發布時間：2024-02-22 16:38:06
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的稅收籌劃及風險控制樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞：企業；稅收籌劃；風險管理；控制措施
稅收籌劃是現代企業管理體系中的重要內容，通過分析當下的稅收制度，運用合理的經營手段，實現企業納稅成本的降低，然而在實際的稅收籌劃中，企業對稅收制度了解不夠全面、執行能力地下限制了企業稅收籌劃的作用，同時也增大了企業的運營風險，只有建立有效的管理體系，同時加強風險控制能力，才能實現企業稅收籌劃的目的。
一、企業稅收籌劃的含義與意義
稅收籌劃實際上是企業的一種理財行為。在遵照于現有稅收相關法律制度的前提下，運用財務管理相關知識，在納稅行為發生前，對企業的經營活動、投資活動等進行合理的安排與調整，減少企業的稅負，選擇成本更低的納稅方案幫助企業實現稅收利益的最大化，促進企業的良性發展。稅收籌劃是一種合法行為，是現代企業財務管理體系的重要內容，通過建立合適的稅收籌劃方案，能夠提高企業財務管理的能力，加強企業經營活動與政策上的聯系，幫助企業增強核心競爭力，通過稅收籌劃，增強企業支配現有資金的能力，同時降低企業的生存風險，充分發揮出稅收杠桿的作用，能夠幫助行政部門發現現有稅收管理上的漏洞，能夠明確稅收的目的，促進我國稅收體系的完整。然而，在實際的企業稅收籌劃過程中，卻存在在較大的疏漏，限制了企業的良性發展。
二、企業稅收籌劃的風險
1.稅收籌劃與稅收制度難以同步進行
稅收制度是保障國家各項事業有序進行的基本條件之一，同時，稅收制度也是落實國家管理措施的強制性制度之一。由于稅收制度的建立是基于國家發展的水平和經濟能力，且受到的影響因素較多，稅收的內容也隨著社會的不斷發展而不斷的調整，因此基于稅收制度的稅收籌劃，在內容上也具有一定的不確定性。我國稅收制度還處于不斷完善的狀態中，企業作為依法納稅的主體，在開展稅收籌劃時，必須要明確最新的稅收政策內容，才能保證稅收籌劃具有合法性和有效性，然而在實際的企業管理中，采用固定的稅收籌劃方式，導致企業的稅收籌劃與稅收制度難以實現同步，增強了企業稅收籌劃的風險性，不僅使得企業容易承擔一定的法律責任，同時也容易造成企業的經濟上的重大損失，對企業的聲譽也產生了一定的影響。
2.稅收籌劃實施存在困難
企業的稅收籌劃行為，必須要從企業的內部控制角度出發，加強與稅收政策的聯系，同時作用于外部環境，實質上的企業稅收籌劃就是利用財務知識與管理手段在實現內部管理同外部環境的有效結合，從而減少在此過程中成本的浪費。然而企業制定的稅收籌劃方案在實施的過程中，卻存在較多因素的干擾，影響了企業稅收籌劃的效果。具體表現在兩個方面：一方面企業的經營活動對稅收籌劃的干擾，稅收籌劃涉及到的內容較多，一旦制定了稅收籌劃方案，那么必然會調整企業的經營活動的內容，但是一般企業的經營模式較為固定，大幅度的調整不僅會影響企業的生產效率，同時還會導致企業難以適應經營模式，造成更大的經濟損失，違背了稅收籌劃的目的；另一方面是企業的內部控制機制。企業的內部控制體系的完整和高效是企業稅收籌劃工作得以開展的前提，只有通過有效的內部控制體系，才能幫助企業降低稅務風險，增強稅收籌劃的可靠性，然而在實際的企業內部控制體系中，缺乏有效的溝通、制度不健全、人員能力不足等問題較為嚴重，使得企業的控制體系無法為企業的稅收籌劃方案保駕護航，增大了稅收籌劃的風險性。
3.稅收執法與稅收籌劃存在矛盾點
稅收執法能力是落實稅收制度的基本保障，隨著我國稅收體系的不斷完整，執法人員能力的不斷提高，使得稅收執法力度不斷加強，稅收執法不斷規范，增強了執法處罰力度，有效的維護了稅收制度的公正與公平。稅收籌劃必須要在符合稅收制度的前提下，在節約納稅成本和依法納稅中找尋到一個平衡，既保證了稅收籌劃的合法性，又保證了稅收籌劃的有效性。然而在實際的稅收籌劃過程中，反避稅措施對稅收籌劃的影響較大，使得稅收執法對于開展稅收籌劃的企業審查較為嚴格，稅收制度的不斷調整也使得企業的稅收籌劃更為被動，往往在某項條款的認定上雙方存在較大的差異，增強了稅收執法與稅收籌劃的矛盾。另外，執法人員的素質和執法方式也導致了矛盾突出，使得企業與執法部門站在了對立面，影響了企業的良性發展。
三、基于企業稅收籌劃風險管理與控制的有效措施
1.加強企業內部控制力度，創新稅收籌劃的方式
企業內部控制體系能夠保證稅收籌劃的落實，能夠通過健全的控制體系，保證企業的經營活動、投資活動一稅收籌劃為導向，增強企業的運行靈活性，從而實現稅收籌劃的目的。在實際的企業管理過程中，企業必須要建立相應的稅收控制部門，將稅收管理納入到企業管理體系中，可以建立專門的稅務部，對企業稅收籌劃的內容進行仔細的審查和評估，不斷增強與外部環境的聯系，從而保證稅收籌劃的有效性。另外，還必須要創新稅收籌劃的方式，如定價轉移法，通過將企業的經營項目或產品同合作的企業進行有效的轉移，以低于市場的價格實現企業的避稅，分攤費用法，企業將各項生產經營所產生的費用算到企業成本費用中，從企業的財務賬目角度入手，實現財務分攤的最大化，從而降低企業的稅負。
2.樹立稅收風險意識，加強企業稅收風險控制能力
市場環境過于復雜，且稅收制度的不斷完善，使得企業在開展稅收籌的風險也不斷加大，為此，企業必須要樹立風險意識，要認識到稅收風險對于企業生產及發展的影響，通過稅收籌劃盡管能夠減少企業的稅負，但是不合法、不合理的稅收籌劃不僅影響了企業的經濟效益，甚至還會導致企業遭逢滅頂之災。因此，企業在經營決策過程中必須要高度樹立稅收風險意識，同時提高企業稅收籌劃工作人員的能力，不僅要具備專業的知識技能，同時還要分析當前的納稅環境和市場變量，加強秋葉的稅收風險控制能力，保障稅收籌劃內容的有效落實，保障企業的正常運作。
3.加強與稅務部門的有效溝通，及時掌握稅收政策信息
稅收執法部門同企業之間溝通不佳時導致稅收執法同稅收籌劃矛盾突出的一個重要原因，稅收執法部門不夠了解企業的運作模式，對企業的稅收籌劃工作認識不全面，導致執法效果不佳，另外，企業按照原有的稅收籌劃方案，未能及時了解稅收政策，導致企業漏洞過多。因此，為了加強稅收籌劃的有效性和合法性，企業必須要加強與稅務部門的有效溝通，對可能存在爭議的部分，企業要及時詢問和咨詢，避免風險加劇，另外企業要積極展示稅收籌劃的內容，獲得執法部門的認可，保障企業稅收籌劃的有效性。
4.強化企業基礎管理，建立以財務為核心的稅務管理體系
稅務管理是企業基礎管理的重要內容，隨著我國市場經濟的不斷發展，企業面臨的風險不斷加大，環境的復雜要求了企業必須要建立有效的稅務管理體系，才能增強企業的核心競爭力，通過統一的管理實現企業凝聚力的提升。企業應當建立以財務為核心的稅務管理體系，通過將財務管理手段應用到稅務管理過程中，提高稅管理的效率，為企業的稅收籌劃提供支持。
四、結語
綜上所述，企業必須要建立以財務管理為核心的稅務管理體系，同時提高人員素質要求，加強風險控制能力，加強與稅收執法部門的有效溝通，及時了解最新的稅收政策，才能保證企業稅收籌劃的有效性和合理性。
參考文獻：
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關鍵詞：投資決策風險管理現金流量稅收籌劃
股份公司的財務目標是股東財富最大化。股東財富最大化的途徑是提高報酬率和減少風險，公司報酬率的高低和風險的大小又決定于投資項目、資本結構和股利政策。因此，財務管理的主要內容是籌資決策、投資決策和股利決策三項。籌資決策要解決的問題是如何取得公司所需要的資金：股利政策是指在公司賺得的利潤中有多少作為股利發放給股東，有多少留在公司作為再投資，股利政策從另一個角度來看就是保留盈余決策，是公司內部籌資問題：投資決策是指以收回現金并取得收益為目的而發生的現金流出決策。投資決策、籌資決策和股利政策有密切關系，籌資數量的多少要考慮投資需要，在利潤分配時加大保留盈余可減少從外部籌資。對于創造價值而言，投資決策是三項決策中最重要的決策，籌資的目的是投資。投資決定了籌資的規模和時間。所以，當公司面對眾多的投資機會，應如何有效地控制每一項投資中所蘊含的風險，如何合理地確定投資項目的現金流量以及如何合理地解決投資中的稅收問題，都是十分重要的事情。
一、實行風險管理
風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險管理和投資管理從來就是一對孿生兄弟，任何投資收益都是在控制風險的前提下取得的，在當前資金運用所處的市場環境下，風險管理水平和風險管理能力的高低決定了資金運用的成敗和效益，因此，加強資金運用風險管理、提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。從2004年爆發的中航油事件來看，中航油最大的失誤就是涉足不熟悉的石油指數期貨交易，同時又沒有嚴格的風險限額控制措施。如果中航油能夠準確評估石油指數期貨頭寸的風險，并將風險控制在與資本對應的最大風險限額內，就不會造成5.54億美元的巨額損失。中航油事件的教訓是極為深刻的，從中也可以看出總風險限額控制在風險管理中的重要作用。所以，我們在進行投資決策時就應將這些風險控制在總風險額度范圍內。從而達成風險控制的總體目標。要想有效地控制每一項投資中所蘊含的風險就應建立科學的風險控制體系。建設好資產負債匹配管理、風險預算管理、信用管理、內控管理和績效評估五個部分組成的風險控制體系，同時，為了更有效地發揮風險控制體系的作用，還必須建立一個能夠相互制約、相互監督的組織架構和高效的運行機制。只有這樣，才能及時、準確、有效的識別、評估和控制各類風險，將總風險控制在預算范圍內。
二、科學預測投資項目的現金流量
在企業的投資決策尤其是長期投資決策中，準確識別投資項目未來現金流入量和現金流出量的大小也是十分重要的工作。因為現金流量預測的準確度，直接影響到決策的質量。但是，與單獨實施的新建項目不同的是，公司投資的項目總是與本公司現有的經營業務活動有著千絲萬縷的聯系，費用和效益往往不易直接確定，這使得項目現金流量的識別工作變得非常困難。要想解決這一問題，就應遵循實際現金流量原則和增量原則來識別公司投資項目的費用和效益，正確區分沉沒成本、機會成本；相關費用和非相關費用；正確處理折舊費、稅金和融資成本；合理解決費用分攤等問題。對上述問題做出正確判斷后，剩下的任務就是按照常規做法和稅收的規定，分別估算項目的增量年經營費用、銷售稅金及附加和所得稅，然后編制現金流量表。
三、合理進行稅收籌劃
。通過對風險成因的分析，總結得出有效控制企業稅收籌劃風險的一些建議與意見。
關鍵詞：稅收籌劃，風險，控制
目前在學術界中，稅收籌劃風險已引起了越來越多學者的重視，不少學者都曾指出，由于稅收籌劃具有籌劃性、政策相關性等特點以及企業進行稅收籌劃時存在不合法的可能等原
因將使稅收籌劃結果偏離預期、為企業帶來各種直接和間接損失。然而在現實操作過程中，企業往往沉迷于對不同稅項、依據不同政策進行避稅、節稅的具體籌劃措施，而忽略了
稅收籌劃中潛在的風險。稅收籌劃是一個涉及企業、政府等多方利益的計劃，其中存在的種種不確定性往往使企業在進行稅收籌劃時面臨著不小的風險，順利運用稅收籌劃方案將
為企業節約寶貴的資金，但是一旦有失誤將迫使企業面臨直接利益損失甚至信譽危機等難以衡量的間接損失，可見我國企業對稅收籌劃進行風險控制是十分必要的。
一、我國企業稅收籌劃的主要風險及成因分析
我國企業目前廣泛采用的稅收籌劃方法包括：利用優惠政策的稅收籌劃；利用會計處理方法的稅收籌劃；利用稅收漏洞的稅收籌劃及利用轉讓定價的稅收籌劃。 可以看出，
這些籌劃方法都要求制定者對稅收政策有準確的把握，并且能夠熟練地運用財會和稅法知識。同時，企業作為經濟市場的主體，其正常經營既受內部環境的約束，也同樣受到外部
環境影響，這就要求稅收籌劃的制定者對市場擁有足夠的敏感性與豐富的經驗。因此，企業的稅收籌劃是一門非常深奧的學問，其風險成因受到多種因素的綜合影響。筆者以籌劃
方案的形成作為分割點，分別討論稅收籌劃方案制定和執行兩個階段中潛在的風險。
（一）稅收籌劃方案制定時潛在的風險
筆者認為稅收籌劃方案制定過程中主要存在以下風險點：
一是稅收籌劃制定者對政策把握不準確導致的風險。稅收籌劃的合規性要求其以相關稅收政策為基礎，因此稅收籌劃方案對稅收政策有著高度的依賴性，對政策的正確理解是
稅收籌劃合規性的重要保障。在制定籌劃方案時對政策把握的不準確可能會導致稅收籌劃目標落空，更糟時可能使合規行為變為違規行為。企業對政策把握不準確的原因可能是由
于制定者水平有限或者稅收政策的復雜性。
二是稅收籌劃方案本身質量帶來的風險。稅收籌劃是以企業稅后利益最大化為目的的，事前安排企業的生產、經營、投資、理財活動的籌劃管理行為。稅收籌劃風險性的主要
原因正是其籌劃性。低質量的稅收籌劃方案不僅會使稅后利益最大化的目標落空，更可能使企業的運營、投資、銷售等正常活動受到約束。脫離企業實際情況的稅收籌劃方案只能
是一個美麗的錯誤。因此，一個全面的稅收籌劃方案對制定者的素質要求很高，不僅要了解國內外稅法及其相關法規，而且還需熟悉企業財會、銷售、采購、營銷等相關環節的涉
稅行為，同時還需要企業全體部門的配合，否則整個方案都將面臨著很高的風險。
（二）籌劃方案執行時潛在的風險
好的計劃沒有明智的執行者往往將變成一紙空談，再適合企業、高效率的稅收籌劃方案如果不能順利執行也將失去其最初的功用。由于我國稅收環境的復雜化、經濟市場發展
變化高速化等原因，在執行稅收籌劃方案期間往往存在著更多的風險點，更容易造成稅收籌劃結果的失敗和偏差。
在此總結一些執行稅收籌劃方案中可能為企業帶來損失的風險成因：
一是我國稅收政策的不穩定性。企業作為經濟主體在開放的市場中，其受外部環境的影響越來越大，如政策法規、經濟周期、通脹水平，股市波動等宏觀指標都會對企業的正
常營運產生重大影響，而對于稅收籌劃這一與法律法規緊密關聯的經濟行為來說，其對政策的變動尤為敏感。二是我國經濟市場的不穩定性。稅收籌劃的前提是對企業經營水平的
預測，但是市場的不穩定性就意味著企業的經營狀況往往會與預測產生偏差，這時原先的籌劃方案就可能失去意義。三是稅收籌劃方案執行時的偏差。在我國經濟市場不斷健全的
背景下，稅收法律法規等相關政策也越來越細致、復雜，而對納稅規范化的監管也越來越嚴格。我國法律法規對納稅流程有著嚴謹的監管，對企業稅務的審查也越來越嚴格，企業
的納稅人員稍不注意便會形成納稅不依法行為而帶來不必要的損失。
二、我國企業稅收籌劃風險控制的建議
（一）提高制定與執行人員的素質
在制定稅收籌劃方案時，制定者對政策把握的不準確，未能結合企業營運、財務等現狀制定方案等失誤都很容易造成我國企業稅收籌劃的失敗；在具體踐行籌劃方案時，執行
者的素質也對籌劃能否按照預期完成有著關鍵的影響。可見，稅收籌劃行為對企業稅收籌劃方案制定者、執行者都有著很高的要求。
（二）權衡稅收籌劃方案的收益與成本
在稅收籌劃方案的制定過程中強調了稅收籌劃方案質量這一風險點，高質量的稅收籌劃要全面考慮企業的現況使稅收籌劃方案更適合企業。不同企業由于自身發展的階段性、
經營目標不一致等原因其所能接受的風險也不一樣。
（三）樹立健康的稅收籌劃目標定位以上針對稅收籌劃方案制定及執行中存在的風險點提出了一些具體的建議，要控制稅收籌劃的風險最重要的是要樹立健康的稅收籌劃目標
定位。稅收籌劃目標可以說是稅收籌劃制定與執行的指導思想，只有在健康的稅收籌劃目標定位的基礎上才能制定出高質量、適合企業的方案，也只有在健康的稅收籌劃目標定位
的指導下執行者才能準確的實現稅收籌劃方案，不出大偏差。（作者單位：西南財經大學中國金融研究中心）
參考文獻：
［1］ 呂建鎖，稅收籌劃的涉稅風險與規避新探，山西大學學報，2005（3）
［2］ 中國注冊會計師協會：稅法，中國財政經濟出版社，2009
關鍵詞：民營制造企業；稅收籌劃；財務管理；策略
一、民營制造企業開展稅務籌劃工作的重要意義分析
（一）稅收籌劃可以實現民營企業的財務管理目標，最大限度地發揮企業效益
通過稅收籌劃工作，民營制造企業能夠及時，全面地了解國家和地方的有關稅收法律法規。進而可以根據民營制造企業的發展現狀和基本特點，對這稅收籌劃這一問題進行了深入的研究和規劃，以便在遵守稅法的前提下進行納稅籌劃設計。通過納稅籌劃，可以使民營制造企業實現最佳利潤。也就是說通過開展稅收籌劃工作，民營制造企業可以根據稅收優惠減少納稅支出，進而推進民營制造企業實現財務管理企業效益最大化的目標。
（二）稅收籌劃可以促進民營企業經營管理能力的明顯提高
企業的稅收籌劃工作是實現企業資金，成本和利潤的最優配置途徑之一，通過稅收籌劃最終促進民營企業管理水平的提高。如果一個民營制造企業想要進行稅務籌劃工作，那么首先應該完善企業的財務會計方面的制度，這些制度建設為建立現代民營制造企業制度奠定了良好的基礎，通過制度的完善，既提高企業的財務管理能力，又可使納稅籌劃工作更加規范化，合法化。
（三）稅收籌劃可以促進民營企業更深入，更全面地了解相關法律法規
近年來，國家在稅制改革上花了很多時間，對不同行業和企業的稅收籌劃做了一些新的規定和調整。如果民營制造企業想減輕更多的企業稅負，必然需要加強自己對國家新頒布的法律法規和相應的制度規定了解與掌握。這樣做不僅可以有效提高民營制造企業的稅收法律意識，而且可以更廣泛地宣傳推廣和普及相關的法律法規。
二、基于財務管理視角的民營制造企業稅收籌劃的具體策略
由此可見，合理的稅收籌劃工作，既可提升民營制造企業自身的納稅意識，又提升企業的財務管理能力與水平，加快實現“企業利潤最大化”這一財務管理目標，進而促進企業健康及可持續快速發展。在這方面，我們應該從財務管理的角度加強民營制造企業的稅收籌劃，具體包括以下幾個方面：
（一）民營制造企業應建立稅收籌劃風險防范管控機制，盡可能避免稅收籌劃風險
隨著國家稅收制度的不斷完善，以及稅改的不斷推進，民營企業的稅收籌劃面臨更大的風險。為了能夠按照一定的程序或法律法規合理安排民營制造企業的避稅計劃風險。民營制造企業應著重加強稅收籌劃風險防范管控機制的建立和完善。應注意仔細預測和評估分析稅收計劃和成本的風險，制定多套防范管控預案，進而在各種不同情況下能夠選擇合適管控方案，及時對納稅風險進行必要的預防。
（二）加強民營企業財務人員的稅收籌劃業務水平
當前，在民營制造企業，稅收籌劃工作大多由財務部門從事，但企業的稅收籌劃和企業會計管理存在較大的差異，同時財務人員的稅收籌劃水平將直接影響企業的稅收籌劃方案能否順利實施和落實，這也是民營制造企業降低稅收規劃風險的先決條件。這就要求企業不斷提高自身及財務人員的納稅及相應的專業技能，確保他們能夠有效開展相關工作。因此在當前稅法不斷更新完善的情勢下，民營企業必須加強對財務人員的納稅專業知識，專業技能的培訓，確保企業按時足額納稅。同時可邀請專家教授結合當前情勢對財務人員進行講授"如何對企業納稅進行合理的規劃"，豐富財務人員對稅務規劃的知識，進而提升財務人員的稅務規劃的本領與能力。
（三）加強民營企業稅收籌劃風險控制體系建設
無規矩、無以成方圓。如果民營制造企業想要提高稅收籌劃效益和稅收籌劃的風險控制水平，那么就應該制定和實施有效控制和約束稅收籌劃風險的制度。在建立健全稅收籌劃制度的過程中，企業要注意全面深入地研究自身的中長期發展戰略目標和規劃，并結合當前企業的發展及其基本特征，嚴格按照國家有關法律法規以及各類稅務信息，對稅務籌劃工作進行全程的掌握與把控。同時也要持續性的掌握各類稅收動態信息，并根據法律法規的不斷完善對企業的稅收籌劃規劃與思路進行必要的完善與優化，進而使企業的稅收籌劃工作進行得更得更加科學、合理。特別要注意的是在完善民營制造企業稅收籌劃的過程中，要注重企業自身的整體經營管理效益，同時全面深入考慮企業自身的發展目標，進而實現納稅籌劃的合理化，合法化，確保自身的納稅籌劃工作能夠有條有序地開展。
【關鍵詞】稅收籌劃；風險；原因；措施
一、稅收籌劃相關問題分析
（一）稅收籌劃與稅收籌劃風險
稅收籌劃也叫做稅務籌劃、納稅籌劃，指的是納稅人以稅法規范為依據，合理使用稅收優惠政策，通過對投資決策、經營管理和會計核算方法的有效選擇，采用最優的納稅方案，追求低稅負或滯延納稅時間的目的，實現稅后利潤最大化。
稅收籌劃作為一項高級理財活動，跟其他財務決策一樣，受到各種主客觀不確定性因素的影響，在制定和實施的過程中不可避免的會有一定程度的風險。很可能導致其實施效果沒有達到預期的經濟利益，甚至由于企業某些方面違背稅收精神，需要為其偷稅行為承擔額外懲罰。這種實施結果與預期不一致情況出現的可能性即通常的稅收籌劃風險。可見，稅收籌劃風險是因稅收籌劃失敗而導致的不良后果和負擔。
（二）稅收籌劃風險的類型
1、經營性風險
經營性風險即企業日常稅收籌劃活動中面臨的風險，主要體現為企業在對具體的經營活動上的把握性。企業稅收籌劃的過程依托企業生產經營活動，因而具有明顯的針對性和專有性。政府通過稅費參與企業經營分配，但未承擔經營風險。
2、合規性風險
合規性風險也叫法律風險，即納稅人在制定、選擇和實施相應方案時，面臨的預期結果的不確定性而可能承擔補繳稅款的法律義務和偷逃稅的法律責任或者處罰。
3、操作性風險
實際中，操作性風險主要表現在員工素質、基礎設施、稅法體制等層面，指的是因為員工素質不高、程序審批混亂、基礎實施不完備、技術水平差、運作效率低等相關因素，引發失誤導致稅收籌劃效益不確定性的風險。
4、效益性風險
效益性風險體現為企業稅收籌劃的成本與收益不對等的風險。企業可能過度強調對稅負的降低，忽視相關成本.使發生的納稅籌劃成本得不償失，造成無形之中的損失。在稅收籌劃的決策中，需按成本效益原則進行。
5、環境性風險
稅收籌劃必須在一定的宏觀環境和微觀環境下實施。備選方案選擇受制于企業稅收籌劃所面臨的環境。稅收政策的調整以要求企業的稅收籌劃選擇、決策、程序也進行必要的調整。環境性風險針對企業長期的籌劃比短期的籌劃更重要。
二、稅收籌劃風險的影響因素
（一）納稅人稅收籌劃目標的短視性
受制于企業目標的短期性，進行稅收籌劃的過程中，企業傾向于鎖定稅收優惠的特定有效期限，為了追求優惠期內稅收減讓、退免的相關好處，企業更多的會不顧自身承受范圍開展上述行為。毫無疑問，種種過度行為導致企業的財務計劃和發展規劃的盲目與混亂，進而影響企業的正常業務的平衡協調，如此一來，既不能實現節稅的行為初衷，又喪失了企業的可持續發展的機會與大好前程。
（二）稅收籌劃者的業務素質參差不齊
稅收籌劃者的自身素質是稅收籌劃風險出現的內部約束條件。可以說，一個納稅人對稅收、財務、會計、法律等相關政策與業務掌控程度直接決定著稅收籌劃風險的大小。納稅人制定、選擇、實施何種稅收籌劃方案相當程度上取決于納稅人的主觀判斷，這里涵蓋了納稅人對稅收政策的認識理解、對稅收籌劃條件的把握認知等諸多方面。目前，我國納稅人的業務素質整體偏低，納稅人對稅收、法律、財務、會計等政策業務的掌握程度較差，使得納稅人稅收籌劃的最終成功受到內部條件的制約。在業務素質水平低下的阻礙下，即便納稅人存在急迫的稅收籌劃愿望，落實到具體的籌劃行為上也很難有成效或達到預期的效果。
（三）相關政策的發展變動
作為納稅人最易忽略的內容，政策的變動性構成了稅收籌劃風險產生的外部約束因素。在納稅人的嚴重，內部的涉稅行為才是重中之重。本質上，稅收籌劃有合理合法性，并不違背法律的基本原則，但因為稅法的變動性，稅收籌劃成功的蓋然性就產生了較大的不確定性，這就導致稅收籌劃法律風險的不可避免。實踐中，稅法一旦修訂，曾經是稅收籌劃的依據就會消失或變動，籌劃假定的結果可能發生與預期背道而馳的結果。假如稅收政策或成立條件變化，原稅收籌劃方案由合理變成不合理甚至合法變成非法也不是沒有可能，從而導致稅收籌劃的風險稅收籌劃的成本高于收益的風險。
（四）行政執法的風險
稅務機關對稅務活動的界定享有較大的自由裁量權和主觀性，這就可能出現業已實施的稅務籌劃方案難以獲得稅務機關認同的危險。實踐中，大量稅務籌劃活動運作在法律的模糊地帶，稅務籌劃人員難以精確把握其確切邊界，再加上某些問題在概念指向上本來就模棱兩可。而且稅務執法人員時常會按照自身對法律的認知判斷納稅人的經營活動，倘若稅收籌劃的方案未被認可，其實施被界定為偷稅、避稅的概率就會大大增加。
三、企業稅收籌劃風險防范與控制
首先，牢固樹立風險意識，建立風險控制機制。無論是從事稅收籌劃的專業人員還是接受籌劃的納稅人，必須認識到風險的客觀存在與難以避免，在生產經營活動和涉稅事務中始終提高對籌劃風險的警惕意識。在信息時代，利用先進發達的網絡設備盡快建立完善一套科學快捷的稅收籌劃預警系統非常必要，實時監控稅收籌劃過程中的潛在風險，一旦風險出現，立即向籌劃者或經營者示警。這個預警系統的作用一般有：信息收集功能。在批量搜集與企業經營相關的稅收政策及其變動情況、市場競爭狀況、稅務行政執法情況和企業本身生產經營狀況等方面的信息，加以對比分析，判斷預警與否。危機預知功能。在大量信息分析的基礎上，出現引發稅收籌劃風險的關鍵因素時，系統應預先發出警告，提醒籌劃者或經營者未雨綢繆事先應對。風險控制功能。當稅收籌劃可能發生潛在風險時，系統應及時尋找風險產生的根源所在，幫助籌劃者或經營者采取有針對性的措施，對癥下藥，避免風險的發生。
其次，不斷提高納稅籌劃人自身的素質，可聘請專業機構協助進行。作為納稅籌劃的核心，籌劃人是籌劃過程中的主體，很大程度上籌劃人的知識和經驗直接決定籌劃的成功與失敗。這就對其提出了很嚴格的要求：必須具有豐富的法律知識，對合法、非法的界定以及兩者的界限都能有一個明確的認識，從總體上確保納稅籌劃財務處理符合稅收法規及征管規定。具備較熟練的稅務和財會專業知識，掌握稅收業務和征管方法，熟知稅收法規中可享受的優惠條款，清楚和掌握稅收優惠事項的申請審批程序和應具備的條件以及財會方面的專業知識，確保納稅及財會業務處理符合規范。具有可以進行納稅籌劃的事項，即擁有介于稅收征管法規非明文規定的事項。必須聲明的是，一些綜合性較強、事關企業全局的較大稅收籌劃業務，借助稅務機構與專業的稅收籌劃人員是極其重要和必要的，可以達到分擔轉嫁風險的功效，最終事半功倍。
再次，協調企業同稅務機關與財政部門的關系，平衡利益分配。稅收一方面是國家宏觀調控的工具，也是國家參與企業經營成果分配的重要形式。實踐中，企業的稅收籌劃活動但凡得不到被稅務機構的認可，那么企業的稅收籌劃活動就無法具有合法性，也就難以獲得應有的收益。這就要求在稅收籌劃前，要及時獲知道有關的有價值信息，不斷強化與稅務機關的溝通對話機制，充分了解當地稅務征管的工作流程和具體要求，爭取達到稅法理解上的一致性，盡量減少無效籌劃的發生可能性，這也是企業防范稅收籌劃風險的必要手段。
最后，遵守成本效益原則，實現企業整體效益最大化。稅收籌劃時，既考慮稅收籌劃的直接成本，還要將在選擇稅收籌劃方案過程中放棄方案的可能收益作為機會成本進行考察。整體稅負的降低是稅收籌劃的著眼點，個別稅種稅負的減少不是最關鍵的部分。因為各稅種的稅基具有內部關聯性，具有此消彼長的關系，某種個稅稅基的縮減可能引起其他稅種稅基的擴大
參考文獻：
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關鍵詞：稅收籌劃 風險 對策分析
目前，企業在運營發展的過程中，普遍面臨稅收方面的問題，只有根據企業實際特點，科學進行籌劃，才能使稅收問題得以有效解決。相對而言，我國多數企業普遍開展稅收籌劃，并在一定程度上使企業稅收負擔得到有效緩解，然而，企業稅收籌劃過程中，普遍存在較大風險，一旦不能對風險進行有效規避，將對企業造成極為不利影響。為此，本文針對稅收規劃風險展開分析探討，希望企業能切實實現經濟效益方面的提高。
一、稅收籌劃概述
所謂稅收籌劃，是現階段企業解決稅收問題的重要戰略方法。對于企業的各項投資、運營及其分配等一系列事務，納稅人進行預先安排，并對事務科學統籌規劃，這樣才能充分實現企業稅收利益最大化，大大降低企業稅收負擔，并最終促進企業經濟效益得以不斷提高。誠然，籌劃階段必須符合法律法規，遵循科學方式方法，切忌稅收籌劃過程中違法亂紀，最終不利于企業實際利益。總的來說，稅收籌劃具有如下方面特點：第一，合法性。所謂合法性是指，稅收籌劃過程中應切實避免偷稅漏稅一系列違法現象。第二，事前性。所謂事前性是指，稅收籌劃之前，應加強各方面統籌安排，對納稅義務作出科學判斷。第三，目的性。所謂目的性是指，稅收籌劃應切實一步步按照計劃和方案進行，這樣才能有效達成目標。
二、稅收籌劃過程中面臨的風險
（一）稅收籌劃過程中存在的人員風險
稅收籌劃工作本身較為復雜，對財務人員綜合素質要求較高。一旦財務人員在專業知識方面較為欠缺，將會對稅收籌劃工作帶來較大風險。財務人員如果不能充分融入企業、了解企業，快速掌握企業業務情況，也將會對納稅方案預測等方面造成較大困難，戰略決策方面出現問題，因而使稅收籌劃面臨較大風險。與此同時，企業本身是復雜的有機整體，需要財務人員、銷售人員、采購人員之間的密切配合，一旦部門之間在配合方面出現問題，也容易造成稅收籌劃方面風險。
（二）稅收籌劃成本不當帶來的風險
企業應根據自身的實際特點，科學編制稅收籌劃方案。然而，在此過程中不得不考慮籌劃成本方面的問題，一旦籌劃成本過高，也將帶來較大的風險。通常來說，籌劃成本涉及范圍較廣，在對稅收籌劃方面專業人士聘請過程中，會出現咨詢費及費等相關費用。在籌劃人員工作過程中，會出現一部分辦公費用。此外，一旦稅收籌劃不當，還會出現協調費等一系列費用。與此同時，在稅收籌劃的過程中，還應科學確籌劃方案。一旦籌劃方案不能貫徹落實實施，也將在一定程度上造成籌劃成本方面的提高，如果籌劃成本大于企業預期收益，將造成較大風險，對企業造成極為不利影響。
（三）企業經營存在的風險
企業稅收籌劃過程中，一旦籌劃不當也會給企業帶來較大風險。如在稅收籌劃階段經營戰略方面出現問題、資金周轉方面出現問題等都會造成相應風險。概括來說，在稅收籌劃階段，企業經營應考慮到兩大因素的影響。一是外部因素的影響，二是企業自身內部因素的影響。所謂外部因素是指，在企業稅收籌劃過程中，國家政策因素、市場因素以及同行企業方面的因素都會對企業造成影響。與此同時，鑒于外部因素具有一定難以控制性，因而風險具有不確定性。所謂內部因素是指，稅收籌劃過程中，企業在各項工作的開展，人員安排等方面，也容易引起多方面風險。
三、稅收籌劃風險的應對措施
（一）提高財務人員專業素質水平
針對企業財務人員綜合素質不高方面的問題，應注重企業團隊建設，一方面加強財務人員培訓工作，使其專業技能得到較大提高。另一方面，企業應不斷引入人才，將稅收籌劃工作真正落到實處。在人員建設過程中，不應單從專業技能培訓著手，還應讓財務人員熟悉法律知識、掌握本企業業務流程，并嚴抓思想道德建設。與此同時，財務人員、采購人員、銷售人員之間還需相互溝通交流，并在日常工作中互相監督、互相配合，這樣才能促進稅收籌劃貫徹落實實施。
（二）關注企業成本效益，注意臨界點籌劃
稅收籌劃工作開展過程中，容易出現成本與效益間的矛盾。為此，應將成本與效益共同關注，同時應注意臨界點籌劃，這樣才能使稅收籌劃發揮出應有的實效，也有利于風險方面的防范控制。在籌劃方案編制過程中，編制人員需切實根據企業實際情況，綜合考慮企業成本方面的各種因素，并對企業預期效益進行科學有效判斷，權衡成本與效益之間的關系，這樣才能使方案更加合理，也有利于風險的規避。
（三）加強企業經營管理
由于企業本身經營管理同樣面臨較多風險，因而在稅務籌劃管理過程中，應從如下幾個方面著手：第一，企業應注重財務管理工作，做好財務方面的控制，這樣才能將風險降低。第二，應加強與稅務機關交流。企業通過加強和稅務機關的溝通交流，才能有效把握稅務政策，并使自身稅收籌劃方案更加科學，從而有利于降低風險。第三，企業可以多向專業人士請教，利用專家多年來經驗對企業稅收籌劃有效指導，這樣也能降低籌劃風險。
四、結束語
本文針對稅收籌劃過程中面臨的風險問題展開分析探討，并提出自身的相應看法。稅收籌劃能使使企業稅收負擔得到有效緩解，因而應加強對稅收籌劃工作的重視。然而，企業稅收籌劃過程中，企業普遍面臨較大風險。為此，應從加強財務人員管理、關注企業成本效益以及注重企業經營管理方面著手，使風險得以有效規避。
參考文獻：
[1]胡紹雨.新企業所得稅法下的稅收籌劃與稅收籌劃風險[J].中國商貿，2012，（23）：89-91
【關鍵詞】企業稅收籌劃；風險；防范
一、企業稅收籌劃的風險類型
稅收籌劃的主要風險類型有以下幾種：
表1 稅收籌劃的主要風險類型
（1）對稅收籌劃概念認識偏差的風險。部分公司并沒能夠正確理解稅收籌劃的實質涵義，為了少納稅，采取了偷稅、抗稅、騙稅等不法手段，違背了納稅籌劃的精神實質。并且我國的稅收優惠政策具有很高的時效性，部分公司的籌劃人員嚴重缺乏相應的專業知識，對各項優惠政策的特定條件、具體時間與空間的限定理解不夠透徹，制定出的納稅籌劃政策也達不到稅務機構的要求，在最后進行核算時，發現為稅收籌劃所支付的政策研究、學習及制定方案等的費用支出大大超過稅收籌劃所帶來的節稅收益。（2）稅收政策變化的風險。為了適應市場經濟的發展和國家產業政策的相應變更，稅收政策也要不斷的修訂與完善。稅收政策發生變化，如果公司無法有效的理解和領悟新調整的政策法規，就有可能使原有的籌劃方案由合法變為不合法，不但不能給公司減輕稅負，反而會導致利益沖突與糾紛，從而導致稅收籌劃風險。（3）稅收籌劃基礎不穩的風險。稅收籌劃是高于財務活動的高層次理財活動，要求有較高專業素質的籌劃人員。（4）稅務執法不規范的風險。稅收籌劃與避稅的主要區別在于它們是否合法，我國的征稅主體有海關、財政、國稅、地稅等多個系統，職能機構設置復雜，各系統之間稅務行政執法職能也存在冗沉的現象。稅收籌劃的合法性需經稅務行政執法部門的認可，否則極易導致稅收籌劃的失敗。（5）稅收籌劃目的不明確的風險。稅收籌劃是為企業的財務管理而服務的，具有相當強的計劃性，籌劃方案也是在假設未來環境符合籌劃預期環境的前提下做出來的，具有非常高的不確定性。
二、企業稅收籌劃風險的防范措施
（1）正確理解稅收籌劃的概念，規范籌劃人員基礎工作，建立完善的風險預警體系。稅收籌劃是種技術性的理財行為，要求籌劃人員正確理解它的涵義，并用正確的理念去指導實際行動。不管是從事稅收籌劃的工作人員還是接受籌劃的納稅人，都要正視隱藏的風險，在籌劃中保持高度的警惕性，結合本公司的經營活動，權衡制定成本與籌劃行為帶來的收益，擬訂出可行的稅收籌劃方案，合理預測可能出現的風險，建立一套科學的稅收籌劃預警系統，通過完善的風險防范體系及時制定非常事件的處理措施，最大程度地降低風險帶來的損失。（2）要營造良好的稅企關系。依法納稅是公民的義務。稅務執法部門應加強對企業納稅行為的監督，對違反亂紀行為進行嚴厲懲處，樹立法律法規的權威性。企業也要加強對稅務機關工作的了解，互相溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關意見統一，出現問題能及時向稅務機關求助，特別在某些模糊和新生事物的處理上要取得稅務機關和征稅人的認可和支持。兩者互相理解，共同創建和諧的納稅籌劃氛圍。（3）樹立敏感的風險意識，關注稅收政策的變化調整。企業經營的環境的多變、復雜，常常會有不確定事件發生，加之稅法也常常隨經濟情況的變化或為配合政策的落實而變化，所以企業在實施稅收籌劃時，要充分考慮風險的存在，建立一套適用的稅收籌劃信息系統，充分利用計算機網絡等多種媒體，收集和整理與企業經營相關的稅收政策以及變化情況，適時調整方案，以保證企業的稅收籌劃方案在稅收法律范圍內有效。（4）提高稅收籌劃人員素質，提高他們的專業能力。稅收政策具有多變性，因而稅務籌劃要及時關注稅收政策的變化。這就要求不斷增強籌劃人員素質，使他們更好的理解稅收政策，同時也可規避籌劃在具體執行上的風險，減少籌劃操作的人為干擾，使籌劃人員可以專心的開展工作，從而將籌劃執行過程中的風險降至最低。
企業納稅意識增強的表現是企業進行真正意義上的稅收籌劃，它表明企業的利益主體將采取合法的手段來追求稅后利益的最大化，這是企業不斷走向成熟的標志。同時，從經濟運行的客觀效果看，稅收籌劃也是政府運用稅收杠桿引導企實現政府宏觀調的意圖。企業進行稅收籌劃要有長遠的戰略眼光，管理者不僅要著眼于稅法的選擇，更重要的是著眼于總體的管理決策，只有正確使用這項經濟手段，才能實現雙贏。
參 考 文 獻
[1]劉琪．淺析稅收籌劃風險及其防范與控制[J]．現代商業．2009（9）
[2]劉繼雄．企業稅收籌劃及其風險控制[J]．企業管理．2010（7）
關鍵詞：企業 投資 稅收籌劃 風險防范
企業在開展投資運營和財務管理時，主要將實現價值最大化定為主要目標，而且企業利潤的多少與稅收緊密相關。通過分析我國的稅法及規定，能夠看到企業自己要保持正常的生產運營需要涉及到多種稅費，這些稅收會關系到企業運營的不同環節。投資領域、投資項目以及投資方式的不同都會引起到企業稅負的差異情況。因此，企業投資稅收籌劃具有一定的風險，只有從企業的實際情況出發，進行風險的有效控制和防范，才能夠積極地預防和減少風險，提高企業的收益。
一、樹立良好籌劃風險意識
企業從事投資稅收籌劃的相關工作人員以及接受籌劃的納稅人員都應該意識到風險是客觀存在的和不可避免的，而且在企業的生產經營環節以及涉稅事務中要時刻保持對風險的警惕性，不能夠認為企業投資稅收籌劃方案的制定經過了專家和多位學者的研究和商討，其研究結果和擬定的方案就一定是科學合理和可行的，不會發生投資稅收籌劃的風險。工作人員需要改變傳統的工作想法，意識到企業的經營環境是復雜多變的，而且投資稅收籌劃化具有一定的特殊性，因此投資稅收籌劃的風險是存在的，需要得到足夠的重視。但是需要注意的一點是就企業投資稅收籌劃的時效性而言，如果僅僅意識到稅收籌劃存在風險還不夠，企業在實際運營中應該有效利用先進的網絡技術和網絡設備，建立一套全面完善的稅收籌劃監測體制，實時監控的風險，一旦發現風險隱患就要立即向籌劃者或者是經營者報警，從而使風險能夠得到及時的解決。因此，企業投資稅收籌劃的工作人員以及納稅人，都應該樹立良好的風險意識，提升應對風險的能力，并積極采用有效的風險防范方法積極應對，確保企業投資稅收籌劃的效果。
二、建立籌劃風險預警機制
建立健全企業投資稅收籌劃的風險預警機制，能夠及時監測和掌握風險環節，從而根據獲取的信息及時防范、控制以及應對風險，降低風險給企業發展帶來的損失。企業在建立風險預警機制時需要注意，完善的風險預警系統需要具備以下三個功能：第一，強大的信息收集功能。該功能的主要作用是通過收集和企業運營相關的稅收政策變動情況、稅務行政的執法情況、市場競爭情況以及和企業的實際生產運營緊密相關的幾個方面的信息，將收集的這些信息進行有效的比對，從而判斷企業是否需要進行風險的預警以及風險措施的實施。第二，有效的風險預知功能。當對大量的信息進行比對和分析之后，如果出現了可能會引起投資者籌劃風險的因素時，風險預警系統就會及時有效地提醒籌劃者或者經營者做好準備或者提醒經營者和籌劃者及時采取有效應對策略，防止風險也變成客觀事實，達到未雨綢繆的目的。第三，有效的風險控制功能。當企業的投資需求籌劃極有可能會發生潛在的風險時，企業的風險預警系統就會及時的尋找風險發生的根源，讓經營者和籌劃者能夠對癥下藥，制定科學的風險防范措施，遏制投資稅收籌劃風險。
三、依法開展投資稅務籌劃
企業在進行投資稅收籌劃時應該合理合法，這是企業稅收籌劃發展的前提，也是衡量企業投資需求籌劃水平的標準。因此，企業在進行投資稅收籌劃的實際操作時，首先，要將學法、懂法和守法作為基本準則，在對稅收法律的內涵進行全面把握和準確理解后還要關注稅收政策的變化，確保投資稅收籌劃的方案不違法。其次，企業的投資稅收籌劃部門還要處理好，避稅和稅收籌劃的關系。雖然二者都有減少稅負的作用，但是卻存在著本質上的差別。避稅主要是指納稅人通過合法的手段和精心的安排，利用稅法上存在的漏洞來減少企業納稅義務的行為。必須這一行為是不違法的，但是卻和立法者的意圖相悖，是法律上不主張和不認同的。因此，企業在進行投資稅收籌劃時，不僅要保證不違法，而且要符合稅收政策的導向性，這樣才能夠讓企業更大地享受稅收優惠，同時也能夠順應國家稅收政策的制定意圖，使企業在一個良好的軌道上運轉，避免出現惡意避稅的風險。企業重視依法投資稅收籌劃，對于風險的防范以及企業，效益的最大化有很大的幫助。企業需要處理好投資需求籌劃以及避稅的關系和差異，在維護企業發展的自身利益時還要避免國家遭受經濟損失。
四、立足整體綜合籌劃
從根本意義上說，投資稅收籌劃屬于企業財務管理的范圍，其目標是企業利潤的最大化。因此，企業在進行稅收籌劃時，必須緊緊圍繞這一戰略性目標，立足整體進行綜合性的籌劃，并且逐步將其納入到企業的運營戰略和整體投資規劃中，而不是將投資稅收籌劃局限在個別稅種和節稅方面。即，企業的投資稅收籌劃應該將立足點放在降低企業的整體稅負上面，而不是局限在個別稅種的少量稅負的減少上，這樣才能夠實現企業投資稅收籌劃的整體目標。其原因在于，企業不同稅種的稅基是相互關聯的關系，而且此消彼長，如果其中的某個稅種的稅基的大幅縮減可能會導致其他稅種的稅基的大幅擴大。因此，企業在進行投資需求籌劃時，不僅要考慮到，其中某一個稅種的節稅利益，也要同時兼顧其他多種稅種的利益抵消問題，綜合考慮才能夠最大化的降低稅負。另外，作為企業一項重要的經濟利益的稅收利益，并不能夠代表企業的全部經濟利益，投資稅收減少并不意味著企業整體利益會有大幅增加。當有多種方案能夠選擇的時候，最佳的方案應該是保證企業整體利益最大化的方案，而不是最大化的降低稅負的方案。即使其中的某一個投資稅收方案會讓企業的稅負最低，但是卻會讓企業的整體利益受到損失，那么這樣的方案是不應該得到使用的。因為這種方案的實施，雖然會有效地降低企業的稅收負擔，但是卻可能影響到企業的整體收益水平和經營規模的擴大，這樣的方案是不可取的。企業在進行投資需求籌劃時需要從長遠角度綜合考慮和綜合籌劃，有效衡量企業的運營和管理，從而根本性地實現投資稅收籌劃的目標，為了投資需要籌劃而進行籌劃和護士整體利益的行為是堅決不可取的。
五、提高投資稅收籌劃靈活度
隨著市場經濟的發展和企業改革的推進，企業面臨的經濟環境處在不斷變化之中，而且稅收籌劃的主客觀條件和稅收政策等也正處在不斷變化中。在多變的環境和條件的限制之下，企業在進行投資稅收籌劃時就需要從企業的實際情況出發，根據實業企業的實際情況，制定靈活性的投資稅收籌劃方案，并且要根據國家政策、稅法、稅制、經濟活動和經濟環境的變化等對企業的項目投資進行有效的調整，使其具備充分的科學性和靈活性。如果企業的投資稅收籌劃方案能夠具備良好的靈活性就能夠適時地對籌劃方案進行評估和審查，以便及時變更籌劃的內容和目標，及時采取有效的措施進行風險的分散和防范，從而達到趨利避害和確保企業投資稅收籌劃目標圓滿實現的目的。
六、全面貫徹成本效益準則
企業在實施某一項稅收籌劃方案的過程中，納稅人雖然能夠取得部分的稅收利益，但是還會因為該稅收籌劃方案的實行，付出其他的費用，同時也可能因為選擇這一方案放棄了其他方案而要承擔相應的損失。由于這樣情況的存在企業在進行投資稅收籌劃的風險防范是需要全面貫徹成本效益準則，不僅僅要考慮到投資稅收籌劃的直接性成本也要將方案選取中可能會存在的機會成本考慮在內。用這樣的方法進行投資稅收籌劃方案的選定，能夠全面考核量到企業的成本效益，并且能夠有效貫徹成本效益準則，為企業運營和發展減少不必要的損失。當企業的投資稅收籌劃計劃和方案的成本和損失小于收益后才能夠認定企業的投資稅收籌劃方案切實可行，并且能夠有效地規避風險和提高收益率。因此，只有全面貫徹成本效益的準則，才能夠最大程度地降低成本和提高收益，最為重要的是能夠起到防范風險的作用，規避籌劃損失。
七、總結
投資在企業運營和管理中發揮著重要作用，因此，企業在進行稅收籌劃的過程中需要將投資放在重要的研究環節，并且要針對投資者對稅收籌劃中的風險防范問題進行深入研究和探討。為了有效防范企業的投資稅收籌劃風險，要求企業從事稅收籌劃的工作人員以及納稅人要樹立風險意識，企業要逐步建立起完善的風險預警機制，并且要重視投資稅收籌劃的、合法和合理性，立足整體進行綜合性的籌劃，有效提升投資稅收籌劃的靈活性，全面貫徹成本小于準則最大程度地降低投資稅收籌劃的風險。
參考文獻：
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