發(fā)布時(shí)間：2024-03-06 16:20:54
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷程樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；改革；回顧；思考
我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革歷經(jīng)數(shù)十年，各種規(guī)章制度都已得到極大的完善，不斷滿足時(shí)代的發(fā)展需要，反映了我國(guó)現(xiàn)代會(huì)計(jì)改革的基本情況。進(jìn)入二十一世紀(jì)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷深化、發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)頗具動(dòng)蕩，這就要求我們必須對(duì)過往的企業(yè)會(huì)計(jì)改革進(jìn)行回顧，總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，思考未來的企業(yè)會(huì)計(jì)改革方向，以適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和社會(huì)的發(fā)展變化。
一、對(duì)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革歷程的回顧
只有對(duì)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革的發(fā)展歷程有了充分的了解，才可以深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)的核心理念，才能做到在未來的發(fā)展改革中不斷拓寬思路、不斷創(chuàng)新工作模式。文章將從改革開放開始至今三十多年的時(shí)間，來回顧我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革的發(fā)展歷程。自我國(guó)實(shí)行改革開放政策以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，取得了舉世矚目的成就，企業(yè)會(huì)計(jì)改革也不斷深入，迎來了快速發(fā)展的。幾十年間，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革經(jīng)歷了幾個(gè)比較重大的歷史事件，展現(xiàn)了企業(yè)會(huì)計(jì)改革的歷程。其中最具代表性的改革舉措是：1993年的“兩則兩制”、2001年的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、2006年的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
在1993年之前，我國(guó)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)的一些措施都比較零散，系統(tǒng)性較差，不能很好地發(fā)揮實(shí)際效果。1993年制定的“兩則兩制”中，提出了會(huì)計(jì)目標(biāo)、原則、前提，會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和會(huì)計(jì)要素的定義、會(huì)計(jì)公式、報(bào)表等，使我國(guó)初步建立起了明確、系統(tǒng)的理論概括和提煉，使企業(yè)會(huì)計(jì)有了正式、統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。2001年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)發(fā)展史來說，是有一個(gè)標(biāo)志性的事件。該制度的頒布，使得各行各業(yè)的會(huì)計(jì)核算都有了統(tǒng)一規(guī)范，并概括總結(jié)了1993年以來會(huì)計(jì)改革的工作，集合了所有的成果。對(duì)于2006年的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)發(fā)展史上具有舉足輕重的地位。該準(zhǔn)則根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、各種新問題的不斷涌現(xiàn)，制定了一套全新的會(huì)計(jì)政策，不僅滿足了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，還保障了社會(huì)群體的利益、促進(jìn)了社會(huì)的和諧、實(shí)現(xiàn)與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)趨同。其主要特征有：
1.建立了比較完整的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。準(zhǔn)則包括一項(xiàng)基本準(zhǔn)則、三十八項(xiàng)具體準(zhǔn)則、準(zhǔn)則應(yīng)用指南。其涵蓋了迄今為止幾乎所有的我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所遇到的重要事項(xiàng)，基本可以解決我國(guó)的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中遇到的一些問題，其具有應(yīng)用性較廣、涵蓋面寬的特點(diǎn)。
2.實(shí)現(xiàn)和國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)性趨同。這項(xiàng)準(zhǔn)則除了在資產(chǎn)減值的損失轉(zhuǎn)回、政府補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理、公允價(jià)值的使用、關(guān)聯(lián)方式等極少的問題之外，實(shí)現(xiàn)了我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)和國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的趨同。這得到了國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則委員會(huì)的充分認(rèn)可，也使我國(guó)同其它國(guó)家和地區(qū)會(huì)計(jì)的等效、趨同工作進(jìn)展順利。
3.使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)涵得到創(chuàng)新。2006年準(zhǔn)則涵蓋了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的確認(rèn)、報(bào)告、計(jì)量以及會(huì)計(jì)要素，并帶有會(huì)計(jì)記錄的要求，實(shí)現(xiàn)了既保留中國(guó)特色，又與國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則趨同。該準(zhǔn)則還明確了會(huì)計(jì)計(jì)量、確認(rèn)、報(bào)告組成準(zhǔn)則體系的正文，并以創(chuàng)新的方式滿足了企業(yè)記賬的實(shí)際要求。
二、對(duì)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革未來發(fā)展的思考
1.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革要循序漸進(jìn)
根據(jù)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革的發(fā)展歷程分析，一直以來，我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)改革都是循序漸進(jìn)，穩(wěn)扎穩(wěn)打的。比如2006年的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，依據(jù)我國(guó)之前在企業(yè)會(huì)計(jì)改革中的不斷探索、對(duì)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)，體現(xiàn)了與國(guó)際準(zhǔn)則接軌的色彩，該準(zhǔn)則所包含的三十八項(xiàng)具體的準(zhǔn)則大都是按照以往頒布的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂的，即使其他新的準(zhǔn)則，也是在原來的制度上改進(jìn)來的。這種循序漸進(jìn)的方法，使改革的過程具有易調(diào)性，改革也易于接受，對(duì)未來的改革工作有著重要的借鑒作用。
2.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革要與國(guó)家經(jīng)濟(jì)改革相一致
從我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革的發(fā)展歷程來看，每一時(shí)期的會(huì)計(jì)改革都同當(dāng)時(shí)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境相一致，這是因?yàn)樽鳛槲覈?guó)經(jīng)濟(jì)改革的組成部分，企業(yè)會(huì)計(jì)改革和其保持一致才能實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。拿2006年的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》來說，它的制定就是為適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的全面發(fā)展的需要進(jìn)行的。會(huì)計(jì)改革在國(guó)家的發(fā)展大趨勢(shì)中進(jìn)行調(diào)整，使我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)改革工作取得了成功，這對(duì)我國(guó)以后企業(yè)的會(huì)計(jì)改革工作提供了經(jīng)驗(yàn)。
3.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革要實(shí)現(xiàn)中國(guó)特色與國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)相協(xié)調(diào)
國(guó)家的發(fā)展改革，要和國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)相協(xié)調(diào)，我國(guó)在企業(yè)會(huì)計(jì)改革中非常注重和國(guó)際通用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相符合。然而由于我國(guó)的社會(huì)主義制度，和西方的政治制度不同，其它國(guó)情也有很大差異，使得我國(guó)的會(huì)計(jì)實(shí)際情況和國(guó)際準(zhǔn)則有著較大不同。我國(guó)經(jīng)過長(zhǎng)期的總結(jié)、思考，得出了有效處理與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)系的方法，使我國(guó)不再被動(dòng)的和國(guó)際接軌，而是朝主動(dòng)的、等效的方向發(fā)展。實(shí)現(xiàn)中國(guó)特色和國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)相協(xié)調(diào)是我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革所遵循的原則，這種做法提高了我國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，是通過不斷探索、不斷思考出的有效方法。
三、結(jié)語
伴隨著改革開放，我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)改革工作已經(jīng)進(jìn)行了三十多年，這期間改革工作在錯(cuò)誤中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷思考出解決辦法，取得了一定成就。隨著改革的不斷深入，回顧企業(yè)會(huì)計(jì)改革工作的歷史，我們得出企業(yè)會(huì)計(jì)改革要從實(shí)際國(guó)情出發(fā)，沿著國(guó)際會(huì)計(jì)發(fā)展方向，精益求精、踏實(shí)認(rèn)真。從這些總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)中，我們相信通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)改革的回顧和思考，我國(guó)未來企業(yè)會(huì)計(jì)改革工作，一定會(huì)取得更加輝煌的成績(jī)。
參考文獻(xiàn)：
[1]付 磊：我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)改革的回顧與思考[J].電子財(cái)會(huì)，2008（3）.
【論文摘要】 期貨是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中形成的重要的產(chǎn)品工具，是表明市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育階段的重要標(biāo)志。期貨市場(chǎng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展具有重要的作用。本文從期貨市場(chǎng)的概念入手，對(duì)其發(fā)展歷程、目前發(fā)展?fàn)顩r、前景等進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述。
1 引言
期貨市場(chǎng)是現(xiàn)代金融體系的重要組成部分，也是資本市場(chǎng)不斷發(fā)展和完善的重要內(nèi)容。國(guó)際期貨市場(chǎng)自1848年在美國(guó)出現(xiàn)以來，經(jīng)歷了由商品期貨到金融期貨、交易品種不斷增加、交易規(guī)模不斷擴(kuò)大的過程，逐漸成為全球金融體系的重要組成部分。世界上主要期貨交易所有芝加哥期貨交易所、倫敦金屬交易所、芝加哥商業(yè)交易所和東京工業(yè)品交易所等。
我國(guó)期貨市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)完善國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和促進(jìn)資本市場(chǎng)的開放都起著非常重要的作用，同時(shí)也將為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全發(fā)揮更大的作用。
自1990年鄭州商品交易所成立至今，我國(guó)期貨市場(chǎng)經(jīng)過近二十年的發(fā)展，已經(jīng)形成了一個(gè)在基本法律法規(guī)框架監(jiān)管下、在中國(guó)證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一監(jiān)管下、由四家期貨交易所（上海期貨交易所、鄭州商品交易所、大連商品交易所和中國(guó)金融期貨交易所）和180多家期貨公司組成的、由市場(chǎng)各主體參與的、能順應(yīng)新形勢(shì)下社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的期貨市場(chǎng)體系。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展擴(kuò)大，我國(guó)期貨市場(chǎng)將進(jìn)入一個(gè)質(zhì)變式發(fā)展階段。本文就目前期貨市場(chǎng)的情況和發(fā)展前景以及金融危機(jī)下的啟示等方面談?wù)勛约旱目捶ā?/p>
2 期貨市場(chǎng)的由來及發(fā)展歷程
期貨的英文為Futures，是由“未來”一詞演化而來，其含義是：交易雙方不必在買賣發(fā)生的初期就交收實(shí)貨，而是共同約定在未來的某一時(shí)候交收實(shí)貨，因此中國(guó)人就稱其為“期貨”。世界第一家商品遠(yuǎn)期合同交易所是1570年倫敦開設(shè)的皇家交易所。為了適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，1985年芝加哥谷物交易所推出了一種被稱為“期貨合約”的標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)議，取代原先沿用的遠(yuǎn)期合同。使用這種標(biāo)準(zhǔn)化合約，允許合約轉(zhuǎn)手買賣，并逐步完善了保證金制度，于是一種專門買賣標(biāo)準(zhǔn)化合約的期貨市場(chǎng)形成了，期貨成為投資者的一種投資理財(cái)工具。期貨市場(chǎng)發(fā)展到今天，已成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可或缺的重要組成部分。曾獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)的美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家米勒說過：“真正的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是不能缺少期貨市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)體系”.沒有期貨市場(chǎng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，不是健全完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的市場(chǎng)化趨向必須要有與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的場(chǎng)所和工具。因此，一個(gè)健全的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系離不開以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的期貨市場(chǎng)。期貨市場(chǎng)最早萌芽于歐洲，是買賣期貨合約的市場(chǎng)。這種買賣是由轉(zhuǎn)移價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者和承受價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)而獲利的風(fēng)險(xiǎn)投資者參加的，在交易所內(nèi)依法公平競(jìng)爭(zhēng)而進(jìn)行的，并且有保證金制度為保障。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革和對(duì)外開放的不斷深入，期貨市場(chǎng)發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境正在發(fā)生著巨大的變化。
3 金融危機(jī)中期貨市場(chǎng)角色分析
期貨市場(chǎng)的不完善特別是金融衍生品市場(chǎng)的不完善是這次金融危機(jī)爆發(fā)的重要原因。
金融衍生品是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖或轉(zhuǎn)移的有效工具，但同時(shí)也具有高風(fēng)險(xiǎn)的特質(zhì)。這次金融危機(jī)原因之一是由美國(guó)次貸危機(jī)引起的，他通過“蝴蝶效應(yīng)”引發(fā)了全球金融市場(chǎng)共振，其影響還在擴(kuò)散和深化中。這場(chǎng)危機(jī)使人們意識(shí)到，以資產(chǎn)證券化為代表的現(xiàn)代金融創(chuàng)新在促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分散渠道多元化、提高市場(chǎng)效率的同時(shí)，也擴(kuò)大了金融風(fēng)險(xiǎn)，引起了全球性的危機(jī)。次貸危機(jī)給金融機(jī)構(gòu)造成巨大損失被發(fā)現(xiàn)得很晚，這是因?yàn)樾碌慕鹑诋a(chǎn)品已經(jīng)達(dá)到了相關(guān)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的極限。一些評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)于新的、復(fù)雜的金融產(chǎn)品沒有經(jīng)驗(yàn)，它們不知道該怎么辦。由于次貸危機(jī)的嚴(yán)重性不亞于1998年的東南亞金融危機(jī)，人們開始從各個(gè)方面對(duì)這場(chǎng)危機(jī)進(jìn)行反思，其中最受關(guān)注的是現(xiàn)代金融創(chuàng)新的“雙刃劍效應(yīng)”。金融創(chuàng)新在促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分散渠道多元化、提高市場(chǎng)效率方面卓有成效，但創(chuàng)新背后所隱藏的錯(cuò)綜復(fù)雜的各種風(fēng)險(xiǎn)因素不容忽視。因此，在金融創(chuàng)新日益頻繁的今天，如何有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，如何有效地監(jiān)管金融市場(chǎng)已經(jīng)成為嚴(yán)峻的課題。
4 在全球金融風(fēng)暴中反思我國(guó)期貨市場(chǎng)發(fā)展
4.1 加強(qiáng)期貨市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。
風(fēng)險(xiǎn)控制的核心是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，期貨市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行管理：一是市場(chǎng)制度的穩(wěn)定性。二是市場(chǎng)交易的公正性。三是市場(chǎng)運(yùn)作的規(guī)范性。四是投資者合法權(quán)益的保障性。上述四個(gè)條件的形成和確立，首先取決于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理的能力。如果市場(chǎng)本身缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理體系，顯然談不上市場(chǎng)的穩(wěn)定性，市場(chǎng)不穩(wěn)定，就難以正常有序的運(yùn)作，市場(chǎng)公正性也必然會(huì)受到影響，更保障不了投資者的合法權(quán)益，市場(chǎng)就會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不斷，失去可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力和保障。
4.2 期貨市場(chǎng)應(yīng)實(shí)行法制化管理，用發(fā)展的思維統(tǒng)領(lǐng)監(jiān)管工作
2003年以來，僅僅北京地區(qū)先后出臺(tái)《期貨公司法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)指導(dǎo)意見》、《公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)防范指導(dǎo)意見》等，充分兼顧了規(guī)范和發(fā)展兩方面，深受北京地區(qū)期貨業(yè)歡迎。
4.3 走穩(wěn)健發(fā)展之路
我們看到，近年來，證監(jiān)會(huì)積極推進(jìn)期貨市場(chǎng)的對(duì)外開放和穩(wěn)步發(fā)展，進(jìn)一步明確了監(jiān)管部門的角色定位，更新監(jiān)管理念和改進(jìn)監(jiān)管方式，加強(qiáng)了期貨交易所的一線監(jiān)管，強(qiáng)化了期貨業(yè)協(xié)會(huì)的自律機(jī)制，為期貨市場(chǎng)的下一步發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。在這次金融風(fēng)暴下，我國(guó)期貨市場(chǎng)之所以運(yùn)行正常，是有許多期貨市場(chǎng)發(fā)展和監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)值得全球借鑒，比如我國(guó)期貨公司防火墻的設(shè)計(jì)更為堅(jiān)固、我國(guó)對(duì)衍生品的推出更為謹(jǐn)慎、我國(guó)期貨市場(chǎng)在對(duì)外開放問題上采取的逐步漸進(jìn)策略。相信在中國(guó)證監(jiān)會(huì)的熱心服務(wù)和正確監(jiān)管下，期貨市場(chǎng)的明天會(huì)更美好。
參考文獻(xiàn):
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[2]周俊全.我國(guó)金融期貨市場(chǎng)存在的問題及對(duì)策.《現(xiàn)代商業(yè)》.2008年第5期
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì) 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 協(xié)調(diào)發(fā)展 對(duì)策
房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的加快，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出非理性的發(fā)展趨勢(shì)，加劇了貧富分化和社會(huì)矛盾，也給國(guó)家金融和國(guó)民經(jīng)濟(jì)造成了極大的危害。房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相協(xié)調(diào)，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提下保持科學(xué)、穩(wěn)健的發(fā)展。
一、房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義
房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，發(fā)展房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)可以促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)得到持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，使房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相協(xié)調(diào)，可以規(guī)避房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)中存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面的作用。具體說來，房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義可以概括為以下幾個(gè)方面：一是房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)可以創(chuàng)造國(guó)內(nèi)收入。房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過多年的發(fā)展歷程，使我國(guó)的國(guó)內(nèi)收入持續(xù)增長(zhǎng)，發(fā)揮了其他經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域無法比擬的作用；二是房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)提升了人們的住宅水平，提高了生活質(zhì)量；三是房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了大量的就業(yè)崗位，解決了很多社會(huì)群體的就業(yè)問題。但是，隨著房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)價(jià)格的不理性變化也帶來了很大的爭(zhēng)議，在一定程度上加大了社會(huì)分化，給國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來了很大的負(fù)面影響。為此，政府相關(guān)部門要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、積累教訓(xùn)，更加科學(xué)、理性、規(guī)范地引導(dǎo)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)，帶動(dòng)其走向良性循環(huán)的軌道。
二、房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不協(xié)調(diào)的問題
從房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義可以明確，房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)需要因勢(shì)利導(dǎo)，不斷發(fā)揮其促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)效應(yīng)，通過有效的管理措施，避免其對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不利影響。但是，目前我國(guó)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展仍然存在著很多問題，房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間還存在著不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在房地產(chǎn)的價(jià)格與價(jià)值背離。房地產(chǎn)價(jià)格與價(jià)值相背離會(huì)引發(fā)強(qiáng)烈的市場(chǎng)波動(dòng)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)理論，價(jià)格會(huì)圍繞價(jià)值上下波動(dòng)，但如果價(jià)格過于偏離價(jià)值，就會(huì)打亂正常的市場(chǎng)秩序，引發(fā)市場(chǎng)波動(dòng)。按照近年來房地產(chǎn)價(jià)格的發(fā)展趨勢(shì)來看，房地產(chǎn)價(jià)格持續(xù)攀升，不斷受到開發(fā)商的非法操作和炒房團(tuán)的影響，造成房地產(chǎn)價(jià)格增速過快，且居高不下，這是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展相背離的。房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不協(xié)調(diào)還表現(xiàn)在房地產(chǎn)市場(chǎng)存在的泡沫經(jīng)濟(jì)問題，導(dǎo)致房地產(chǎn)市場(chǎng)存在著很大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，房地產(chǎn)開發(fā)需要占用大量的土地資源，并且很多房地產(chǎn)開發(fā)商在住宅建設(shè)過程中沒有貫徹低碳、環(huán)保的理念，不利于房地產(chǎn)市場(chǎng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，
三、房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的對(duì)策
鑒于房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)的現(xiàn)狀，只有加快促進(jìn)兩者的融合，才能夠促進(jìn)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。為此，政府相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮宏觀調(diào)控的職能，為房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)和諧的氛圍，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。為了促進(jìn)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，必須從以下幾個(gè)方面抓起：
（一）合理規(guī)制房地產(chǎn)商品的價(jià)格
對(duì)房地產(chǎn)商品的價(jià)格進(jìn)行合理規(guī)制，并不是要絕對(duì)降低房地產(chǎn)商品的價(jià)格，而是要促進(jìn)房地產(chǎn)價(jià)格與價(jià)值相吻合，不會(huì)過高或過低。現(xiàn)階段，我國(guó)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的普遍問題是價(jià)格過高，而在金融危機(jī)時(shí)期，由于房地產(chǎn)價(jià)格過低，導(dǎo)致很多房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈斷裂，也限制了房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，只有合理規(guī)制房地產(chǎn)價(jià)格，不使其過高或過低，才能夠促進(jìn)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。為此，政府作為宏觀調(diào)控部門，應(yīng)合理評(píng)估各個(gè)階段的房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)行為，準(zhǔn)確判斷房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)程度。在房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，價(jià)格是一個(gè)非常重要的因素，它和房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)中其他因素有十分密切的聯(lián)系。因此，政府應(yīng)在價(jià)格指導(dǎo)與評(píng)估的基礎(chǔ)上，利用價(jià)格規(guī)制使房地產(chǎn)商品價(jià)格回歸理性，維護(hù)房地產(chǎn)行業(yè)的正常秩序。
（二）加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的金融監(jiān)管
為了達(dá)到房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相互協(xié)調(diào)、共同發(fā)展的目標(biāo)，政府相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的金融監(jiān)管，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)進(jìn)程、償債能力和貸款規(guī)模進(jìn)行有效監(jiān)督，加強(qiáng)與商業(yè)銀行的合作，嚴(yán)格控制房地產(chǎn)行業(yè)的借貸業(yè)務(wù)，推動(dòng)信貸資金的正常流動(dòng)，促進(jìn)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)朝著合理化、科學(xué)化、規(guī)范化的方向發(fā)展。此外，政府應(yīng)大力開展銀行創(chuàng)新改革，突破傳統(tǒng)的存貸模式，有效規(guī)避房地產(chǎn)行業(yè)中高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的影響，以服務(wù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展為改革方向，整合、優(yōu)化現(xiàn)有業(yè)務(wù)，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。
（三）運(yùn)用激勵(lì)政策，加快房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型
應(yīng)大力倡導(dǎo)在房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)中貫徹落實(shí)低碳、環(huán)保的理念，以可持續(xù)發(fā)展為戰(zhàn)略目標(biāo)，加大政策的支持力度，促進(jìn)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相協(xié)調(diào)。政府應(yīng)在房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中發(fā)揮政策引導(dǎo)的杠桿作用，對(duì)低碳、環(huán)保型的住宅建設(shè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，也可以通過對(duì)貸款利率的調(diào)整，使更多購(gòu)房群體關(guān)注低碳、環(huán)保住宅，促進(jìn)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
四、結(jié)語
房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，它的健康發(fā)展可以有效推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。現(xiàn)階段，我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。新形勢(shì)下，政府應(yīng)加大對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控力度，使房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)，有效推動(dòng)我國(guó)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
大家好，值此全國(guó)第12個(gè)稅收宣傳月來臨之際，很榮幸參加講比賽，宣傳倡導(dǎo)依法納稅、誠(chéng)信納稅，主動(dòng)納稅的新風(fēng)尚，提高全民依法誠(chéng)信納稅意識(shí)，形成一個(gè)嚴(yán)厲、規(guī)范、有序的納稅工作環(huán)境和良好的社會(huì)氛圍，為國(guó)家的昌盛、民族的富強(qiáng)聚財(cái)出力。我演講的題目是《依法誠(chéng)信納稅，構(gòu)筑企業(yè)信用品牌》。
“人而無信，未知其可也”，早在兩千多年前，先哲孔子就已經(jīng)提出了“誠(chéng)信”這一道德觀念和行為準(zhǔn)則。誠(chéng)信是中華民族的傳統(tǒng)美德，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)我們的職業(yè)道德要求。
人無信不立，企業(yè)無信不昌。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，誠(chéng)信是企業(yè)走向市場(chǎng)的通行證。而誠(chéng)信納稅則是衡量企業(yè)商業(yè)信譽(yù)的標(biāo)尺，是企業(yè)寶貴的無形資產(chǎn)，它傳播著企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)，它預(yù)示著企業(yè)美好的發(fā)展前景，只有誠(chéng)信納稅的企業(yè)才會(huì)贏得較高的商業(yè)信譽(yù)和更多的商機(jī)。在發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、全面建設(shè)小康社會(huì)的今天，我們不但要依法納稅，而且更要提倡誠(chéng)信納稅！各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評(píng)委、各位來賓、各位朋友：五堰商場(chǎng)股份有限公司是十堰市知名的老字號(hào)商業(yè)企業(yè)，**的發(fā)展歷程是十堰商業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程不可分割的一部分。**年，五堰商場(chǎng)的前身五堰商店——十堰市第一家國(guó)營(yíng)商店誕生了，她歷經(jīng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、商品經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)雨洗禮，伴隨著車城的發(fā)展，一步一個(gè)腳印，走過來了。30年來，**始終堅(jiān)持服務(wù)車城、服務(wù)十堰經(jīng)濟(jì)，全心全意為車城人民提供滿足的精神和物質(zhì)產(chǎn)品，**年，**在全市首推親情式服務(wù)，確立了“五堰商場(chǎng)真誠(chéng)服務(wù)”、“讓顧客滿足是我們永恒的服務(wù)宗旨”的企業(yè)信條。
關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；發(fā)展現(xiàn)狀；發(fā)展趨勢(shì)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展歷程大致可以分為以下兩大塊：
1、建國(guó)初期至上世紀(jì)70年代末
中國(guó)人民保險(xiǎn)公司于1949年10月20日在北京正式掛牌成立，在人民銀行的“保本”資金管理政策下，成為參與國(guó)家建設(shè)的主力軍。由于建國(guó)初期國(guó)內(nèi)的特殊經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，使得保險(xiǎn)業(yè)主要是依靠政府開展強(qiáng)制性參保。同時(shí)由于大量不同類型企業(yè)參與到了國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)在這個(gè)階段有了很大的發(fā)展。從某種意義上說，建國(guó)初期形成的保險(xiǎn)業(yè)主要的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容就是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。但是隨著“社會(huì)主義改造”的逐步完成以及“”的出現(xiàn)，使得從1958年一直到70年代末，國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)基本處于停滯狀態(tài)，更談不上有什么發(fā)展了。
2、上世紀(jì)70年代末至今
自79年中國(guó)人民保險(xiǎn)公司逐漸恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，可以將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展概括為以下兩個(gè)階段：
第一階段：保險(xiǎn)壟斷性經(jīng)營(yíng)
1979年至1990年，11年間的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)一直是由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司一家占有，廣闊的市場(chǎng)使得該公司所獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)由80年時(shí)的2.9億元猛增至90年的107億元，有了將近37倍的提升。這種一家獨(dú)霸市場(chǎng)的情況指導(dǎo)80年代后期才開始有所變化，自此進(jìn)入我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)也發(fā)展的第二階段。
第二階段：3家保險(xiǎn)公司共同享有國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)
市場(chǎng)有了競(jìng)爭(zhēng)才會(huì)有創(chuàng)新發(fā)展，我國(guó)政府為了能夠營(yíng)造良性發(fā)展的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)，于80年代后期新批準(zhǔn)了兩家保險(xiǎn)公司參與到國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。一家是從交通銀行中分離出來的太平洋保險(xiǎn)公司，另一家是92年成立的平安保險(xiǎn)公司。之后隨著國(guó)家一系列政策的出臺(tái)，國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)市場(chǎng)逐漸成為了三足鼎立的形勢(shì)。
隨著我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度的不斷改革與完善，國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)已經(jīng)有了非常大的改變。現(xiàn)如今，國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司數(shù)量有幾十家，其中還有較多的外資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)份額分配比例大致為：中國(guó)人民保險(xiǎn)公司約占70%，太平洋保險(xiǎn)公司約占13%，平安保險(xiǎn)公司約占11%，剩余的6%左右由其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司共同占有。之所以出現(xiàn)這種市場(chǎng)份額分配主要是由于國(guó)家相關(guān)政策原因以及我國(guó)特有的保險(xiǎn)發(fā)展歷程，但是這種情況與當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展明顯不協(xié)調(diào)。所以在某些地區(qū)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)中，就出現(xiàn)了高份額的下降以及低分額的提升。國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著密切的關(guān)系，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡導(dǎo)致國(guó)內(nèi)不同地區(qū)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的不平衡。人均GDP水平是與保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展關(guān)系最為緊密的一個(gè)指數(shù)，東部沿海發(fā)達(dá)地區(qū)、中部欠發(fā)達(dá)地區(qū)以及西部落后地區(qū)，使得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)也呈現(xiàn)為東中西三個(gè)部分，據(jù)統(tǒng)計(jì)東中西三個(gè)地區(qū)的保險(xiǎn)收入比例分別為56.9%、22%、19.9%。但自從國(guó)家西部大開發(fā)戰(zhàn)略實(shí)施以來，西部經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的保險(xiǎn)市場(chǎng)有著很大的變化，保險(xiǎn)收入也是逐年增加。同時(shí)根據(jù)研究調(diào)查我們還發(fā)現(xiàn)，即使在同一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的地區(qū)當(dāng)中，省會(huì)城市以及經(jīng)濟(jì)中心城市的保險(xiǎn)發(fā)展情況明顯優(yōu)于該地區(qū)中的其他城市。此外，當(dāng)前國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)總類多達(dá)上千種。其中機(jī)動(dòng)車輛及第三者責(zé)任險(xiǎn)隨著國(guó)內(nèi)汽車市場(chǎng)的不斷壯大，呈現(xiàn)出了迅猛發(fā)展的態(tài)勢(shì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)致國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，保險(xiǎn)與非保險(xiǎn)企業(yè)要在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。這就使得企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)以及貨運(yùn)險(xiǎn)在近些年受到了極大的關(guān)注。我國(guó)雖然是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，但是針對(duì)于農(nóng)業(yè)發(fā)展的農(nóng)業(yè)險(xiǎn)近些年來卻未能得到太大的改善。因?yàn)檗r(nóng)業(yè)的影響因素很多，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)險(xiǎn)所需要考慮的方面非常復(fù)雜，一直以來各大保險(xiǎn)公司所開展的農(nóng)業(yè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)均是處于虧損狀態(tài)。
國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)體制的不斷完善，勢(shì)必會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展造成一定的影響。就對(duì)目前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)現(xiàn)狀的分析來看，國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)有以下幾大方面：
1、機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)市場(chǎng)將會(huì)根據(jù)費(fèi)率的市場(chǎng)化進(jìn)行一定改革
現(xiàn)如今保險(xiǎn)市場(chǎng)上有著很多種形式的機(jī)動(dòng)車車險(xiǎn)，并且不同保險(xiǎn)公司所執(zhí)行的費(fèi)率是由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的。但自03年國(guó)家新實(shí)行的《保險(xiǎn)法》，給與了各個(gè)保險(xiǎn)公司一定的空間，公司可以根據(jù)自身的資本實(shí)力，來設(shè)定相應(yīng)的保險(xiǎn)條款。更多的車險(xiǎn)種類將不斷的出現(xiàn)在人們面前，個(gè)性化人性化服務(wù)將成為各大保險(xiǎn)公司車險(xiǎn)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的主要內(nèi)容。同時(shí)，各個(gè)保險(xiǎn)公司將開展更為全面的銷售形式，通過完善已有銷售模式以及創(chuàng)新開發(fā)新型銷售模式來提升公司車險(xiǎn)業(yè)務(wù)量。
2、保險(xiǎn)種類不斷豐富，個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)依然是保險(xiǎn)市場(chǎng)的前進(jìn)動(dòng)力
隨著人們生活水平的不斷提高以及當(dāng)前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)種類的不完善，使得個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)依然有著非常巨大的發(fā)展空間。現(xiàn)如今我國(guó)城市居民家庭財(cái)產(chǎn)平均可以達(dá)到幾十萬元，但是社會(huì)投資類型的多樣化，使得保險(xiǎn)投資在城市居民家庭投資的比例并不高，很多家庭把資金存在銀行、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、股票等等。實(shí)質(zhì)上，城市居民是有能力投資保險(xiǎn)市場(chǎng)的，近些年來也有一些針對(duì)于居民的家庭險(xiǎn)種非常暢銷。所以，各個(gè)保險(xiǎn)公司在今后的發(fā)展過程中依然要對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的豐富進(jìn)行深入的研究與完善。
我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及改革開放的不斷深入在給國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)帶來激烈競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，也帶來了更為廣闊的發(fā)展空間。保險(xiǎn)公司一定要對(duì)所處的市場(chǎng)環(huán)境有著非常清晰的認(rèn)識(shí)，然后根據(jù)形勢(shì)制定相應(yīng)的發(fā)展計(jì)劃，才能夠長(zhǎng)期立于不敗之地。筆者將在今后的工作中繼續(xù)對(duì)國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行跟蹤研究，以期能夠?yàn)楣镜陌l(fā)展建言獻(xiàn)策。（作者單位：中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司牡丹江市分公司）
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【關(guān)鍵詞】商品經(jīng)濟(jì) 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 市場(chǎng)化 保險(xiǎn)業(yè)
一、主要經(jīng)濟(jì)形態(tài)及演進(jìn)
從世界歷史發(fā)展進(jìn)程來看，經(jīng)濟(jì)形態(tài)主要經(jīng)歷了自然經(jīng)濟(jì)、商品經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。而以中國(guó)為代表的一些國(guó)家在商品經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中還經(jīng)過了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)。
從原始社會(huì)開始到現(xiàn)代社會(huì)，從自然經(jīng)濟(jì)過渡到商品經(jīng)濟(jì)是大勢(shì)所趨，但世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)形式的演進(jìn)形式又不盡相同。西方資本主義國(guó)家從自然經(jīng)濟(jì)到商品經(jīng)濟(jì)再到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過渡是基于其社會(huì)發(fā)展的內(nèi)生需求，從早期的貿(mào)易形態(tài)和工業(yè)革命的相繼爆發(fā)可見一斑。而中國(guó)則是以外來強(qiáng)制輸入--侵略的形式被動(dòng)地過渡到商品經(jīng)濟(jì)。由于建國(guó)初期政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不穩(wěn)定和經(jīng)驗(yàn)匱乏，中國(guó)經(jīng)濟(jì)不能避免地先邁進(jìn)了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)。崎嶇探索之后才開始由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。
二、經(jīng)濟(jì)形態(tài)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響分析
（一）自然經(jīng)濟(jì)到商品經(jīng)濟(jì)的過渡是保險(xiǎn)產(chǎn)生的必要條件
貿(mào)易的刺激。在自然經(jīng)濟(jì)時(shí)期，人們的生產(chǎn)勞動(dòng)是基于自給自足的需求，主要存在的風(fēng)險(xiǎn)無外乎自然災(zāi)害和生老病死，這種風(fēng)險(xiǎn)被認(rèn)為是不可抗的，人們沒有產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和分散的意識(shí)；自從有了商品和交換，貿(mào)易的出現(xiàn)，給人們的生活帶來新的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)更多的是基于人類自身活動(dòng)產(chǎn)生的，這也就刺激了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分散的需求。13-14世紀(jì)，西方經(jīng)濟(jì)以自由經(jīng)濟(jì)制度為主，當(dāng)時(shí)西方的商品經(jīng)濟(jì)已經(jīng)比較發(fā)達(dá)，產(chǎn)生了世界范圍內(nèi)的貿(mào)易活動(dòng)。貿(mào)易頻率的升高和貿(mào)易范圍的擴(kuò)大使得貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的暴露越來越明顯。正是由于商品經(jīng)濟(jì)尤其是貿(mào)易發(fā)展的需要，保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。
產(chǎn)權(quán)意識(shí)。商品經(jīng)濟(jì)下有了買賣方，產(chǎn)品的供、需主體開始分明，促進(jìn)了人們對(duì)財(cái)產(chǎn)歸屬意識(shí)的強(qiáng)化。產(chǎn)權(quán)的歸屬是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心，保險(xiǎn)業(yè)實(shí)質(zhì)上是對(duì)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行保障的一種措施，它通過分配財(cái)產(chǎn)權(quán)利保障個(gè)人或企業(yè)的產(chǎn)權(quán)不至于因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而完全喪失。人們對(duì)“屬于自己”的東西會(huì)更有保護(hù)傾向，不論是自己的財(cái)產(chǎn)，權(quán)利還是身體因此，基于產(chǎn)權(quán)而得保護(hù)又引發(fā)了對(duì)保險(xiǎn)的需求。
等價(jià)交換原則。商品經(jīng)濟(jì)包含了等價(jià)交換原則，既保證保險(xiǎn)合同關(guān)系成立，又是保險(xiǎn)之中一些計(jì)算的基礎(chǔ)。在當(dāng)時(shí)的歐洲國(guó)家形成了不同于封建法律的城市法、商法和海商法。法律上的規(guī)定使得保險(xiǎn)合同需要更加完善才能保證等價(jià)交換的原則。意大利17世紀(jì)的“冬蒂”法案最初是政府帶著財(cái)政目的強(qiáng)制實(shí)施的，由于商品經(jīng)濟(jì)等價(jià)交換原則的存在，人們對(duì)公平合理的要求使得更多人開始研究保險(xiǎn)計(jì)算問題特別是人身保險(xiǎn)的計(jì)算問題。
社會(huì)分工。商品經(jīng)濟(jì)下的社會(huì)分工除了提高生產(chǎn)效率，也使得保險(xiǎn)能分化為一個(gè)單獨(dú)的行業(yè)，有更大的成長(zhǎng)空間，并使得保險(xiǎn)能夠向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。
（二）商品經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的邁進(jìn)是促進(jìn)保險(xiǎn)進(jìn)一步發(fā)展的重要因素
契約關(guān)系。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，社會(huì)出現(xiàn)普遍契約關(guān)系，它從意識(shí)和法律兩個(gè)角度影響保險(xiǎn)。首先，契約是建立在相互意見一致的合意基礎(chǔ)之上的，每個(gè)人對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)。這意味著風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為損失時(shí)可能會(huì)承擔(dān)必須的責(zé)任，而責(zé)任超出主觀承受能力時(shí)便是人們主動(dòng)尋找風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的開始，這樣，對(duì)保險(xiǎn)的需求進(jìn)一步加強(qiáng)。同時(shí)，契約讓人們對(duì)“合同”這一形存在式更加熟悉，而合同是保險(xiǎn)約定的形式和重要內(nèi)容，保險(xiǎn)以合同形式的呈現(xiàn)方式使得其更有法律支持，也易于人們主觀上的接受。
產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)化使得風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)機(jī)制增強(qiáng)。產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)化使得資源或財(cái)產(chǎn)更加明晰地歸屬于微觀主體，經(jīng)濟(jì)人的利益最大化傾向使得人們對(duì)自我利益可能的損失會(huì)積極地尋求補(bǔ)償方式，而保險(xiǎn)成為事前預(yù)防的合法手段之一。在商品經(jīng)濟(jì)下的西方國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)意識(shí)本已存在，隨著向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)化，產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)化使得這種機(jī)制和意識(shí)更為顯性，保險(xiǎn)的內(nèi)生性需求也隨之持續(xù)。
勞動(dòng)力與雇傭關(guān)系。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，勞動(dòng)力是一種商品，人力資本成為一種生產(chǎn)要素，以此為基礎(chǔ)產(chǎn)生的雇傭關(guān)系刺激了人身保險(xiǎn)的發(fā)展。首先，人身意外險(xiǎn)起源于黑人奴隸的販賣，奴隸販子將奴隸作為貨物投保“海上保險(xiǎn)”，后來又發(fā)展到為航海旅客投保被海盜綁架而須支付的贖金。人力資本成為生產(chǎn)要素，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的雇傭關(guān)系開始普遍，人的身體也成為一種保險(xiǎn)標(biāo)的，這種意識(shí)讓人身保險(xiǎn)有了發(fā)展的源頭。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)加深金融業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)創(chuàng)新和改進(jìn)。從現(xiàn)實(shí)情況來看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度高的國(guó)家其金融市場(chǎng)也相對(duì)發(fā)達(dá)，不論是從定價(jià)技術(shù)、費(fèi)率、產(chǎn)品開發(fā)還是資金運(yùn)用方面，保險(xiǎn)業(yè)都可受益于整個(gè)金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)。首先，越來越多的數(shù)理模型等為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化和核算提供支持，加上信息技術(shù)的發(fā)展，一些不可保風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為可保風(fēng)險(xiǎn)，催生新險(xiǎn)種的出現(xiàn)。其次，金融市場(chǎng)的發(fā)展特別是衍生品市場(chǎng)的發(fā)展讓保險(xiǎn)人有了一種新的轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的方式―證券化。
三、結(jié)語
經(jīng)過上述分析，經(jīng)濟(jì)形態(tài)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的影響是綜合性的。結(jié)合實(shí)際情況來看，中國(guó)正處在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型階段，除了要充分認(rèn)識(shí)加快保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的重要意義，更要注重完善多層次社會(huì)保障體系，發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)，并注重提高資金的運(yùn)用效率。從監(jiān)管來說，一方面要注意監(jiān)管力度的適度性，完善法律法規(guī)，同時(shí)要加強(qiáng)國(guó)民風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)意識(shí)。中國(guó)在市場(chǎng)化的關(guān)鍵時(shí)期，也是保險(xiǎn)業(yè)面臨機(jī)遇和挑戰(zhàn)的時(shí)期，當(dāng)下要做好迎接利率市場(chǎng)化對(duì)保險(xiǎn)業(yè)影響的準(zhǔn)備，逐步推進(jìn)保險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化和做好其風(fēng)險(xiǎn)控制等，讓保險(xiǎn)業(yè)在市場(chǎng)逐漸放開的過程中穩(wěn)健地發(fā)展。
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筆者認(rèn)為，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)應(yīng)秉持“自由原則、平等原則、誠(chéng)實(shí)信用原則”三原則為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂，是一條紅線，貫穿始終。此外，我們談市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，不能回避法治，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開法治，而談及法治，民法的功用不可忽視，因由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在規(guī)律與民法的普世價(jià)值有異曲同工之處。本文以民法在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的角色定位為題，旨在探尋市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的三原則與民法核心價(jià)值的碰撞，以此導(dǎo)出民法在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的功效。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所倡導(dǎo)的自由、平等、誠(chéng)實(shí)信用的原則，只有在法治社會(huì)下才能凸顯出應(yīng)有的價(jià)值，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是通過市場(chǎng)機(jī)制來實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，在此過程中，作為民法所提倡的法律理念與此息息相關(guān)，也即民法所詮釋的意思自治、平等理念、誠(chéng)實(shí)信用等法理滲透其中，與其唇齒相依，且相輔相成。
故此，按上文邏輯，而延伸至法理層面，形成財(cái)產(chǎn)所有與交換為目的，由主體、物權(quán)、債與合同制度所建構(gòu)的民法體系。那么，筆者結(jié)合自己所思，從另外視角展開民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中所扮演角色為何的闡述。
誠(chéng)然，談及民法角色定位問題，我們首先對(duì)民法要有立體認(rèn)知。民法二字，追根溯源，由羅馬法沿襲而來，羅馬法分為市民法與萬民法，前者適用于羅馬市民，后者適用于羅馬市民以外的人，在法律史發(fā)展中，近代《法國(guó)民法典》及《德國(guó)民法典》皆為市民法的代表。而我國(guó)對(duì)民法的考究，應(yīng)于《尚書-孔氏傳》中有所闡釋，為調(diào)整民事財(cái)產(chǎn)關(guān)系的法律規(guī)范。至近代與當(dāng)代，對(duì)民法的研究與認(rèn)知不斷深化，由廢除六法全書后，相繼有1956年《民法草案》、1982年《民法草案》、并于1986年頒布《民法通則》，以至于今日的合同法、物權(quán)法、侵權(quán)責(zé)任法等法律體系日臻完善，奠定了民法典的根基，對(duì)于民眾創(chuàng)造財(cái)富及保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全性與穩(wěn)定性給予至高無上的民法地位，從而保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康而穩(wěn)健的發(fā)展具有戰(zhàn)略意義。
那么，筆者簡(jiǎn)要的從三方面論證民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的角色定位：
民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的角色應(yīng)為權(quán)利法。如何闡述權(quán)利法的內(nèi)涵，應(yīng)對(duì)權(quán)利進(jìn)行考證，如《辭海》認(rèn)為權(quán)利為義務(wù)的對(duì)稱。指法律上的權(quán)利，自然人或法人依法行使的權(quán)能或享受的利益;指社會(huì)成員的章程規(guī)定成員可以享受的利益和允許行使的權(quán)力。凡此種種，圍繞利益、權(quán)威、規(guī)范、保障……可謂眾說紛紜。筆者以為，權(quán)利理解為利益更貼近事物的本源，是一種對(duì)事物本質(zhì)的認(rèn)可與提煉，耶林的《為權(quán)利而斗爭(zhēng)》就是對(duì)權(quán)利為利益說的最佳明證。那么，權(quán)利法喻為權(quán)利在法律層面的固定，或類型化，便使民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的角色明朗化，更易于保護(hù)平等主體之間的人身關(guān)系與財(cái)產(chǎn)關(guān)系，對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展有積極的作用。民法通則頒布時(shí)，國(guó)家正處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，但通則內(nèi)容設(shè)定的前瞻性，與時(shí)俱進(jìn)且體現(xiàn)民法的先進(jìn)之處，對(duì)于保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下民眾進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)有不可替代的作用。既然民法為權(quán)利法，其應(yīng)有之價(jià)值與功效應(yīng)伴隨經(jīng)濟(jì)行為而有所體現(xiàn)，任何經(jīng)濟(jì)行為的主體皆由人實(shí)施，并由人的意識(shí)所主導(dǎo)，進(jìn)而產(chǎn)生一定的社會(huì)關(guān)系，即為法律關(guān)系，并由結(jié)果或預(yù)期所左右，此刻民法之利益說便順理成章，對(duì)于建構(gòu)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系也為題中應(yīng)有之意。
民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的角色應(yīng)為私法。民法是調(diào)整平等主體之間人身關(guān)系與財(cái)產(chǎn)關(guān)系的法律，不言自明，其要旨即為平等主體間法律關(guān)系。而公法與私法相對(duì)，調(diào)整隸屬關(guān)系，此為學(xué)界通說。當(dāng)下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以意思自治占據(jù)主流，更多的體現(xiàn)契約自由，是最高級(jí)的私法自治，而其源于意思表示，且具有法律約束力，并受法律之保護(hù)，在這樣市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的境況下，創(chuàng)富的積極性會(huì)帶動(dòng)市場(chǎng)活躍度，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的本質(zhì)所在。另外，法無明文禁止則為允許，但凡不違反法律與法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定及禁止性規(guī)定或公序良俗，完全在私法自治領(lǐng)域，賦予主體更大的自由權(quán)，這是民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的角色所給予的肯定。
民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的角色應(yīng)為保障民生之法。所謂民生之法，即為正義之法，是實(shí)質(zhì)正義而非形式正義。民法精髓為正義的訴求，是正義二字在民法層面的顯現(xiàn)。何為正義，可謂見仁見智，古希臘大哲德謨克利特認(rèn)為，正義即為各盡其責(zé)，各安其分;正義是一種價(jià)值評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。而亞里士多德則認(rèn)為，正義即秩序;正義即平等;正義即法律;正義即以公共利益為依歸。可見，亞氏所倡導(dǎo)的正義觀與民法的內(nèi)在要素的因果是吻合的。誠(chéng)然，構(gòu)成民法體系的分支不同，所調(diào)整的法律關(guān)系不同，保護(hù)的對(duì)象亦有別，但聚焦在財(cái)產(chǎn)及人身層面是民法為保障民生之法的根本。民生是大概念，內(nèi)涵及外延包羅萬象，而民法所保護(hù)的對(duì)象為民生一部分，由民法內(nèi)在價(jià)值所使然。
綜上所述，民法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的角色定位關(guān)乎改革的成與敗，關(guān)乎民眾的福祉，關(guān)乎民法的社會(huì)效果的彰顯。二十一世紀(jì)，為民法時(shí)代，亦為民法詮釋普世價(jià)值理念的時(shí)代。讓我們謹(jǐn)記中國(guó)夢(mèng)、人民夢(mèng)的深刻寓意，把握時(shí)代脈搏，讓神圣的民法步入民主的殿堂，為民所用，使我國(guó)早日跨入世界強(qiáng)國(guó)之林的快車道，為之祈福!
第一部分主要是對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)的概念進(jìn)行定義，闡釋了行業(yè)協(xié)會(huì)與非經(jīng)濟(jì)類社團(tuán)組織、一般的經(jīng)營(yíng)性中介組織的不同之處，強(qiáng)調(diào)了行業(yè)協(xié)會(huì)的存在與企業(yè)所有制性質(zhì)無關(guān)，它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是在中國(guó)社會(huì)主義法治框架下從事相關(guān)行業(yè)活動(dòng)的社團(tuán)組織。
第二部分通過回顧我國(guó)行業(yè)協(xié)會(huì)的發(fā)展歷程，從外部環(huán)境和內(nèi)部自身建設(shè)兩方面概括了近年來行業(yè)組織得到快速發(fā)展的根本原因，并對(duì)今后我國(guó)行業(yè)協(xié)會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)作出了預(yù)測(cè)。
第三部分主要對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)的職能進(jìn)行了研究，提出隨著客觀環(huán)境和條件的變化，應(yīng)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上對(duì)工商領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì)的職能作進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，特別是要加強(qiáng)協(xié)會(huì)在維護(hù)企業(yè)權(quán)益、反映訴求、自律與律他、協(xié)助政府進(jìn)行宏觀調(diào)控以及化解國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端等方面的工作。
第四部分主要概括了行業(yè)協(xié)會(huì)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮的重要作用。課題報(bào)告系統(tǒng)地總結(jié)了改革開放以來，工商領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì)在協(xié)助政府、規(guī)范行業(yè)、服務(wù)企業(yè)、推廣技術(shù)、開拓市場(chǎng)、制定標(biāo)準(zhǔn)、培育人才等方面做出的大量卓有成效的工作，并列舉了一部分極具代表性的社團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)案例。
第五部分從實(shí)際情況出發(fā)，闡述了行業(yè)協(xié)會(huì)的重要性和不可替代性。當(dāng)前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，政府精簡(jiǎn)職能、工業(yè)管理部門撤銷，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的工業(yè)管理體制和“政府-企業(yè)-行業(yè)協(xié)會(huì)”三元化結(jié)構(gòu)正在逐步形成和完善，現(xiàn)實(shí)情況表明，加快建立和發(fā)展工商領(lǐng)域的行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)規(guī)范市場(chǎng)秩序、提升整體競(jìng)爭(zhēng)力、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)、完善法制建設(shè)、構(gòu)建和諧社會(huì)都具有重要意義，是完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在的現(xiàn)實(shí)需求。
