發布時間：2023-03-08 15:29:13
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我國金融改革的核心問題是國有獨資商業銀行的改革,因為他們控制了整個社會金融資源的60%以上,而他們的體制又與金融和經濟發展很不匹配。現在四大國有銀行面臨兩方面的問題:一是呆賬、壞賬比例太高;二是具有壟斷性質的四大國有銀行在面對從市場競爭中成長起來的外國銀行的競爭時,如何保證其存款和客戶不會減少,即維持和保障自身的市場份額是至關重要的一環。我國銀行改革進程的反作用力主要來自四大國有銀行。而現在,對四大銀行的改革還沒有形成統一的意見。一種觀點認為,我國四大銀行目前存在的首要問題是產權關系不清、治理結構低效。四大銀行名義上均為國家所有。但長期以來,所有者缺位問題十分突出。持這種觀點的人認為,國有銀行目前存在的問題都能從產權缺陷中找到根源。他們認為,國有銀行的產權制度改革是帶有制度創新意義的更深層次的改革,是國有銀行改革的核心和關鍵。因此,國有銀行必須根據產權理論重塑產權結構,改變單一國家的現狀,實現私人產權的進入和退出,從而把國有銀行辦成真正的銀行。另一種觀點認為,必須對國有獨資銀行進行股份制改革,只有這樣,才能使其成為現代企業,才能實現政企分開,才能使四大銀行建立適應市場要求的激勵機制和風險約束機制,才能使他們充實資本金,增加其競爭和抵御風險的能力,才能建立健全內部法人治理結構,完善內部管理,充分發揮其在國民經濟中的作用。他們對國有銀行的股份制改造的設想是:將現有國有銀行總行改造成國有商業銀行集團,作為銀行集團的核心銀行必須由國有獨資或絕對控股。對國有銀行進行股份制改造的實質是要改變國有銀行的產權結構,通過私人參入金融資本的手段,來矯止國有產權所有者虛置而引起的一系列扭曲行為,使國有銀行成為名副其實的自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我約束的經濟實體,使其在微觀上達到利潤最大化,在宏觀上能對市場信息和政府的宏觀調控做出合理的反應,使宏觀金融效率達到最大。筆者認為,這兩種觀點是從不同的角度說明同一個問題。進行股份制改造的目的就是要理順產權關系,而要明確產權必然會涉及到股份制改造。還有一種觀點認為,國有銀行改革幾乎沒有起步的根本原因在于,他們充當漸進改革成本支付者的角色,銀行體系的高度壟斷性保證了中國政府對金融資源的行政占有和支配權。我國銀行業的改革必須從體制、管理機制、技術三個層面全面進行銀行改革:體制層面,通過股份制改造建立合理產權架構,建立高效激勵約束機制,實現有效的資本約束;管理機制層面,改革干部制度,改革內部結構框架,建立合理高效的運行機制;技術層面,通過對經營、管理活動和操作程序的改革來改善銀行內部的管理。
對國有銀行的改革,目前我國政府已提出一項計劃,擬用5年或更長的時間,把四大國有銀行改造成為“治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好、具有較強國際競爭力的大型現代商業銀行”。人民銀行近期向國務院提交了一個“金融改革方案”,將由政府向四大銀行注資,規模達400億美元左右,以助四大銀行進行改制,在2007年以前全面解決銀行業不良資產比例過高、利潤偏低問題。對于銀行的壞賬問題,關鍵是控制好增量,控制其不再增長,若GDP每年增長8%,7年后壞賬占GDP比重就會下降一半,10年下降70%。按人民銀行的要求,四大國有商業銀行必須在2005年之前將其平均不良資產降至15%以下,每年下降3%至5%。然而,對四大銀行的改制方案實際上是分拆上市的方案,而在當今金融全球化的形勢下,國際金融機構紛紛擴大他們的市場規模,實行全球化戰略,滲透所有的金融服務,直接兼并后銀行資產數額巨大,筆者認為,將四大銀行進行合并為一家,我國銀行就可順利解決資本充足率和壞賬高的問題,其在國際的排名也可立即提升。目前全世界的銀行發展趨勢是合并,銀行規模大,優勢才顯現,如果把四大銀行分拆,規模不僅變小,而且削弱了競爭優勢。即使現在實行了分拆方案,那也只是暫緩之計,在將來的某一天他們將會合并,通過股權進行合并要迅速和容易得多。畢竟在我國能與外國銀行進行競爭的還是我國的國有銀行。針對四大銀行機構龐大的現實,我們可以進行剝離,使其采用吸引民間資本等方式另立門戶,作為新成立的國有銀行的同級機構。國有銀行上市以后也并非萬事皆休,為防止經營者利用自己的地位做出不法行為,需要進一步加強金融當局對銀行的監管。中國國有商業銀行改制上市不是綜合改革的最終目標。改制上市并不能解決商業銀行發展中存在的全部問題,因此,在當前要繼續推進銀行的資產結構、收益結構等調整,改進金融服務和優化資源配置。
對四大國有銀行的改革,我們要吸取國有企業改革過程的一些經驗,不能再只聽雷聲不見雨點,久不見成效。國有銀行的改革是我們金融改革的重頭戲,如果改不好將會直接影響到我國經濟的穩定。當前形勢下,我們要著手處理好以下兒方面:一是要在銀行內部建立按公司治理結構為基礎的有效激勵約束機制;二是強化內部風險管理機制,使得銀行的操作風險盡可能地降低;三是要吸引外部注資化解不良資產,使其保持存續能力。
二、股份制商業銀行的改革
為適應非國有經濟迅速發展對金融中介和金融服務的客觀需要,有必要在我國適度建立股份制商業銀行。目前,我國共有11家股份制商業銀行,他們的經營狀況要好于國有銀行,但他們的規模小,所占市場份額小。正因如此,他們的競爭力不強。如果中國的股份制銀行能夠進一步壯大,就能推動中國銀行業的競爭能力和創新能力。由于存在準入方面的限制,外資銀行進入中國市場靠設立分支機構的發展戰略會極其緩慢且成本較高,他們會以股份制銀行為跳板進軍中國的銀行業,搶占市場份額,利用現有的網絡、員工和客戶群體,這樣做盈利快,投資少,且易得到監管當局的批準。與四大國有銀行相比,股份制中小商業銀行的治理結構相對完善,經營較為透明,不良貸款率較低,其分支機構主要集中在發達和沿海城市,客戶資源優良,這也是外資銀行選其為合作伙伴的主要原因。從股份制銀行的角度來看,他們可利用外資銀行的優勢,比如雄厚的資本、豐富的市場經驗、先進的經營理念、既有的先進技術和金融產品等等,來優化資本結構,提高競爭力。
外資銀行主要以參股的方式來繞過政策方面的諸多不便參與中國銀行業,他們會以戰略投資者的身份進入我國銀行業,這對于我國的中小商業銀行具有重要意義。這有利于我國商業銀行股權結構的改善和公司治理結構的完善。同時,外資銀行帶來世界先進的技術、管理方法和機制,將進一步促進引資銀行的重組和改革,并為其將來上市帶來積極的推動作用。對入股的外資銀行,還要防止他們把引資銀行變成其分行或把他們的壞賬轉移到這些中資銀行,防止在若干年后變成外資占控股權的銀行,謹防“引狼入室”。
現在,股份制商業銀行都在準備重組上市,深圳發展銀行、浦東發展銀行、招商銀行、民生銀行己相繼成功上市。我認為,股份制商業銀行的改革與重組應以實現產權結構合理化和建立有效的公司治理結構為重點,要以繼續完善法人治理結構為核心,健全現代企業制度。
股份制商業銀行的發展和壯大,要積極地通過增資擴股、出售股權等形式引進經營質量好、素質高、實力雄厚的外資銀行作為戰略投資者,通過股權經營的合作,促進我國股份制商業銀行合理的股權結構的形成。股份制銀行在瞄準國外銀行的同時,還應該引進國內的戰略投資者,吸引有能力的投資者入股,并在發展過程中適時推進股份制商業銀行間的重組與兼并,把股份制商業銀行做大做強。
三、發展民營銀行
我國現有的以國有銀行為主體的銀行結構與已經初步建立多種所有制經濟共同發展格局的企業結構之司存在著嚴重的不對稱。中國經濟發展最缺乏的是中小企業的貸款機構,而國際上成熟的經驗是大中小銀行并存的結構,我國服務于小地區的小銀行相對較少。另外,從國際經驗來看,我國缺乏民營銀行。與西方相比,我國的國有銀行產權是國家所有,西方的商業銀行的產權是民營的私人銀行所有。事實上,在中國加入WTO的情況下,對本土民間資本的開放不應再成為有爭議的問題。按我國加入WTO的協議,加入5年后,外資銀行將享有國民待遇。既然能對外資銀行開放,為什么不能對本土的民間資本開放?我們要堅持對外開放與對內開放并重的原則,要把改革開放中的非國有經濟的成功經驗應用到金融領域,發展民營銀行。從金融改革的次序看,在我國應按照先對內開放再對外開放的次序。在亞洲金融危機中,新加坡所受沖擊最小與其金融改革的次序不無關系。在我國建立和發展民營銀行也是我國金融深化過程中必不可少的一環。
對于民營銀行的定義,目前主要有三種觀點:一是民間資本控制論,認為民營銀行就是資本來源于民間,并由民間資本控股的銀行;二是民營企業參股論,認為以民營企業為主要服務對象的銀行就是民營銀行;三是公司治理結構論,認為民營銀行就是具有市場化運作機制和健全的公司治理結構的銀行。在我國,民營銀行是以“銀行改革救世主”的身份出現的,它被賦予了艱巨的歷史使命。在我國發展民營銀行有兩個優勢:一是可以更好地扶持民營經濟、中小企業;二是民營的經營機制按市場的規則運行會更有效率,民營銀行的收益質量也會更高。
對于民營銀行的發展模式,目前有兩種觀點:一是類似于特惠制的試點法,即經過試點、推廣、過亂、整頓和規范等步驟。這種做法只允許被選樣的少數地區或城市進入市場,享用先期改革的收益,持這種觀點的人認為,金融改革有很大的風險,要慎之又慎,要減少風險只能靠試點,并且要強調試點的多樣性。二是實行普惠制,即政策制定者和監管部門在對民營銀行進行真正審慎研究和分析的基礎上,制定科學的管理制度,不人為地制定民營銀行發展的地域或特殊群體,通過市場機制來選擇。在這兩種觀點中,我更傾向于后者,因為在資源的配置上,市場機制要比行政手段更有效得多,合理得多。這已被無數的事實所證明。
對于民營銀行是通過改造還是通過新設來組建,我認為二者各有利弊。改造的成本可能比較低,但原有銀行的遺留問題也較難解決。新設的成本可能偏高,但內部管理要清晰得多。但我更傾向于通過改造來建立民營銀行,這可以通過民營銀行的發展途徑略見一斑。第一種途徑是接管四大國有銀行在“瘦身”過程中撤并的縣以下的經營網點,這樣不僅彌補了基層金融的空白,而且解決了基層資金“失血”的問題。再者民營銀行可以接管中等城市的一些經營不善的城市商業銀行、城市信用社,對其進行注資,按經營企業的理念對其進行整活。另外,發展民營銀行的另一廣大空間是農村。目前正對農村信用社進行改革,這是民間資本進入金融業的一個良好契機。當然,發展民營銀行還要做好各方面的協調工作,關鍵是要在客戶群體中民營銀行要建立起自己的信用體系,還要有一批既懂經營又懂管理的金融復合型人才。另外,在民營銀行的市場準入、監管、推出等方面監管當局要制定一系列的配套措施。當然,我們還要認識到,目前在社會信用缺失和金融制度不健全的情況下,民營銀行有其自身難以克服的風險,如道德風險、尋租風險、流動性風險、內部人控制風險、經營風險、退出風險等。銀行業本身就是一個高風險的行業,我們不能因為民營銀行存在各種風險而將其拒之行業之外。所以,在我國應建立存款保險制度,其主要目的是為中小銀行提供一個與大銀行平等競爭的環境,提高銀行業總體的競爭力,促進銀行的健康發展。
參考文獻:
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隨著我國經濟的不斷發展，金融行業迅速發展起來，銀行的產品、業務也不斷創新。由于銀行內部系統的不斷更新與升級，銀行之間的競爭越來越激烈，使銀行的產品不斷地推陳出新，這樣銀行對客戶的數量和利潤的增加要求也越來越高，在業務操作的環節上頻頻出現問題，進而導致銀行的操作風險也逐漸增加；銀行工作人員的素質、業務操作等問題，也會給銀行帶來很多的風險；銀行系統內部出現的不穩定現象、外部的干擾，以及欺詐行為、數據報告和會計人員方面出現的問題等多種原因都會導致操作風險等問題，所以操作風險是必須考慮的風險之一，操作風險如果不盡快解決，不僅會為銀行帶來巨大的損失，還會給客戶帶來很大的損失，所以更應該加強操作風險的管理。
一、操作風險
（一）操作風險含義
巴塞爾銀行監管委員會曾對操作風險作出定義：操作風險是指由于內部程序、人員和系統的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險。巴塞爾委員會按照風險發生頻率和損失大小將操作風險分為七大類。具體包括：一是內部欺詐，指有內部人員參與的盜用資產、詐騙、違反公司規章制度以及法律法規的行為；二是外部欺詐，指內部人員之外的第三方盜用資產、詐騙、違犯法律的行為；三是雇傭雙方間的風險事件，指工作狀況問題如企業不符合勞動健康、安全法規所引起的勞動賠償以及雇用合同能否如期履行所帶來的風險事件；四是公司經營引起風險事件，如公司產品或服務無法滿足顧客特定需求，或者是服務質量問題引起的顧客索要賠償要求；五是有形資產損失，指由于風險事件造成對有形資產的損失；六是經營中斷和系統錯誤問題，如軟件或硬件錯誤、通信問題以及設備老化；七是涉及執行、交割以及交易過程管理的風險事件，如交易失敗、與合作伙伴的合作失敗、交易數據輸入錯誤、不完備的法律文件、未經批準訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等。
（二）操作風險特征
操作風險具有以下五個特征，具體包括：一是具體性，每個銀行都有自己獨特的操作管理方式，必須具體地落實到每一個細節上，這也是操作風險最關鍵的一個特征；二是內生性，是來源銀行的內部業務操作，屬于銀行可控制的范圍內的風險；三是不對稱性，風險與回報適用于信用風險和市場風險，但它不適合應用在操作風險當中，但是在操作風險當中風險與回報不成比例，沒有任何關系；四是模糊性，銀行的一些相關業務劃分不清晰，一些信用狀況和欺詐的行為也未明確界定，還需要銀行的進一步調查；五是多樣性，操作風險的種類繁多。
二、招商銀行和興支行操作風險管理存在的問題
（一）操作風險內部管理體系不完善
一是招商銀行和興支行的內部管理問題。銀行比較重視對行政崗位人員的培養，對高層方面的人員比較重視，忽視了最基層的工作，沒有認識到最基層的工作也很重要；缺乏對從業人員素質的培養，對從業人員業務要求的不嚴格，這就導致在操作中存在很多的風險。
二是招商銀行和興支行管理工作做實不到位。雖然支行制定了一系列的規章制度，但是沒有落實到每個從業人員的身上，或者說每個領導部門。即使是上級下達了命令，也會有人完不成任務，“偷工減料”，沒人去追究這件事。上級領導管理不完善，管理人員沒有一定的權威性，管理沒有力度，更有甚者在管理工作上并不上心，所以在管理工作方面的問題頻頻暴露出來，出現問題沒有及時去管理、去解決，導致一系列的事情出現。
（二）操作風險損失數據匱乏
招商銀行和興支行操作風險管理還不完善，缺乏完善的經濟體制以及相關的人才，導致支行的現金管理理念和技術方面的人才落后，制約了這一理念的發展，進一步影響和制約招商銀行和興支行操作風險的管理和控制風險的條件。如果沒有相關準確的數據，那么銀行對操作風險的分析、控制就比較落后，不夠及時地去處理相關問題，只要數據完善，那么招商銀行和興支行在操作風險的控制上就比較及時與靈活。
滯后的信息系統是導致我國商業銀行難以進行風險管理的另一個絆腳石。其表現主要集中在收集信息滯后，手頭數據不足，資料陳舊，更新緩慢等，而且商業銀行的相關經營狀況無法呈現，對市場變化不能實時掌握，這些都是風險管理無法進行的基礎問題，建立在如此薄弱的基礎之上的高層管理，既無法掌握有效數據，也沒有能力進行綜合研究、分類考察等風險分析活動，即便做出一個結果，也會由于基礎信息的不全面，導致結果的不真實，并且沒有任何參考價值。由此可見，滯后的信息系統是造成風險管理無處執行的根源，直接打擊了商業銀行規避風險的積極性，影響到銀行的生存和發展。
（三）操作風險管理方法落后
一是招商銀行和興支行還沒有一套完整的操作風險管理體系，其管理方法還是依據以前的定性分析的方法，缺乏量化的意識。因為沒有完善的數據來進行分析，所以對操作風險的意識也很薄弱，制定不了完善的管理辦法，制約了銀行操作風險管理的完善和發展，很難避免在操作中發生的問題及存在的風險。管理辦法不先進，會導致銀行的風險頻頻發生。
二是尚未建立完全的風險管理機制。在缺乏風險預警、風險發生管理等各項條例的情況下，內部控制機制很難實現強化和完備。隨著時代腳步的邁進，商業銀行也已經開始注重風險管理方面的問題。但是，由于缺乏獨立的管理部門和指導方針，招商銀行只能是“摸著石頭過河”，這也導致了和興支行在進行風險管理時，很難調動起職工工作積極性。國際社會早已經建立了獨立且聯合的風險甄別、風險評估、風險決策等環節，而且有著宏觀的全程監測，這樣的管理機制是我國商業銀行的弱點，也是在未來亟待解決的問題。
三、招商銀行和興支行操作風險管理問題產生的原因分析
（一）內部控制失效
一是銀行內部控制體系的不完善。招商銀行和興支行的管理缺乏系統的規劃，沒有完善的管理制度體系，管理存在單一化，沒有實際的操作性，實施起來比較困難，部門與部門之間的相互協調能力差，雖然落實到各個部門，但是部門之間的工作人員不相互溝通，缺乏團隊意識，執行起來比較分散，只是拘泥于表面上，制度更新不完善、不及時。二是內部管理執行能力差，沒有良好的實施管理方針。在沒有進行很好理解的基礎上盲目地去執行，甚至是錯誤地理解領導的指示，完全按照自己的意愿去完成工作，不按規定去執行，不服從領導的安排；違反規章制度，由于個人的情緒，為了自己的利益，故意去違反銀行的規章制度。
（二）人為因素不確定性
隨著銀行業的不斷擴大，銀行之間的競爭愈演愈烈，用人也比較多，所以對從業人員的管理難度加大。銀行為了自己的利益，對從業人員的職業道德修養不夠重視，甚至員工會出現欺詐行為。面對金錢的誘惑，對銀行本身造成威脅。招商銀行內部人員通過自己的消息途徑，還有對銀行環境的熟悉程度，不僅對客戶進行欺詐，而且還竊取銀行的信息和銀行的大量資金，因此，招商銀行從業人員的道德素質使銀行操作風險管理存在很大的隱患。
（三）銀行外部監管乏力
招商銀行和興支行的外部監管能力比較弱，領導管理的不善，加之部分領導的不重視，平時對一些比較重要崗位的關注，忽略了最基層的工作，其實最基層的工作才是整個銀行發展的核心，也是最重要的一部分。對銀行外部監管政策的不完善，忽視了對外部人員的管理和對相關政策以及法律法規的制定，應當加強銀行法律法規的制定，嚴格制定相應的法律法規對操作風險的管理，重視對操作風險管理的控制。
四、招商銀行和興支行操作風險管理的解決對策
（一）完善操作風險管理體系
操作風險管理對每個銀行都很重要，因為操作出現的錯誤會給銀行帶來很大的損失。招商銀行和興支行應該加強內部管理控制，加強銀行內部工作人員在操作上進一步的培訓，加強操作風險管理意識，提高個人風險防范意識。應成立操作風險管理小組，定期對每個從業人員進行相應的考核，把操作風險管理作為銀行的重點來抓，減少銀行在操作上存在的問題；制定相應的風險管理制度，完善制度的規劃；把制定的計劃分配到各個部門、各個人員身上，形成操作管理系統，操作的每一步都有監督的人員，保證制度的順利實施，保證在任何環節都不會出現問題。
（二）構建操作風險損失數據系統
操作風險損失數據是銀行分析風險的重要數據，它為風險分析提供了重要的信息，是銀行的關鍵所在。因此，招商銀行和興支行要完善數據系統的建立，以便及時得到最新的數據，這樣有利于了解銀行的風險，有利于風險的識別，減少操作風險的發生，減少操作風險給銀行帶來的損失，降低了發生風險的概率，健全的數據系統能給銀行帶來豐厚的利潤，可以避免不必要的風險發生。
（三）優化人力資源管理
從操作風險發生的原因來看，從業人員的粗心、漫不經心導致操作風險的發生，如果內部人員和上級領導不重視這一點，就會給銀行帶來很大的損失，所以必須加強這方面的管理和提高。從銀行的風險發展看，內部人員通過自己的優勢，對客戶進行欺詐，對銀行內部進行盜竊，也是操作風險發生的主要原因。所以，應該加強人員的素質教育，人生觀、價值觀的講解。
[論文摘要]中國加入WTO后,中國的銀行業面臨巨大的沖擊,改革和重組銀行業成為金融工作的重點。國有獨資商業銀行的改革和重組是我國金融改革的核心問題,建立股份制銀行和發展民營銀行是我國金融改革和金融服務的客觀需要。
銀行改革是金融工作改革的重中之重,銀行體系的穩定與效率關系中國穩定的大局。高盛公司在其2002年12月的研究報告中指出,中國的銀行體系最值得擔心的不是類似東南亞金融危機中東南亞國家的銀行業所出現的倒閉風潮,而是像日本的金融體系一樣,因為遲遲推不出徹底的金融改革方案,不僅使得銀行體系一蹶不振,而且還嚴重制約了國民經濟的復蘇和增長潛力的發揮。縱觀所有成功進行銀行重組和改革的國家,他們都在銀行體系出現問題的一年內采取了果斷的行動。這些成功國家的特征是:能迅速地發現問題及其程度,找出其根源所在并采用明智的策略系統地解決所有的問題。
我國承諾在加入WTO五年后將對外資銀行實行國民待遇,屆時中國的本土銀行將受到外資銀行的巨大沖擊。中國的銀行要想在競爭中立于不敗之地,就必須進行改革與重組。
一、四大國有銀行的改革和重組
我國金融改革的核心問題是國有獨資商業銀行的改革,因為他們控制了整個社會金融資源的60%以上,而他們的體制又與金融和經濟發展很不匹配。現在四大國有銀行面臨兩方面的問題:一是呆賬、壞賬比例太高;二是具有壟斷性質的四大國有銀行在面對從市場競爭中成長起來的外國銀行的競爭時,如何保證其存款和客戶不會減少,即維持和保障自身的市場份額是至關重要的一環。我國銀行改革進程的反作用力主要來自四大國有銀行。而現在,對四大銀行的改革還沒有形成統一的意見。一種觀點認為,我國四大銀行目前存在的首要問題是產權關系不清、治理結構低效。四大銀行名義上均為國家所有。但長期以來,所有者缺位問題十分突出。持這種觀點的人認為,國有銀行目前存在的問題都能從產權缺陷中找到根源。他們認為,國有銀行的產權制度改革是帶有制度創新意義的更深層次的改革,是國有銀行改革的核心和關鍵。因此,國有銀行必須根據產權理論重塑產權結構,改變單一國家的現狀,實現私人產權的進入和退出,從而把國有銀行辦成真正的銀行。另一種觀點認為,必須對國有獨資銀行進行股份制改革,只有這樣,才能使其成為現代企業,才能實現政企分開,才能使四大銀行建立適應市場要求的激勵機制和風險約束機制,才能使他們充實資本金,增加其競爭和抵御風險的能力,才能建立健全內部法人治理結構,完善內部管理,充分發揮其在國民經濟中的作用。他們對國有銀行的股份制改造的設想是:將現有國有銀行總行改造成國有商業銀行集團,作為銀行集團的核心銀行必須由國有獨資或絕對控股。對國有銀行進行股份制改造的實質是要改變國有銀行的產權結構,通過私人參入金融資本的手段,來矯止國有產權所有者虛置而引起的一系列扭曲行為,使國有銀行成為名副其實的自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我約束的經濟實體,使其在微觀上達到利潤最大化,在宏觀上能對市場信息和政府的宏觀調控做出合理的反應,使宏觀金融效率達到最大。筆者認為,這兩種觀點是從不同的角度說明同一個問題。進行股份制改造的目的就是要理順產權關系,而要明確產權必然會涉及到股份制改造。還有一種觀點認為,國有銀行改革幾乎沒有起步的根本原因在于,他們充當漸進改革成本支付者的角色,銀行體系的高度壟斷性保證了中國政府對金融資源的行政占有和支配權。我國銀行業的改革必須從體制、管理機制、技術三個層面全面進行銀行改革:體制層面,通過股份制改造建立合理產權架構,建立高效激勵約束機制,實現有效的資本約束;管理機制層面,改革干部制度,改革內部結構框架,建立合理高效的運行機制;技術層面,通過對經營、管理活動和操作程序的改革來改善銀行內部的管理。
對國有銀行的改革,目前我國政府已提出一項計劃,擬用5年或更長的時間,把四大國有銀行改造成為“治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好、具有較強國際競爭力的大型現代商業銀行”。人民銀行近期向國務院提交了一個“金融改革方案”,將由政府向四大銀行注資,規模達400億美元左右,以助四大銀行進行改制,在2007年以前全面解決銀行業不良資產比例過高、利潤偏低問題。對于銀行的壞賬問題,關鍵是控制好增量,控制其不再增長,若GDP每年增長8%,7年后壞賬占GDP比重就會下降一半,10年下降70%。按人民銀行的要求,四大國有商業銀行必須在2005年之前將其平均不良資產降至15%以下,每年下降3%至5%。然而,對四大銀行的改制方案實際上是分拆上市的方案,而在當今金融全球化的形勢下,國際金融機構紛紛擴大他們的市場規模,實行全球化戰略,滲透所有的金融服務,直接兼并后銀行資產數額巨大,筆者認為,將四大銀行進行合并為一家,我國銀行就可順利解決資本充足率和壞賬高的問題,其在國際的排名也可立即提升。目前全世界的銀行發展趨勢是合并,銀行規模大,優勢才顯現,如果把四大銀行分拆,規模不僅變小,而且削弱了競爭優勢。即使現在實行了分拆方案,那也只是暫緩之計,在將來的某一天他們將會合并,通過股權進行合并要迅速和容易得多。畢竟在我國能與外國銀行進行競爭的還是我國的國有銀行。針對四大銀行機構龐大的現實,我們可以進行剝離,使其采用吸引民間資本等方式另立門戶,作為新成立的國有銀行的同級機構。國有銀行上市以后也并非萬事皆休,為防止經營者利用自己的地位做出不法行為,需要進一步加強金融當局對銀行的監管。中國國有商業銀行改制上市不是綜合改革的最終目標。改制上市并不能解決商業銀行發展中存在的全部問題,因此,在當前要繼續推進銀行的資產結構、收益結構等調整,改進金融服務和優化資源配置。
對四大國有銀行的改革,我們要吸取國有企業改革過程的一些經驗,不能再只聽雷聲不見雨點,久不見成效。國有銀行的改革是我們金融改革的重頭戲,如果改不好將會直接影響到我國經濟的穩定。當前形勢下,我們要著手處理好以下兒方面:一是要在銀行內部建立按公司治理結構為基礎的有效激勵約束機制;二是強化內部風險管理機制,使得銀行的操作風險盡可能地降低;三是要吸引外部注資化解不良資產,使其保持存續能力。
二、股份制商業銀行的改革
為適應非國有經濟迅速發展對金融中介和金融服務的客觀需要,有必要在我國適度建立股份制商業銀行。目前,我國共有11家股份制商業銀行,他們的經營狀況要好于國有銀行,但他們的規模小,所占市場份額小。正因如此,他們的競爭力不強。如果中國的股份制銀行能夠進一步壯大,就能推動中國銀行業的競爭能力和創新能力。由于存在準入方面的限制,外資銀行進入中國市場靠設立分支機構的發展戰略會極其緩慢且成本較高,他們會以股份制銀行為跳板進軍中國的銀行業,搶占市場份額,利用現有的網絡、員工和客戶群體,這樣做盈利快,投資少,且易得到監管當局的批準。與四大國有銀行相比,股份制中小商業銀行的治理結構相對完善,經營較為透明,不良貸款率較低,其分支機構主要集中在發達和沿海城市,客戶資源優良,這也是外資銀行選其為合作伙伴的主要原因。從股份制銀行的角度來看,他們可利用外資銀行的優勢,比如雄厚的資本、豐富的市場經驗、先進的經營理念、既有的先進技術和金融產品等等,來優化資本結構,提高競爭力。
外資銀行主要以參股的方式來繞過政策方面的諸多不便參與中國銀行業,他們會以戰略投資者的身份進入我國銀行業,這對于我國的中小商業銀行具有重要意義。這有利于我國商業銀行股權結構的改善和公司治理結構的完善。同時,外資銀行帶來世界先進的技術、管理方法和機制,將進一步促進引資銀行的重組和改革,并為其將來上市帶來積極的推動作用。對入股的外資銀行,還要防止他們把引資銀行變成其分行或把他們的壞賬轉移到這些中資銀行,防止在若干年后變成外資占控股權的銀行,謹防“引狼入室”。
現在,股份制商業銀行都在準備重組上市,深圳發展銀行、浦東發展銀行、招商銀行、民生銀行己相繼成功上市。我認為,股份制商業銀行的改革與重組應以實現產權結構合理化和建立有效的公司治理結構為重點,要以繼續完善法人治理結構為核心,健全現代企業制度。
股份制商業銀行的發展和壯大,要積極地通過增資擴股、出售股權等形式引進經營質量好、素質高、實力雄厚的外資銀行作為戰略投資者,通過股權經營的合作,促進我國股份制商業銀行合理的股權結構的形成。股份制銀行在瞄準國外銀行的同時,還應該引進國內的戰略投資者,吸引有能力的投資者入股,并在發展過程中適時推進股份制商業銀行間的重組與兼并,把股份制商業銀行做大做強。三、發展民營銀行
我國現有的以國有銀行為主體的銀行結構與已經初步建立多種所有制經濟共同發展格局的企業結構之司存在著嚴重的不對稱。中國經濟發展最缺乏的是中小企業的貸款機構,而國際上成熟的經驗是大中小銀行并存的結構,我國服務于小地區的小銀行相對較少。另外,從國際經驗來看,我國缺乏民營銀行。與西方相比,我國的國有銀行產權是國家所有,西方的商業銀行的產權是民營的私人銀行所有。事實上,在中國加入WTO的情況下,對本土民間資本的開放不應再成為有爭議的問題。按我國加入WTO的協議,加入5年后,外資銀行將享有國民待遇。既然能對外資銀行開放,為什么不能對本土的民間資本開放?我們要堅持對外開放與對內開放并重的原則,要把改革開放中的非國有經濟的成功經驗應用到金融領域,發展民營銀行。從金融改革的次序看,在我國應按照先對內開放再對外開放的次序。在亞洲金融危機中,新加坡所受沖擊最小與其金融改革的次序不無關系。在我國建立和發展民營銀行也是我國金融深化過程中必不可少的一環。
對于民營銀行的定義,目前主要有三種觀點:一是民間資本控制論,認為民營銀行就是資本來源于民間,并由民間資本控股的銀行;二是民營企業參股論,認為以民營企業為主要服務對象的銀行就是民營銀行;三是公司治理結構論,認為民營銀行就是具有市場化運作機制和健全的公司治理結構的銀行。在我國,民營銀行是以“銀行改革救世主”的身份出現的,它被賦予了艱巨的歷史使命。在我國發展民營銀行有兩個優勢:一是可以更好地扶持民營經濟、中小企業;二是民營的經營機制按市場的規則運行會更有效率,民營銀行的收益質量也會更高。
對于民營銀行的發展模式,目前有兩種觀點:一是類似于特惠制的試點法,即經過試點、推廣、過亂、整頓和規范等步驟。這種做法只允許被選樣的少數地區或城市進入市場,享用先期改革的收益,持這種觀點的人認為,金融改革有很大的風險,要慎之又慎,要減少風險只能靠試點,并且要強調試點的多樣性。二是實行普惠制,即政策制定者和監管部門在對民營銀行進行真正審慎研究和分析的基礎上,制定科學的管理制度,不人為地制定民營銀行發展的地域或特殊群體,通過市場機制來選擇。在這兩種觀點中,我更傾向于后者,因為在資源的配置上,市場機制要比行政手段更有效得多,合理得多。這已被無數的事實所證明。
對于民營銀行是通過改造還是通過新設來組建,我認為二者各有利弊。改造的成本可能比較低,但原有銀行的遺留問題也較難解決。新設的成本可能偏高,但內部管理要清晰得多。但我更傾向于通過改造來建立民營銀行,這可以通過民營銀行的發展途徑略見一斑。第一種途徑是接管四大國有銀行在“瘦身”過程中撤并的縣以下的經營網點,這樣不僅彌補了基層金融的空白,而且解決了基層資金“失血”的問題。再者民營銀行可以接管中等城市的一些經營不善的城市商業銀行、城市信用社,對其進行注資,按經營企業的理念對其進行整活。另外,發展民營銀行的另一廣大空間是農村。目前正對農村信用社進行改革,這是民間資本進入金融業的一個良好契機。當然,發展民營銀行還要做好各方面的協調工作,關鍵是要在客戶群體中民營銀行要建立起自己的信用體系,還要有一批既懂經營又懂管理的金融復合型人才。另外,在民營銀行的市場準入、監管、推出等方面監管當局要制定一系列的配套措施。當然,我們還要認識到,目前在社會信用缺失和金融制度不健全的情況下,民營銀行有其自身難以克服的風險,如道德風險、尋租風險、流動性風險、內部人控制風險、經營風險、退出風險等。銀行業本身就是一個高風險的行業,我們不能因為民營銀行存在各種風險而將其拒之行業之外。所以,在我國應建立存款保險制度,其主要目的是為中小銀行提供一個與大銀行平等競爭的環境,提高銀行業總體的競爭力,促進銀行的健康發展。
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關鍵詞：風險偏好傳導商業銀行風險管理
國內商業銀行風險偏好傳導的現實意義
對商業銀行而言，風險偏好就是銀行為實現持續經營和盈利，在自身風險承受能力內，愿意接受的風險總量和特征。而風險偏好的傳導則是在既定的風險偏好和現有的風險管理水平上，商業銀行對愿意承擔且能夠承擔的風險，通過風險測度、產品定價和風險處置等方式進行的主動管理和科學安排。因此，風險偏好的傳導對國內商業銀行具有以下現實意義：
首先，明確了風險管理的邏輯起點。由董事會討論并形成風險偏好已經逐漸被大多數國內商業銀行所接受，但對于決策層在風險管理中所處的位置以及實施管理的具體途徑和方式，在現實執行中卻沒有固定的章法可循。董事會是銀行經營風險的最終承擔者，在經營管理權下放時將既定的風險偏好清晰傳達給管理層，并由管理層確定具體的實現策略和方式，這就是風險管理的邏輯起點，也是風險偏好傳導的前提。
其次，促進了經營理念的逐步轉變。受傳統思維定式和歷史慣性的影響，國內商業銀行普遍存在擴張沖動，這種“業務驅動型”的經營理念導致風險伴隨業務增長而迅速放大。銀行要實現持續經營和盈利，就必須充分預計經營過程所產生的預期損失和非預期損失，前者可以通過提取撥備在經營成本中反映，而能否抵御以及在多大程度上抵御非預期損失則是風險偏好傳導的主要內容。通過風險偏好傳導將銀行資產規模、發展節奏與風險偏好有序銜接，將促進各級分支機構在經營理念上的逐步轉變。
第三，落實了銀行整體發展戰略。商業銀行的整體發展戰略體現在風險管理層面就是風險偏好，風險偏好傳導可以實現風險偏好從總體戰略框架向具體執行邊界的轉換，能夠將簡單的指標要求細化為經營業務的種類、范圍和規模條件，并通過政策、制度和相關技術工具在各級經營管理活動中加以體現。這將有利于國內商業銀行以簡單明確的定量要求替代以往復雜模糊的定性規定，從而將銀行整體發展戰略融人具體經營管理行為之中。
第四，體現了風險調整后的收益理念。商業銀行的利潤來源于多個產品線和眾多客戶，隨著市場競爭的不斷加劇，銀行需要根據形勢變化客觀準確地判斷產品和客戶的取舍，這個過程就是風險偏好的傳導。銀行一方面按照風險偏好將資本分配給各產品線和分支機構，另一方面在測算各產品線和分支機構的經營利潤時，引人經濟增加值(EVA)和風險調整收益(RAROC)，并針對基于風險補償后的收益實施激勵約束。這將有利于促進國內商業銀行從傳統的被動防范和規避風險向主動經營和安排風險轉變。
第五，有利于增強市場和投資者的信心。在當前的國際金融市場中，追求持續盈利和穩健經營的商業銀行必須具有相對穩定的風險偏好，并及時向市場披露。在披露過程中，市場和投資者關注的不僅僅是銀行確定的風險偏好本身，風險偏好要求如何體現在各環節的經營管理活動之中，風險偏好的實現是否具有有效的激勵約束機制，風險偏好在具體執行中是否存在偏離問題等等，都是需要了解的問題，而這就是風險偏好的傳導。特別是對于剛剛涉足資本市場的大多數國內商業銀行而言，風險偏好的有效傳導是銀行給資本市場和投資者服下的“定心丸”。
國內商業銀行風險偏好傳導的一般流程
從邏輯上看，國內商業銀行風險偏好的傳導，首先應該是自上而下地將決策層確定的風險偏好逐級貫徹到執行層面的過程；但與此同時，如果沒有自下而上的信息支撐和執行反饋，風險偏好及其傳導將毫無意義。因此，圍繞風險偏好展開的自上而下又自下而上的動態循環，是風險偏好傳導的邏輯思路。
首先，國內商業銀行根據內外部環境和自身特點，綜合考慮利益相關者(如股東、評級機構、投資者、資金提供者、監管機構等)的風險收益期望形成風險偏好，并通過政策制度、授權管理、授信審批、限額管理、經濟資本、績效考核等多種途徑和手段，自上而下地分解并傳導成為對各職能部門、業務單元和分支機構的具體行為目標，從而將戰略層面的風險偏好自上而下地傳導、細化到商業銀行的每一個業務過程之中。
同時，有效的風險偏好傳導還必須依托于對銀行實際風險狀況的全面分析，如目前經營活動中主要承擔何種風險，風險程度和特征如何，在哪些方面與現有的風險偏好導向不符，需要作出何種調整等等，這必須通過自下而上的傳導來實現。通過對微觀層面交易涉及的風險收益等情況的監測、檢查、報告和評價，對風險偏好各層次目標及實現情況進行對比、反饋和糾正，以此作為風險偏好有效傳導的動態支撐。
由此可見，國內商業銀行的風險偏好傳導是一個自上而下有效傳導、逐步分解，同時自下而上檢測、反饋并持續改進的一個封閉流程。從實踐層面來看，可分解為以下五個環節：
一是制定風險政策和制度。國內商業銀行各職能部門根據決策層既定的風險偏好，在各自職責范圍內擬定具體制度或標準，明確界定其與風險偏好間的關系以及向下逐步傳導的實施要求；各分支機構和業務單元依據上述制度、標準和實施要求，擬定操作細則并在實際業務活動中加以執行，最終自上而下地形成一套完整的風險偏好傳導政策及制度體系。
二是具體執行及反饋。國內商業銀行各層級的風險偏好執行者，在嚴格按照風險偏好傳導的政策制度標準進行操作的同時，及時將執行情況及其存在問題反饋給上級機構或部門，從而形成風險偏好傳導中必不可少的自下而上的反饋通道，以保證銀行能夠在統一風險偏好下進行戰略或結構上的調整。
三是實時監測與評估。國內商業銀行管理層實時通過對風險偏好具體執行中風險敝口大小、風險分布特征和具體業務經營活動結果的分析，客觀判斷風險偏好的傳導是否準確地體現了既定風險偏好的目標導向，以及在哪些環節出現偏離、偏離的原因是什么等等，以此作為執行和反饋的補充和驗證。
四是適時審計與檢查。國內商業銀行通過內外部審計機構對風險偏好傳導進行適時審計和檢查，以便從業務之外的獨立視角對風險偏好傳導中存在的問題及其原因進行審視，并提出獨立客觀的評價意見和建議。雖然上述流程是超脫于銀行業務運營過程之外的一種獨立審視，但是由于其結果對風險偏好傳導的持續改進具有重要作用，因此筆者將其也納入了風險偏好的傳導流程。
五是動態調整與持續改進。國內商業銀行根據不同階段的業務發展實際和市場競爭情況，以及在風險偏好傳導中產生的反饋以及監測評估和審計檢查結果，實施對風險偏好及其傳導的動態調整和持續改進。這一流程一般由管理層提出建議，由決策層批準施行，從而再次進入制定風險政策和制度的環節。
國內商業銀行風險偏好傳導的偏離原因及對策
目前，在國內商業銀行引入風險偏好理念并加以實施的過程中，常常會出現傳導偏離的問題。一般來說，這是引入新理念、新技術后必然要經歷的一個階段。但是，在看到國際金融危機爆發的誘因：風險偏好傳導的整體失靈后，這個問題的研究和解決就顯得尤為重要和緊迫。那么，國內商業銀行出現風險偏好傳導偏離的原因是什么呢?
首先，是風險管理文化的問題。國內商業銀行引入和實踐風險偏好并不難，但是將其融入自身的企業文化并形成相應的風險管理文化則需要一個相對較長的過程。在此之前，風險偏好的傳導只能通過相對簡單明確的經營管理策略要求來體現，由于執行層外部環境和內部條件的差異，特別是對于層級管理模式下的國內商業銀行而言，總行決策層統一的風險偏好在分支機構具體執行中出現偏離的情況就難以避免。
其次，是風險偏好傳導流程的問題。由于風險管理文化的形成需要一個過程，國內商業銀行目前的風險偏好傳導在具體執行層面往往是通過各業務條線以文件形式下發的具體經營管理策略或要求。鑒于國內銀行長久以來形成的文件繁多的現實，執行層很難將其與其他文件區分開來，因此風險偏好自上而下的傳導流程并不暢通。同時，風險偏好傳導過程中相關部門職責界定不清晰，文件不斷、政出多門的問題直接導致同一領域風險偏好策略不相銜接，進而導致執行層無法弄清風險偏好的目標導向，風險偏好自下而上的反饋流程也受到了影響。對下傳導不明確，對上反饋不充分，風險偏好傳導的偏離成為必然。
此外，還有績效考核約束的問題。鑒于中國國情，大多數國內商業銀行的內部經營管理模式實際上是多層級的委托關系，總行管理的幅度很廣，分支機構的權限很大，因此績效考核約束常常是通過相對簡單的關鍵指標體系來實施。這樣的考核模式可能導致風險偏好的目標導向讓位于關鍵指標的實際效果，甚至出現分支機構間的相互博弈，進而導致風險偏好傳導的偏離。尤其要關注的是，一些國際一流銀行在金融危機中表現出的風險偏好傳導失靈，其根本原因是績效考核杠桿下對于收益的盲目追逐，這必須引起國內商業銀行績效考核模式研究者的高度關注。
在上述因素的影響下，國內商業銀行風險偏好的傳導出現了偏離，主要包括兩種形式：
一是整體偏離。該類偏離相對較為隱蔽，有的從表面看甚至是嚴格遵守了風險偏好，但執行效果卻背道而馳，這種偏離的危害是最大的。其中既有風險管理文化的問題(簡單執行，斷章取義)，也有風險偏好傳導流程的問題(目標模糊，政出多門)，還有績效考核模式的問題(部分分支機構或業務單元從自身收益出發，通過擴大整體風險敞口而實現局部最優)。
二是局部偏離。該類偏離的風險程度和影響相對較低，也是風險偏好傳導初期經常可能遇見的情況，主要表現為在某些局部領域違背了風險偏好下確定的具體政策要求，但與風險偏好的整體導向保持一致，例如對高風險行業發放貸款，突破行業貸款限額等，但通過要求客戶提供足額抵押且對客戶經營現金流實施封閉管理等措施，風險仍然可控。對局部偏離，原則上可以通過建立一定的特例處理通道來加以疏通和解決。
在對國內商業銀行風險偏好傳導偏離的原因分析基礎上，筆者認為，可以從以下方面考慮解決傳導偏離的具體對策：
一是確定較為規范的傳導模式。對國內商業銀行風險偏好確定后的傳導流程、傳導途徑和傳導方式等進行明確，夯實制度基礎，健全組織架構。制度基礎體現了銀行對風險偏好傳導的一攬子安排，包括目標風險經營的控制點，詳細具體的風險管控流程等；組織架構則直接影響了銀行資源配置能力和市場響應能力，且通過職責分工的明確使風險偏好的傳導上下暢通。
二是建立暢通有效的傳導渠道。風險偏好傳導涉及國內商業銀行的各個層面、各個環節、各個條線和各種產品，因此必須建立暢通有效的傳導渠道。例如建立反饋渠道，將執行中存在的問題及時傳遞到風險偏好的決策層；建立渠道，對風險偏好相關政策要求的文件進行詳細解讀，將風險偏好理念貫穿于執行的過程中；建立處理渠道，對一些符合整體風險偏好但與具體細則存在偶然性沖突的特殊個例實施快速處理等等。
三是實施持續改進的傳導方式。暢通有效的傳導渠道解決的是表象問題，如反饋情況、加強宣傳、應急處理等，但從根本上說，如果風險偏好本身存在共性偏差，就必須通過及時修訂風險偏好來加以解決。需要說明的是，修訂風險偏好并不僅僅是具體的政策、策略或規則，還包括風險偏好傳導機制的各個環節和過程，以確保風險偏好通過持續改進的傳導方式實現優化調整。
四是構建嚴格追究的問責機制。國內商業銀行在通過規范流程、改進技術提升風險偏好傳導質量和效率時，不僅要考慮積極實施的方面，也必須兼顧消極應對甚至陽奉陰違的問題。對此，嚴密監控和嚴格追究成為必須。只有這樣，才能真正發揮績效考核和激勵約束對于風險偏好傳導的重要作用，通過加大違規成本實現“整體最優”和“局部最優”的均衡。否則，再好的績效考核辦法、模型和工具，都無法解決蓄意違規的問題。
關于企業目前的融資方式和是否存在困難這個問題，超過七成的中小企業認為自身在融資方面存在問題。中小企業在發展初期，大多以內部融資作為主要的資金來源，以滿足日常生產經營和進行再投資的需要。當企業發展到一定規模，有擴大的想法，運營資本遍有更高的需求，自有資金難以滿足其發展需要，銀行透支成本很高，這時就需要通過外部融資來解決夸張問題。目前我國資本市場還很不完善，滬深證券交易所均設置了較高的進入門檻，且成本費用很高，絕非一般中小企業能夠承受的，科技型中小企業二板市場，也不能解決大多數該類企業的融資問題；而政府對發行企業債券的嚴重限制，更使得許多企業可望不可及。
針對四川中小企業融資，筆者特地走訪了四川某些銀行中小企業借貸中心與西南地區某些融資擔保公司，采訪有關人員，了解到了具體情況：
對于銀行，對申請貸款的中小企業有一套非常嚴格的信用評級制度，還有多次的風險調查程序以及一系列復雜的認定程序。銀行也是企業，也需要盈利，所以中小企業并非銀行的主要潛在客戶，其經營狀況及發展潛力、還貸誠意與能力、經營環境與財務風險與大型企業相差甚遠，在與各大銀行在貸款博弈中，處于信息劣勢方。銀行為了降低成本、減少風險、提高收益，設計各種制度和規定來保證自身利益無口厚非。四大銀行程序正規繁瑣，使缺少社會關系的中小企業望而卻步，但程序稍微簡單的相對小的銀行存在很多不正規的操作，使得企業貸款實際貸款成本十分高，讓其難以承受。
銀行不愿給中小企業貸款，是因為不愿承擔風險；為了降低銀行風險，擔保機構應運而生。
對于擔保公司這種擔負中小企業信用擔保職能的專業機構。當企業自身無力提供足夠擔保信息時，其作為第三方來承擔一定的風險和責任；從而引導社會資本特別是銀行資金向中小企業順利流動。信用擔保業誕生的根源便是為了化解中小企業的融資風險。從微觀角度看，信用擔保本質是銀行將中小企業貸款風險轉嫁給擔保公司，銀行的貸款風險得以轉移，中小企業得以順利融資及擔保公司憑借自身風險管理的能力分散風險的過程。單個中小企業由于勢單力薄，往往必須被動接受銀行苛刻的貸款條件（如唯一貸款銀行、存款保證額等等）以實現融資。擔保公司則可以整合資源，形成合力，爭取在與銀行融資貸款的主動地位。
雖然擔保公司的門檻比銀行略低，但是也有成體系的風險評估程序。所以擔保公司對中小企業客戶也是十分謹慎的。而部分企業會以或有收入“買通”擔保公司、利用監管漏洞等非正當手段，獲得貸款。擾亂金融市場秩序。
【關鍵詞】后銀保時代；銀保專業化；可行性論證；注意事項
一、我國銀保經營二十載沿革
我國銀保業務源于1997年至1998年間，及至2005年郵政儲蓄銀行介入保險業務，到2008年銀監會和保監會簽訂《中國銀監會與中國保監會關于加強銀保深層次合作和跨業監管合作備忘錄》，銀行保險業開始真正成為壽險三大主渠道之一。當年，通過銀保渠道獲得的保費收入首次超過個險營銷渠道。
2010年1月，保監會和銀監會聯合下發《關于加強銀行壽險業務結構調整促進銀行壽險業務健康發展的通知》，要求不斷優化銀行壽險業務結構，加大銀行壽險產品創新力度。
但是，由于各類保險公司全面介入銀行保險領域以及對渠道資源的爭奪，銀行渠道銷售和駐點銷售不規范、銷售誤導、售后服務及理賠不規范、實行賬外賬與大小費率等問題日益顯現，很大程度上制約了銀保業務良性循環和可持續發展。
2010年11月，銀監會從嚴格規范銀保業務的實際出發，果斷推出90號文件（《中國銀監會關于進一步加強商業銀行保險業務合規銷售與風險管理的通知》），全面叫停銀行駐點銷售，并限制單個銀行網點入駐保險公司經營銷售的個數，銀保業務高速增長的態勢出現了“急剎車”。2011年第一季度，銀行保費收入1270億元，同比下降15%，造成全行業總保費第一季度的增長速度減緩了5%左右。以2010年11月前后銀保渠道經營秩序出現了重大變化為特征，隨著銀監會90號文件的全面實施，中國的銀保渠道在一定程度上已進入了“后銀保時代”這個重要的變革轉型期。
二、“銀保專業化”概念引入
新時期下銀保模式的變革和選擇已成為關乎我國承接國際銀保模式變革的重要議題之一。
近期，針對中國銀保市場的問題，世界銀行有關專家開出了“銀保專業化”的藥方，即基于防范保險銷售風險向銀行主業傳遞考慮，商業銀行設立專業保險中介機構或者利用銀行網點和客戶資源優勢與現有專業保險中介機構合作銷售保險產品來獲取透明的中間業務收入，這將意味著商業銀行中間業務和保險公司銀保渠道模式的重大變革和進步。
三、我國銀保合作現狀問題及其原因
當前我國銀保合作主要存在不專業、不透明、不規范、不安全等主要問題：
（一）銷售誤導現象屢禁不止，損害了消費者權益和銀行業、保險業的信譽；
（二）帳外違規支付手續費、進行商業賄賂等違法違規甚至涉嫌犯罪的問題比較普遍，基層分支機構尤甚；
（三）銷售業務品質整體較低，仍停留在簡單的躉交、短期期繳保險產品上，業務結構不合理，不契合消費者的真實需求，潛在風險較大；
（四）存在風險傳遞問題，銀行風險與保險風險沒有有效的防火墻。
導致的原因包括：
（一）保險公司在銀保業務上的競爭壓力較大，有時會采取不正當手段來進行促銷；
（二）商業銀行管理鏈條長，部門多，管理難度大，表現為兩個方面：
1.保險銷售的激勵不到位；
2.銀行銷售保險人員相關培訓以及客戶解釋無法保證時間和質量。
四、銀保專業化優勢分析
之前所提及的我國現階段銀保合作所普遍存在的問題，銀保專業化對其具有相對較為完整的對應。
在中國市場，銀保專業化對于銀保有關各方都大有裨益，主要表現為三大方向：
（一）對于銀行，設立銀行保險專業中介機構或者與現有專業保險中介機構合作銷售保險產品，可以使保險業務真正成為一條透明化、規模化的重要利潤來源和優質資產，而具體細則表現為以下六個方面：
1.便于總行集中管理，明確責任權利；
2.隱性激勵顯性化；
3.有利于提高相關工作人員專業化銷售能力；
4.有利于專業中介機構挖掘和深耕優質客戶的實際需求，提高盈利能力，降低風險；
5.通過拓展專業中介機構銷售資質，為綜合性金融集團發展綜合銷售渠道提供了可供探索的較好路徑；
6.建立防火墻，有利于防范保險銷售風險向銀行主業傳遞。
（二）對于保險機構，銀保專業化將有效地推進銀保雙方穩定深入合作，具體細則表現為以下四個方面：
1.有利于規范銷售行為，抑制銷售誤導，維護行業聲譽；
2.有利于有效控制保險公司基層機構利用中介進行的弄虛作假行為；
3.有利于在保障客戶隱私權的前提下，合理有序地開發客戶資源，提高銀保產品的服務切合度；
4.有利于鼓勵保險公司開展差異化經營，促其優化產品結構，增加渠道價值，穩定業務來源。
（三）對于監管部門，銀保專業化將從根本上扭轉當前銀行監管部門和保險監管部門對銀保業務監管乏力的被動局面，具體細則表現為以下三個方面：
1.有利于理順監管制度安排，使權責更加清晰；
2.有利于控制并隔離風險，采取有力措施解決銀保業務發展的問題；
3.有利于監管目標的實現，切實保障消費者接受專業化的理財咨詢、風險管理及理賠服務。
總的來說，銀保專業化有助于減少銷售誤導、防止商業賄賂、優化產品結構、保障銀行和保險機構的應得利潤、促進銀保合作健康發展、切實保護消費者利益。
五、國際經驗借鑒分享
【關鍵詞】金融體系 脆弱性 對策
目前，中國已進入改革開放的深化時期，金融體系的脆弱性問題是制約中國金融和經濟發展的主要因素。許多學者認為，中國避免亞洲金融危機沖擊的原因不是中國的安全金融網，而是中國政府對資本項目的嚴格管制。這種說法引起了中國人的深思。中國自加入WTO后，即將面臨著全面開放，隨之資本項目也會面臨著開放，那時中國將失去資本項目防線的保護。研究我國金融脆弱性的形成原因和解決這些問題的方法策略，對我國金融體系得以持續穩定發展具有重大意義。
一、金融脆弱性的相關理論
（一）金融脆弱性的產生
金融脆弱性的概念產生于20世紀80年代。隨著我國金融不斷向多元化、自由化方向的發展，金融危機的頻繁發生，金融危機發生的特點與以往有所不同，封閉的地區發生金融危機的可能性較小，發生金融風波之前該地區的經濟狀況沒有什么改變，發生金融動蕩與實際的生活沒有太大的關系。金融危機發生原因的傳統解釋，人們持懷疑的態度，隨著人們思想的不斷深入，漸漸的人們放棄了傳統的思維，在新形勢下利用新的思維方式來解釋金融危機的原因。在這種情況下，產生了金融脆弱性的概念。
（二）金融體系脆弱性的內涵
金融體系具有的六大功能是：價值創造、價格發現、風險分散、流動性供給、信息生成和公司治理等。六大功能之間存在著密切的聯系，任何一種功能都會影響資金的分配，對金融資金的流通也有著不可小視的影響。對金融體系的完整性造成一定的損害，對外界環境變化的承受力的范圍也縮小了，金融危機發生的可能性提高，金融危機的風險也增大。金融體系脆弱性的含義是六大功能沒有全部發揮自身的價值。
（三）金融體系脆弱性與金融風險
金融體系脆弱性和金融風險的意思差不多，兩者之間的注重點不一樣。金融風險指的是可能造成的損失，而金融脆弱性包括兩方面一方面是可能造成的損失，另一方面是已經發生的損失。銀行金融脆弱性是由于資金貸款的使用時間和還款時間之間存在著時間差。國內對風險的使用與脆弱性之間沒有明顯的界限。
（四）金融體系脆弱性與金融危機
金融體系脆弱性，表現的僅是金融的不穩定，不足以成為金融危機，金融脆弱性與金融危機之間存在著演化的過程。金融危機是指大部分金融機構的負債超過了其資產的公允價值，導致人們擠兌資產的結構，資產構成的改變會是金融機構倒閉，政府就該發揮其職能，施行宏觀調控的職能。金融危機是金融脆弱性長時間積累了結果，隨著近年來經濟的快速的發展，金融脆弱性向金融危機演變速度的加快，引起了中國對金融脆弱性的高度重視。
二、中國金融體系脆弱性的成因分析
中國雖然避免的亞洲金融危機，但是這不代表中國金融體系是高度安全的。正如許多學者所述，中國能避免這次的亞洲金融危機是因其嚴格的資本項目的管制，而非是因為中國金融體系的良好穩定性。
（一）制度的缺陷
相比于西方國家，中國金融脆弱性的問題主要是隱藏在轉軌過程中不適用的制度環境。
首先，產權結構，自2003年底至現在，雖然對四大國有獨資商業銀行實行了股份制的改造，并先后上市，四大國有商業銀行的法人治理結構不是很有效也不健全和完善，這樣的國有商業銀行就不能正常的經營。這種不正常的經營是由于潛在的金融體系的脆弱性造成的。國有銀行內部組織的主導思想是官本位，這種傳統的思想導致經理層過度追求自身利益和本部門利益的最大化，這樣的做法使得國有銀行不能按照非企業化的模式運作，而是按照官本位思想下的行政機關的模式運行。而本部門利益常常通過對高風險的投資項目進行投資，對高風險的項目的投資會使得國有銀行承擔的風險增大。國有銀行的資金信貸和管理制度存在的問題，如何確保國有銀行體系的良好運行，就要我們在建立完善的制度體系的情況下，控制國有銀行的風險制度。
其次，國有商業銀行的職能不僅有自身的職能還有非商業性質的財政職能。由于，國有商業銀行在對借貸市場進行壟斷的同時也帶來了高度集中的金融風險，導致出現整個國家的經濟風險幾乎都集中在了四大銀行的賬面的現象。由于四大銀行承擔了過多的財政職能，導致銀行金融貸款風險高度集中和沉淀。因此，如果不能消除四大銀行對金融的壟斷，就不能達到制約風險的目的。
（二）銀行的不良資產
經過多年的改革開放，我國金融體系的現狀是雖然銀行內部的變化了，同時改變了資本市場的規模，但卻沒有改變以銀行為主導的金融體系的特征；其次，中國消費者擁有的債券超過了其他的資產運行。再次，雖然中國的家庭儲蓄結構主要是銀行儲蓄，但是我國的企業融資結構卻是以信貸融資為主。由此可見，金融機構的脆弱性主要來自作為金融體系核心的銀行業，衡量金融脆弱性的指標是償還負債的能力，資產和負債的差就是償還負債的能力。
（三）證券市場價格的波動
我國證券市場發育的先天不足，上市公司的業績普遍不良等，是因為上市公司多數是國有企業改制而來，存在著政府的隱性擔保和企業的預算約束等固有的缺陷，所以上市公司的先天不足和證券資金市場的資源配置的功能簡化，我國股市出現不穩定的現象，股市的不穩定和實際生活的聯系很密切，社會經濟的受股市變化的影響，這也是影響我國金融市場脆弱性的另一成因。此外，因我國資本市場負債債券弱股權強的局面。大幅度波動的股市和投機的不真實性使得金融市場的風險加強，對我國金融脆弱性的程度的影響很大。
（四）道德風險
道德風險是指從事經濟活動的人為獲取自身效益最大化忽視其他人的利益，道德風險的造成原因是由于信息不對稱的集中體現，也是道德風險的必然結果。
來自銀行內部的道德風險主要是員工的道德水平較低。致使銀行損失的出現。道德風險在銀行體系中表現為以下兩點：一是內部控制問題，是指為追求集體利益并可能有意做出不利銀行行為，或隱瞞利潤虛增成本費用，或投資高風險業務等行為。二是銀行人員瀆職或違規操作，道德風險對銀行來說是客觀存在的，很難絕對消除的。如某行長盜竊銀行資金等行為，充分體現了其道德的問題，道德風險對國有銀行的影響非常嚴重，對國有商業銀行的社會形象的影響也很大。
來自外部的道德風險是指借款人的道德問題造成的風險，主要是指借款人隱瞞自己的實際情況，如經營狀況的信息，企圖通過錯誤的信息逃避應承擔的責任，改變借款合同中規定的使用用途，改變借款的用途會使得投資的風險增加，這樣銀行收回本金和利息的風險也會加大，甚至出現壞賬。
三、解決中國金融體系脆弱性問題的對策
（一）強化金融監管，構建金融體系安全網
金融體系的穩定和安全是金融監管的核心技術，如何確保金融監管的穩定性、多樣性和效率性，為構建完善金融體系的安全網提供了保證。當下我國的金融監管制度存在以下幾點問題：如監管標準不統一，法規不夠完善、監管方法落后和監管機制不健全等，因加入WTO后金融環境的重大改變，致使我國需要進一步完善金融監管體系，使得其在市場的生存能力提高，為金融風險發生導致金融脆弱性提高保障。需做到以下四點：一是加強金融立法，完善我國金融監管的法規；二是加快實現金融監管的國際化標準；三是改善金融監管，提高金融監管的效率；四是建立并完善金融監管體制，構建安全的金融網。
（二）有效化解不良資產，增強銀行業的穩健性
銀行系統的脆弱性在金融系統脆弱性中最為明顯，巨額不良貸款是影響國有商業銀行發展的原因之一。我們應以最快的速度降低金融資產的脆弱性，增強國有銀行的競爭力。建立科學的內部考核制度，加強風險的控制和對不良貸款的處理；建立健全對客戶信用的評審等級體系，積極協調客戶的結構，確保其穩健安全的發展等。
（三）加強風險處置，維護證券市場的穩定
我國證券市場的脆弱性出現了投機倒把和不現實的現象。目前我國的實際情況要做到以下幾點：一是實現核準制向注冊制的過度，杜絕不合格公司的上市，提高上市公司的質量；二是大力培養機構的投資者，促進機構投資者的發展；三是加快基金業的立法進程，使得合法的資金渠道能被打開，減緩監管政策對市場沖擊力和負面效應。
（四）建立“顯性”存款的保險制度
由于隱形存款保險制度，強化了金融企業的道德風險，我國應盡快建立“顯性”的存款保險制度，使人們的利益得到保證，完善金融體系，增強了金融機構的競爭力。但是存款保險制度僅能作為商業銀行經營的外部環境，而不能保障其經營。建立存款保險制度并將其與完善的內部控制和外部監管結合是其發展的必然選擇。
四、總結
雖然近年來我國經濟均保持了穩定較快發展，但是國內金融體系卻暴露出一定程度的脆弱性。如果不能將問題及時的遏制處理，其勢必會影響到我國經濟的長足發展。通過上文討論，完善體制、加強控制，進而提高金融行業穩定性。
參考文獻
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[關鍵詞] 商業銀行;內部控制;問題及對策
[中圖分類號] F830.33 [文獻標識碼] B
近年來，我國商業銀行發展速度較快，但是在其發展過程中還存在著許多問題，例如，我國商業銀行內部控制工作重視程度不足，控制制度不夠健全等等，這些都是近些年來我國商業銀行內部控制發展出現的弊端與不足。
一、我國商業銀行內部控制概述
（一）商業銀行內部控制的概念
內部控制就是指對企業內部發展的各個因素與條件進行的控制管理，而商業銀行內部控制就是對商業銀行內部的發展進行管理的一種手段。商業銀行在內部控制的過程中首先一定要制定相關的法律法規，以此來作為商業銀行內部控制的依據與基礎，并且根據這些體系對發展中出現的問題進行進一步的糾正與監督，同時，在這一過程中還要糾正動態過程和機制，共同致力于企業的發展經營目標與企業的共同愿景。從商業銀行內部控制的概念看，它包括了商業銀行發展中的各個過程和所需條件，所以想要管理好我國商業銀行的內部控制，就需要遵循它的概念，這樣才可以提高我國商業銀行內部控制的安全性與穩定性。
（二）商業銀行內部控制的要素
我國商業銀行內部控制的要素包括商業銀行內部環境的控制，企業的風險預測與評估，企業信息的采集以及整理等等，這些都是我國商業銀行內部控制發展需要著重考慮的因素。
我國商業銀行企業內部的管理環境，包括企業的實際建筑與銀行內部的員工工作環境、企業的精神環境與文化氛圍等等，這些都是與我國商業銀行內部控制的發展息息相關的;風險識別與風險評估主要是對銀行企業經營的風險進行前后的預測及防范，這也是能夠確保企業平穩經營的關鍵因素;內部控制措施就是指管理商業銀行內部控制的具體方法與手段;對于信息交流與反饋監督，大體上就是針對銀行內部各個部門之間工作以及工作信息的溝通，同時還包括我國商業銀行對企業內部的監管任務;商業銀行企業的管理者要對銀行的各個指標與成果進行訂正，這也是最結尾的工作，對整個過程進行最后的評價，以及對不足的地方加以改正和完善。
（三）商業銀行內部控制的原則
我國商業銀行內部控制的原則包括全面原則、審慎原則、有效原則以及獨立原則，四個原則的綜合運用推動了我國商業銀行內部控制的發展與完善。
全面原則就是要考慮到問題的全面性，各個部門中的各種工作任務也需要所有員工的共同參與。審慎原則是我國商業銀行內部控制為了防范經營風險所建立的，員工對客戶辦理業務的時候整個流程都要遵循，在整個過程中都要以內部控制為優先。有效原則就是指我國商業銀行的內部控制要具有一定的效率，在提高效率的前提下就需要企業的管理者對內部控制要有高度的權威，進而能夠有效及時的解決我國商業銀行內部控制的發展問題。獨立原則就是指在我國商業銀行內部控制的發展中并不是所有的部門都是具有一定的歸屬機構，也有其自身的獨立性。
我國商業銀行內部控制的管理與發展，必須要遵循全面原則、審慎原則、有效原則以及獨立原則，只有這樣，我國商業銀行內部控制的發展才會按照正確的軌道發展與成長，才會實現質的飛躍，有效實現最終的目標。
二、我國商業銀行內部控制存在的問題
（一）商業銀行對內部控制工作重視程度不足
我國商業銀行內部控制最根本的問題就是商業銀行對內部控制工作重視程度不夠，主要出現在商業銀行的管理者身上，這個問題對于我國商業銀行內部控制的管理來說是非常不利的。對于任何一個企業而言，管理者都是其經營發展的核心領導者，管理者的行為與思想對整個企業發展的方向以及水平有著決定性的作用。商業銀行對內部控制工作重視程度不足，很容易導致企業的員工降低自身工作的積極性，沒有管理者引導正確發展意識對員工而言也是失去了工作的動力，就會降低工作效率，從而降低對內部控制工作的效率，對于我國商業銀行的長期發展是非常不利的。由此可見，我國商業銀行的內部控制工作需要企業管理者加強對其的重視與引導。
（二）商業銀行內部控制制度不夠健全
近年來，我國商業銀行雖然統一了授權經營的管理模式，但是由于許多歷史原因，商業銀行的發展受到了很大的影響，至今還沒有與其發展相匹配的內部控制制度，這對于我國行業銀行的經營來說是很大的缺口。我國商業銀行內部控制制度不夠健全，主要體現在三個方面：首先，缺乏完善的業務管理制度，因為對于銀行這類型的企業而言，最基本的工作就是對顧客的業務辦理，所以如果我國商業銀行內部控制管理缺乏了業務管理制度，那么就從根本上偏離了它的工作宗旨;其次，缺乏現金管理制度，因為銀行都需要對開戶單位的庫存現金和現金使用情況進行審查和檢查，如果缺乏現金管理制度，就無法對現金進行監督，無法完成現金管理任務;最后，就是缺乏各項防范制度，商業銀行的建立與發展，以及所有的業務管理都是以資金為基礎，并且資金流動量相對較大，所以我國商業銀行的內部控制發展需要相關的防范體系。但是，目前，我國商業銀行內部控制還缺乏完善的制度，所以企業的管理者要將其作為自身工作的重點。
（三）商業銀行內部控制文化未能形成，內部控制方法不科學
文化作為一種精神力量，對人們的生活、工作以及行為都有著潛移默化、深遠持久的影響，文化對企業發展的影響也是比較大的，任何企業的發展都離不開文化。但是，目前，我國商業銀行內部控制文化未能形成，這就導致了無法在銀行內部形成統一的價值觀，并且對于員工的文化素質來說也沒有起到一定的積極影響。
此外，我國商業銀行內部控制方法不科學，其主要表現在組織結構不合理，組織控制乏力，管理層次過多，導致權力嚴重分散，同時，決策層次與分享權力的層次都相對復雜，對權力使用的控制也很難掌握，這個問題就會在一定程度上導致我國商業銀行內部控制的相關部門分工不明確，工作方法不科學。所以說，我國商業銀行內部控制管理者需要建立內部控制文化，以此來提高銀行內部控制整體的效率與質量。
（四）商業銀行內部控制組織不合理，缺乏有效的監督機制與風險管理機制
對于我國商業銀行內部控制的發展問題來說，完善合理的組織結構，與科學的監督機制是必不可少的，但是目前，我國商業銀行的內部控制發展恰恰存在組織結構不合理，缺乏有效監督機制與風險管理機制的問題。組織結構不合理，部門分工不明確，會出現重復工作的現象，大大降低工作的效率，此外，缺乏有效的監督機制，對于資金流動性較大的商業銀行來說是非常不利的，由此可見，我國商業銀行內部控制需要建立完善的組織結構、風險機制與監督機制。
三、完善我國商業銀行內部控制的對策
（一）重視內部控制的工作，借鑒國內外先進經驗
我國商業銀行內部控制的發展受很多因素的影響，其中根本問題就是銀行的管理者缺乏對內部控制工作的重視，所以想要從根本上解決這一問題，就需要我國商業銀行的管理者重視內部控制工作。最重要的是需要管理者從根本上提高自身的管理意識，對員工進行正確的引導，進而完善內部控制工作，調動員工工作積極性，提高工作效率。除此之外，還需要銀行的管理者借鑒國內外的先進經驗，并根據自身企業的具體發展狀況，做到以我為主，為我所用，最終提高自身內部控制管理的水平與能力。
（二）完善商業銀行內部控制制度
我國商業銀行內部控制的發展可以通過以下三個方面來建立完善管理制度：第一，在我國商業銀行的內部控制中，要建立一定的管理制度，同時，商業銀行的一切活動都要以該管理制度為基礎，發展其他的活動與業務，一切的業務流程管理都按照規則來實施，這不僅有利于提高商業銀行的各項業務的安全指標，還有利于提高銀行工作人員業務辦理的效率;第二，建立資金保護機構，因為銀行的各種業務都涉及到許多資金，所以為了資金的安全就要建立與之相關的制度，這樣才會對客戶的現金支付活動進行有效的掌握和管理;第三，我國商業銀行內部控制的管理需要建立各項防范制度，因為銀行的發展與管理存在著大量的資金流通活動，所以為了確保銀行的資金安全，就需要對銀行資金的各種業務建立防范制度，提高銀行發展的安全指數。
（三）加強內部控制文化建設，科學解決內部控制問題
文化作為社會經濟與政治發展所不可缺少的因素，對每個企業的成長都是至關重要的。相反，凝固、停滯不前的內控文化將阻礙商業銀行的發展，我國商業銀行內部控制還缺少文化的建立，所以解決這一問題就需要對內控文化創新工作建立配套措施，以促進我國商業銀行可持續、健康發展。同時，還要提高內部控制方法的科學性，完善和強化組織結構，精簡管理層次，集中權力，提高我國商業銀行內部控制的科學性與規范性，這樣不僅僅有利于企業文化與科學制度有效的結合，還有利于提高銀行的業務效率與管理者的管理效率，對于我國商業銀行內部控制有著至關重要的意義。
（四）優化組織結構，建立健全監督機制與風險評估系統
目前商業銀行內部控制組織結構不合理，缺乏有效的監督機制與風險管理機制，所以要想從根本上解決這一問題就需要組織結構的優化，建立健全監督機制與風險評估系統。
我國商業銀行內部控制的管理，首先企業的領導者必須要完善與加強自己的管理方法，要在企業內部形成權威，并且可以充分調動每個部門之間的工作，因為只有在內部形成一定的權威性，才會促進企業每個部門的協調性與凝聚力，才會提高效率;其次，還要根據自身企業的發展情況，發現問題，解決問題，同時還要實行處罰制度和告誡制度，做到賞罰分明;最后，要不斷提高招聘員工的門檻，因為員工是企業工作的核心力量，員工的水平與素質對企業的發展質量有著很大的影響，并且還要對招聘進來的員工進行統一的培訓與定期的績效考核，提高專業知識的全面性與廣泛性。我國商業銀行內部控制的發展需要遵循以上的制度與管理方法，這樣銀行內部控制才會更加有序、更加協調。
四、總結
我國國民經濟的不斷發展為商業銀行的成長帶來了許多發展機遇與挑戰，同時，在經營中出現的風險問題也受到越來越多的關注，對商業銀行經營中的風險進行科學的分析及實施有效的內部控制管理是必不可少的。目前我國商業銀行內部管理以及發展還存在許多問題，但只要抓住問題的主要矛盾以及問題的關鍵所在，進一步完善相關制度，加強內部控制文化建設，科學解決內部控制問題，進而優化組織結構，建立健全監督機制與風險評估系統，并且吸取教訓，學習經驗，相信我國商業銀行內部控制的問題就會得到很大的改善，推動我國商業銀行的長遠發展。
[參 考 文 獻]
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