發(fā)布時間：2023-09-07 18:08:57
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的中小企業(yè)財(cái)稅問題樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 發(fā)展 財(cái)稅政策
雖然從改革開放到現(xiàn)在，我國為中小企業(yè)根據(jù)國情制定了很多優(yōu)惠的財(cái)稅政策，這些政策為中小企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了很多的積極作用，可是這個財(cái)稅政策存在著一些局限性，是一種狹義上的支持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，內(nèi)容和體系不夠全面。本文主要的研究內(nèi)容是現(xiàn)在我國中小型企業(yè)財(cái)稅政策存在的問題，并針對這些問題提出了一些相應(yīng)的政策，探索如何建立一個完善的有中國特色的能夠促進(jìn)中小企業(yè)飛速發(fā)展的財(cái)稅體系。
一、中小企業(yè)財(cái)稅政策存在的問題
（一）政策支持力度不夠
大量的中小型企業(yè)在增值稅的征管里屬于小規(guī)模的納稅人，對于這些小規(guī)模的納稅人雖然從表面上來看征收的稅率降低了3%，但是小規(guī)模的納稅人無法對迸項(xiàng)的稅額進(jìn)行抵扣，所以他們并沒有很好的得到增值稅轉(zhuǎn)型的多少好處，這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是中小企業(yè)的稅負(fù)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的超過一般的納稅人，他們的正常生產(chǎn)和經(jīng)營的活動都會在一定的程度上受到影響，增加了中小型企業(yè)的投資回報(bào)期，這樣導(dǎo)致的原因的是企業(yè)的投資效率較低，中下企業(yè)也因此增加了不少成本，企業(yè)的固定資產(chǎn)不能及時的更新和擴(kuò)大再生產(chǎn)。
（二）沒有完善的企業(yè)稅法體系
我國現(xiàn)在采用的的稅收立法體系，絕大部分采用的都是大細(xì)則和小條例.很多時候都是臨時的通知、不斷的補(bǔ)充新的規(guī)定。中小企業(yè)有關(guān)的稅收政策僅僅是也只是從形式上來看是針對中小型的企業(yè)，但是沒有一套專門為中小企業(yè)量身制定的系統(tǒng)的稅收法規(guī)政策。所以執(zhí)行這些中小企業(yè)的相關(guān)政策比較隨意，人為因素的影響較大。而且這其中的很大部分優(yōu)惠的政策相對應(yīng)還僅僅為了解決殘疾人士的就業(yè)和廢舊物資的再利用和回收，中小企業(yè)無法被正確的帶領(lǐng)到很多高新技術(shù)的發(fā)祥地、吸納社會新生勞動力的主渠道上來，沒有正確的戰(zhàn)略引導(dǎo)，稅收的優(yōu)惠政策沒有較強(qiáng)的針對和作用性不強(qiáng)。
（三）政府采購中中小企業(yè)處于弱勢
由于中小企業(yè)有很多自身的限制條件，沒有較強(qiáng)的實(shí)力和供應(yīng)生產(chǎn)能力，在政府采購中不容易獲得政府的認(rèn)同、信任和承包合同。所以，絕大部分的中小企業(yè)幾乎都很少能夠正常的設(shè)置有資格去參與到政府的采購活動中去，無法公正的和大企業(yè)競爭。中小企業(yè)從目前的政府采購評標(biāo)方法來看幾乎沒有任何優(yōu)勢。
二、支持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策
（一）加大財(cái)政支持
適當(dāng)加大對中小企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼力度。尤其是對于總體實(shí)力相對較弱的中小企業(yè)給予合理的財(cái)政資金補(bǔ)貼，可以極大力度的提高中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的能力。當(dāng)然要充分考慮各個中小企業(yè)間的總體實(shí)力差別，合理分配資金，絕對不可以一刀切，這樣會使得財(cái)政補(bǔ)貼分配出現(xiàn)的普遍和一致性。同時鼓勵中小企業(yè)間的技術(shù)交流與科技創(chuàng)新，國家立法機(jī)關(guān)應(yīng)制定相應(yīng)的法律法規(guī)將國家的財(cái)政收入的一部分用來幫助和扶持我國的中小企業(yè)，鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)的創(chuàng)新。不僅要鼓勵他們雇傭更多的勞動力以及產(chǎn)品的出口，還要相應(yīng)的合理的補(bǔ)貼給中小企業(yè)一定的金額來促進(jìn)他們的勞動力再就業(yè)以及產(chǎn)品出口。
設(shè)立相關(guān)的基金幫助中小企業(yè)發(fā)展，比如說技術(shù)創(chuàng)新基金、中小企業(yè)發(fā)展基金、風(fēng)險(xiǎn)及創(chuàng)業(yè)投資基金等，針對中小企業(yè)發(fā)展水平不同給予力度不等的資金支持。
就中小企業(yè)融資難的問題給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政貼息與財(cái)政擔(dān)。從古至今，壓制中小企業(yè)發(fā)展最重要的一個瓶頸就是融資難的問題，從我國目前的經(jīng)濟(jì)形勢來說，國家的財(cái)政支持是保障中小企業(yè)得到貸款的重要途徑。
（二）完善稅收政策
增值稅制度的完善可以更好的支持中小企業(yè)的發(fā)展。通過調(diào)整增值稅一般納稅人評定的方法和標(biāo)準(zhǔn)可以讓更多的中小企業(yè)納稅人受益，對于生產(chǎn)地點(diǎn)固定，可以控制產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和會計(jì)制度的規(guī)定對銷、進(jìn)項(xiàng)稅額與應(yīng)納稅額進(jìn)行核實(shí)的納稅人都被成為一般納稅人。
加大企業(yè)所得稅制給予中小企業(yè)稅收優(yōu)惠的操作彈性。適當(dāng)放寬對其評定標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展；對于自主創(chuàng)新的規(guī)模較小的但是具有良好發(fā)展前景的企業(yè)推行準(zhǔn)備金制度，同時確保準(zhǔn)備金的使用能做到專款專用。
對于中小型企業(yè)中科技能力強(qiáng)的工作人員給予一定的優(yōu)惠政策，例如個人所得稅，以達(dá)到政策鼓勵的目的。
（三）政府對中小企業(yè)的產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)先采購
政府采購對中小企業(yè)來說，能夠更加有效的推動中小企業(yè)的需求和發(fā)展政府，和稅收優(yōu)惠、財(cái)政撥款相比更加的直接。強(qiáng)制推廣政府的采購將更多的機(jī)會給予中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，讓市場更加方便的得到市場的檢驗(yàn)和認(rèn)可，所以我們要規(guī)范政府的采購秩序，積極的鼓勵和幫助中小企業(yè)加入到政府的招標(biāo)和采購。制定明確的中小企業(yè)采購標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)的保證政府的采購政策能夠真正的落實(shí)到實(shí)處，比如說政府在進(jìn)行采購招標(biāo)的時候，對于中小企業(yè)的采購量設(shè)置一個最低的限額，讓中小企業(yè)的采購總量不低于一定的比例；規(guī)定中小企業(yè)在相同的價格、服務(wù)質(zhì)量下，對中小企業(yè)要進(jìn)行適度的傾斜，各級財(cái)政在進(jìn)行每年的財(cái)政支出時要對中小企業(yè)優(yōu)秀產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)惠、優(yōu)先采購的預(yù)算。
參考文獻(xiàn)：
[1]穆建軍，何倫者，劉彥良.中小企業(yè)財(cái)稅支持體系完善研究[J].上海經(jīng)濟(jì)研究，2007
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)稅支持；國際比較
目前，中小企業(yè)在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)、推動創(chuàng)新、催生產(chǎn)業(yè)、維護(hù)市場公平競爭和社會穩(wěn)定方面發(fā)揮了重要作用。但在后危機(jī)時代，隨著投資經(jīng)營環(huán)境和出口環(huán)境的不斷惡化，我國中小企業(yè)的生存和發(fā)展遭遇了前所未有的挑戰(zhàn)。因此，如何加大對中小企業(yè)的財(cái)稅支持力度，以有效緩解中小企業(yè)融資困境并促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，是擺在我們面前亟待解決的重大難題。
一、發(fā)達(dá)國家（地區(qū)）中小企業(yè)的財(cái)稅支持政策
1．-般性政策
發(fā)達(dá)國家（地區(qū)）中小企業(yè)的稅收約占其增加值的40%。5%。在實(shí)行累進(jìn)稅制的情況下，中小企業(yè)的稅負(fù)相比以前減輕了一些，但也占其增加值的300/0左右，負(fù)擔(dān)仍較重。為進(jìn)一步減輕稅負(fù)，各國（地區(qū)）采取了一系列的措施，如降低稅率、稅收減免、提高稅收起征點(diǎn)和提高固定資產(chǎn)折舊率等。下面以美國、日本和韓國為例，簡要介紹一下其稅收優(yōu)惠政策。
為了減輕中小企業(yè)稅負(fù)，美國國會于1981年通過了《經(jīng)濟(jì)復(fù)興法》，將與中小企業(yè)密切相關(guān)的個人所得稅降低了25%，資本收益稅下調(diào)至20%；1997年又頒布了《減輕稅收負(fù)擔(dān)法》，進(jìn)一步明確了政府減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的意圖。根據(jù)此法，中小企業(yè)在今后的十年中將會得到數(shù)十億美元的稅收減免…(P120)。
日本支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠措施主要包括：減輕中小法人的法人稅率，如資本金在l億日元以上的普通法入的法人稅稅率為37.5 010，而對資本金在1億日元以下的中小法人的年度所得分兩部分征稅，即800萬日元以下按28%的稅率征稅，超過800萬日元的部分按37. 5%的稅率征稅。對具有公益法人性質(zhì)的中小企業(yè)的年度所得按27%的稅率征稅；對中小法人債務(wù)準(zhǔn)備金的特別處理，如日本規(guī)定按債務(wù)比例每年積累的債務(wù)準(zhǔn)備金作當(dāng)年的壞賬沖減次年的所得，而中小企業(yè)在次年不必全部清賬，可提取16%作為積累；實(shí)行促進(jìn)創(chuàng)業(yè)和技術(shù)高度化的稅制；對固定資產(chǎn)的特別處理，如對企業(yè)協(xié)會、醫(yī)院或診療所等所擁有的固定資產(chǎn)以及環(huán)保設(shè)施中的特定固定資產(chǎn)，免征固定資產(chǎn)稅。此外，日本在消費(fèi)、取得不動產(chǎn)、繼承事業(yè)、促進(jìn)研究開發(fā)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)約能源、廢物利用等方面也采取了一系列的優(yōu)惠稅制(P117 -118)。
韓國通過稅收優(yōu)惠來支持中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展，一般采取直接支持和間接支持兩種方式，其中以減免稅收、扣除所得和扣除稅額等直接支持方式為主。如《租減法》第15條規(guī)定，創(chuàng)辦中小企業(yè)所得稅和法人稅實(shí)行免三減二，即開始三年免稅，其后兩年減半征收。《短減法》第19條規(guī)定，中小企業(yè)技術(shù)所得，在國內(nèi)轉(zhuǎn)移時扣除全額所得，向國外轉(zhuǎn)移時扣除50% (P314)。
2．選擇性政策
發(fā)達(dá)國家（地區(qū)）對中小企業(yè)實(shí)行的選擇性政策大致
(1)對新建企業(yè)的支持，并鼓勵中小企業(yè)在落后地區(qū)發(fā)展。實(shí)踐表明，中小企業(yè)在增加就業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、滿足人們?nèi)找孀兓纳钚枨蟮确矫姘l(fā)揮了十分重要的作用。為此，發(fā)達(dá)國家（地區(qū)）對新建或擴(kuò)大投資的中小企業(yè)給予了較大扶持，對落后地區(qū)的中小企業(yè)也實(shí)施了某些特殊的政策和措施。如德國對在落后地區(qū)新建的中小企業(yè)給予免繳5年?duì)I業(yè)稅的優(yōu)惠，對新建的中小企業(yè)所消耗完的動產(chǎn)投資給予免征500/0所得稅的優(yōu)惠，對中小企業(yè)內(nèi)部留存資金進(jìn)行投資的部分免征財(cái)產(chǎn)稅，對在德國東部投資的中小企業(yè)提供總投賢額15～23%的財(cái)政補(bǔ)貼。韓國規(guī)定，對在農(nóng)漁村及首都以外地區(qū)和首都地區(qū)新創(chuàng)立的技術(shù)密集型中小企業(yè)，分別減免6年和4年的國稅部分的所得稅及法人地位稅，并減免2年內(nèi)取得的事業(yè)用財(cái)產(chǎn)的地方稅部分的注冊稅、所得稅的50%，同時減免5年的事業(yè)用財(cái)產(chǎn)的地方稅部分的財(cái)產(chǎn)稅、綜合土地稅的50%[4l(P271)。
關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì)；中小企業(yè)；優(yōu)惠政策；財(cái)稅政策
在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)的背景下，我國中小企業(yè)在財(cái)政稅收方面出現(xiàn)的問題越來越多。雖然我國的經(jīng)濟(jì)整體上處于平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是實(shí)際上內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)形勢是復(fù)雜多變的，比如，當(dāng)前勞動力素質(zhì)較低，各行各業(yè)的企業(yè)內(nèi)部自身存在的結(jié)構(gòu)問題以及國際上的經(jīng)濟(jì)形勢不斷影響國內(nèi)的中小企業(yè)的發(fā)展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業(yè)的財(cái)稅政策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，才能真正實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)的健康向前發(fā)展。
一、新經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)的現(xiàn)狀
在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)背景下，我國的中小企業(yè)出現(xiàn)的問題是消費(fèi)者物價指數(shù)與生產(chǎn)者物價指數(shù)成方向變動，且變動相當(dāng)之大，甚至許多中小企業(yè)會逐漸發(fā)現(xiàn)他們生產(chǎn)成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產(chǎn)者物價指數(shù)上漲的主要原因是因?yàn)楫?dāng)前勞動力的缺乏導(dǎo)致勞動力整體工資的上漲以及各種生產(chǎn)的原材料成本也處于持續(xù)上漲的狀態(tài)，所以現(xiàn)在，各中小企業(yè)低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)政策對于中小企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展也有一定的影響，但是遠(yuǎn)比不上財(cái)政稅收政策對整個中小企業(yè)的影響來的重要。在當(dāng)前這個匯率波動較大的經(jīng)濟(jì)社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態(tài)會使大多數(shù)中小企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發(fā)達(dá)國家相比，我國在財(cái)政稅收方面的征收額度較高，大部分發(fā)達(dá)國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業(yè)的快速發(fā)展。美國成為經(jīng)濟(jì)霸主不只是因?yàn)樗慕?jīng)濟(jì)穩(wěn)定且高速發(fā)展，主要還是因?yàn)槊绹鴩鴥?nèi)的中小企業(yè)在低稅收刺激下的迅猛發(fā)展。我國中小企業(yè)的范圍和規(guī)模在不斷擴(kuò)大，這些中小企業(yè)也逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業(yè)才得以實(shí)現(xiàn)，所以這些中小企業(yè)是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原動力，也是能夠使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的基石。就目前經(jīng)濟(jì)情況來說，因?yàn)槲覈?cái)政稅收政策的落后和傳統(tǒng)使各中小企業(yè)沒有在急需幫助的時刻受到國家的優(yōu)惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業(yè)的福利待遇，減稅、免稅以及優(yōu)惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規(guī)范的財(cái)政稅收政策是難以使中小企業(yè)在整個經(jīng)濟(jì)社會中進(jìn)行優(yōu)化和發(fā)展的，而目前，我國也在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中逐漸認(rèn)識到了其中的問題，所以我國現(xiàn)在已經(jīng)處于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的狀態(tài)，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策，從而使其能夠健康向前發(fā)展。
二、新經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策存在的問題
(一)稅收優(yōu)惠政策并不完善
中小企業(yè)是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是使我國在發(fā)展過程中處于平穩(wěn)狀態(tài)的保證，我國政府陸續(xù)出臺的財(cái)政稅收的優(yōu)惠政策，雖然能夠在一定程度上減免國家的稅收負(fù)擔(dān)，但對于中小企業(yè)的影響卻是微乎其微，不能與其內(nèi)部生產(chǎn)活動相適應(yīng)，從而導(dǎo)致整個企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)力的下降。我國自身是希望建立一個健全的、綜合的財(cái)政稅收政策體系，但是在稅收優(yōu)惠方面仍然存在不小的問題。我國在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)方面實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策是在企業(yè)所得稅方面，通過減少征收企業(yè)所得稅，使企業(yè)的生產(chǎn)成本相應(yīng)的降低，而且如果企業(yè)年底出現(xiàn)了虧損，還可以獲得國家的遞延補(bǔ)償；但是對于經(jīng)營企業(yè)的個人所得稅所實(shí)施的優(yōu)惠政策較少，而且在一些研發(fā)和投資方面的費(fèi)用還存在一些困難，既沒有對于進(jìn)口貨物的免征政策，也沒有關(guān)于轉(zhuǎn)讓科學(xué)技術(shù)的優(yōu)惠政策，甚至對于一些基本的、新興的，同時也是急需要整體進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新的資源和產(chǎn)業(yè)所享受到的稅收優(yōu)惠幾乎是完全沒有，所以我國的稅收優(yōu)惠政策的范圍還要不斷進(jìn)行調(diào)整和擴(kuò)大。
(二)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員不能夠完全明確國家的財(cái)稅政策
我國中小企業(yè)的發(fā)展所需要的資金是有限的，所以在財(cái)務(wù)方面的管理和控制是比較容易的，但同時因?yàn)橐?guī)模較小，人員數(shù)量也是有限的，這樣就會造成在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的過程中缺乏高級的財(cái)務(wù)專管人員對于企業(yè)運(yùn)營過程中存在的問題進(jìn)行分析和解決。而且企業(yè)在發(fā)展的過程中一定會涉及到財(cái)稅方面的問題，所以稅收籌劃是每個中小企業(yè)所必須要面對的難題，這就需要專業(yè)的稅收專業(yè)的相關(guān)人員進(jìn)行分析、規(guī)劃，但是因?yàn)槿藛T數(shù)量優(yōu)先，專業(yè)素質(zhì)較低，知識儲備不夠，就會使企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)各種障礙，整體降低了企業(yè)的發(fā)展速度。如果要使各相關(guān)財(cái)務(wù)人員能夠完全理解國家的財(cái)稅政策，需要在企業(yè)內(nèi)建立起較為完善的稅收風(fēng)險(xiǎn)籌劃制度，處理好稅收收入和企業(yè)收益之間的關(guān)系。但是目前不僅是因?yàn)槿藛T數(shù)量較少，還因?yàn)槠涔ぷ髂芰^弱，對于國家的稅收政策不能及時接收和掌握，使企業(yè)對自身的稅收難以完全掌控，這樣不僅不能幫助企業(yè)自身減少稅款，甚至還會帶來不小的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
(三)國家對于財(cái)政稅收在科技方面的投入不盡合理
我國當(dāng)前資源配置中受益最大的就是科研所，各中小企業(yè)因?yàn)閲一蚴潜炯壵畬ζ渫度氲目蒲匈Y金較少，勢必會降低在科研方面對于企業(yè)的刺激，再加上本身對于開發(fā)、創(chuàng)新、優(yōu)化各項(xiàng)資源和結(jié)構(gòu)缺乏興趣，很難成為國家科研方面的主體。而且各級政府普遍只重視各項(xiàng)研發(fā)的結(jié)果和所得榮譽(yù)，對于其結(jié)果對當(dāng)前生產(chǎn)和生活的影響并不是十分重視，所以就很難發(fā)揮國家財(cái)政稅收的優(yōu)惠政策對各項(xiàng)研發(fā)的影響，也不會鼓勵企業(yè)去大量研發(fā)適合群眾使用的新型產(chǎn)品，從而會導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)成本提高，而收益卻止步不前的情況。
三、如何優(yōu)化中小企業(yè)的財(cái)政稅收政策
(一)建立健全的稅收優(yōu)惠政策
經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，如果想要一個國家的經(jīng)濟(jì)能夠健康長久的發(fā)展，就必須要使各地方的經(jīng)濟(jì)能夠平穩(wěn)運(yùn)行。在當(dāng)前的社會主義市場經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)對國家經(jīng)濟(jì)影響較大，這就表明我國現(xiàn)在如果想要整體經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展，勢必要加快中小企業(yè)的前進(jìn)步伐，同時政府以及國家相關(guān)財(cái)政部門也需要做出相關(guān)的管理措施，出臺一些適合中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，為其今后的快速發(fā)展奠定一個堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)背景下，如果想要形成一個良好的經(jīng)濟(jì)氛圍，就需要我國政府加大對市場的管理和監(jiān)督力度，做好對各中小企業(yè)的宏觀調(diào)控，才能總體提高財(cái)稅政策對企業(yè)的影響。在這種情況下，還應(yīng)該進(jìn)一步擴(kuò)大政府優(yōu)惠政策的范圍，使各中小企業(yè)獲得的收益最大化，進(jìn)而刺激他們進(jìn)行自主創(chuàng)新。總體來看，我國財(cái)政部門需要進(jìn)行有效的宏觀調(diào)控，從而大量降低企業(yè)的應(yīng)納稅款，同時給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，使其在快速發(fā)展的同時，更加趨于穩(wěn)定。同時在科研方面，我國也要加大對企業(yè)的投資力度，為各中小企業(yè)提供必要的資金和技術(shù)支持，使得他們不僅發(fā)展自身的產(chǎn)業(yè)，還可以大力創(chuàng)新新型技術(shù)，以獲得更多的收益，從而形成有效的循環(huán)。
(二)政府應(yīng)適當(dāng)?shù)膶?shí)行扶持政策
由于現(xiàn)在還沒有出臺一套完善的針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)在的中小企業(yè)出境可以說是較為窘迫，所以現(xiàn)在只能通過政府的扶持和適當(dāng)?shù)亩愂罩贫龋拍芴岣咧行∑髽I(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場中的競爭力。在企業(yè)的整體發(fā)展中，政府需要對企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、經(jīng)營模式、存在的優(yōu)勢及出現(xiàn)的問題進(jìn)行研究和分析，針對不同的問題采取不同的措施，提高財(cái)政資金對企業(yè)的支持力度，同時制定新的適當(dāng)?shù)陌l(fā)展規(guī)劃，才能有效提高中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。但是，政府的財(cái)政資金撥款的條件還是需要嚴(yán)格的審核，以免使一些企業(yè)鉆了空子。在稅收的優(yōu)惠方面，也必須要按照公平公正的原則進(jìn)行。只有政府推行公平公正的優(yōu)惠政策，中小企業(yè)才會實(shí)現(xiàn)公平公正的的市場競爭，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間的相互刺激、相互激勵，使各企業(yè)能夠快速發(fā)展。當(dāng)某個中小企業(yè)開始出現(xiàn)盈利時，國家也需要適時的出臺相關(guān)財(cái)稅政策，對于快速發(fā)展且不斷進(jìn)行自主創(chuàng)新的企業(yè)給予更多的優(yōu)惠政策，或者是適當(dāng)?shù)慕档投愂盏恼魇諛?biāo)準(zhǔn)，使稅收優(yōu)惠的范圍能夠兼顧很多企業(yè)；對于發(fā)展較慢、競爭力較弱的企業(yè)，政府也需要采取相應(yīng)的扶持政策，同時進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策，降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的盈利，從而使企業(yè)能夠重新振作起來。
(三)完善企業(yè)內(nèi)員工的個人所得稅政策
國家實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策在擴(kuò)大范圍的同時也要有針對的實(shí)行，稅收優(yōu)惠除了可以使整個企業(yè)的成本降低，還可以影響企業(yè)內(nèi)部的員工收入。政府可以在征收個人所得稅方面實(shí)施優(yōu)惠政策，從而提高員工的工資，刺激了員工的工作熱情，還可以使員工為了提高自己的工作效率而進(jìn)行相應(yīng)的學(xué)習(xí)，從而提高了員工的知識儲備，使整體的工作環(huán)境得到相應(yīng)的改善。同時還可以建立適當(dāng)?shù)莫剳椭贫龋ぐl(fā)員工的工作積極性，進(jìn)而提高員工的工作效率。
(四)對于稅收管理方面的相關(guān)政策還需完善
如果要降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，不僅需要企業(yè)自身進(jìn)行監(jiān)督和管理，同時還需要政府通過完善的相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督和協(xié)調(diào)。首先，政府應(yīng)該使各企業(yè)內(nèi)部財(cái)政部門相關(guān)人員明確自己所承擔(dān)的稅收權(quán)力和義務(wù)，明確自己不僅有納稅的義務(wù)還有享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利；其次政府可已通過相關(guān)宣傳，使企業(yè)養(yǎng)成自覺主動納稅的習(xí)慣，降低企業(yè)出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的幾率；最后還可以使企業(yè)在內(nèi)部實(shí)行一些隊(duì)友偷稅、漏稅人員的懲罰措施，從根本上杜絕此類情況。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)政 金融
一、XX市中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
截止2012年底，XX市中小企業(yè)約為8.2萬戶，占全市企業(yè)的98%以上。XX市具有勞動力相對豐富、資本相對稀缺的特色，而以勞動密集型為特征的中小企業(yè)推動了全市經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長。2012年全市中小企業(yè)完成經(jīng)濟(jì)增加值超過400億元，中小企業(yè)創(chuàng)造的GDP占全市的60%，提供的稅收超過40%，外貿(mào)出口占68%，經(jīng)濟(jì)總量增長速度一直居于領(lǐng)先地位。由于中小企業(yè)對地方GDP和財(cái)政收入的貢獻(xiàn)在地方經(jīng)濟(jì)構(gòu)成中占有較大份額，特別是在大型企業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和減稅政策影響出現(xiàn)下降之際，中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)利稅穩(wěn)步增長有效遏止了全市財(cái)政收入的急速滑坡，減緩了財(cái)政收支平衡的壓力。
二、財(cái)政和金融支持中小企業(yè)發(fā)展
（一）信貸資金是中小企業(yè)融資主力軍
2008-2012年，XX市中小企業(yè)貸款余額和貸款增速連續(xù)五年增長。調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)融資占其全部融資的比例超過90%，企業(yè)借款數(shù)目超過上千萬元仍主要從金融機(jī)構(gòu)獲取，所以從中小企業(yè)的融資渠道和規(guī)模上來看，信貸資金仍是中小企業(yè)的主力軍。然而從中小企業(yè)貸款規(guī)模占金融機(jī)構(gòu)貸款總額比例來看，近五年XX市中小企業(yè)所占GDP比例由85%左右增至90%左右，但中小企業(yè)信貸比例卻基本維持在5%左右，金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)資金支持乏力。
（二）財(cái)政支出逐步加大刺激中小企業(yè)發(fā)展
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008-2012年中央、省、市各級財(cái)政通過專項(xiàng)補(bǔ)助資金、財(cái)政技改貼息、爭取國債專項(xiàng)資金、設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)基金等方式，加大對科技型、創(chuàng)新型企業(yè)的專項(xiàng)資金投入以及對中小企業(yè)技術(shù)改造和升級給予資金支持。
（三）財(cái)稅政策陸續(xù)出臺瞄準(zhǔn)中小企業(yè)
近年來，XX市政府根據(jù)實(shí)際情況，以促發(fā)展為目標(biāo)，制定面向中小企業(yè)的優(yōu)惠政策。特別是在金融危機(jī)對全市中小企業(yè)的巨大沖擊下，XX市政府更是直接出臺了20余條用于扶持中小企業(yè)的相關(guān)財(cái)稅政策。據(jù)統(tǒng)計(jì)，XX市地方財(cái)政每年為中小企業(yè)減免稅費(fèi)都超過3000萬元。
（四）財(cái)政信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償體系不斷完善
目前，XX市已經(jīng)初步建立起了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在政府支持下，在促進(jìn)中小企業(yè)信貸融資方面起到了重大作用。數(shù)據(jù)顯示近年來XX市擔(dān)保行業(yè)發(fā)展實(shí)力和服務(wù)規(guī)模不斷提高。
三、XX市中小企業(yè)陷入融資困境
（一）信貸資金杯水車薪
中小企業(yè)信貸難是一個全球性問題，但與發(fā)達(dá)國家相比，我國中小企業(yè)信貸難問題更為嚴(yán)重。目前，XX市中小企業(yè)多數(shù)屬于資源型、粗放型和勞動密集型企業(yè)，企業(yè)面對外來不利因素時承受能力較弱，金融機(jī)構(gòu)處于成本和風(fēng)險(xiǎn)等因素的考慮，特別是在流動性緊縮效應(yīng)的大環(huán)境下，金融機(jī)構(gòu)更喜歡把信貸資金投向風(fēng)險(xiǎn)小、成本低、收益高的大型企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)資金支持力度匱乏。
（二）財(cái)政扶持作用不明顯
財(cái)政補(bǔ)償資金的使用上缺乏針對性和靈活性，大部分中小企業(yè)由于資質(zhì)不夠、申請手續(xù)過于繁瑣等原因，獲取補(bǔ)償資金支持的機(jī)會少之又少；同時，由于財(cái)稅政策宣傳不到位、財(cái)稅部門執(zhí)行不及時等原因，導(dǎo)致相當(dāng)一部分中小企業(yè)在經(jīng)營步履維艱時，無法享受到政府的優(yōu)惠政策。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年XX市享受財(cái)政專項(xiàng)資金的中小企業(yè)占比不到5%，享受財(cái)稅優(yōu)惠政策的中小企業(yè)占比也僅僅只有30%。
（三）外部政策的累積效應(yīng)
一方面，宏觀調(diào)控政策的疊加效應(yīng)遏制了中小企業(yè)的快速發(fā)展。政府將“控制通貨膨脹、穩(wěn)定物價”作為宏觀調(diào)控首要目標(biāo)的同時，通過出臺節(jié)能減排、淘汰落后產(chǎn)能等促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的政策，加之高頻密集的緊縮性貨幣政策調(diào)控直接影響到了中小企業(yè)融資環(huán)境。
（四）中小企業(yè)自身信用缺失
由于XX市中小企業(yè)大多處于起步階段，整體信用體系還不完善，企業(yè)的信用意識還比較淡薄，許多中小企業(yè)會計(jì)信息的完整性和準(zhǔn)確性缺失，透明度和必要的監(jiān)督更是缺乏，有人甚至根據(jù)不同需要做不同的賬，其準(zhǔn)確度和參考性低，造成銀行對中小企業(yè)缺乏信心，影響了銀行信貸資金投放。
四、政策建議
（一）完善中小企業(yè)信用體系建設(shè)，構(gòu)建“生態(tài)融資環(huán)境”
地方政府要建立以政府政策引導(dǎo)為中心，人民銀行征信管理為輔助，第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行、中小企業(yè)聯(lián)盟相互溝通、相互協(xié)作的“五位一體”的“生態(tài)融資環(huán)境”。具體結(jié)構(gòu)如下：
（二）合理利用財(cái)稅杠桿，拉動中小企業(yè)快速發(fā)展
首先在資金支持方面，地方政府應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際情況，在本級財(cái)政預(yù)算中列支中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金并逐年適當(dāng)增加；同時在稅收方面，可以考慮對為符合條件中小企業(yè)放貸的金融機(jī)構(gòu)的營業(yè)稅、所得稅方面進(jìn)行一定程度的減免。
（三）拓寬中小企業(yè)融資渠道，建立多元化融資體系
地方政府應(yīng)在建立銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，同時通過打造綜合公共服務(wù)平臺，重點(diǎn)向中小企業(yè)提供有效服務(wù)，從而構(gòu)建多元化融資體系。在此基礎(chǔ)上，通過直接融資和間接融資相配合、相促進(jìn)的具體手段來拓寬中小企業(yè)融資渠道。直接融資可以選擇通過股權(quán)融資、集合債融資等方式扶持來實(shí)現(xiàn)；間接融資可以根據(jù)不同銀行不同的資金投向和金融產(chǎn)品，通過地方政府、人民銀行等部門機(jī)構(gòu)，把有貸款需求的企業(yè)推向商業(yè)銀行。
參考文獻(xiàn)
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
多年來,萊商銀行始終秉承“服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)城鄉(xiāng)居民”的市場定位,堅(jiān)持用發(fā)展的眼光看待企業(yè)的成長,始終如一地堅(jiān)守培育中小企業(yè)市場,使一大批中小企業(yè)迅速成長,脫穎而出,成為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。目前,萊商銀行中小企業(yè)客戶占總客戶的80%以上,中小企業(yè)貸款余額占總余額的70%以上,特別是在經(jīng)濟(jì)危機(jī)蔓延的2009年,當(dāng)期中小企業(yè)新增存貸款業(yè)務(wù)量占總新增業(yè)務(wù)量的70%以上,成為名副其實(shí)的“中小企業(yè)主辦行”。
在服務(wù)中小企業(yè)的過程中,我們發(fā)現(xiàn),中小企業(yè)規(guī)模逐步發(fā)展壯大,但財(cái)務(wù)管理水平卻未實(shí)現(xiàn)同步提高,不少中小企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。
財(cái)務(wù)管理體制不健全,財(cái)務(wù)控制薄弱。萊商銀行服務(wù)的中小企業(yè)大部分都是以家庭作業(yè)模式起步,經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度集中,企業(yè)的經(jīng)營者同時又是所有者,企業(yè)的所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)集于一身。這種管理模式下,許多中小企業(yè)所有者對財(cái)務(wù)管理根本重視不起來,沒有健全的財(cái)務(wù)管理體制,缺乏完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制約制度、稽核制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本的財(cái)務(wù)管理制度。
財(cái)務(wù)人員配置不合理,職能發(fā)揮不充分。經(jīng)調(diào)查,中小企業(yè)普遍存在著會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全,會計(jì)人員配備不合理的問題,部分企業(yè)甚至沒有配置專職會計(jì)人員,企業(yè)本身僅配置出納員一職,30%～40%的中小企業(yè)都采取委派模式,即與專業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)紀(jì)公司簽訂合同,由經(jīng)紀(jì)公司定期派人進(jìn)駐企業(yè)兼職工作,其職能也僅限于賬務(wù)核算與整理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表及申報(bào)納稅等。該種模式使財(cái)務(wù)管理流于形式,忽視了會計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。財(cái)務(wù)管理職能實(shí)質(zhì)上還是由缺乏專業(yè)管理知識的所有者承擔(dān),制約了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。
財(cái)務(wù)管理觀念滯后,追求短期逐利行為。部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員還是老套的管理模式,對現(xiàn)財(cái)方式、管理理念不了解,風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱,缺乏創(chuàng)新能力。由于中小企業(yè)的規(guī)模小,承受損失的能力有限,同時籌資相對困難且融資成本高,這使得大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)管理偏重于短期行為,忽略了企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃。
財(cái)務(wù)核算體制落后,信息化建設(shè)步伐緩慢。目前,大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算仍停留在手工方式,財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用不廣泛,同時核算方法落后,無法緊跟最新的財(cái)會準(zhǔn)則和制度。由于中小企業(yè)資金實(shí)力有限,在信息系統(tǒng)化建設(shè)方面投入明顯不足。經(jīng)調(diào)查,萊蕪市中小企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件的不足一成,也就是說90%以上的中小企業(yè)仍然以手工賬務(wù)核算為主,財(cái)務(wù)核算效率較低,財(cái)務(wù)人員的大部分精力都被牽制在賬本和數(shù)字上。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀引發(fā)的不利影響
通過總結(jié)多年來與中小企業(yè)合作的經(jīng)驗(yàn)我們發(fā)現(xiàn),由于其財(cái)務(wù)管理的不健全,給中小企業(yè)的發(fā)展帶來諸多不利影響。
財(cái)務(wù)信息的不對稱加大信貸考察難度,導(dǎo)致中小企業(yè)融資難。中小企業(yè)融資難是長久以來制約其發(fā)展的最大障礙,之所以存在融資難,與其自身財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀是密不可分的。目前,除萊商銀行定位于中小企業(yè)外,其他大型商業(yè)銀行對中小企業(yè)的支持相對不足。出現(xiàn)該種狀況,一方面與金融機(jī)構(gòu)的市場定位與經(jīng)營策略相關(guān),另一方面主要是由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高導(dǎo)致資金供需雙方信息嚴(yán)重不對稱,給信貸考察增加了難度。萊商銀行多年來逐步摸索總結(jié)出一套適合自身的中小企業(yè)考察方法,考慮到中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,不僅考察其財(cái)務(wù)信息,更重要的是考察非財(cái)務(wù)因素,有時候非財(cái)務(wù)因素的考察結(jié)果更能影響信貸資金的投放。
缺乏有效的財(cái)務(wù)運(yùn)作,導(dǎo)致中小企業(yè)投入產(chǎn)出效能低下。由于財(cái)務(wù)管理能力的不足,中小企業(yè)缺乏有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃,即使得到了銀行的資金支持,也無法合理運(yùn)營資金。部分中小企業(yè)在短期逐利思想的誘導(dǎo)下,容易導(dǎo)致盲目投資,致使企業(yè)投入產(chǎn)出效能不能發(fā)揮到最大,更有甚者,出現(xiàn)投資不能回收,銀行貸款無力歸還的問題,給企業(yè)造成嚴(yán)重后果。
缺少與外部監(jiān)管部門的溝通,使企業(yè)面臨較大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國各項(xiàng)財(cái)稅政策更新頻率較快,企業(yè)與財(cái)稅部門的信息不對稱問題越來越突出。另外,中小企業(yè)又普遍缺乏具備專業(yè)知識與技能的財(cái)務(wù)管理人員,對國家財(cái)稅政策的了解少,掌握不到位,一旦稅務(wù)部門進(jìn)行稽查,中小企業(yè)就會面臨非常大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),從而影響企業(yè)的信譽(yù)與形象。
強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施
面對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的各種不足,萊商銀行一貫秉承“真誠相伴、共贏明天”的發(fā)展理念,不僅沒有摒棄中小企業(yè),反而主動幫助中小企業(yè)克服困難,提出了“融資”與“融智”相結(jié)合的服務(wù)方式,多次組織“中小企業(yè)發(fā)展論壇”和各種新式的面對面交流活動,就廣大中小企業(yè)關(guān)心的發(fā)展問題進(jìn)行探討,引導(dǎo)企業(yè)科學(xué)管理,規(guī)范經(jīng)營,創(chuàng)新發(fā)展,在企業(yè)的不同發(fā)展階段發(fā)揮了很好的引領(lǐng)作用。
同樣,針對目前萊蕪市中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀,我們也多次組織中小企業(yè)座談,深入探討提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的方法和措施。我們認(rèn)為,提升財(cái)務(wù)管理水平關(guān)鍵還在于中小企業(yè)自身,中小企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面入手,著力加以改善。
健全制度,樹立財(cái)務(wù)管控理念。
目前,我國經(jīng)濟(jì)正處于后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時期,宏觀和微觀層面不確定性因素較多,對中小企業(yè)的發(fā)展存在較大影響。在這種形勢下,中小企業(yè)需要提高信息敏感度,從自我提高入手,增強(qiáng)自身競爭力。落實(shí)在財(cái)務(wù)管理層面,一是需要更新思想觀念,突出財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用和地位,使財(cái)務(wù)管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),樹立全面的財(cái)務(wù)管控理念;二是中小企業(yè)要建立一套完整、嚴(yán)密、可操作的財(cái)務(wù)管理制度,強(qiáng)化制約和監(jiān)督,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,防止和避免營私舞弊行為;三是中小企業(yè)要明確財(cái)務(wù)管理職責(zé),優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置,建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制。
規(guī)范核算,提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。中小企業(yè)逐步改善原有核算體制,確保有關(guān)財(cái)稅法律法規(guī)和規(guī)章制度在本企業(yè)的貫徹執(zhí)行,保障會計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,提高會計(jì)信息透明度。一是中小企業(yè)要加強(qiáng)對新會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí),制訂可操作的規(guī)劃,逐步予以實(shí)施,提高會計(jì)報(bào)表及信息的公信力;二是要加強(qiáng)對稅收知識的學(xué)習(xí),變被動為主動,充分掌握各項(xiàng)稅收法規(guī)并嚴(yán)格執(zhí)行,避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);三是盡量加大財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的投入,應(yīng)用財(cái)務(wù)核算和管理軟件,提高財(cái)務(wù)核算效率,使財(cái)務(wù)人員有充分的時間和精力去調(diào)研、分析,為企業(yè)投、融資等重大決策問題提供有用信息。
以人為本,重視人才的選用與培養(yǎng)。中小企業(yè)要重視財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和激勵。一方面在人才的選用上,財(cái)務(wù)人員一定要持證上崗,熟悉和遵守國家的法律法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度,遵守職業(yè)道德規(guī)范,具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)。另一方面,在財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)上,中小企業(yè)應(yīng)建立良好的教育機(jī)制,為財(cái)務(wù)人員提供不斷學(xué)習(xí)的機(jī)會,讓他們接受相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識培訓(xùn),不斷更新知識,增強(qiáng)其對企業(yè)的歸屬感。
走出家門,加強(qiáng)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。中小企業(yè)要改變大家對其信息失真、不對稱的印象,就要敢于走出家門,加強(qiáng)與銀行、財(cái)稅部門的溝通交流。一方面增強(qiáng)自身信息透明度,提高監(jiān)管部門對其信息的認(rèn)知和認(rèn)可;另一方面在溝通中及時掌握各種政策動態(tài),便于企業(yè)內(nèi)部及時消化吸收,將知識的運(yùn)用轉(zhuǎn)化為提升財(cái)務(wù)管理水平的動能。
5月16日至17日，工業(yè)和信息化部在天津召開貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》（下稱國發(fā)14號文件）工作座談會。
工業(yè)和信息化部部長苗圩出席會議并作題為“狠抓落實(shí)、加大工作力度、促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展”的重要講話，提出充分認(rèn)識新形勢下小型微型企業(yè)健康發(fā)展的重大戰(zhàn)略意義，全面準(zhǔn)確領(lǐng)會國發(fā)14號文件的政策精神，加大力度做好文件的貫徹落實(shí)。
這是2011年以來為應(yīng)對國內(nèi)外出現(xiàn)的新形勢、新問題，繼出臺了新中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)、“十二五”中小企業(yè)成長規(guī)劃之后的又一重大舉措。
小型微型企業(yè)占企業(yè)總量的90%以上，是數(shù)量最大、最具活力的企業(yè)群體。小型微型企業(yè)與中型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r、面臨問題有相同也有差異，政策需求也不盡相同。國發(fā)14號文件以新劃型標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)政策向小型微型企業(yè)傾斜，這是國務(wù)院首次針對小型微型企業(yè)的政策意見，對細(xì)化分類指導(dǎo)發(fā)出更清晰的政策信號。國發(fā)14號文件政策力度之大前所未有，成為促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展的綱領(lǐng)性文件。
今年4月，溫總理曾就應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)困難提出兩條重要途徑，一是支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，特別是小型微型企業(yè)發(fā)展；二是放活民間資本，支持民營企業(yè)發(fā)展。由于中小企業(yè)絕大部分是小型微企業(yè)，而中小企業(yè)與民營企業(yè)主體重合度很高，因此這兩條途徑相輔相成，互為補(bǔ)充。國務(wù)院要求6月底之前各部門要出臺落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》的實(shí)施細(xì)則，部分細(xì)則涉及到小微企業(yè)。可以說，國發(fā)14號文件與上述意見相呼應(yīng)，并強(qiáng)化了政策效果。
政策更趨系統(tǒng)化
國發(fā)14號文件共分七個方面，從重要意義、財(cái)稅支持、緩解融資困難、推動創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整、開拓市場、提高經(jīng)營管理水平、促進(jìn)集聚發(fā)展、加強(qiáng)公共服務(wù)等提出了29條措施，是《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》政策的延續(xù)，與以往政策相比體系更完整，措施更務(wù)實(shí)。
首先，以小型微型企業(yè)財(cái)稅、金融支持為重要抓手。國發(fā)14號文件針對小型微型企業(yè)發(fā)展面臨的突出問題，提出了財(cái)稅、金融、市場等一系列政策措施。在資金方面，加強(qiáng)專項(xiàng)資金與國家基金的銜接；在稅收方面，強(qiáng)調(diào)提高起征點(diǎn)與延長優(yōu)惠期的配合；在政府采購方面，明確規(guī)定了面向小微企業(yè)的預(yù)算份額；在金融方面，注重金融產(chǎn)品、金融機(jī)構(gòu)與金融機(jī)制的完善。
其次，以引導(dǎo)中小企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式為核心目標(biāo)。圍繞中小企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，國發(fā)14號文件力推技術(shù)進(jìn)步和結(jié)構(gòu)調(diào)整，包括進(jìn)一步加大對中小企業(yè)技術(shù)改造的支持；大力支持對創(chuàng)新型、創(chuàng)業(yè)型和勞動密集型的小型微型企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)集聚發(fā)展；優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境，支持公共服務(wù)平臺建設(shè)；實(shí)施中小企業(yè)管理提升計(jì)劃，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。
再次，以建立促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的長效機(jī)制為工作主線。國發(fā)14號文件強(qiáng)調(diào)促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，制定的一攬子政策措施重點(diǎn)在加快結(jié)構(gòu)調(diào)整、提升創(chuàng)新能力、健全服務(wù)體系、提高企業(yè)素質(zhì)、加大財(cái)稅支持、推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅、改進(jìn)金融服務(wù)等方面，多措并舉，綜合施策。
重在落實(shí)
以往推行中小企業(yè)政策的難點(diǎn)主要在于：一是細(xì)化政策不足，缺乏落地機(jī)制；二是地方機(jī)制不順，缺乏施政手段；三是問責(zé)制度不健全，缺乏績效評估；四是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)薄弱，缺乏決策支撐。因此，建議政府有關(guān)部門從以下四方面著手，確保國發(fā)14號文件能落實(shí)到位。
一要完善地方配套細(xì)則。各地結(jié)合國務(wù)院促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部際分工安排，結(jié)合本地實(shí)際，研究制定本地方促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的配套辦法，從融資、服務(wù)、用地、減負(fù)等多方面形成工作體制和長效機(jī)制。
二要明確各級機(jī)構(gòu)職責(zé)。在國家層面，進(jìn)一步發(fā)揮國務(wù)院促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)的作用。在部委層面，工業(yè)和信息化部牽頭將國發(fā)14號文件的任務(wù)分工落實(shí)到各部門，各部門逐項(xiàng)細(xì)化，列出明確時間表。在地方政府層面，把小型微型企業(yè)工作列入各地區(qū)、各有關(guān)部門年度工作考核范圍，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。
三是實(shí)施政策評估制度。建立目標(biāo)管理和考核機(jī)制，加強(qiáng)對有關(guān)部門和地方政府的政策評估和跟蹤問效。國務(wù)院每年通過組織督察組等形式對各地小微企業(yè)政策落實(shí)情況開展專項(xiàng)檢查。
民營企業(yè)力量不可小覷
改革開放以來，我國民營企業(yè)從無到有經(jīng)歷了20多年的發(fā)展歷程，有些早期很風(fēng)光的民營企業(yè)如今已不見了蹤影，而有些已經(jīng)發(fā)展成為巨無霸型的大企業(yè)，也有很多仍然處在默默無聞的發(fā)展?fàn)顩r。中小型企業(yè)在中國經(jīng)濟(jì)中起到著非常重大的作用，因?yàn)槊駹I企業(yè)比較靈活，而且國內(nèi)提倡國有經(jīng)濟(jì)作為主體多元化經(jīng)濟(jì)。多元化指的就是民營經(jīng)濟(jì)也就是中小型企業(yè)。中小型企業(yè)可以延伸產(chǎn)業(yè)鏈帶動更多的經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位吸納更多的就業(yè)人群，并解決就業(yè)問題。還可以起到提高人口素質(zhì)的目的。民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)是我國國民經(jīng)濟(jì)的半邊天，尤其是在比較發(fā)達(dá)的東部地區(qū)。
中小企業(yè)因數(shù)量多、分布廣、經(jīng)營靈活，適應(yīng)市場能力強(qiáng)，在一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的角色，他們是社會的推進(jìn)器和穩(wěn)定器，是創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會的主渠道，是最活躍的創(chuàng)新基因，也是大企業(yè)發(fā)展的重要依托。
多重不利因素疊加下，今年是中小企業(yè)發(fā)展比較困難的一年，中小企業(yè)不同程度存在生產(chǎn)成本上升、融資困難等難題。工業(yè)和信息化部總工程師朱宏任在此前舉行的2011年上半年全國工業(yè)通信業(yè)運(yùn)行形勢會上表示，中央對中小企業(yè)十分關(guān)心，對于目前中小企業(yè)發(fā)展面臨的問題，會有一系列有針對性的扶持措施陸續(xù)推出。
新華社記者近期在浙江、福建、廣東等省份調(diào)研發(fā)現(xiàn)，在“三荒”“三高”影響下的沿海中小企業(yè)普遍陷入生存困境。相關(guān)人士建議，需加強(qiáng)緊縮性宏觀調(diào)控政策的針對性，在下決心順勢淘汰一批落后產(chǎn)能的同時，有區(qū)別的加大力度扶持一批優(yōu)質(zhì)企業(yè)，避免民營中小企業(yè)主喪失信心。
中小企業(yè)利潤率已不足3％
前7個月整體利潤率不到3％，60％～70％的中小企業(yè)面臨嚴(yán)重生存困境……一組最新數(shù)據(jù)再度引發(fā)了各界對中小企業(yè)發(fā)展的高度關(guān)注。
工信部運(yùn)行監(jiān)測協(xié)調(diào)局副局長黃利斌9日表示，今年1～7月，我國規(guī)模以上企業(yè)運(yùn)行狀況良好，但困難企業(yè)更加困難，特別是小微型經(jīng)營困難加劇，中小企業(yè)整體利潤率不到3％。黃利斌是在當(dāng)日舉行的《2011年中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行夏季報(bào)告》會上作出上述表示的。
報(bào)告指出，下一步將加快出臺鼓勵和引導(dǎo)民間投資的相關(guān)配套政策，并根據(jù)新的中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)，研究有針對性的措施，重點(diǎn)扶持小微型企業(yè)。另據(jù)可靠消息，國務(wù)院促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組會議召開在即，屆時，進(jìn)一步扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策措施將出臺。
多措并舉解決難題
業(yè)內(nèi)人士表示，中小企業(yè)發(fā)展已經(jīng)引起高層關(guān)注，對于目前中小企業(yè)發(fā)展面臨的問題，會有一系列有針對性的扶持措施陸續(xù)推出。
根據(jù)10月9日的報(bào)告，相關(guān)部委將繼續(xù)落實(shí)好扶持中小企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，加快出臺鼓勵和引導(dǎo)民間投資的相關(guān)配套政策，擴(kuò)大民營經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)的市場準(zhǔn)入范圍，消除制約民間投資的制度，形成國家支持中小企業(yè)發(fā)展的中長期預(yù)期，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動力。
特別是針對融資難問題，報(bào)告建議，要優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)小企業(yè)資金支持，多措并舉，加快金融體制機(jī)制改革和組織制度創(chuàng)新，充分發(fā)揮好市場機(jī)制和政策支持的作用。采取風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，財(cái)政貼息、營業(yè)稅減免等方式，支持商業(yè)銀行增加對小企業(yè)貸款。拓寬小企業(yè)融資渠道，加大對創(chuàng)業(yè)投資的引導(dǎo)和支持力度。密切關(guān)注企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況，及時采取措施，防止因相互拖欠引發(fā)資金鏈斷裂。
此外，報(bào)告提到，相關(guān)部門要積極爭取各項(xiàng)國家中小企業(yè)專項(xiàng)資金，對中小企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，對符合條件的小型微利企業(yè)投資國家鼓勵類項(xiàng)目等，安排資金給予補(bǔ)助，支持中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。
國務(wù)院出臺9大措施支持小型企業(yè)脫困
另據(jù)新華社報(bào)道，國務(wù)院總理10月12日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究確定支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融、財(cái)稅政策措施。
會議指出，小型和微型企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用。當(dāng)前一些小型微型企業(yè)經(jīng)營困難，融資難和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)偏重等問題突出，必須引起高度重視。要加強(qiáng)金融服務(wù)和財(cái)稅扶持，主要加大對符合國家產(chǎn)業(yè)和環(huán)保政策、能夠吸納就業(yè)的科技、服務(wù)和加工業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持力度，引導(dǎo)和幫助小型微型企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、增強(qiáng)盈利能力和發(fā)展后勁。
金融政策措施
(一)加大對小型微型企業(yè)的信貸支持。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對小型微型企業(yè)貸款的增速不低于全部貸款平均增速，增量高于上年同期水平，對達(dá)到要求的小金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)執(zhí)行較低存款準(zhǔn)備金率。商業(yè)銀行重點(diǎn)加大對單戶授信500萬元以下小型微型企業(yè)的信貸支持。加強(qiáng)貸款監(jiān)管和最終用戶監(jiān)測，確保用于小型微型企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。
(二)清理糾正金融服務(wù)不合理收費(fèi)，切實(shí)降低企業(yè)融資的實(shí)際成本。除銀團(tuán)貸款外，禁止商業(yè)銀行對小型微型企業(yè)貸款收取承諾費(fèi)、資金管理費(fèi)。嚴(yán)格限制商業(yè)銀行向小型微型企業(yè)收取財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)。
(三)拓寬小型微型企業(yè)融資渠道。逐步擴(kuò)大小型微型企業(yè)集合票據(jù)、集合債券、短期融資券發(fā)行規(guī)模，積極穩(wěn)妥發(fā)展私募股權(quán)投資和創(chuàng)業(yè)投資等融資工具。進(jìn)一步推動交易所市場和場外市場建設(shè)，改善小型微型企業(yè)股權(quán)質(zhì)押融資環(huán)境。
(四)細(xì)化對小型微型企業(yè)金融服務(wù)的差異化監(jiān)管政策。對小型微型企業(yè)貸款余額和客戶數(shù)量超過一定比例的商業(yè)銀行放寬機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入限制，允許其批量籌建同城支行和專營機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)。對商業(yè)銀行發(fā)行金融債所對應(yīng)的單戶500萬元以下的小型微型企業(yè)貸款，在計(jì)算存貸比時可不納入考核范圍。允許商業(yè)銀行將單戶授信500萬元以下的小型微型企業(yè)貸款視同零售貸款計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。適當(dāng)提高對小型微型企業(yè)貸款不良率的容忍度。
(五)促進(jìn)小金融機(jī)構(gòu)改革與發(fā)展。強(qiáng)化小金融機(jī)構(gòu)重點(diǎn)服務(wù)小型微型企業(yè)、社區(qū)、居民和“三農(nóng)”的市場定位。在審慎監(jiān)管的基礎(chǔ)上促進(jìn)農(nóng)村新型金融機(jī)構(gòu)組建工作，引導(dǎo)小金融機(jī)構(gòu)增加服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，向轄內(nèi)縣域和鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)延伸機(jī)構(gòu)。
(六)在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上促進(jìn)民間借貸健康發(fā)展。嚴(yán)格監(jiān)管，禁止金融從業(yè)人員參與民間借貸。對小型微型企業(yè)的金融支持，要按照市場原則進(jìn)行，減少行政干預(yù)。
財(cái)稅政策措施
(一)加大對小型微型企業(yè)稅收扶持力度。提高小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)。將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長至2015年底并擴(kuò)大范圍。將符合條件的國家中小企業(yè)公共技術(shù)服務(wù)示范平臺納入科技開發(fā)用品進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策范圍。
關(guān)鍵詞：地方金融；區(qū)域金融；集群金融；集群融資；財(cái)稅政策
中圖分類號：F832.1
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：0257-5833（2014）02-0039-08
創(chuàng)新和發(fā)展地方金融已成為近幾年來理論界和實(shí)際工作者討論的熱門話題。不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異和特點(diǎn)決定了地方金融的多樣化。我國東南沿海的一些地方民營經(jīng)濟(jì)較全國其他省市區(qū)發(fā)展迅速，出現(xiàn)了大量的中小企業(yè)集群，集群經(jīng)濟(jì)得到了迅速發(fā)展。根據(jù)“新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)”理論，集群經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大客觀上要求有與之對應(yīng)的地方金融服務(wù)。而創(chuàng)新性內(nèi)生的地方金融體系的缺乏，是集群企業(yè)理論上分析有諸多融資優(yōu)勢但現(xiàn)實(shí)中卻存在融資難的根源。要克解中小企業(yè)集群融資難最直接、最根本性的辦法就是加快地方金融的改革和創(chuàng)新，培育和發(fā)展集群金融。
一、地方金融創(chuàng)新的重要基礎(chǔ)：集群經(jīng)濟(jì)發(fā)展
（一）集群經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大客觀上要求有與之對應(yīng)的金融服務(wù)
改革開放以來，我國一些地區(qū)尤其是東南沿海的江、浙、滬、閩、粵等地出現(xiàn)了大量的各具特色的中小企業(yè)集群，集群經(jīng)濟(jì)在這些地方都得到了快速的發(fā)展。中小企業(yè)集群不再是少數(shù)地區(qū)的特殊現(xiàn)象，越來越多的地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展顯現(xiàn)了中小企業(yè)集群化特征，中小企業(yè)集群已成為我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)布局的重要模式和發(fā)展趨勢。中小企業(yè)集群的迅速發(fā)展以及它對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的綜合推動作用和對區(qū)域整體競爭力的提升力量，使之成為政府和學(xué)術(shù)界重要的關(guān)注對象。中小企業(yè)集群在我國作為一種新生事物，開始迅猛發(fā)展就顯示出其強(qiáng)大的生命力，但也普遍存在著一些包括“融資難”等在內(nèi)的制約其進(jìn)一步快速發(fā)展的問題，急需研究并采取措施解決之。
以浙江省為例，目前，以“輕、小、集、加”為特色的浙江民營經(jīng)濟(jì)比重中，產(chǎn)業(yè)集群（也稱為中小企業(yè)集群，簡稱集群）的產(chǎn)值已占全省經(jīng)濟(jì)總量半壁江山。據(jù)浙江經(jīng)信委統(tǒng)計(jì)，2008年全省共有312個產(chǎn)業(yè)集群年銷售收入達(dá)到10億元以上（其中年銷售收入超過200億元的產(chǎn)業(yè)集群有26個），實(shí)現(xiàn)銷售收入2.81萬億元，出貨值6122億元，從業(yè)人員831萬人，分別占全省工業(yè)總量的54%、62%和56%。集群經(jīng)濟(jì)在浙江經(jīng)濟(jì)發(fā)展、參與國際競爭、擴(kuò)大就業(yè)等方面發(fā)揮了十分重要的作用。然而，浙江產(chǎn)業(yè)集群在快速發(fā)展的過程中也存在著過度競爭、集群內(nèi)企業(yè)自主創(chuàng)新和合作創(chuàng)新不足、產(chǎn)業(yè)層次偏低、群內(nèi)中小企業(yè)融資難等問題。為加快集群產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，浙江省政府于2009年和2010年分兩批確立了杭州裝備制造業(yè)、紹興紡織、寧波服裝等42個傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)集群向現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群轉(zhuǎn)型升級示范區(qū)，其目的就是要“進(jìn)一步發(fā)揮民營經(jīng)濟(jì)、縣域經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)集群經(jīng)濟(jì)等特色優(yōu)勢，扎實(shí)推進(jìn)大平臺大產(chǎn)業(yè)大項(xiàng)目大企業(yè)建設(shè)”，提升浙江產(chǎn)業(yè)集群整體競爭力。
新形勢下我國民營經(jīng)濟(jì)和集群經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展又有了新的契機(jī)。黨的十八屆三中全會明確要“使市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用”，“公有制經(jīng)濟(jì)和非公有制經(jīng)濟(jì)都是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，都是我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)。必須毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，堅(jiān)持公有制主體地位，發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)作用，不斷增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力。必須毫不動搖鼓勵、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，激發(fā)非公有制經(jīng)濟(jì)活力和創(chuàng)造力。”這在基本經(jīng)濟(jì)制度上進(jìn)一步提升了民營經(jīng)濟(jì)的地位，使之前所未有的與公有制經(jīng)濟(jì)處在同等的地位，極大地提高了民營企業(yè)和中小企業(yè)集群的發(fā)展動力，開啟了民營經(jīng)濟(jì)拉動經(jīng)濟(jì)增長的新時代。
以往的經(jīng)濟(jì)學(xué)和林毅夫最新的“新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)”理論告訴我們，金融內(nèi)生于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，反過來，金融又要為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)。有什么樣的實(shí)體經(jīng)濟(jì)形式和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，就應(yīng)該有什么樣的金融服務(wù)方式和金融結(jié)構(gòu)相對應(yīng)，金融形式和金融結(jié)構(gòu)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)形式和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)是客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求。據(jù)此，當(dāng)我國中小企業(yè)集群經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大起來，并向現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，客觀上要求有與之對應(yīng)的地方金融服務(wù)方式。
（二）集群企業(yè)融資難的根源是缺乏創(chuàng)新性內(nèi)生的地方金融體系
按照經(jīng)典的產(chǎn)業(yè)集群理論，中小企業(yè)集群融資（簡稱集群融資）比單個游離中小企業(yè)融資具有截然不同的信用優(yōu)勢、信貸優(yōu)勢和集體理性優(yōu)勢等獨(dú)特優(yōu)勢，中小企業(yè)集群在現(xiàn)實(shí)融資中不應(yīng)該有融資困難問題，但在我國的實(shí)踐中小企業(yè)集群仍然存在融資難的問題。據(jù)學(xué)者們調(diào)研，我國中小企業(yè)集群較集中的江、浙、閩等省的群內(nèi)中小企業(yè)普遍存在著“融資難”現(xiàn)象，就拿浙江來說，中小企業(yè)集群比較集中但中小企業(yè)仍然還有41.15%的融資需求不能通過正規(guī)金融機(jī)構(gòu)提供。筆者近期完成的浙江省中小企業(yè)集群融資的專題調(diào)查也顯示，有35.1%的集群內(nèi)中小企業(yè)存在融資難的問題（其中融資難的占29.8%，融資很難的占5.3%）。這是為什么呢？有的學(xué)者認(rèn)為是因?yàn)槟壳拔覈行∑髽I(yè)集群的融資優(yōu)勢沒有充分發(fā)揮出來，但仍沒有回答為什么中小企業(yè)集群的融資優(yōu)勢沒有發(fā)揮出來和怎樣才能發(fā)揮出來等問題。
筆者研究認(rèn)為，中小企業(yè)集群融資存在理論（融資優(yōu)勢）與現(xiàn)實(shí)（融資困境）矛盾（中小企業(yè)集群融資的第一個矛盾問題）的根本原因在于缺乏創(chuàng)新性的、內(nèi)生性的、完善的地方金融體系，以致于面對非常龐大的中小企業(yè)集群融資需求，沒有有效的集群融資方式使之得以滿足，這又不可避免地促使中小企業(yè)集群融資的第二個矛盾，即中小企業(yè)集群融資模式需求（十分旺盛）與模式供給（嚴(yán)重不足）矛盾的產(chǎn)生。反之可以推理，要克解中小企業(yè)集群融資的“雙重矛盾”，除了外生性的金融機(jī)構(gòu)努力外，最直接、最根本性的辦法就是加快地方金融的改革和創(chuàng)新，盡快建立健全地方金融體系。
十八屆三中全會《決定》中，未來十年金融改革的任務(wù)是“完善金融市場體系。擴(kuò)大金融業(yè)對內(nèi)對外開放，在加強(qiáng)監(jiān)管前提下，允許具備條件的民間資本依法發(fā)起設(shè)立中小型銀行等金融機(jī)構(gòu)。推進(jìn)政策性金融機(jī)構(gòu)改革。健全多層次資本市場體系，推進(jìn)股票發(fā)行注冊制改革，多渠道推動股權(quán)融資，發(fā)展并規(guī)范債券市場，提高直接融資比重。完善保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償機(jī)制，建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度。發(fā)展普惠金融。鼓勵金融創(chuàng)新，豐富金融市場層次和產(chǎn)品。”這短短一段話，每一個方面都與地方金融的改革和創(chuàng)新掛鉤，句句都可以作為我國地方金融改革創(chuàng)新的方向、要求和目標(biāo)。
二、地方金融創(chuàng)新的主要形式：培育和發(fā)展集群金融
（一）“集群金融”概念的提出與涵義界定
地方金融體系的內(nèi)涵非常豐富、外延也十分廣泛，所以說地方金融的創(chuàng)新可以從多個方面進(jìn)行，其中中小企業(yè)集群金融（簡稱集群金融）是其主要的形式之一。我國要加快傳統(tǒng)集群經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)現(xiàn)代集群經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，必須培育和發(fā)展與之相適應(yīng)的內(nèi)生的集群金融。培育和發(fā)展集群金融，是建立健全我國地方金融體系不可逾越的關(guān)鍵性事件之一。“集群金融”是一個新概念，對其的研究是個新的領(lǐng)域，目前還沒有人提出并對其進(jìn)行定義，筆者可謂是首次提出并嘗試對其界定為：集群金融就是以中小企業(yè)集群作為一個整體進(jìn)行的集群內(nèi)外兩個層面的貨幣流通和信用活動以及與之相聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)活動的總稱。就其性質(zhì)來分析，集群金融既是內(nèi)部金融、又是外部金融，既是一般金融、又是產(chǎn)業(yè)金融，既是區(qū)域金融、又是國家金融，既是專業(yè)金融、又是綜合金融；就其范圍來看，集群金融有廣義和狹義之分，廣義的集群金融泛指一切與集群信用貨幣的發(fā)行、保管、兌換、結(jié)算、融通，以及集群證券、集群保險(xiǎn)、集群信托租賃等有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，甚至包括集群金銀的買賣，狹義的集群金融僅指集群信用貨幣資金的融通，即目前人們所定義和所研究的中小企業(yè)集群融資。
（二）集群金融的構(gòu)成要素
與一般金融一樣，集群金融也有以下幾個構(gòu)成要素：（1）集群金融對象。由貨幣制度所規(guī)范的貨幣（資金）、證券、保險(xiǎn)等的流通、周轉(zhuǎn)和增值。（2）集群金融方式。以借貸為主的信用方式為代表，兼有證券、保險(xiǎn)、信托、租賃等方式。（3）集群金融機(jī)構(gòu)。通常區(qū)分為銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。其中內(nèi)生性的中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司（簡稱集群財(cái)務(wù)公司）在集群金融的構(gòu)成要素中起關(guān)鍵性的作用。（4）集群金融場所，即集群金融市場。包括資本市場、貨幣市場、外匯市場、保險(xiǎn)市場、衍生性金融工具市場等等。（5）集群金融工具。適合于集群的金融工具，如中小企業(yè)集群的供應(yīng)鏈融資、保理融資、集合債券融資、團(tuán)體貸款、產(chǎn)業(yè)基金融資等。（6）集群金融制度和調(diào)控機(jī)制。對集群金融活動所進(jìn)行的監(jiān)督和調(diào)控等。
集群金融各要素之間相互分工、相互聯(lián)系、相互作用、相互制約。集群金融活動一般以集群信用工具為載體，并通過信用工具的交易，在集群金融市場中發(fā)揮作用來實(shí)現(xiàn)貨幣資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，集群金融制度和調(diào)控機(jī)制在其中發(fā)揮監(jiān)督和調(diào)控作用。
三、培育和發(fā)展集群金融的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：組建集群財(cái)務(wù)公司
（一）集群財(cái)務(wù)公司的性質(zhì)及其職能
要培育和發(fā)展集群金融，首先得有從事其業(yè)務(wù)活動的內(nèi)生性專業(yè)機(jī)構(gòu)――中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司（簡稱集群財(cái)務(wù)公司）。我們認(rèn)為，擬組建的中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司是集群中小企業(yè)的總?cè)谫Y主體，是一個正規(guī)性質(zhì)的、以集群產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)的、為內(nèi)部成員服務(wù)的綜合業(yè)務(wù)型非銀行性金融機(jī)構(gòu)，在我國培育和發(fā)展集群金融的過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)地位。
第一，集群財(cái)務(wù)公司應(yīng)該是一種正規(guī)金融組織安排。它不僅僅是對我國改革開放過程中中小企業(yè)非正規(guī)金融組織安排的帕累托改進(jìn)，更是從國有金融制度的產(chǎn)權(quán)擴(kuò)展“擠出效應(yīng)”向民營內(nèi)生性金融制度“適應(yīng)效應(yīng)”轉(zhuǎn)變的實(shí)質(zhì)性創(chuàng)新。
第二，集群財(cái)務(wù)公司應(yīng)該是一種內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)。基于中小企業(yè)集群而建立的集群財(cái)務(wù)公司，構(gòu)造了一個中小企業(yè)集群融資的內(nèi)部金融市場（IFM），它有別于外部金融市場（EFM），是金融市場的一部分。群內(nèi)企業(yè)通過它從事匯集和重新配置企業(yè)的剩余資金、籌集資金、集中交易、監(jiān)督管理、咨詢、中介、擔(dān)保等活動，實(shí)現(xiàn)資金資本在群內(nèi)企業(yè)之間的低成本、高效率的配置。
第三，集群財(cái)務(wù)公司應(yīng)該是一種產(chǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)。依托中小企業(yè)集群主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)而建立的集群財(cái)務(wù)公司，是產(chǎn)業(yè)金融存在和發(fā)展的組織載體，其存在和發(fā)展的全部意義在于扶持和依托特定產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
第四，集群財(cái)務(wù)公司應(yīng)該是一種綜合型非銀行金融機(jī)構(gòu)，或者說它是一個地方金融控股公司。其職能定位不能僅僅囿于中國銀監(jiān)會的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（2004）規(guī)定的“財(cái)務(wù)管理服務(wù)”，而應(yīng)該是“提供全面的內(nèi)部金融服務(wù)”，應(yīng)具備且履行儲蓄、融資、投資、投資銀行、風(fēng)險(xiǎn)投資、咨詢顧問、擔(dān)保等多重職能。
（二）與其他金融機(jī)構(gòu)相比集群財(cái)務(wù)公司具有競爭優(yōu)勢
集群財(cái)務(wù)公司的競爭優(yōu)勢是多重力量的合成。
首先，集群財(cái)務(wù)公司具有金融、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)結(jié)合的優(yōu)勢。這種優(yōu)勢源于“產(chǎn)、融、企”結(jié)合后的良性互動發(fā)展。一方面，中小企業(yè)集群促進(jìn)集群財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生和成長。產(chǎn)融結(jié)合增強(qiáng)了集群財(cái)務(wù)公司對中小企業(yè)集群的滲透力和適應(yīng)能力，有利于增強(qiáng)集群財(cái)務(wù)公司的實(shí)力和金融競爭能力，降低“純金融”的風(fēng)險(xiǎn)性，不斷開拓和發(fā)展新型金融服務(wù)業(yè)務(wù)，提高金融服務(wù)的效率。另一方面，集群財(cái)務(wù)公司也促進(jìn)了中小企業(yè)集群的成長。集群財(cái)務(wù)公司是為中小企業(yè)集群量身定做的金融機(jī)構(gòu)，通過自身的金融服務(wù)職能，發(fā)揮“內(nèi)源融資”的功效，盡最大可能聚集群內(nèi)資金，利用信貸杠桿，充分協(xié)調(diào)集群企業(yè)單位資金運(yùn)動的時間差、空間差、生產(chǎn)環(huán)節(jié)差和行業(yè)差，靈活調(diào)度資金，合理投放資金，幫助企業(yè)進(jìn)行資本調(diào)整和資本置換；也能利用其強(qiáng)大的“外源融資”能力，通過直接金融和間接金融兩條渠道同時融入大量低成本資金，吸引國內(nèi)外的金融資源注入群內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，緩解由于資金總量束縛和外在的信用制度的牽制對集群造成的壓力。這種產(chǎn)融結(jié)合還能產(chǎn)生綜合的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，如提高經(jīng)濟(jì)的貨幣化水平，消減資本循環(huán)鏈條，派生信用，加快儲蓄轉(zhuǎn)化為投資的速度等。
其次，集群財(cái)務(wù)公司具有系統(tǒng)自組織優(yōu)勢。中小企業(yè)集群是一個復(fù)雜的系統(tǒng)。集群財(cái)務(wù)公司是中小企業(yè)集群這個復(fù)雜系統(tǒng)的“整體”，而集群內(nèi)各個中小企業(yè)則是這個復(fù)雜系統(tǒng)的“要素”。集群財(cái)務(wù)公司在這里就發(fā)揮了“一身兼二職”的作用，一方面使中小企業(yè)集群的潛在融資優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)融資優(yōu)勢，另一方面實(shí)現(xiàn)依靠集群內(nèi)各個中小企業(yè)自身不能實(shí)現(xiàn)的融資需求。集群財(cái)務(wù)公司的形成、演化過程通過自組織機(jī)制，不僅融資協(xié)調(diào)一致，實(shí)現(xiàn)融資信息共享，遵守共同的“游戲規(guī)則”和行為準(zhǔn)則，建立相互信任的信用關(guān)系，提高融資效率，降低融資風(fēng)險(xiǎn)；而且經(jīng)歷多次漸變與突變的演化過程，集群財(cái)務(wù)公司在出現(xiàn)――壯大――升級的反復(fù)迭代中不斷趨于優(yōu)化。
再次，集群財(cái)務(wù)公司具有內(nèi)部金融市場優(yōu)勢。集群財(cái)務(wù)公司構(gòu)造了一個內(nèi)部金融市場，它在監(jiān)督、激勵、資本的低成本配置和放松融資約束等方面具有外部金融市場不可比擬的優(yōu)勢：一是監(jiān)督更有效。在這個內(nèi)部市場上，信息更充分、透明、廉價，而且出資者是資金使用部門資產(chǎn)的直接所有者并擁有剩余控制權(quán)，能更有效地監(jiān)督和激勵資金使用者。二是優(yōu)化資產(chǎn)的再配置。內(nèi)部金融市場中公司總部與子公司（分部）的上下級關(guān)系或眾多企業(yè)同級關(guān)聯(lián)關(guān)系，便于賬面記錄和存檔資料審查，更有利于資本的優(yōu)化配置。集群財(cái)務(wù)公司通過“勝利者選拔過程”，將有限的資本分配到最具效率的項(xiàng)目上。三是資本的低成本配置。在集群財(cái)務(wù)公司內(nèi)部，信息的不確定性比較小，能夠減少內(nèi)部市場主體在外部證券市場上進(jìn)行逆向選擇的機(jī)會，既可以避免在外部金融市場上融資的交易成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)，也可以避免因過多的股東和債權(quán)人介入而導(dǎo)致成本的增加。四是外部融資約束寬松。集群財(cái)務(wù)公司放松了外部的融資約束，能夠靈活地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的跨項(xiàng)目流動，可以按照項(xiàng)目投入產(chǎn)出比來配置稀缺資源，提高資源配置效率。
四、組建集群財(cái)務(wù)公司的政府舉措：財(cái)稅政策支持
（一）集群經(jīng)濟(jì)地區(qū)組建集群財(cái)務(wù)公司已初具條件
中小企業(yè)集群散布于我國的許多地方，雖然不同地區(qū)集群經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度各不一樣，但一些中小企業(yè)集群比較集中、發(fā)展相對成熟的地方已經(jīng)初步具備了成立中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司的條件。
其一，明確的中小企業(yè)集群融資主體地位。中小企業(yè)集群融資是一個整體性融資，它首先也要確定一個融資主體。但由于中小企業(yè)集群的特殊性，群內(nèi)中小企業(yè)分別為分散的、獨(dú)立的個體，因此需要用一種方式使其能夠成為一個主體。如果群內(nèi)各個中小企業(yè)可以通過集群財(cái)務(wù)公司的形式聯(lián)系到一起進(jìn)行融資，這時的中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司的融資主體地位就已經(jīng)確立，即中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司成了一個總?cè)谫Y主體。在如此的集群融資組織關(guān)系中，中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司是處于最頂端的融資主體，但它的融資行為只是一種中間的關(guān)系，真正的融資實(shí)體則為群內(nèi)各中小企業(yè)。這是一種“單一融資主體，多元融資實(shí)體”的組織架構(gòu)形式。如此看來，我國要培育發(fā)展集群金融，只要組建了中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司，其主體地位也就自然而然確立了。
其二，群內(nèi)各中小企業(yè)有機(jī)聯(lián)系并有較強(qiáng)的融資合作的意識。中小企業(yè)集群內(nèi)中小企業(yè)通過價值鏈將它們橫向聯(lián)系在一起。群內(nèi)上、中、下游中小企業(yè)之間的價值運(yùn)動和貨幣運(yùn)動，在一定的價值連接下成為了一個有機(jī)整體，其間存在著互相制約的關(guān)系。在這一價值鏈上的中小企業(yè)有融資需求，便可以通過價值連接的中小企業(yè)群，成為一個存在內(nèi)在互動機(jī)制的整體，通過集群財(cái)務(wù)公司使整個企業(yè)群獲得一定的融資機(jī)會。同時，群內(nèi)中小企業(yè)通過生產(chǎn)相同或相似產(chǎn)品形成縱向的有機(jī)聯(lián)系。這種縱深的有機(jī)聯(lián)系以特殊的社會關(guān)系（親情、友情等）為背景形成的一種生產(chǎn)同盟，增強(qiáng)了商業(yè)信用，為集群融資打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另外，群內(nèi)中小企業(yè)通過合作融資的意愿把它們的融資行動統(tǒng)一起來。集群企業(yè)合作意識的高低、合作程度的深淺，直接影響集群融資效應(yīng)的發(fā)揮。當(dāng)合作成為企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件時，集群的合作文化就能夠深入人心，集群企業(yè)在交易中也更加傾向于誠實(shí)守信，集群信用優(yōu)勢才能得以持續(xù)。在合作氛圍和信用優(yōu)勢的助力下，集群合作融資的可行性增強(qiáng)，集群中的中小企業(yè)可以選擇多樣化的集群融資模式以化解融資瓶頸。
其三，較健全的中小企業(yè)集群金融市場。中小企業(yè)集群融資優(yōu)勢的發(fā)揮和集群金融的培育發(fā)展，都需要建立健全和完善的與其相對應(yīng)的多層次金融市場結(jié)構(gòu)體系。在我國一些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的省份，如浙江省，已經(jīng)初步建立了包括國有與民營金融機(jī)構(gòu)、大型與小型金融機(jī)構(gòu)、內(nèi)資與外資金融機(jī)構(gòu)、直接與間接金融機(jī)構(gòu)各自占比例以及各類金融機(jī)構(gòu)間競爭的多層次金融市場結(jié)構(gòu)。其中，中小金融機(jī)構(gòu)、外資金融機(jī)構(gòu)、民營金融機(jī)構(gòu)等在中小企業(yè)信貸融資市場上則相對更有競爭力。就中小企業(yè)集群融資來說，要使中小企業(yè)集群的信貸融資優(yōu)勢得以發(fā)揮，就必須建立與中小企業(yè)集群相對應(yīng)的多層次的金融市場結(jié)構(gòu)體系，如國有大型商業(yè)銀行、區(qū)域中小商業(yè)銀行、集群內(nèi)的合作金融機(jī)構(gòu)（集群財(cái)務(wù)公司），以及相應(yīng)的集群互助擔(dān)保協(xié)會（公司）、產(chǎn)業(yè)基金、風(fēng)險(xiǎn)投資等配套機(jī)構(gòu)。這些建立在中小企業(yè)集群中心或?qū)I(yè)市場周圍的金融機(jī)構(gòu)，由于資金規(guī)模小、產(chǎn)權(quán)明晰、決策程序簡單、約束力強(qiáng)，可以及時掌握市場與客戶等有關(guān)信息，降低監(jiān)督管理成本，為本區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)提供包括融資在內(nèi)的各種金融服務(wù)。
其四，相對成熟的中小企業(yè)集群信貸融資技術(shù)。大力開發(fā)集群金融新產(chǎn)品或充分運(yùn)用集群融資信貸技術(shù)是發(fā)揮中小企業(yè)集群融資優(yōu)勢的重要條件之一。信貸技術(shù)分為依據(jù)企業(yè)“硬信息”進(jìn)行信貸決策的交易型融資技術(shù)和依據(jù)企業(yè)“軟信息”進(jìn)行信貸決策的關(guān)系型融資技術(shù)兩大類。對于我國中小企業(yè)集群，無論是中小金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系型貸款還是大金融機(jī)構(gòu)的交易型融資，都可以結(jié)合中小企業(yè)集群內(nèi)在特質(zhì)，開發(fā)更好的集群信貸融資技術(shù)以有效緩解中小企業(yè)融資難的問題。從目前的實(shí)踐看，作為總?cè)谫Y主體的中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司可以采用的融資技術(shù)很多，如中小企業(yè)集群的供應(yīng)鏈融資技術(shù)、保理融資技術(shù)、集合債券融資技術(shù)、團(tuán)體貸款技術(shù)、產(chǎn)業(yè)基金融資技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)投資融資技術(shù)、互助擔(dān)保融資技術(shù)、中小企業(yè)開發(fā)性融資技術(shù)、關(guān)系型信貸融資技術(shù)等。
其五，適宜的中小企業(yè)集群融資環(huán)境。中小企業(yè)信貸融資技術(shù)的運(yùn)用、中小企業(yè)融資難問題的緩解等都離不開適宜的集群環(huán)境支撐。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會民主法制建設(shè)的推進(jìn)，中小企業(yè)集群融資的適宜環(huán)境逐步改善。首先是中小企業(yè)集群的信用環(huán)境。具體包括社會信用中介機(jī)構(gòu)如會計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評估等中介機(jī)構(gòu)及其制度體系在內(nèi)的、完善的中小企業(yè)集群信用服務(wù)體系和信用擔(dān)保體系等。其次是中小企業(yè)集群的社會環(huán)境。我國各地中小企業(yè)集群文化和集群社會資本網(wǎng)絡(luò)的作用已初步顯現(xiàn)，如浙江特定的地理區(qū)域和文化環(huán)境下的企業(yè)集群關(guān)系網(wǎng)絡(luò)即企業(yè)集群的社會資本，不僅會影響民間融資和集群內(nèi)企業(yè)之間的合作融資，也是影響集群信貸融資的重要因素。再次是中小企業(yè)集群的法律環(huán)境。中小企業(yè)集群融資要發(fā)揮其內(nèi)生的融資優(yōu)勢，無論是基于中小企業(yè)集群信貸融資技術(shù)的運(yùn)用，還是發(fā)揮中小企業(yè)集群融資優(yōu)勢的金融業(yè)市場結(jié)構(gòu)調(diào)整，都有了相應(yīng)的法律環(huán)境的支撐。
（二）組建集群財(cái)務(wù)公司過程中的財(cái)稅政策支持
集群金融是為集群經(jīng)濟(jì)及中小企業(yè)集群服務(wù)的專業(yè)化深度金融，某些方面在一定程度上是一個國家和地區(qū)的“軟性”（或金融服務(wù)性）基礎(chǔ)設(shè)施，具有一定的公共產(chǎn)品特性。對集群財(cái)務(wù)公司的組建，除了依靠市場的力量外，還需要更好地發(fā)揮政府的作用。
第一，會同有關(guān)部門制定好集群金融發(fā)展的規(guī)劃。中小企業(yè)集群作為我國現(xiàn)代區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長的一種重要新現(xiàn)象和一支重要新力量，在當(dāng)前轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期需要科學(xué)規(guī)劃。產(chǎn)業(yè)集群規(guī)劃是一項(xiàng)錯綜復(fù)雜的系統(tǒng)工程，財(cái)稅部門會同有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)經(jīng)營模式和產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的態(tài)勢，因勢利導(dǎo)、順勢而為，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，遵循市場規(guī)律、掌握企業(yè)需求，堅(jiān)持實(shí)事求是、因地制宜、分類規(guī)劃的原則，力求制定的區(qū)域產(chǎn)業(yè)集群規(guī)劃具有良好的前瞻性、地方特色和可操作性。其中會同有關(guān)部門制定好集群金融培育發(fā)展的專項(xiàng)規(guī)劃，是我國產(chǎn)業(yè)集群進(jìn)一步快速轉(zhuǎn)型發(fā)展中的關(guān)鍵問題之一。制定的地方集群金融培育發(fā)展規(guī)劃應(yīng)具體到位，尤其是集群財(cái)務(wù)公司本身的組織機(jī)構(gòu)發(fā)展，集群金融在合理配置資源正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、推動集群技術(shù)創(chuàng)新營造產(chǎn)業(yè)環(huán)境、導(dǎo)入企業(yè)文化塑造集群品牌等方面的規(guī)劃要到位。
第二，出臺促進(jìn)集群金融發(fā)展的財(cái)稅政策。為了彌補(bǔ)當(dāng)前集群金融的組織、市場、產(chǎn)品、制度等“缺位”現(xiàn)象，盡快促其生成和走上健康持續(xù)發(fā)展的軌道，也是為了在中期打造健全的地方金融體系，使我國能夠初步擁有完備的現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)組織和高效的多層次資本市場，以及為了長期通過財(cái)稅政策的支持，使我國地方金融對區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長的作用進(jìn)一步體現(xiàn)出來，最大限度地為地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出貢獻(xiàn)，反過來，集群金融發(fā)展也對我國地方財(cái)政改革與財(cái)源建設(shè)產(chǎn)生積極影響，財(cái)稅部門必須運(yùn)用積極的財(cái)稅政策支持集群金融的發(fā)展。
在支持集群金融機(jī)構(gòu)發(fā)展方面，應(yīng)該重點(diǎn)支持作為地方金融控股公司的集群財(cái)務(wù)公司的發(fā)展和壯大，通過初始資本金注入、稅收優(yōu)惠、財(cái)政貼息和參股、政府擔(dān)保、轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)補(bǔ)貼、投資補(bǔ)助、支持集群財(cái)務(wù)公司上市等政策支持和引導(dǎo)，促使集群金融機(jī)構(gòu)利用其內(nèi)在優(yōu)勢，與大型金融機(jī)構(gòu)錯位競爭，為地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出貢獻(xiàn)。或者，財(cái)稅部門可以與國資部門、中小企業(yè)集群、民間資本投資者等積極發(fā)展混合所有制的中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司。這種中小企業(yè)集群財(cái)務(wù)公司是“國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟(jì)，是基本經(jīng)濟(jì)制度的重要實(shí)現(xiàn)形式”，不僅有利于壯大集群財(cái)務(wù)公司實(shí)力，解決群內(nèi)中小企業(yè)“融資難”的問題，而且“有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長補(bǔ)短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展。”
在支持集群金融生態(tài)等方面，應(yīng)重點(diǎn)改善和優(yōu)化地方金融生態(tài)環(huán)境，為集群金融走上良性發(fā)展的軌道創(chuàng)造地方性金融基礎(chǔ)設(shè)施。財(cái)稅部門可以通過加快地方公共財(cái)政體制建設(shè)與財(cái)政管理體制改革、加大對地方各類金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金投入、開發(fā)地方政策性金融和實(shí)施公平高效的地方金融稅收政策等，來促進(jìn)既包括財(cái)稅制度約束、社會信用體系優(yōu)化等“無形”集群金融基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，也包括清算結(jié)算體系、金融信息技術(shù)設(shè)備等“有形”的集群金融基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。
此外，在支持集群金融市場培育、集群金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及集群金融監(jiān)控等方面，財(cái)稅部門也大有可為，也可以研究制定相應(yīng)的政策措施，以促進(jìn)各自與集群經(jīng)濟(jì)和集群金融相適應(yīng)的發(fā)展。
第三，搭建集群財(cái)務(wù)公司與其他金融機(jī)構(gòu)、科研院所等單位進(jìn)行集群金融合作研發(fā)的平臺。客觀地說，集群金融作為一個新概念還沒有被學(xué)術(shù)界所接受、作為一種新生事物還沒有在實(shí)踐中生成。就現(xiàn)狀看，在實(shí)踐和理論兩個層面上，僅有集群金融的萌芽或初級形式――集群融資。在實(shí)踐上，我國已經(jīng)涌現(xiàn)出了互助擔(dān)保融資、集合債券、團(tuán)體貸款等多種形式的集群融資模式，但還很缺乏、很不規(guī)范、很不全面。在理論上，國際學(xué)術(shù)界對集群融資理論研究比較少見而又零散，還未形成統(tǒng)一的理論體系。國內(nèi)學(xué)術(shù)界更是如此，對集群融資理論的研究才是這幾年的事情，盡管已有越來越多的人們開始關(guān)注和研究中小企業(yè)集群融資問題。因此，要促成我國集群金融的及早誕生和快速發(fā)展，必須理論研究和輿論宣傳先行。首先要注重理論的研究，財(cái)政部門應(yīng)通過財(cái)政手段搭建集群財(cái)務(wù)公司與其他金融機(jī)構(gòu)、科研院所等單位進(jìn)行集群金融合作研發(fā)的平臺，支持他們結(jié)合中小企業(yè)集群發(fā)展的歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)，對集群金融理論進(jìn)行深入細(xì)化地研究，以促進(jìn)科研院所與中小企業(yè)集群互動合作，不斷探討新的集群融資方式和創(chuàng)新豐富集群金融的內(nèi)涵，使理論研究在具體實(shí)踐中不斷完善。同時，還要支持集群金融理論知識的普及宣傳工作，從思想和知識上為中小企業(yè)集群金融的生成、運(yùn)行和發(fā)展掃清障礙。通過集群協(xié)會和集群財(cái)務(wù)公司向企業(yè)充分介紹集群資源包括集群金融資源的共享性，幫助企業(yè)正確對待集群內(nèi)部競爭與合作、分工與協(xié)作的互動關(guān)系，培養(yǎng)企業(yè)的整體意識和全局觀念，以此提高企業(yè)集群金融合作的意識，加深集群金融合作的程度，促使集群金融效應(yīng)的發(fā)揮。
