反應，如此處金額被涂改、變造，則會發生變化，線條會消失。4.紙張防偽：在紙張中分布有無色熒光纖維，在紫外光燈下能看到紅藍纖維，可用針挑出；匯票紙張中還加入一種化學元素，如用酸、堿性物質涂改，紙張會變色。5.熒光圖案：紫外光燈下可在票面右下角看到清晰的蘭花圖案，線條紋理清晰，花形美觀、逼真。
延付風險
延付風險主要是指貼現行在票據到期時向付款行進行委托收款，因票據上的一些錯誤（被背書人書寫錯誤，背書人簽章模糊，騎縫章不規范等）被退回要求錯誤責任單位補打證明而導致收款延期，從而給銀行造成延誤期內資金利息損失的風險。
要預防此類風險，首先，在受理貼現時，對票據要素審核的同時，要對票據的背書進行仔細確認，查看有無“不得轉讓”“已辦理質押”及其他特殊說明，如存在的，一律不得貼現；其次是對存在瑕疵的票據，在辦理貼現時，要求客戶打好證明，對于拿捏不定是否需要出證明的瑕疵應將存在的瑕疵與承兌人進行溝通，以取得承兌人的認可（對認可人的姓名、聯系電話做好記錄），避免日后承兌人以此借口延付票款。
公示催告風險
公示催告程序是指人民法院根據申請人的申請，以公示方式告知并催促不明確的利害關系人在一定期限內申報權利，到期無人申報權利的，則根據申請人的申請，依法作出除權判決的程序。對于貼現銀行來說，這是一種潛在且最難以預計的風險，因為承兌匯票期限一般為6個月，而法院公示催告期一般為60天，往往公示催告期限在承兌匯票到期之前，也就是說貼現銀行作為票據權利人要到票據到期向付款行請求付款時才會得知該票據被公示催告過。由于公示催告是在出票行當地法院，對于在異地進行貼現票據的銀行很難得知該票據在貼現后是否被公示催告。
要防范此類風險應注意以下幾點：1.首先要充分了解“公示催告”法律程序，增加信貸人員的法律意識，辦理貼現前應對企業提供的交易合同、增值稅發票等資料仔細審查，確保交易的真實合法性。2.要經常在中國法院網了解“公示催告”上的信息，特別要關注已貼現票據的出票行所在地的信息。3.在辦理貼現前，查詢票據是否有掛、止、凍、他查；在辦理貼現后，另發一則內容為“該票據已在我行貼現，若之后有掛、止、凍、他查，請告知我行”的查詢信息，并留存對方查復信息。4.增加擔保。與客戶協商簽訂補充協議并要求提供擔保，如出現票據已被催告并付款，且客戶無法償還的，則由擔保公司償還。
操作風險
然而，長期以來，紙質票據的低效率流轉制約了票據市場發展的廣度與深度。2009年10月，中國人民銀行建設并投產運行了電子商業匯票系統（ECDS），電子商業匯票（以下簡稱電子票據）應運而生，實現了商業匯票業務全流程電子化處理，標志著票據市場發展進入電子化時代。
一、電子票據的特點及優勢
電子票據是出票人以數據電文形式制作的，委托付款人見票即付或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
電子票據是紙質匯票的繼承和發展，其所體現的票據權利義務關系與紙質銀行承兌匯票是一致的。與紙質票據相比，電子票據具有以數據電文簽發、流轉并以電子簽名取代實體簽章，以網絡傳輸取代人工傳遞，以計算機錄入代替手工書寫，從出票、背書、貼現、兌付全過程電子化，大大提高匯票業務的安全性和時效性，有效地克服了紙票操作風險大的缺點，其對于杜絕偽造、變造票據案件，降低交易成本、提升結算效率、控制融資風險、促進統一票據市場的形成具有十分重要的作用。
二、電子票據業務的發展現狀分析
電子票據業務自推廣以來保持了較高的增長速度，2014年我國全年電子票據累計承兌金額30720億元，同比增長89%，占全部票據比重的13.9%；累計貼現金額15005億元，同比增長134.3%；累計轉貼現金額48069億元，同比增長146.4%，交易金額（貼現、轉貼現）占全部票據的10.4%。
電子票據承兌和交易金額占比顯著提升，表明票據市場正逐步進入電子化時代，但這可能是個較為長期的過程。從當前情況看，電子票據交易金額占比仍然低于電子票據承兌金額占比，表明電子票據的流通性尚不及紙質票據。紙質票據仍然是當前票據市場流通的主體，電子票據的發展仍然需要突破一些瓶頸。
三、制約電子票據業務發展的有關因素
（一）相關法律法規不健全
我國現行《票據法》規定，票據在簽發、兌付、貼現等環節所記載事項和簽章必須是書面形式，它是針對紙質票據的票據行為和法律責任所進行的規范。電子票據業務一旦出現糾紛，將導致相關主體的法律地位及權利義務模糊不清，相關權益得不到有效保護。
（二）交易主體少
電子票據轉貼現渠道不暢影響銀行機構推廣業務的主動性。由于行內系統建設等原因部分城市商業銀行、農村信用合作機構等地方性銀行機構無法接入ECDS，這些銀行機構恰為票據轉貼現交易活躍機構。
（三）渠道不暢
與紙質票據相比，辦理電子票據業務還要求客戶自身和交易對手均開通網上銀行和電子票據業務，只有企業自身及其上下游企業同時具備應用電子票據的條件和意愿，企業才可能簽發或接受電子商業匯票。目前，我國電子票據業務區域發展不均衡，行業較為集中，電子票據流轉不暢通，導致企業無法辦理電子商業匯票業務。
（四）意愿不強
電子票據從簽發、流轉各個環節都需要由企業財務人員通過網上銀行自行操作，增加了企業財務成本，提高了操作難度。同時與紙質票據相比，辦理電子票據業務線下需要向銀行提交的紙質材料并未減少。
（五）網上銀行安全不容忽視
近年我國發生多起網上銀行詐騙案等，使電票安全性受到質疑。
四、推廣電子票據業務發展對策
（一）完善相關票據制度，營造良好的制度環境。盡快推動《票據法》等相關法律法規的修訂和完善，明確電子票據自簽發、流轉等各環節參與方的法律責任。
（二）加快金融機構自身系統建設，盡快接入電子商業匯票系統增加轉貼現交易主體。
（三）在全國范圍內組織開展電子票據業務宣傳和推廣活動，加大各省市、區域業務推動力度，平衡業務發展，緩解電子票據跨區域流通問題。
（四）通過提供模擬系統或遠程指導等方式，讓客戶進一步了解和熟悉電子票據業務操作，逐步提高企業高管、財務人員對這項業務的認知度。
【關鍵詞】銀行；貼現；現狀；措施
票據是商品經濟的產物，它能夠實現商品在進行交易時提供便利的、安全的資金支付，票據的使用是取替現金最為簡單的支付手段。票據的支付方式既便利，又安全，在商品交易中的作用非常的突出。隨著社會經濟的迅猛發展，人們對資金的需求也在不斷的增加，因而票據出現了新的職能。資金融通，這種方式是將銀行將多余的資金融通、借貸給需要資金的一方，票據貼現是銀行的一種融資行為。
一、銀行貼票制度的作用
1.告示效果作用，通過告示對中央銀行的政策能夠得到明確的表明，進而影響到社會公眾和商業銀行的預期。
2.決定著銀行對任何票據的再貼現作用，對商業銀行的資金投向產生影響。而貨幣市場的彈性決定著再貼現制度的價值。
3.對銀行的超額準備和資金成本產生影響，也對商業銀行的融資決策產生影響，并改變它們的投資和放款活動。
二、現代銀行貼現制度的現狀分析
1.匯票貼現增加了銀行的風險責任
票據審查的真實性的主要風險表現就是票據貼現。票據貼現制度的真實性審查是體現業務的中心環節，保障銀行資金安全的前提就是要掌握票據貼現的真實性。通過銀行的結算規定，票據的形式只限于系統內票據或電報通過電子網絡方式進行查詢，無法滿足對匯票查詢的真實性。目前，我國的實際法律對銀行貼現制度的規定，銀行在票據貼現是應履行其實質審查的義務。首先，審查交易合同等文件，也對銀行的風險排除的作用價值產生懷疑；其次，實時性的審查加強了銀行的義務，交易合同的審查銀行必須嚴格的進行，減少銀行貼現業務的風險。由于結算的風險存在于票據貼現中。根據我國的相關規定，商業銀行匯票在到期后，可以采取委托收款的方式進行結算。在對票據貼現提示承兌時，通過嚴格的審查，銀行會千方百計的退票或拒付，給銀行的貼現行為造成墊付資金和收回票款的風險。
2.銀行的再貼現制度具有局限性
從貨幣的供應量的控制來看，銀行的再貼現制度的實施并不理想。其一，央行的地位比較被動。商業銀行可以決定是否愿意向央行申請貼現甚至貼現的數目，一旦商業銀行有其他的途徑進行資金的籌借，不再依靠再貼現，這樣就會導致央行對貨幣供應量失去有效的控制；其二，銀行再貼現利率是有限的，在社會經濟蕭條或繁榮的時候，再貼現根本無法阻止或限制商業銀行向央行進行借款或再貼現，這一問題也會導致央行對貨幣供應量失去有效的控制；其三，銀行的貼現制度增加了央行的壓力，比如大多數的商業銀行仍然依靠著央行的再貼現，不僅增加了央行的壓力，也減弱了央行對貨幣供應量的控制。
3.在現代銀行實施貼現時存在著風險和法理的矛盾
當銀行對承兌的匯票貼現時，通過背書的轉讓才能獲取票據，而背書的轉讓卻是回頭背書。根據民法原理，由于債務和債權都歸為一個人，這樣會因為是同一個的原因發生消失。而根據票據法，票據不將債務和債權混為一談，不會因為票據的債務人成為債權人而消失。背書的轉讓和背書的回頭，它們的法律效力都是相等的，能夠有權利證明、權利轉移、權利擔保的法律效力，背書的回頭是背書人也可以將票據進行轉讓。由于被背書人是原來的票據債務人，再使用票據使其權利會受到一定的限制。如果回頭背書的債務人成為承兌人時，票據的最終的追索義務人及主票據債務人就是承兌人。因此，在進行票據背書轉讓時必須是票據未到期時，一旦票據的權利消失，其向他人行使的追索權也會消失。
三、現代銀行制度的改進分析
1.因為匯票的無因性是匯票可以進行融資，但我們必須要全面的看待匯票的這個特性。即使匯票一直處于基礎交易，對匯票的基礎交易也需要進行嚴格的審查。雖然匯票的基礎交易在實際操作中略微復雜，但匯票的交易會涉及到貼現與擔保抑制的單據活動，商業銀行在實施匯票融資時，必須要謹慎的進行審查。而匯票融通的最大參與人就是銀行，由于我國的銀行地位較為特殊，我們必須重視匯票融通與貼現的風險監控。因此，在完善融資的過程中，保險分險制度與保證金制度必須加強實施，這樣就可以科學合理的將匯票融資的風險進行劃分，減少了銀行的資金風險。同時銀行也要規范出票的程序和貼現的制度，避免不合格的票據流通在市場上。
2.匯票融資存在和種類單一的問題。在實踐中，大數額的匯票能夠融資的一般是遠期承兌匯票，我國大量的匯票都是銀行承兌匯票。由于商業銀行的對承兌匯票的使用較低，二級市場中流傳較艱難。大多數的投資者或商人一般都不會做融資擔保或買入這些信用度不清楚的商業匯票。因此，建立健全銀行的商業信用體系，注重加強信用評級。能夠使商業匯票能夠更好，更有效的融入到匯票融資的范圍內，保障了貼現的安全性，有效的在銀行實施貼現制度。
3.市場對票據貼現的需求加大
任何銀行或金融機構的票據貼現都會存在著一定的風險，由于銀行出票程序和貼現制度的不規范、票據貼現在金融機構的程序復雜，降低銀行對票據貼現的成功率。由此，大多數的人會選擇民間的票據貼現，這樣民間市場上就會流通大量的不正規的票據。為能夠穩定票據市場，銀行首先要規定票據的出票程序，避免出現瑕疵；其次是建立健全貼現制度，將風險降到最低。
參考文獻：
