發布時間：2023-08-18 17:32:33
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村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。建立村鎮銀行是為了解決現有農村地區銀行業金融機構覆蓋率低、金融供給不足、金融服務缺位等問題，更好地支持社會主義新農村建設。但目前村鎮銀行發展中仍存在一些制約因素，須引起關注。本文基于海南村鎮銀行的發展現狀，分析其在發展中面臨的問題，有針對性地提出促進村鎮銀行可持續發展的建議。
一、海南村鎮銀行發展現狀
2010年4月，海南首家村鎮銀行——文昌國民村鎮銀行掛牌開業，之后村鎮銀行這一新興金融主體陸續進入海南。截至2013年9月末，海南共有9家村鎮銀行，注冊資本2.2億元，資產總額20.79億元，負債總額18.46億元。其中，貸款余額10.69億元，存款余額11.35億元。全省村鎮銀行存貸款總額占全省銀行業金融機構存貸款總額均低于0.3%。不良貸款余額34.04萬元，不良貸款率0.03%，貸款質量良好。2013年1-9月累計實現凈利潤2037.86萬元，實現盈利的村鎮銀行4家，虧損5家。
海南9家村鎮銀行均由中小金融機構發起，其中7家為外地銀行發起。目前全省各村鎮銀行管理流程基本參照發起行的模式建立起來。相對于其他銀行機構，海南村鎮銀行規模較小，內部組織架構較為簡單，人員相對較少，除1家村鎮銀行有2個網點外，其余均僅有1個網點，主要分布在縣城城區。
各村鎮銀行發展不平衡。從存款市場份額看，存款最多的為海口蘇南村鎮銀行，占全省村鎮銀行存款總額的82.03%，其他8家村鎮銀行存款都少于5000萬元，其中存款少于1000萬元的村鎮銀行有2家，最少的村鎮銀行存款僅有539.05萬元，存款增長較慢。從貸款市場份額看，海口蘇南村鎮銀行貸款余額7.11億元，占全省村鎮銀行貸款余額的66.51%，其他8家村鎮銀行合計僅有3.58億元，其中少于5000萬元的有5家，最少的村鎮銀行僅有528.22萬元。村鎮銀行以短期貸款為主，短期貸款余額占77.38%。貸款主要支持小微企業，全省村鎮銀行成立以來累計發放小微企業貸款86.12億元，占成立以來累計發放貸款金額的79.69%。貸款投放行業漸趨擴大，分布在農林牧漁業、批發和零售業、個人貸款、租賃和商務服務業、住宅和餐飲業、建筑業、文化體育和娛樂業、制造業等多個行業。
二、存在的問題
（一）資本金實力較小，業務難以有效拓展
截至2013年9月末，全省9家村鎮銀行中有5家機構注冊資本均僅有1000萬元，在吸收存款時與其他銀行機構相比缺乏令農民信服的資金實力，金融供給能力有限，風險抵御能力較弱。近年來其他省份絕大部分村鎮銀行注冊資本金均在5000萬元以上，一些經濟發達地區的村鎮銀行資本金最高達2億元。
（二）吸存能力偏弱，發展缺乏穩定的資金來源
村鎮銀行成立的時間較短，社會各界對其缺乏了解，社會認知度偏低，客戶基礎相對薄弱，農村地區群眾對農信社、農業銀行等傳統涉農金融機構更為信任，對相對陌生的村鎮銀行持懷疑和觀望的態度，加之信貸業務之外的支付結算等金融服務不及其他銀行機構，農民不愿把資金存放在村鎮銀行。目前，海南村鎮銀行只有一家存款達到九億元以上，其余村鎮銀行存款均少于5000萬元，甚至有2家村鎮銀行存款不足1000萬元。吸存能力弱、缺乏穩定的資金來源是當前村鎮銀行面臨的最大難題。
（三）存貸比高位運行，存在流動性風險隱患
截至2013年9月末，海南9家村鎮銀行有8家機構存貸比超過監管標準，其中有2家村鎮銀行的存貸比分別高達555.22%和426.91%，分別超過監管標準480.22個百分點和351.91個百分點，流動性風險隱患大。發起行通過同業存放款項方式給村鎮銀行提供信貸資金支持以及村鎮銀行自身吸存能力弱是村鎮銀行存貸比居高不下的主要原因，村鎮銀行處在貸多存少、資金超負荷運轉狀態。
（四）“三農”服務力度有待增強
《村鎮銀行管理暫行規定》第三十九條規定“村鎮銀行在繳足存款準備金后，其可用資金應全部用于當地農村經濟建設。村鎮銀行發放貸款應首先充分滿足縣域內農戶、農業和農村經濟發展的需要……”，但目前村鎮銀行存在貸款“脫農化”現象。截至2013年9月末，全省村鎮銀行農林牧漁業貸款余額僅占27.62%；成立以來累計發放農戶貸款金額僅占累計發放貸款金額的8.05%。
（五）業務發展過多依賴主發起行，業務種類和服務方式單一
村鎮銀行設立的條件之一就是要有一家公司治理良好、內部控制健全有效、財務狀況良好的銀行業金融機構作為主發起行。主發起行在村鎮銀行的建設、發展過程中起到重要支持作用。雖然村鎮銀行屬于一級法人機構，但村鎮銀行在管理和經營上還是較多依賴于主發起行，自主經營權難以有效發揮或缺乏獨立經營意識。村鎮銀行目前主要辦理存款、貸款等傳統業務，還未開展代銷基金債券、代繳水電費、保險等中間業務，金融產品和服務方式創新能力不足，盈利模式單一。
三、建議
（一）擴充資金來源渠道，加大存款營銷力度
一是通過各類銀企對接會、村鎮銀行股東網站、“送金融知識下鄉”活動等渠道，開展多方位宣傳，正面引導公眾充分了解并認可村鎮銀行，增強公眾向村鎮銀行存款的信心。二是積極與當地各大商會、行業協會進行交流合作，維護和發掘有價值的客戶資源。三是動員股東資金結算和留存，信息渠道廣泛的優勢，拓展其上下游企業群體。四是合理運用利率杠桿，靈活做好存款利率定價，提高吸存競爭力。
（二）多方式提升自身經營能力，擴大業務范圍
一是提高資本實力，擴充村鎮銀行股權規模，構建多元化的股權結構，努力吸引各類投資者投資入股，提高村鎮銀行風險抵御能力。二是走特色化、差異化模式，主動加強與政府各部門的聯系，了解當地重點發展農業產業的相關政策和規定，把握本地農村經濟發展特征和農戶金融需求特點，在風險可控的前提下，針對不同需求的農戶和農村中小企業，探索并開發相應的金融產品。如在貸款方面，應積極探索開發土地承包經營權抵押、林權抵押、農機具抵押、農產品訂單質押等多種擔保形式金融產品，以滿足農戶和農村中小企業的合理資金需求。三是擴大業務范圍，逐步開展理財產品、銀行卡、網上銀行等業務，提高中間業務收入。
（三）加大扶持力度，落實優惠政策
一方面，建議地方政府適當向村鎮銀行提供一些財政性存款、征地拆遷補償款等存款資源，以增強村鎮銀行資金實力和提升示范效應。另一方面，加強優惠政策及風險分散補償配套機制的整體設計，從機構設立、業務經營、利息補貼、稅收征繳等方面給予政策傾斜；健全農業擔保和保險體系，降低農戶因意外事故和自然災害而產生的損失，實現風險分擔。
（四）加強金融監管，及時提示風險
監管部門應引導村鎮銀行建立起完善的法人治理結構，健全內控制度和風險管理機制，幫助村鎮銀行提高風險防范能力。同時，加強對村鎮銀行的風險監測和監督管理，對村鎮銀行風險管理、資產質量、資本充足狀況、關聯交易等方面實施持續、動態監管，及時提示風險。
參考文獻
[1]臧景范，李賽輝.農村中小金融機構監管.非現場監管[M].湖南人民出版社，2008.
[關鍵詞] 農村金融村鎮銀行政策建議
一、我國農村金融服務體系現狀及村鎮銀行產生的背景
新農村建設的首要任務是發展農村經濟、推進農業現代化,據初步測算,到2020年,新農村建設需要新增資金15萬億元至20萬億元。顯然,單純依靠國家財政投入已遠遠不能滿足新農村建設大量的資金需求,因此,需要有銀行等金融機構提供新農村建設所需的資金。可以說,農村金融的改革和發展是我國農村經濟全面發展的前提和保障。只有加大農村金融改革的力度,在健全和完善農村金融服務體系上下功夫,才能使金融業在體制、機制和金融服務方式上更好地適應新農村建設的需要。
我國現有2070個縣(市a),95%的國土面積,近四分之三的人口集中在縣域,縣域經濟吸納了65%的農村勞動力。2009年年末,全國縣域銀行業金融機構服務網點為12.8萬個,占全國銀行業金融機構網點總數的65.7%;縣域貸款余額10.2萬億元,占全國金融機構各項貸款余額的1/4,涉農貸款余額9.1萬億元,占全國金融機構各項貸款余額的22.9%,其中農戶貸款余額2.2萬億元。這些數字既說明了農村金融環境建設已取得的成績,也反映了我國縣域金融與現代金融制度的要求相比,還有很大差距。
同時,我國農村金融服務體系的發展趨勢是:國有及國有控股商業銀行逐步從農村地區(尤其是貧困地區)撤出,政策性金融機構作用有限,農村信用社在農村金融服務體系中起主導作用,民間金融廣泛存在,但因為不規范,所以存在著較大的金融風險。農戶和農村中小企業的巨大金融需求得不到滿足,缺乏專門為農村服務、為農民服務的小銀行,農村金融市場的供需矛盾異常尖銳。在這樣的背景下,提出設立村鎮銀行,是解決農村地區銀行業金融機構網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分等問題的創新之舉,是切實提高農村金融服務充分性的具體行動。
二、村鎮銀行的設立及其特點
根據《村鎮銀行管理暫行規定》,“村鎮銀行”其本質屬于銀行業金融機構,與其他銀行類機構從本質上是沒有區別的。村鎮銀行作為獨立的企業法人,以安全性、流動性、收益性為經營原則,自主經營,自擔風險,自負盈虧,自我約束。但由于它“在農村地區設立,主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務”的特殊界定,村鎮銀行同時在制度設計上也就具有了一定的特殊性。
(一)設立條件
村鎮銀行可以由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資,且發起人或出資人中應至少有1家銀行業金融機構;在縣(市)設立的村鎮銀行,其注冊資本不得低于300萬元人民幣,在鄉(鎮)設立的村鎮銀行,其注冊資本不得低于100萬元人民幣。由此可見,村鎮銀行的設立為民間資本進入銀行業開拓了新渠道,其設立門檻也明顯低于一般銀行業金融機構。
(二)股權設置和股東資格
按照村鎮銀行設立條件要求,其出資人可以是境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人,對境內外金融機構及境內非金融機構企業法人,要求必須具有穩健的財務、良好的公司治理及健全的內部控制與管理。自然人股東則更強調的是良好的聲譽及入股資金來源的合法性。這樣的要求將有利于村鎮銀行的穩健經營,減少其經營風險。
另外,村鎮銀行的股權設置要求包括:最大股東或唯一股東必須是銀行業金融機構;最大銀行業金融機構股東持股比例不得低于村鎮銀行股本總額的20%;單個自然人股東及關聯方持股比例不得超過村鎮銀行股本總額的10%,單一非銀行金融機構或單一非金融機構企業法人及其關聯方持股比例不得超過村鎮銀行股本總額的10%。這樣的股權設置要求保證了村鎮銀行由銀行業金融機構控股,有利于專業化的經營與管理。
(三)村鎮銀行公司治理結構
村鎮銀行的組織機構及其職責按照《中華人民共和國公司法》的相關規定執行,并在其章程中明確,根據其決策管理的復雜程度、業務規模和服務特點設置簡潔、靈活的組織機構。在《暫行規定》中對于董事會、行長、獨立董事、各專業委員會等的設立沒有嚴格的規定,這就為村鎮銀行治理結構的創新與多樣化提供了空間,可以采用傳統的董事會領導下的行長負責制,也可以采取更扁平化的管理模式,完全由其自身根據業務發展來決定。
(四)村鎮銀行經營管理
村鎮銀行業務內容與一般銀行業機構類似,但其貸款業務有特殊要求:村鎮銀行在繳足存款準備金后,其可用資金應全部用于當地農村經濟建設。村鎮銀行發放貸款應首先充分滿足縣域內農戶、農業和農村經濟發展的需要;確已滿足當地農村資金需求的,其富余資金可投放當地其他產業、購買涉農債權或向其他金融機構融資。對同一借款人的貸款余額不得超過資本凈額的5%;對單一集團企業客戶的授信余額不得超過資本凈額的10%。顯然傳統的銀行業務形式難以適應小額、分散的農村金融需求,需要在研究市場的基礎上采取更靈活多樣的業務方式。
(五)村鎮銀行的風險控制及監管
村鎮銀行應按照國家有關規定,建立審慎、規范的資產分類制度和資本補充、約束機制,建立健全內部控制制度和內部審計機制,提高風險識別和防范能力,對內部控制執行情況進行檢查、評價,并對內部控制的薄弱環節進行糾正和完善,確保依法合規經營。建立健全財務、會計制度。有條件的村鎮銀行,可引入外部審計制度。村鎮銀行開展業務,應依法接受銀行業監督管理機構的監管。
三、村鎮銀行發展面臨的問題
通過以上分析,村鎮銀行在我國金融體系中尚屬于新生事物,其發展面臨著諸多難題,尚不具備解決農村地區金融服務缺失等問題的能力,甚至有些問題還影響著村鎮銀行未來的發展,這主要體現在以下一些方面:
(一)存款方面
營業網點是金融競爭的最前沿,營業網點數量上的多少,提供服務及時、方便、快捷和服務的多樣性也是吸引客戶的重要方面。村鎮銀行剛剛建立,面臨著網點少、成本高、吸收存款難等困難,另外,成立之初村鎮銀行的品牌認知程度還遠遠不能與傳統商業銀行、農村信用社相比,廣大客戶對村鎮銀行的了解有待加深,在網點數量、品牌形象和客戶認知程度上都無明顯優勢的情況下,存款客戶很難將村鎮銀行作為首要選擇。
(二)貸款方面
《村鎮銀行管理暫行規定》對村鎮銀行的貸款業務明確了多項制度安排,在這樣的制度安排下,村鎮銀行貸款業務就收到了多方面的限制:
第一,貸款額度受其資本限制:目前大多數村鎮銀行注冊資本為底線以上一些,如果以注冊資金注冊資本2000萬元的村鎮銀行為例,則每戶放貸不得超過100萬元,單一集團客戶放貸不得超過200萬元,貸款額度與普通商業銀行相比差距很大。
第二,村鎮銀行的信貸資金僅限于當地,這雖然從制度上規定了村鎮銀行服務三農的只能,但由于村鎮銀行所在地大多屬于欠發達區域,經濟發展相對滯后,優質信貸項目相對較少,這就為村鎮銀行的信貸管理提出了很高的要求。
第三,村鎮銀行必須首先服務涉農產業,在確有富余資金的情況下才能向其他產業發放貸款,由于農村金融業務具有較高的風險,比如出現自然災害或禽流感等動物疫情都會對農業生產帶來嚴重破壞,一旦村鎮銀行發放貸款的客戶遇到這些問題,信貸資金將難以避免地受到影響。
(三)中間業務方面
村鎮銀行可以經營公眾存款,發放貸款,辦理國內結算與票據承兌貼現等業務,但對于中間業務而言,其風險相對小、成本低、效益高,既能滿足經濟社會對商業銀行的需求,又能吸引更多客戶,增加商業銀行的利潤。但村鎮銀行成立時間晚,品牌認知度低,也處于競爭的劣勢地位。
四、村鎮銀行科學、健康發展的政策建議
村鎮銀行作為解決我國農村地區銀行業金融機構網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分等問題的一項舉措,首先要解決自身的生存問題,只有保證自身的科學、健康發展,才有可能成為一項可以長期執行的制度安排,達到預期的政策目的。
(一)控制風險,加強對村鎮銀行的監管
作為區域性、小型化的金融機構,村鎮銀行因地區風險集中、規模經濟劣勢導致虧損的可能性較大,因此必須控制村鎮銀行的經營風險,保持持續穩健的發展。
首先,在市場準入上嚴加控制,嚴格審查村鎮銀行的股東成分,嚴格按照相關規定審核村鎮銀行的各項監管指標,不能因為村鎮銀行的規模較小而降低其準入的標準。
其次,加強市場運營的管理。強化公眾的社會監督,規范村鎮銀行的信息披露,保證信息披露的準確、及時、完整。建立風險監管和合規性監管并重的專職監管體系。可以在金融監督的基礎上,輔之以公共審計、會計、資信評級及資產評估等社會監督手段作為常規監管的重要補充。
同時,在銀行內部,通過建立完善的法人治理結構、內控制度、風險管理系統對經營中出現的風險因素、風險事件及時進行處理,借鑒主發起銀行在風險管理方面的技術優勢,提高村鎮銀行的內控水平。
最后,還要建立完善的退出機制,對于經營困難,難以在當地市場生存的機構進行退出處理,提高制度安排的可操作性,在政策與監管層面保證村鎮銀行持續健康發展。
(二)多方開源,解決村鎮銀行的吸存問題
現有的村鎮銀行在經營過程中均在不同程度上遇到負債業務增長速度跟不上資產業務的發展,使得村鎮銀行的存貸比例很快觸及上線,因此,解決村鎮銀行的吸存問題是村鎮銀行健康發展的重點。解決村鎮銀行的后續資金來源問題,建議可以考慮通過以下幾個途徑:
1、對村鎮銀行發放支農再貸款或國家政策性銀行專項貸款
我國基層政府部門在執行扶貧政策的過程中,通常是把扶貧貸款以現金形式直接發放到貧困戶手中,沒有幫助其找到從根本上脫離貧困的有效途徑,只是“授人以魚”,卻未能“授人以漁”。許多貧困戶把扶貧貸款當成了“救濟款”,用以維持生活,不將其有效投入到擴大生產和脫貧致富中,慣性心理使得他們認為扶貧貸款不還也無所謂,造成貸款不能按期收回,扼殺了這個群體的進取心和生機活力,對于運用小額信貸脫貧的愿望并不強烈。
如果轉變形式,將扶貧專項款轉變為給村鎮銀行提供的貼息貸款,作為村鎮銀行補充資金的重要渠道,一方面可以緩解村鎮銀行后續資金不足的困難,另一方面也可以將商業化的運作模式引入到扶貧工作中,為貧困人口提供脫貧致富的第一推動力,這樣的貸款不同于以往簡單的扶貧補貼,而是有還款壓力的幫扶,可以大大提高政策的效果。
2、通過市場機制從郵政儲蓄中拆借
郵政儲蓄在農村地區的金融服務中起著重要作用,在一定程度上彌補了農村金融服務體系中一般商業銀行及農村信用社服務供給不足的缺陷。但長期以來,郵政儲蓄的主要業務是吸收存款,將農村地區原本缺乏的資金吸納過來,盡管近期部分地區的郵政儲蓄開辦了小額質押貸款業務,但郵政儲蓄在信貸方面的經營能力及風險管理能力很難與一般商業銀行相比,貸款手續繁瑣、期限單一,很難滿足農村地區經濟發展的需要。
可以考慮鼓勵村鎮銀行向郵政儲蓄拆借資金,安排較低的拆借利息。這樣一方面可以為村鎮銀行開辟一條新的融資渠道,另一方面,可以充分發揮村鎮銀行和郵政儲蓄各自的比較優勢,更有效地支持農村地區經濟的發展。
3、鼓勵村鎮銀行通過發行債券、票據等渠道進行融資
村鎮銀行創立的目的在于充分利用社會力量,支持農村經濟發展,村鎮銀行的一部分股東就是社會上的優質企業和有實力的自然人,因此可以考慮在股權融資的同時適當地選擇債券融資,允許村鎮銀行定向發行融資債券,拓寬融資渠道。
(三)政府扶持,增強生存能力
村鎮銀行作為商業銀行的一種形式,其基本目標是收益覆蓋成本,只有村鎮銀行解決好自身的生存問題,才能夠實現預期的政策目標。而目前村鎮銀行的相關規定在一定程度上限制了其信貸資金的投向和規模,贏利能力受到了一定程度的影響。
建議可以采取政府主導的方式,為村鎮銀行爭取相對較低的信貸項目,同時充分利用當地政府的融資平臺,遇到貸款規模超過村鎮銀行放款規模上限的情況則由政府推薦其加入銀團貸款,多種渠道結合增強村鎮銀行的贏利能力。
關鍵詞:村鎮銀行;農村;風險;小額信貸
2007年,縣以下的存款有10.12萬億,但是貸款額度僅有5.72萬億,存貸之間相差4萬多億。從供給的度來說,農村金融網點覆蓋不足,基礎設施建設和機構覆蓋率低,有的甚至是空白。競爭也不夠充分,在針對農戶的貸款方面,現階段只有農信社在做。郵儲銀行的農戶貸款也才起步。農村金融機構與農民需求之間的問題主要包括:資產質量低下,服務效率低,或者服務質量與素質相對比較差;服務種類也比較少,信用環境不好,信用制度基本上沒有建立起來。因此,國家于2006年底做出了重要調整,銀監會放寬了農村地區銀行業金融機構準入政策,首批選擇四川、吉林等六省區作為新型農村金融機構試點,2007年10月在總結試點經驗的基礎上,又將試點范圍擴大到全國31個省份。到2009年3月初,全國已有村鎮銀行97家,短短兩年時間實現了數十倍的增長速度,九十多家村鎮銀行已實現有效貸款40多億元,其中支持農戶和農民的貸款占到60%以上,一半以上的村鎮銀行已經過了盈虧平衡點。中國銀行業監督管理委員會公布的《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》在準入資本范圍、注冊資本限額,投資人資格、業務準入、高級管理人員準入資格等方面均有所突破。
一方面,村鎮銀行的進入,可以有效填補這方面的空白,而另一方面,又給農村金融市場帶來了競爭。村鎮銀行雖然是農民自己的銀行,是“窮人的銀行”,具有一定的本土優勢,但由于經營環境受地域自然條件、開放程度和居民收入水平等限制,農民和鄉鎮企業閑置資金有限,客觀上制約了村鎮銀行儲蓄存款的增長。更關鍵的是,村鎮銀行成立的時間較短,農村居民對其缺乏了解,與國有商業銀行、郵政儲蓄銀行、農村信用社相比,農村居民對村鎮銀行的認可度和接受度也需要一個過程。因此,村鎮銀行要成功,還有相當長的路要走。
一、村鎮銀行面臨的風險
村鎮銀行進入農村市場,面臨的風險非常之多。截至2007年末,全國銀行業金融機構涉農貸款不良貸款率高達16.4%,其中農林牧漁貸款不良率27.1%,農戶貸款不良率12.8%,均遠高于全國銀行業金融機構平均不良貸款率7.5%的水平。涉農貸款不良居高不下以及其發放不足量主要是由如下原因造成的:
1)農業生產的高風險。首先,農業屬于弱質產業,自然風險和市場風險很大,不可抗拒的自然災害是農戶小額信貸形成呆壞賬最主要的原因。其次,任何一種農產品市場供給量和需求量都總是在不斷變化著的,農副產品的生產又有生產周期長、信息相對滯后的特點,使得生產經營面臨著極高的市場風險。
2)經營的高風險。在中國大部分地區,農業小額信貸的功能還處在為農戶擴大農業生產(主要是種養殖業)提供信貸資金,這些項目都是小型的生產或經營,單個農戶在激烈的競爭中時常處于不利的地位。農業小額信貸一般是向貧困人口提供短期勞動資本貸款,其貸款類型和地區都比較集中,農產品市場信息閉塞,許多農民對市場缺乏必要的了解,又無有效的信息渠道加以引導,一旦遇到農產品市場價格的大幅波動,將直接影響到貸款的歸還。
3)信用風險較高。金融機構發放貸款的抵押品一般要求具有變現性,而農戶一般缺乏有效的抵押工具。而沒有抵押品的情況下,單純的信用貸款將使得客戶違約后的強制執行變得沒有保障。另外,中國一向將扶貧作為慈善事業,農民已經習慣不歸還扶貧貸款,信用環境較差,商業銀行盈利性質的農業信貸在回收上面臨很大的操作難度。
4)外部環境發展不健全
中國現今缺乏完善的征信系統。完善的農村征信系統,是農戶小額信用貸款大范圍推廣的前提條件。長期以來,農村信用問題未被重視,信用體系建設滯后。主要表現在缺乏科學統一的信用等級的評定標準,一些信用社在對農戶信用等級評定時,僅考核農戶是否有欠貸和村組提留及稅費的情況,沒有考察農戶的資產情況、信用及道德水平;農戶信用資料收集難,多數農戶以種養業為主,經濟檔案資料不全,信用評級缺乏依據。
二、村鎮銀行自身優勢
1、小法人優勢。村鎮銀行是處于銀監局監管下的商業銀行,《村鎮銀行管理暫行規定》賦予它“獨立的企業法人”資格,屬于一級法人機構,決策鏈短,程序簡捷,在貸款審核、發放方面具有無法比擬的優勢。而目前我國國有商業銀行委托關系鏈條非常冗長,基層機構中還有部、處、科等部門。政府賦予各商業銀行總行以法人資格,分支行則在總行法人的授權下開展經營活動。在中央政府、總行法人分支行之間形成了層層的關系,層次過多,造成了貸款審批方面形成“時滯”,容易錯過最佳的發放時間從而影響資金的盈利能力。
2、發起條件寬松。根據《村鎮銀行管理暫行規定》,村鎮銀行的注冊資本要求:“在縣(市)設立的村鎮銀行,其注冊資本不得低于300萬元人民幣;在鄉(鎮)設立的村鎮銀行,其注冊資本不得低于100萬元人民幣。”而根據《中華人民共和國商業銀行法》:“全國性商業銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設立城市商業銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣”。而最低要求的“設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣”。相對于商業銀行,村鎮銀行給了很多有識有志人士以“銀行家”的鼓舞,從而也使得村鎮銀行更加貼近“草根”。
3、根基明晰,無不良背景
農商行是由農信社改制而成,由于體制不順,產權不清,管理不規范,以及歷史、政策和自然災害等多種因素的影響,資產質量惡化、不良貸款居高不下始終是困擾其發展的一大頑疾。而村鎮銀行一般由優質的商業銀行發起,產權明晰,無歷史債務和遺留問題,運作非常靈活輕巧,在農村金融市場中能夠輕裝前進,擁有得天獨厚的優勢。
三、村鎮銀行發展的障礙和困境
1、發起行問題。目前村鎮銀行的發起主體也就是商業銀行對組建村鎮銀行的熱情不高,他們更多的是想在異地開設分支機構,這使得組建村鎮銀行的速度正有所減緩。而另一方面,由于《村鎮銀行管理暫行規定》要求發起人必須是銀行業金融機構,理論各界和實業界都倡議將非銀行金融機構作為發起主體列入其中。譬如現在頗受關注的小額信貸公司轉制,由于村鎮銀行的發起行持股規定,將導致公司股權將拱手讓人,阻擋了小貸公司轉制熱情,不利于形成一批真正的“草根”銀行。
2、接入問題。村鎮銀行至今開立存款準備金賬戶和國內結算行號難,致使無法實現在央行開戶提現和同業結算,企業資金結算渠道不暢,對公結算業務受限。銀行匯票業務只能通過借助別的銀行的平臺來進行,完成一個支付結算就會產生時滯。現在也有少數村鎮銀行解決了這一問題,主要是通過大型商業銀行間接加入大小額支付系統。最新的《中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會關于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關政策的通知(銀發〔2008〕137號)》文件規定:“符合條件的村鎮銀行可以按照中國人民銀行的有關規定申請加入大額支付系統、小額支付系統和支票影像交換系統”。但是,這個文件并沒有明確符合條件到底有哪些。
3、利率問題。應該允許村鎮銀行在利率定價方面有更大的自,有適當上浮貸款利率的空間。由于大部分涉農貸款具有周轉性強、期限短性質,適當調高利率既不會給貸款人造成很大負擔,也可以完善風險補償機制,調動放貸機構的積極性。
4、政策扶植問題。除對扶貧貸款和助學貸款實行貼息外,至今尚未建立涉農貸款和保險的貼息制度。村鎮銀行希望能夠盡快得到人民銀行支農再貸款的扶持。既然國家要求村鎮銀行擔負支農重任,那么它在維持商業銀行經營目標的同時就必然要做出取舍,相應的營業稅等問題如果不能和現有的農信社持平,那么它的支農活動也將開展得非常困難。村鎮銀行在營業稅、所得稅征收方面比照的是其他商業銀行標準,而財政對農行、農村信用社發放農業貸款進行貼息,相比之下,這些都極不利于村鎮銀行的生存與發展。
與國有商業銀行、城市商業銀行相比,無論是從商業銀行的“三性”原則看,還是從金融生態等非賬務因素看,村鎮銀行都會面臨更大的挑戰。本文認為,可以從如下幾點發展有中國特色的村鎮銀行。
首先是政府采取政策上的扶持。人民銀行應當積極研究辦法,幫助村鎮銀行加速完善結算渠道。人民銀行應盡快幫助解決大小額支付系統、征信系統方面的問題。另外,當村鎮銀行發展到一定階段后,應該放寬經營區域上的限制。村鎮銀行經營得比較好,也符合監管部門的相關要求,就應該有資格跨區經營,有利于分散同質地區的系統風險,提高了銀行本身抵御風險的能力。而且,村鎮銀行需要中國存款保險機構。毫無疑問,存款保險制度會引起道德風險問題,激勵商業銀行主動承受更大的風險暴露。但金融風險正困擾著我國的商業銀行,廣大存款人的利益正受到威脅,因此在提高中央銀行監管水平的同時,建立我國的存款保險制度,將對保護家庭和中小企業存款者的利益,對穩定金融體系,保護存款人利益,增強存款人對銀行的信心十分重要。
其次,村鎮銀行要注意加快完善自身水平。第一,自身建立完善的信息渠道,可以聯合農產品公司,將農產品公司的預購銷合同作為抵押品。村鎮銀行可以作擔保,用農產品公司與農戶簽訂的購買合同,作為抵押發放貸款,用應收賬款抵押擔保,則可以讓農戶手中現成的資本派上用場,這樣既保證了貸款質量,又對貸款的回收期有了一個比較準確的把握。第二,引導農民的聯保貸款。一方面可以實現村民的共同監督,另一方面可以在聯保貸款的同時結成風險共同體,村鎮銀行在這一方面要做出積極行動,引導村民交流種養經驗,相互合作,共同抵御風險。這樣也保證了還款質量和還款期限的確認。第三,在實際的信貸發放中,可以采取更為靈活的擔保方法。現今銀行貸款通常是以變現性作為房貸的標準,但是農戶手中的不動產卻不能象城鎮居民一樣作為抵押品,這就需要政府盡快建立村鎮不動產擔保的登記查詢系統,并且由國家制定相關法律政策,使農村房屋、土地承包權等不動產抵押更靈便。
參考文獻:
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一、基本情況
唐縣匯澤村鎮銀行由內蒙古鄂爾多斯銀行發起設立，總注冊資本為5000萬元，鄂爾多斯銀行投入法人資本金1500萬元，持股30%；9個自然人共同籌資3500萬元，持股70%，是一家具有獨立法人資格的新型股份制銀行。該行于2011年5月10日試運營，同年10月30日正式開業。從近半年來業務經營和發展情況看，匯澤村鎮銀行呈現如下特點：
（一）決策鏈條短，貸款發放靈活，較好地滿足了客戶需求。據調查，匯澤村鎮銀行辦理貸款最快只需幾個小時，最慢不超過4天。在貸款期限上，匯澤村鎮銀行設有多個一年以內期限檔次，真正成為農村居民和中小企業的救急資金。
（二）信貸業務發展較快，支農支小效果明顯。截至2011年10月底，匯澤村鎮銀行已發放貸款3545.4萬元，其中小企業貸款260萬元，個人消費貸款2785.4萬元，保證貸款500萬元。貸款對象全部為中小企業和個人。
（三）貸款以存單質押形式為主，資金運用偏向中長期。到2011年10月底，共發放存單質押貸款3045.4萬元，占全部貸款的85.9%；中長期貸款3285.4萬元，占92.7%。
（四）利率執行符合國家規定，銀行自身效益尚未體現。據調查，匯澤村鎮銀行存款利率按基準利率執行，貸款利率在基準利率基礎上適度上浮，最高為12%，最低為5.99%，在當地金融機構中屬于最低的。截至2011年10月底，全行各項利息收入為71萬元，支出為131.5萬元，扣除各種手續費支出及固定資產折舊，實際虧損38.9萬元。
（五）成功接入人行大、小額支付系統，已基本實現異地支付、結算無障礙操作。目前匯澤村鎮銀行已接入人行大小額支付系統，可直接辦理資金匯劃，同其他銀行一樣享受人民銀行現代支付體系帶來的資金匯劃便捷，對提高村鎮銀行的同業競爭能力起著至關重要的作用。
二、經營發展中存在的問題
（一）受信貸規模控制，貸款余額難以有效放大，融資力度與自身經營效益均無法實現最大化。按宏觀調控與新機構風險控制要求，匯澤村鎮銀行到2011年底的貸款規模為2600萬元，但截至2011年10月份，匯澤村鎮銀行各項存款8635.3萬元，存貸比最高只有30.1%，資金有效運用率很低。
（二）社會公信度不高，吸儲難度大。首先，村鎮銀行設立于縣城，這些地區受自然條件和開放程度等限制，居民收入水平不高，農民和鄉鎮企業閑置資金有限，客觀上制約了村鎮銀行儲蓄存款的增長。其次，村鎮銀行成立時間較短，農村居民普遍對其感到很陌生，有些人認為，村鎮銀行是“私人銀行”，不知什么時候就會關門“黃了”，對村鎮銀行一直持懷疑和觀望的態度，相比之下更愿意將錢存到自己熟知的大型金融機構。再次，村鎮銀行由于剛剛起步，營業網點少，金融產品單一，現代化金融手段相對落后，存貸款利率與各大銀行整齊劃一，無明顯優勢，缺乏對絕大多數農村居民的吸引力。
（三）商業化的經營取向與政策性要求存在矛盾，村鎮銀行設立與發展方向出現偏差。根據《村鎮銀行管理暫行規定》，村鎮銀行是設立在農村地區的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構，服務“三農”是村鎮銀行的根本宗旨。但是，村鎮銀行在經營上的定位是商業性金融機構，這就決定了它必須按基本的商業邏輯進行經營。村鎮銀行是獨立的企業法人，各發起人必然會把實現利潤最大化作為自身最終的追求目標，當面對服務對象是弱勢群體的農民、弱質經濟的農業和農村時，商業性和政策性的矛盾將日益凸顯，出現在爭取最大化盈利的過程中背離支持“三農”的初衷，服務對象以盈利性較高的城市中小企業貸款為主而非以農戶貸款為主的局面。同時因設立初期的財務難以支撐各項工資福利、房租水電等經營成本，這些都會使村鎮銀行日后在盈利與支農的平衡中發生偏離。因此，如何做到既讓村鎮銀行實現商業可持續發展，又保證其服務“三農”的宗旨不動搖，就成為村鎮銀行經營發展繞不開的難題。
（四）業務種類和服務方式單一，缺乏有效的金融創新。與現有的金融機構比，村鎮銀行無論是貸款、中間業務還是銀行卡業務均過于單一，產品同質化，缺少特色；同時村鎮銀行不能加入銀聯，不能發卡，難以使用非現金支付工具；結算方式單一，不能提供多品種、高效率的結算服務。這些都在一定程度上限制了村鎮銀行的市場競爭力。
（五）貸款集中度高，小額分散經營意識不強，經營風險較高。從匯澤村鎮銀行運行情況來看，單筆貸款的最大金額為500萬元，已達資本金的10%；最大10戶貸款總額為2214萬元，占全部貸款的62.5%。貸款集中度過高，一旦發生呆壞賬，會對村鎮銀行帶來較大沖擊。
（六）資金運用議價能力低，利率執行過于單一。村鎮銀行成立伊始，既想以低廉的資金使用價格吸引優質客戶，建立穩定的客戶群體；又想實現收益覆蓋風險，實現資金收益最大化。但受自身條件限制，對較大型的優質客戶缺乏吸引力，只能是靠低利率吸引客戶，資金單邊定價現象突出，村鎮銀行基本無議價能力；對農戶貸款，議價能力雖較強，但考慮到貸款風險大、管理成本高，村鎮銀行貸款的款積極性不高。
（七）懂業務、熟悉農村金融市場、擁有大量客戶資源的人才短缺。由于當前農村金融環境欠佳，村鎮銀行工資福利待遇不高，交通不如城市順暢，金融資源也不如城市豐富，很多高素質人才會選擇在遠離農村的城市發展，這直接導致村鎮銀行人力資源的欠缺。雖然匯澤村鎮銀行新招聘的員工多具有專科以上學歷，具備一定的專業知識，但從業經驗不足，特別是還不擁有固定的客戶群，這為新成立的村鎮銀行開辦業務帶來一定不便。
（八）縣域金融生態環境欠佳，貸款潛在風險高。農村地區，金融生態環境還有不盡如人意之處，一些借款戶信用意識、法律意識淡漠，欠賬不還，簽字不認，逃、廢、賴債之風不同程度存在，信貸資金安全面臨很大挑戰。相對農業銀行、農村信用社等農村金融機構，村鎮銀行內控和安防能力相對薄弱，應對農村市場錯綜復雜的社會治安形勢能力不夠。
（九）優惠扶持政策難落實，削弱了村鎮銀行進一步發展的潛力。村鎮銀行是新生事物，經營管理和監督權力分散在銀監會、人民銀行和省級以上政府多個部門手中，國家優惠和支持鼓勵政策在落實過程中存在環節多、過程長、操作難等問題，很難完整、順暢地落實到村鎮銀行的經營過程中。
三、促進村鎮銀行可持續發展的對策建議
（一）進一步明確市場定位，因地制宜開展業務。村鎮銀行資金規模小、現代化服務手段相對落后、輻射范圍窄、單筆貸款規模不適宜過大；機制靈活、決策鏈條短、貼近基層。這些先天條件決定了其適宜在中小客戶群中尋找發展空間，不切實際地追逐大客戶只能使村鎮銀行失去固有的優勢。定位中低端市場，尋找和培養穩定的客戶群體，以小額分散經營方式贏得利潤最大化，是村鎮銀行可持續發展的必經之路。
（二）采取切實有效措施，提高社會公信度。一是利用各種媒體和平臺向公眾宣傳設立村鎮銀行的意義和目的，介紹村鎮銀行開展的相關業務，正面引導公眾充分了解并認可村鎮銀行。二是設立村鎮銀行分支機構，擴大服務半徑。三是村鎮銀行職工應深入“三農”的各個觸角，及時了解農民、企業的生產經營狀況，引導他們將閑置資金存到村鎮銀行并通過村鎮銀行得到信貸支持。四是加快村鎮銀行基礎設施建設，以現代化的手段和優質的服務吸引客戶的加盟。
（三）放寬貸款規模控制，提高村鎮銀行的盈利能力。建議對開業前三年的村鎮銀行不受規模控制———即使控制也應是寬松的政策，重點解決“三農”資金供需矛盾、新銀行業務拓展問題、資本金保本增值問題，這樣才有利于村鎮銀行的可持續發展。
（四）逐步開展業務創新，設計出針對性強的金融產品。一是豐富貸款產品。要不斷探索研究“三農”金融產品需求，以客戶為中心，量身定做特色產品，進行產品創新、細分，以推出符合農村客戶需求的多樣化金融產品。二是創新經營方式。村鎮銀行可以嘗試與當地政府部門、農村互助會、擔保中介機構等部門合作，本著“共同經營，共擔風險”的原則，引入資質良好的第三方中介機構，降低信貸風險。
（五）推行商業化利率，提高村鎮銀行資金的議價能力。只有保證村鎮銀行貸款利率能夠抵補風險和成本，使村鎮銀行對弱勢群體貸款有利可圖，才能吸引越來越多的資金流向欠發達農村地區。建議放寬對村鎮銀行存貸款利率的上、下限控制，按市場供需情況、風險覆蓋能力自主定價。
（六）建立審慎的運營監管制度，提高風險抵抗能力。建議在風險可控的前提下，對村鎮銀行的監管力度、要求、標準適當放低些，以便村鎮銀行順利渡過適應期。比如資本充足率標準應該高于其他類型的銀行業金融機構，貸款分類標準和流動性比率應更高，以保障其運營更安全，努力減少因運營不善可能給社會帶來的負面沖擊。
（七）以“本土化”為重點，建設符合村鎮銀行發展需要的干部職工隊伍。村鎮銀行高管人員以及重要崗位人員的選配要堅持“本土化”原則，著重將有基層工作經歷、熟悉當地工作的高素質人才選配到村鎮銀行任高管人員，以防“水土不服”。員工不僅要熟悉金融業務，還應該熟悉農村市場，建議在招收專業人才的同時可以適當放一些名額，用于招收熟悉農村市場的個人，以“農民信貸員”的身份出現，這樣有利于擴大在農村中的影響力，讓農民對“村鎮銀行”這四個字更加熟識，方便后期業務的開展。
關鍵詞：村鎮銀行 健康發展 對策建議
中圖分類號：F830.6 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）07-155-01
一、村鎮銀行的定位
1.客戶定位。村鎮銀行主要為當地農民、農業和農村經濟提供金融服務，主要是農村小微企業和農戶，而大中型商業銀行則主要面向城市高中端客戶。這種差異化的市場定位為村鎮銀行帶來了集中經營的優勢。農村小微企業和農戶的信貸需求特點與村鎮銀行規模小，貸款資金來源于當地的特點相吻合，而且村鎮銀行的服務宗旨是服務“三農”，這在服務過程中容易建立共存共榮的關系。
村鎮銀行的基本體制特征在于村鎮銀行的“村鎮性”，集中表現在它是依托所在村鎮社會地緣人格信任關系網絡開展信用活動，利用有利的人緣和地緣，充分了解客戶各方面情況，從而能更順利地開展信貸業務，解決客戶的需求。
村鎮銀行的存在和發展成為農村企業、農戶能否順利獲得發展需要的資金支持的重要條件，而農村企業、農戶的資金需求也是支撐村鎮銀行健康發展的重要支柱。
2.地域定位。村鎮銀行以縣城域鄉鎮作為自己的主要競爭地，容易獲得人緣地緣優勢。
首先，村鎮銀行是縣城域鄉鎮土生土長的“草根銀行”，而且這些縣城域鄉鎮可能經濟不發達，所以更能獲得當地政府和居民的支持，更易同客戶溝通，在建立和保持業務合作關系方面具有優勢。
其次，村鎮銀行的存款客戶主要是縣城域鄉鎮的涉農企業和農戶，短期內存款余額可能有所波動，但是長期相對穩定。這部分活期存款為村鎮銀行提供了廉價且穩定的資金來源。同時村鎮銀行是在國家政策支持下成立的以服務“三農”為宗旨的銀行，更容易得到當地小微企業和農戶的支持。
再次，村鎮銀行吸收的存款繼續投入到該地區，使資金繼續留在農村，在維護金融債權等方面易于得到政府部門的積極協助。
3.產品定位。村鎮銀行的發展一定程度上依賴村鎮區域內小額存款，同時又要服務農村，提供小額信貸。村鎮銀行的產品服務應充分考慮小微企業和農戶的需求，比如小微企業或農戶的經營特點，貨款期限、貸款方式等因素，通過服務對象分析，就能“量體裁衣”提供個性化的小額信貸等金融產品，同時利用自身的人緣地緣優勢，更易開展產品服務。
二、村鎮銀行發展中的問題
國家對于村鎮銀行的定位是在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的金融機構，從客戶、競爭地及產品三方面來看，村鎮銀行確實具備一定的優勢，但是在村鎮銀行實際的運營過程中，還存一些問題和不足。
1.追求利潤與支農目標的矛盾。村鎮銀行是為服務三農而存在的，但村鎮銀行要生存下去必須要盈利，而農戶貸款的風險高、成本高、利潤低，單靠農戶貸款基本無法實現盈利，縣城中小企業的貸款需求很多，利潤也比較高，所以出現服務三農的村鎮銀行，農戶貸款倒居次要地位，個體工商戶、村鎮居民發放貸款比重較高。
2.吸儲難度高，存貸比持續高位運營。村鎮銀行中部分設立于農村貧困地區，受地域開放條件和開放程度等限制，這些地區的居民收入水平不高，農民和鄉鎮企業閑置資金有限，客觀上制約了村鎮銀行儲蓄存款的增長。
3.金融風險相對較大。一是服務對象風險。銀監會強調，村鎮銀行發放貸款應首先充分滿足縣城內農戶、農業和農村經濟發展的需要。由于涉農貸款的風險高、數額小，村鎮銀行信貸支持的主要對象為農民，農民的收入來源對自然條件的依賴性很強，而且抵御自然災害的能力弱，在農業保險體系不健全的情況下，村鎮銀行的信貸資金存在嚴重的風險。同時村鎮銀行發放的貸款多以信用貸款為主，極易形成信貸的道德風險。二是銀行自身經營風險。村鎮銀行尚處于起步階段，規模較小，實踐證明：規模過小的金融機構難以存活。
三、村鎮銀行健康發展的對策建議
1.村鎮銀行應加強自身建設。創新服務方式，開發個性化金融產品。村鎮銀行的產品服務應該充分考慮小微企業和農戶的需求，分析自身服務對象，比如小微企業或農戶的經營特點，貸款期限、貸款投向、貸款方式等因素，通過服務對象分析，就能“量體裁衣”提供個性化的小額信貸等金融產品。加強風險管理。與其他銀行業金融機構相比，村鎮銀行資本額度低，抗風險能力較弱，同時服務對象存在一定的風險，所以，審慎經營才能確保村鎮銀行的穩健發展。村鎮銀行從建立初期就應加強制度建設，建立健全內部控制和風險管理機制。
2.政府應加大政策扶持力度，敦促村鎮銀行履行職能。為使村鎮銀行更好地服務“三農”，并在服務“三農”的過程中實現自身不斷發展壯大的目標，政府有關部門應給予村鎮銀行必要政策支持：（1）人民銀行應給予村鎮銀行一定的支農再貸款支持，擴大村鎮銀行的資金實力，解決支農信貸資金不足的困難；（2）放松利率管制，允許村鎮銀行根據當地經濟發展水平、資金供求狀況、債務人可承受能力，自主確立貸款利率；允許村鎮銀行開展擴大存貸款利率浮動試點；對初創階段的村鎮銀行減免營業稅和所得稅，支持其發展壯大；加快建立農業政策性保險機制，為村鎮銀行的資金安全提供保障；建立必要的風險補償機制，建立村鎮銀行服務“三農”和支持新農村建設的正向激勵機制，通過以獎代補，增強涉農貸款的抗風險能力。
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關鍵詞:小額貸款公司 村鎮銀行 建議
小額貸款公司的出現為我國金融業的發展注入新的活力，不但為民間資本找到新的出路，而且緩解了中小企業融資難的問題。因此，小額貸款公司受到社會各界的廣泛關注，對于小額貸款公司的發展方向一直是爭論的焦點。銀監會于2009年6月《小額貸款公司改制設立村鎮銀行暫行規定》（簡稱《暫行規定》），明確提出小額貸款公司可以改制為村鎮銀行，為小額貸款公司的發展指明了方向。
小額貸款公司改制村鎮銀行后，不僅可以吸收存款，還能從事多種銀行業務，極具發展潛力。但是小額貸款公司改制村鎮銀行并非易事，截至2011年6月底，我國已有3366家小額貸款公司，而由小額貸款公司改制成立的村鎮銀行尚未出現。急需政府出臺配套措施，促進小額貸款公司改制村鎮銀行。
一、小額貸款公司的經營現狀
小額貸款公司出現后，解了中小企業的燃眉之急，生意相當紅火，小額貸款公司已經成為民間資本追捧的對象。目前，大部分小額貸款公司處于盈利狀態。數據顯示，截止到2011年6月末，全國接近90%的小額貸款公司實現盈利，只有10%虧損。此外，全國小額貸款公司的總體年化資本利潤率為7.76％。
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在光鮮的業績背后，小額貸款公司的經營者也有不得不說的難處。小額貸款公司只能發放貸款，業務單一且不能吸收存款、不能拆借、不能委托，完全依靠自有資金運作。由于中小企業的融資需求旺盛，很多小額貸款公司成立二三個月后就把全部注冊資金都貸出去了。放出貸款后無法及時補充資金，無法開展后續業務。后續資金不足是小額貸款公司當前最大的問題。優惠政策匱乏是制約小額貸款公司發展的又一個瓶頸。盡管小額貸款公司從事的是金融業務，卻按一般公司對待，無法享受到金融機構的各種優惠政策。由此可見，小額貸款公司由于自身的局限性，缺乏進一步發展的潛力。
二、小額貸款公司改制村鎮銀行存在的障礙
銀監會出臺《暫行規定》的目的就是將小額貸款公司改制村鎮銀行，變成正規金融機構。機構性質的變化，可以有效的解決小額貸款公司業務單一、后續資金不足、優惠政策匱乏等問題。但是《暫行規定》出臺后，由小額貸款公司改制的村鎮銀行遲遲沒有出現，這說明改制的過程中可能存在一些問題，使得小額貸款公司的經營者心存疑慮。
(一)控制權轉讓他人
許多小額貸款公司的經營者的設立目的就是轉制成村鎮銀行，渴望成為真正的金融機構。根據規定，村鎮銀行的發起主體必須是銀行機構，意味著小額貸款公司的經營者必須交出控制權，由銀行機構來管理。小額貸款公司的經營者只能以參股形式出現，這顯然是無法接受的。另一方面，由于缺乏銀行參股小額貸款公司共同創建村鎮銀行的激勵機制，使得銀行方面的積極性也不高。因為銀行自身就可以開展小額貸款業務，與其大費周折跟小額公司合作，不如自己開設網點。這是當前小額貸款公司轉化為村鎮銀行最大的困難所在。
(二)改制標準過高
升級成為村鎮銀行將幾乎是所有小額貸款公司的共同愿望和現實選擇,但這并不意味著所有小額貸款公司都能改制村鎮銀行，能夠實現這一轉變的小額貸款公司只是少數，所以需要制定較高的改制標準，但是目前的標準過高。使得符合全部要求的小額公司太少。
(三)經營特色喪失
小額貸款公司轉化為村鎮銀行后，成為銀行類金融機構，開展銀行業務，必然要引入銀行的經營機制。但是改制后的村鎮銀行又與傳統意義上的銀行不同，如果完全按照銀行的標準業務流程運作，將會限制其發揮原有的優勢，經營特色也隨之喪失。
三、小額貸款公司改制村鎮銀行的建議
根據《暫行規定》，小額貸款公司經營滿三年，滿足規定的要求即可改制為村鎮銀行。2008年小額貸款公司開始興起，至今正好三年。第一批小額貸款公司轉為村鎮銀行的即將到來，這是決定小額貸款公司今后發展走向的關鍵時刻。相關部門應該做好準備，促進小額貸款公司改制村鎮銀行。
選擇適當的發起人和發起機制。根據全國各地村鎮銀行設立的成功經驗，小額貸款公司可選擇政策性銀行和外資銀行等參與村鎮銀行意愿較強的銀行合作。在轉化為村鎮銀行之后，如何協調處理小額貸款公司原有股東和銀行機構的關系至關重要。雙方可以探討多種合作方式，例如小額貸款公司原有股東負責日常經營，銀行機構作為大股東進行監管和風險管理，也可以雙方協作經營，各自負責不同類型業務。
其次，降低改制標準。相關部門可根據當前小額貸款公司的經營狀況，選擇業績出眾的小額貸款公司的各項指標作為參考。在不影響金融安全的前提下，適當降低原有標準，提高小額貸款公司改制村鎮銀行的熱情。
最后，創新經營機制。小額貸款公司在改制村鎮銀行后，在保持自身原有經營特點的基礎上，增加相關的銀行業務，結合當地現狀，積極探索信用貸款、聯保貸款、權益質押貸款等多種貸款方式，有效規避和控制不良貸款，不斷拓寬業務空間。創新經營機制，避免出現與現有金融機構的同質化競爭。
參考文獻：
村鎮銀行面臨的困境
村鎮銀行作為我國的新型農村金融機構，在現階段仍存在很多局限性和發展瓶頸，主要體現在以下六個方面。
資本規模偏小，抗風險能力弱。根據《村鎮銀行管理暫行規定》“在縣(市)設立的村鎮銀行，其注冊資本不得低于300萬元人民幣；在鄉(鎮)設立的村鎮銀行，其注冊資本不得低于100萬元人民幣”。而在目前百余家村鎮銀行中，多數村鎮銀行股本在5000萬元以下，最少的只有200萬元(例如剛開業時的四川省儀隴惠民村鎮銀行)，其抵抗風險的能力較弱。
經營環境不佳，信用風險偏高。村鎮銀行的服務對象主要是當地的農戶或企業，農民生活水平低，懂技術、懂市場的少，從而使農村資金積累能力較弱，而農業作為高風險低效益行業，受自然風險和市場風險影響較大，農村經濟發展相對落后。同時，我國目前農村信用環境體系建設較為滯后，還沒有建立起覆蓋所有農戶和農村企業的征信體系，再加上農村擔保體系不完善，農民中可供抵押、擔保的財產不多，且難以變現，村鎮銀行面對農村市場，其經營系統性風險較高。
社會認知度低，業務拓展緩慢。由于村鎮銀行是根據市場化原則來開展各項業務，其設立時間普遍較短，資金實力有限，應對市場風險的能力較弱，儲戶對存入村鎮銀行的存款缺乏安全感。尤其在目前全球金融危機的影響下，金融巨鱷紛紛倒閉，客戶很難放心地將資金放入村鎮銀行，致使村鎮銀行業務拓展更加困難。
機構網點較少，品牌形象不佳。我國村鎮銀行只經歷兩年多時間的發展，目前僅有幾家村鎮銀行開始設立分支機構，大多數村鎮銀行只有一個對外服務的網點，這與商業銀行網點林立相比，相形見絀，影響其在農民中的品牌形象。
支付系統不暢，對外結算受限。從全國支付信息資料獲悉，目前沒有一家村鎮銀行以直連方式加入到現代化支付系統中，村鎮銀行的匯兌業務當前主要實行他行制，大部分是通過發起行進行轉匯，資金一般要一天至兩天左右的時間才能到賬，這與其他銀行實時到賬相比，村鎮銀行支付結算問題已成為其發展的“瓶頸”。
金融產品單一，營銷渠道不暢。目前村鎮銀行的業務以存款、貸款等傳統產品為主導，以柜臺交易為主渠道，而銀行匯票、銀行卡、理財產品、銀行承兌匯票等基本的金融產品缺失，加上又缺乏網上銀行、電話銀行、自助設備等交易渠道，這都嚴重制約了村鎮銀行的發展。
需要配套的扶持政策
基于上述原因，各家村鎮銀行業務發展緩慢、經營艱難。當前正值村鎮銀行經營初期，更需要社會各界的關懷，作為政府職能部門應舉各方之力，給予村鎮銀行更多的政策與扶持，以促進其健康發展。筆者認為應主要從以下幾方面來給予村鎮銀行以支持。
財稅政策支持
實施財政補貼政策。要解決我國的“三農”問題，培育富有活力的農村金融機構至關重要。2009年4月，財政部出臺了《中央財政新型農村金融機構定向費用補貼資金管理暫行辦法》，對符合監管要求、貸款有增長以及年末存貸比例超過50％的村鎮銀行，由中央財政按村鎮銀行貸款平均余額的2％給予補貼，這為村鎮銀行初期發展給予有力的扶持。
實行優惠稅收政策。為了體現對村鎮銀行的扶持政策，國家應對村鎮銀行的營業稅率實行農村信用社的優惠稅率，使村鎮銀行營業稅率從目前5％統一下降至3％，減少村鎮銀行經營成本。同時，應給予村鎮銀行所得稅3年～5年的免稅期，減免的所得稅作為其一般準備金，以提高村鎮銀行抗風險能力。
推行差別化呆賬準備金提取制度。目前稅務部門對金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除均按貸款資產余額的1％來控制。為了國家體現對“三農”的支持，對農村金融的扶持，應對涉農貸款損失準備金允許稅前按3％～5％計提貸款呆賬準備金。
實行積極的核銷政策。2009年5月，國家稅務局下發了《企業資產損失稅前扣除管理辦法》的通知，僅明確“村鎮銀行50萬元以下(含50萬元)的抵押(質押)貸款，經迫索一年以上，仍無法收回的金額”的核銷情況，而沒有針對小額涉農呆賬貸款出臺相應的核銷政策，建議對無法清收逾期一年以上的小額涉農貸款，允許稅前自行核銷。
央行政策支持
減化審批流程。根據央行《關于票據憑證印制有關事宜的通知》規定“村鎮銀行需要使用人民幣票據憑證的，應按照中國人民銀行的有關規定向中國人民銀行當地分支機構提出申請，經中國人民銀行總行批準后統一制版、印制”。目前村鎮銀行均設立在村鎮，其票據制版申請及印制要經過縣、市、省人民銀行層層上報，最后經總行批準，時間跨度過長。建議央行將審批權限下放至各省級中心支行，以減化審批流程，提高工作效率。
降低結算準入門檻。根據銀發[2008]137號文件的規定“符合條件的村鎮銀行可以按照中國人民銀行的有關規定申請加入大額支付系統、小額支付系統和支票影像交換系統”。但村鎮銀行目前沒有一家以直聯方式加入大小額支付系統和支票影像交換系統，而無法分享現代化支付系統帶來的便捷。建議央行在注冊資金1億元以上的村鎮銀行進行試點，準許其直聯加入現代化支付系統，以提高其結算效率。
實行寬松的利率政策。根據現行政策的規定，村鎮銀行存貸款利率政策與商業銀行相同，在同等基礎上村鎮銀行毫無競爭優勢。建議央行給予村鎮銀行更為寬松的利率政策，準許其存款利率可高于商業銀行同期同檔次存款利率的10％；貸款利率可低于商業銀行同期同檔次貸款利率的10％。這樣，給予村鎮銀行更為靈活的定價政策，尤其是在發展初期，有利于市場拓展。
提供資金方面支持。村鎮銀行由于規模小、股本少、資金來源不充足，日常的資金營運及頭寸可能會出現周轉困難，除發起行提供相應的資金支持外，央行應簡化審批流程，通過隔日資金拆借、短期再貸款等形式支持村鎮銀行日常周轉需求，避免其流動性風險的出現。
監管政策支持
分支機構準入。目前村鎮銀行大都是單個網點對外，品牌形象不佳，而在村鎮中各類小客戶缺乏先進的自備交通工具和時間，一般偏好就近辦理金融業務。因此，為了村鎮銀行的業務拓展，提升其服務品牌，村鎮銀行需要適當增設網點，作為銀監部門應當適當放開村鎮銀行分支機構的準入門檻。
實行存貸款保險制度。村鎮銀行要堅持市場原則和商業化運作模式，積極開發“銀行+保險公司”模式，開辦由村鎮銀行放款、農戶承貸、保險公司擔保的貸款品種，以降低村鎮銀行經營風險。同時，為了提升村鎮銀行的信譽，確保存款人的利益，應盡快出臺存款保險制度，以解決存款人到村鎮銀行辦理業務的后顧之憂。
實行差異化的收費政策。監管部門應根據銀行規模的大小，制訂不同的收費政策，以引導不同的目標客戶。應允許村鎮銀行采取降低收費標準，來吸引對價格敏感的客戶群體，以提高社會居民對村鎮銀行的認識度。
關鍵詞：村鎮銀行 管理會計 建議
村鎮銀行是整個農村經濟的聚集地，是農村金融的重要組成部分，在我國發展“三農”經濟的過程中起到了積極的作用。隨著社會經濟水平的不斷提高，村鎮銀行現在的管理制度已經無法適應現在的改革與發展需要。同時，管理會計作為科學化管理理念對村鎮銀行的經營與管理以及提高市場競爭力具有重要作用。
一、村鎮銀行管理會計的基本職能與作用
管理會計在村鎮銀行中具有重要職能與作用，其主要表現在以下幾個方面：
（一）具有一定的預測功能
村鎮銀行業具有一定的經營目標與經營方針，管理會計可以提供更多的信息資料，或者通過其他的途徑獲得更多的資料，合理的選擇，有計劃有目的的對村鎮銀行當時的經營狀況及決策提供更確切的信息。其主要表現在：依照村鎮銀行的經營目標及決策對相關信息及資料進行嚴格的搜索與整理，采用科學、有效的方法進行計算，從而選擇出最有用的方案。
（二）具有決策能力
在村鎮銀行的管理過程中，經營決策是最核心的問題，是管理會計的最主要組成部分，村鎮銀行與國家性質的銀行不一樣，所涉及的內容比較繁雜，決策范圍較廣，其中主要包括：有不同機構的人員決策也有業務量決策，其中還包括許多日常決策，比如資金管理、新技術開發運用、固定資產購置等。管理會計的決策主要分為定量分析與定性分析兩種，概率分析及趨勢分析就為管理決策提供了重要手段。
（三）控制力強
管理會計的控制職能主要體現在對未來事物的預測及對風險的管理控制方面。通過規劃職能來對未來的經濟業務進行預測，對將有可能影響銀行經濟的現象及早采取措施，進一步調整經濟，保證預算目標的實現。
二、村鎮銀行在會計管理方面所存在的問題
（一）沒有充分的將會計監督職能發揮出來
當前的一些農村銀行對事前監督執行的相對較差，再加上部分會計人員責任心不強，對即將要發生的一些經濟業務所賦予的關注度不夠，這就對會計管理過程中，行使相應的監督職權很不利。而事中監督則主要是指在相應的會計管理過程中，相關會計人員依據當前現行的實施辦法以及監督細則，來對事前已經設計好的表格進行詳細記錄，但在這個環節之中，一些會計人員其自身掌握的一些信貸還有計劃等相關的經濟信息以及經濟知識不足，因此造成對已經發生的一些經濟業務很少主動的去分析。同時對一些經濟事項的合理性以及真實性也無法進行正確有效的判斷，這就導致事后監督從一定程度上看，成了一個形式。
（二）管理手段相對比較落后
由于受自身環境的影響和人才的匱乏，村鎮銀行各營業網點里的管理與監督工作就都是會計主管擔任，由于這些員工在承擔了這些工作的同時還擔任著其他的日常工作，這樣就會影響監督職能的發揮，監督力度不夠就不能滿足銀行內業務的發展需要。同時，由于在人員配備上存在的欠缺使會計監督工作不能及時有效的進行，在發現了問題之后其處罰力度也只是流于形式，使會計監督工作沒有起到相應的作用。
（三）銀行會計崗位的培訓以及激勵制度都不夠完善
隨著社會經濟水平的不斷變化，會計行業新準則、新知識等不斷被推出，然而村鎮銀行并沒有采取相應的措施，也沒有得到相應的發展。所以村鎮銀行的培訓就越顯重要，許多村鎮銀行的會計所掌握的知識不能適用經濟的發展水平，知識更新換代比較慢，自學意識也相對薄弱。
三、村鎮銀行在實施管理會計時應采取的對策及相應建議
（一）建立有效的、獨立的村鎮銀行管理會計的領導和組織體系
由于村鎮銀行人才的匱乏對相關知識的理解不夠，我國對村鎮銀行的要求只注重財務會計這一片，會計工作比較單一，主要集中在了日常工作的簡單循環上，對村鎮銀行的經營戰略等都不太重視。所以，我國加強對村鎮銀行的管理制度，應該聘用一些應用性人才，提升村鎮銀行的效益。
（二）加大培訓力度，建立高素質團隊
由于知識水平的涉及面相對狹窄，使村鎮銀行里的會計工作人員對工作認識不到位，管理會計人員需要精通財務管理方法，國家要加大對村鎮銀行人員的培訓制度，將村鎮銀行建立成為一支具有高素質、高能力的隊伍，為中國的經濟發展做貢獻。
（三）切實發揮好相應的會計監督職能
依據當前已經制定好的考核標準以及監督細則，將會計管理其自身的監督職能充分有效的發揮出來，另外需要注意的是對會計工作進行量化考核時一定要到位，同時還應結合一定范圍從質量等多個方面出發進行相應的評價比評。同時也可以應用多種方法來不斷的強化會計監督工作其自身的有效考核。此外，在日常工作過程中還應積極有效的去推動當前分配制度的有效改革，以充分有效的去發揮相關財務人員其積極性與能動性。
四、結束語
村鎮銀行的發展與我國經濟水平的提高是分不開的，國家要加強對村鎮銀行管理會計的培養，使我國的經濟水平得到顯著提高。
參考文獻：
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