發布時間：2023-08-31 16:36:24
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的銀行的信用風險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
[關鍵詞] VaR方法 信用計量模型 信用風險管理
銀行的信用風險，也稱違約風險，是指借款人到期不能或不愿履行還貸付款協議致使銀行遭受損失的可能性。信用風險在商業銀行的很多業務活動如貸款、貼現、透支中都廣泛存在，但最主要、最經常的是存在于信貸業務中。進入21世紀，隨著金融市場的發展，大企業進入證券市場變得更為容易，這導致銀行信貸越來越集中的面對高風險的客戶－中小企業。因此對信用風險的分析和監控也顯得格外重要。借鑒國際經驗，將風險定量分析的VAR方法應用于日常信用風險管理中，以降低不良貸款率，是金融機構義不容辭的義務，也是當務之急。
一、VaR度量風險的含義
1.VaR的含義
VaR作為一種市場風險測量和管理的新工具，是由J.P摩根銀行最早在1994年提出 。VaR的含義是“處于風險中的價值”，是指在市場正常波動條件下，在一定概率水平下，某一金融資產或金融資產組合在未來特定的一段時間內的最大可能損失。上述定義可表示為：Prob(P≤VAR))= α（0
2.VaR的計算
假設：一上市公司的股票市值為每股50美元，每天價值變動的標準差σ為10美元，在99％的置信水平下要計算日VAR（股票價值遭受的最大損失額）。假設市價變動函數呈正態分布，根據正態分布函數的特點，可知第二天，股票價格有1％的概率超過73.3美元（50美元+2.33σ），也有1%的可能性會低于26.7美元（50美元－23.3σ）。也就是說，該股票持有人價值損失少于23.3美元（50-26.7）的概率為99％，即置信水平為99％的情況下，該股票的風險價值為VAR＝2.33σ＝23.3。從此例可以看出，計算VAR的關鍵在于兩個因素，可以在市場上出售的金融工具的市場價值（P）以及其市場價值的波動性或者標準差（σ）。
顯然，將這一方法運用于不可交易的貸款，會存在一些難度，原因在于：第一，市場價值（P）不是可以直接觀察到的，因為大多數貸款并不交易。第二，因為P是不可交易的因此沒有時間序列數據來計算σ（即P的波動性）。第三，上例中假設可流通金融工具市價變動函數呈正態分布，但對于貸款價值來說不盡合理。由于銀行是信息嚴重不對稱的行業，其業務特性－收益有限而損失無限（收益最多是利息收入，而損失的有可能是全部本金）決定了在我們的現實生活中，貸款價值的分布明顯呈偏態分布。計算貸款的VAR值應考慮其服從于偏態分布。
二、Credit Metrics 模型量化信用風險的有益借鑒
信用計量模型（Credit Metrics）是1997年由J.P摩根銀行和其他發起人（美國銀行，瑞士聯合銀行等）共同創建的將VAR方法運用到不可交易資產的價值評估和風險衡量的一種方法。如前所提，由于貸款不能公開交易，所以我們既不能觀察到P,也不能觀察到σ。然而Credit Metrics卻提出，利用可得到的借款人的信用評級、下一年評級發生變化的概率（評級轉移矩陣）、違約貸款的回收率、債券市場上的信用風險價值和收益率就可能為任何非交易性貸款計算出一組假想的P和σ，并隨之計算出一項貸款的信用VAR，基本步驟包括三步：
1.確定貸款信用級別變化概率
信用級別變化概率是評價貸款質量變化的工具，也就是同一貸款在一年后的質量等級發生不同變化的概率，通常用信用級別變化矩陣來表示。對于貸款組合而言，信用級別變化概率取決于組合內不同貸款同時發生信用級別變化的概率。
在具體操作中，注意兩點：一是利用與借款人信用相同的公開交易債券的信用狀況代替不可交易貸款的信用；二是利用與貸款企業同等級的債券的歷史變化計算貸款評級轉移矩陣[5]。以本金為100萬，年利率為6％的5年期固定利率的貸款為例，借款人的信用等級是BBB。表1是借款人一年后的等級變化概率。
資料來源：J.P摩根銀行信用計量資料，1997年4月2日。
2.確定貸款的現值。
單個貸款的市場現值，等于資產全部現金流在該時點的折現值PV：
其中，A是本金，D是利息，ri是預期無風險利率，它可以通過現行國債收益曲線計算得出。si表示某一信用等級i年期貸款的年信用風險溢酬，它可以通過公司債券收益率與國債收益率曲線計算得出。貸款組合的市場價值是其內部各單個貸款的市場價值的算術和。
表2列出了本金為100萬，年利率為6％的5年期固定利率的貸款在一年以后貸款等級遷移時貸款的市場價格。
資料來源：J.P摩根銀行信用計量資料，1997年4月。
3.計算標準差σ和VAR值
根據上述計算原理，擬合貸款（組合）的價值分布，可以計算單個貸款在下一年度的均值和方差。
其中，S為信用等級級數，Pi為i信用等級出現的概率，μi為i信用等級下貸款的價值。然后在不同的置信水平下，可直接求出在正態分布下該貸款的VAR值，即最大可能損失額。在實際運用中，由于貸款價值服從偏態分布，還應采用線性插值法對其進行調整。
資料來源：J.P摩根銀行信用計量資料，1997年4月。
計算結果表明，在貸款價值為偏態分布的假設條件下，該筆貸款有5%的可能性在第二年的損失超過6.38萬元，換句話說，該筆貸款有95%的可能性在第二年的損失不會超過6.38萬元。因此，通過計算貸款的VAR值，銀行可以對該筆貸款的風險狀況有了明確了解，從而根據消費者的信用狀況和風險承受能力來進行貸款的決策。此外，根據巴塞爾資本協議資本充足率8％的要求，100萬元貸款需要最低資本是8萬元，而在95％的置信水平下，若貸款價值服從偏態分布，需配備資本額6.38萬元。與8％資本充足標準相比，貸款的VAR值考慮了貸款的信用等級與期限，因此為銀行監管部門制定風險資本充足標準提供了更為合理和準確的參考。
三、Credit Metrics 模型在我國的應用分析
從上述分析中可以看到，Credit Metrics模型主要是通過定量建模與模型的運用來實現信用風險的衡量與控制。以 CreditMetrics 方法為主要模型選擇對象，并建立符合我國商業銀行信用風險管理的新模型，有利于我國商業銀行準確合理地衡量準備金和銀行經濟資本水平。但是我們也應該看到，該模型嚴格依賴于由評級公司提供的信用評級以及國家和行業長期的歷史數據,而我國商業銀行在現階段不論是信用評級還是數據庫建設都處于起步階段，因此在具體的實施運用上存在一定的困難。盡管如此，我國商業銀行不能因此放棄通過VAR提高信用風險管理水平這個已被證明較為有效的管理方式。
針對我國商業銀行經營管理的特點和實際情況，應用VaR方法進行信用風險管理，可以從以下幾個方面入手：
1.利用可取得的替代變量來近似計算VAR，在一定程度上實現對信用風險的定量分析
(1)信用評級及轉移概率矩陣。在構建轉移矩陣參數上，一般都是通過一個比較長的歷史時期或比較短但有大量樣本數據來進行的。由于我國在 1999 年才開始對銀行實行五級分類，因此目前按以年為轉移矩陣比較困難，但根據中國人民銀行要求各商業銀行每一季度對貸款做一次分類，我們可以獲得多個季度的貸款分類記錄，通過巨大的客戶數量，獲得同一歷史時期連續貸款評級數據，因此能夠反映貸款在這一時期的等級轉移，即貸款的質量在這一時期的變化狀況，由此作為下一個相鄰時期的轉移概率的估計。
(2)遠期收益率。遠期收益率指不同期限、不同等級貸款到特定時期的收益率，對它的估計要考慮到一個市場化的利率。從投資的角度考慮要選擇一種可以比較的無風險利率。國外一般作法是以短期國庫券的市場利率作為無風險利率的替代，而我國目前沒有公開發行的短期國庫券，但可以用三個月、六個月、九個月為期限的國債回購利率的估計值作為以季度風險周期的無風險利率的近似值。
（3）貸款的違約損失率
我國貸款市場具有非公開性，同時企業債券市場也很不發達，并且缺乏流動性。難以通過市場交易情況來計算不同信用等級的債務人所借入款項的損失率。鑒于這種實際情況，我國商業銀行可以根據本行歷史數據來計算不同信用等級的信貸客戶信貸違約后的損失率。
2.積極探索適合我國國情的內部評級方法體系，建立有效的信用資產歷史數據庫
監管部門應借鑒國際上比較成熟的評級模型，充分借助國內外專業評級公司的技術力量，建立起適合我國國情、定量化的內部評級模型。并結合企業的行業地位，管理水平，地區間的風險差異等定性指標，確定借款人的違約可能性及嚴重程度，以便全面、真實、動態的反映債務人的信用風險程度，從而得出債務人的最終評級。同時擴大信用評級范圍，加快建設有效的數據收集和處理系統，建立健全全社會信用評級體系，實現行行之間的數據共享。
3.加強對VaR方法的研究
運用VaR方法量化市場風險已比較成熟，但對于信用風險的定量分析仍然存在爭議。因此，金融機構應重視對VAR方法及模型的應用研究，逐步建立起適合我國商業銀行信用管理特點的風險計量模型，并通過對模型的不斷修正和測試，提高其適用性，增強信用風險管理水平。
4.培養相關的專業人才
雖然VaR應用起來比較簡便，但模型的確立與計算機過程是相當復雜的，它對會計與業務人員的技術水平提出了更高的要求。另外建立VaR模型后在風險控制、資源配置、統一監管等各個層面都需要大量的專業人才和相應的制度安排，這對我國目前的管理現狀而言是個比較大的挑戰，因此應加強相關人員的培訓工作，為全面而有效的運用VAR方法提供堅實的人力基礎。
參考文獻：
[1]潘蔚琳:以VaR方法計算商業銀行信用風險[J].經濟導刊，2002，(6)42～45
[2]菲利普、喬 瑞:風險價值VaR[M].中信出版社，2005
關鍵詞：財務分析；銀行信貸；風險管理
一、財務分析在銀行信貸風險管理中的重要性
企業財務分析是信貸風險管理中貸款決策的重要依據，主要體現在：
1 貸款風險決策管理是以風險度為核心開展的貸款決策活動。貸款風險度等于企業信用等級系數乘以貸款方式系數再乘以100％。其中，企業信用等級由企業經營者素質、企業經濟實力、企業資金結構、經營效益、信譽狀況和企業發展前景等六類評價指標進行綜合評定。借款人的信用狀況決定銀行貸款方式的選擇，對企業資信狀態的評價，必須以真實的財務信息和準確的財務分析為前提，否則企業信用等級評估有誤，貸款方式選擇上產生偏差，以貸款風險度為重要依據的貸款決策將會產生失誤。
2 在貸款投向管理上，通過優化貸款增量，調整信貸結構，有效控制貸款風險。對信用等級在AAA級(含)以上企業，簡化貸款程序，并在服務手段上給予全方位滿足；對AA級企業貸款需求，有條件投入，嚴格實行貸款擔保；對A+級以下企業，以壓縮貸款存量和清收原有貸款為主。如果不以真實的財務信息和準確的財務分析為前提，企業信貸等級評估有誤，將使貸款投向出現偏差。
3 企業財務分析是貸款操作程序中不可缺少的重要環節。信貸風險管理將統一的貸款操作程序分為貸前調查、貸時審查和貸后檢查三個環節。貸前調查要求嚴格調查企業是否符合貸款條件及考察各項財務比率等，貸時審查要求嚴格審查借款企業和擔保單位的資信等，貸后檢查要求嚴格檢查企業的生產、銷售情況和財務能力等。在貸款操作程序中，每一環節都包含有進行企業財務分析的重要內容。
4 企業財務分析是防范和控制信貸風險的重要預警信號。銀行在信貸風險管理中，建立了一套預警指標體系和預測方式，包括預測企業償債能力、盈利能力等指標體系，資產負債表、損益表等有關項目迅速變化的早期財務報警信號、經營狀況變化的早期報警信號和銀企關系變化的早期報警信號。其目的就是在企業經營狀況惡化之前發現問題，使銀行及早做出決策。
二、企業財務狀況分析與銀行信貸風險管理
1 財務報表分析
任何風險的管理基本上離不開財務報表，無論怎樣的進行報表粉飾，從其內部理性的構成規律中都能深入挖出人工的因素和虛假的程度。系統從報表人手，進行兩方面挖掘：
2 企業虛假成分剔出
假設企業的財務報表存在粉飾想象，首先我們需要對其進行報表驗證，從報表科目的內部規律出發，以重要性、謹慎性原則入手，對于報表的可疑科目、重大科目和模糊科目進行分析驗證，提取出虛假成分，還原財務報表原有的面貌。信貸企業提供的虛假財報多數從虛增利潤、虛減成本出發，以減值準備、非經常性損益等項目進行操作。系統從報表的這些科目出發，環環相扣，擠出虛假水分。
3 企業整體財務狀況分析
對于真實財務報表，我們需要對于進行深入的分析，找出企業的財務規律。包括企業的各項財務指標分析，綜合財務分析和關鍵指標分析，讓企業的經營狀況一覽無遺，同時對于風險關鍵因素及時反映，給予銀行最早的提示和預警。
4 現金流量分析
企業的財務報表分析只是基于企業歷史的分析，而對于銀行來說，分析目的是未來還貸風險度量。這關乎企業未來的現金流情況。現金流的充足是企業未來償債的物質基礎保證。因此要保證對企業的未來現金流進行準確預估。將現金流的未來分布和數額大小進行時間預測，可以提供銀行貸款金額和年限的決策依據。
5 償債能力分析
進行企業現金流預估顯示了未來還款的實力，但是現金流只是還款的基礎，能否如期如數還款，還需要知道企業的償債能力。償債能力依靠企業的現金缺口。只有現金流的足夠保證到期債務才有可能實現還款行為。
6 經營能力分析
除了財務信息外，企業的非財務狀況更決定企業的信貸風險。首先，企業的經營戰略直接決定企業的未來方向，如果方向不對，財務危機則會在一夜之間降臨。其次，企業的經營管理模式左右企業的發展前景。
7 市場環境分析。
完整的分析企業之后需要進行，需要進行市場環境分析。沒有企業能夠不受市場這一看不見的手的擺布，市場環境分析對于企業的未來經營發展有著促進或者阻礙的外部作用。而且市場環境風險很可能迅速轉化為企業經營和財務風險暴露出來。
8 授信額度分析
對企業內部風險、外部風險逐一分析之后，要進行授信額度的分析。這個分析要從全局出發，對于企業不同銀行的授信、不同時間的授信以及授信的額度與不同時段的風險值進行比較分析，最后給出授信決策。
9 嚴格貸款審查
貸款審查是銀行風險控制的關鍵環節，通過貸款審查可以在貸款發放之前發現貸款已經存在和可能存在的風險因素，對于風險程度較低以及風險可控的，銀行可以向其提供信貸支持，對于風險程度較高以及風險難以控制的，可以及時終止與客戶的進一步合作。貸款審查是銀行掌握主動權、將風險因素有效控制的重要關口。
三、銀行信貸資產風險管理體系的建立
信貸資產是國有商業銀行獲取盈利的主導產品，信貸資產風險管理既是加強銀行持續性監管的一項重要內容，又是中國加入WTO后迫切需要加以強化以求進一步提高核心競爭力的重要課題。如何防范信貸資產風險，是國有商業銀行業務發展進程中必須考慮的長遠課題。
商業銀行信貸業務流程由貸前調查審批、貸中風險管理和貸后檢查收回三個階段組成，它的每個階段都由風險識別和評估、風險預警和控制、風險轉移和處置三個風險管理環節所組成。同時，信貸風險管理業務又具有管理的全程性、風險暴露的復雜性和風險損失的突發性等特性。鑒于目前國有商業銀行實行一級法人、授信授權和審貸分離所形成的內控制度現狀，應當更多地從制度設計、模型計量和人本管理上對其三個風險管理環節加以改進和創新，從而達到有效防范信貸增量風險和盤活存量風險，逐步下降不良占比的目的。
1 完善客戶資產和償債能力價值評估方法
銀行信貸資金進入客戶中后，由于市場供求變化和行業周期性而必然發生資產價值的波動和風險。因此，對客戶資產和償還能力進行有預見性的風險價值評估成為風險識別的基本前提。目前，國有商業銀行風險評估主要有企業信用等級評估制度、授信制度、四級或五級分類制度和不良貸款考核制度，這些制度的建立基本涵蓋了信貸業務的主要服務對象，已基本符合當代世界銀行發展的方向，但是在建立數量化風險價值評估方面存在明顯不足。
(1)風險價值評估缺乏良好的信用環境和統計基礎。由于企業逃廢債、財務統計數據失實和中介評估機構虛構企業資產現象普遍存在，嚴重影響了價值評估的真實性，一些看似AA級企業卻沒有將隱藏的大量或有負債和虧損的風險進行真實披露。
(2)風險價值的評估尚未納入宏觀經濟、區域和行業經濟特點量化分析和判斷預測之中。目前定量化的信貸風險監測還未全面納入經營行資產負債管理委員會進行定期研究決策，單純以不良貸款占比和余額作為依據。
2 完善目前風險價值評估體系的指標測定
(1)從貸前審查角度分析，應設立以企業現在或未來現金流量為主要依據的負債清償能力比率。它等于凈利潤加折舊和非現金支出除以到期的長期負債(含或有長期負債)，這一比例顯示了銀行客戶用來償還長期負債的資金在該企業的凈利潤和非現金支出中所占的比例。這一比例能夠比較可靠地顯示出企業的未來經營業績。這一比率越低，表明企業的安全程度越低。這一指標還可用于預測未來幾年的償還能力，彌補單純以時點分析資產負債率和速動比率來分析償債能力的不足。
(2)從貸中風險監測角度分析，應設立以企業可以變現的以現金流量為主要依據的企業償債能力比率。企業償債能力是指企業通過經營、投資、資產處置等活動創造的現金流量用來清償債務的潛在能力。企業負債包括硬負債和軟負債，硬負債包括國家稅金、欠職工工資、福利費、保險金和集資款，軟負債包括企業系統內部負債、欠股東款、欠財政銀行借款等。企業償債能力比率等于企業可償還債務的有效資產價值除以企業有效負債，其中：企業可償債的有效資產價值等于企業有效資產總量－已設定的抵押權的有效資產總額－企業的硬負債，企業有效負債等于經審計調整后的負債總額+經審計核實后或有負債中可能負擔的部分－經審計調整后的設定抵押權的債權－經審計調整后的硬性負債－應扣除的企業軟負債。銀行通過開展企業償債能力評估可以全面掌握債務人和保證人以應收款、存貨、房地產、機器設備、對外投資償債情況，為資產保全和風險預警提供科學的依據。
關鍵詞:商業銀行;信用風險;管理
一、前言
伴同我國經濟的飛速發展，尤其是加入WTO后，我國的市場經濟開始和國際經濟接洽，引發了劇烈的國際競爭。在此背景下，商業銀行的發展備受考驗，特別是其金融活動需應對較多風險，其間以信用風險最為關鍵。要知道，現今社會金融市場的角逐已然轉換成了金融風險管理的角逐，但因我國資本市場體系不夠健全，便使得商業銀行信用風險極為顯著，故對商業銀行信用風險管理加以研究便凸顯得極為重要。本文正是基于上述背景，針對商業銀行信用風險管理問題展開了探索、討論，且給予了改進策略，望以此推動商業銀行具備較好的信用風險管理水平，為其規避、處理信用風險給予相應借鑒。
二、信用風險管理概述
(一)信用風險的類型
信用風險可區分成兩大類型，具體如下:一是依據引發主體能區分成客戶與銀行內部管理信用風險兩種。其間，前者表示被和顧客相關的主/客觀因素影響，導致顧客難以正常履約的風險，主體即顧客，其在客觀層面對商業銀行信貸資產安全具備影響，其屬于商業銀行信用風險的一般形式;后者表示商業銀行不關注信用風險、匱乏較好的風險認知力，促使信貸機構內部制約機制匱乏完善性，各項信貸規制不健全等所引發的沒必要形成的風險，最終促使信貸資金出現耗損。二是依據客戶經營業務特性能區分成金融機構客戶與非金融機構信用風險兩類。其間，非金融機構信用風險具體表示工商顧客與個體信用風險。
(二)信用風險管理的特征
信用風險管理具備全過程性，存在于商業銀行各環節中，屬于商業銀行整體業務與管理部門的共同任務，并非只被風險管理部門負責。同時，信用風險管理針對信貸資產質量的影響具備較強落后性與隱秘性，故使其效果也具有落后性，且其并非為簡單的藝術或科學，而是處在兩者中間且通過兩者構成的工程。并且，信用風險管理的關鍵即針對信貸工作人員的道德風險管理，因位于信用風險眾多不定性因素里面，僅有工作人員的道德風險規避最具難度，且影響力巨大。此外，信用文化是最基礎且必需的信用風險管理工具，因信用風險管理具體通過人與系統構成，其根本在于在正確的時間將有效信息傳輸到目標對象手中，以促使目標對象能出具有效問題且進行適宜的判斷。假設商業銀行不具備信用風險文化，則便無法針對信貸管理工作人員進行約束。
三、商業銀行信用風險管理現狀
(一)不良資產比重較高
商業銀行不良資產比重超出標準已然變為了阻礙我國銀行業發展的關鍵因素。就國際通行標準而言，金融組織不良資產率界限不得超出10%，但依據我國商業銀行的實際情況而言，其不良貸款率遠在10%以上。盡管我國為增強商業銀行角逐力，相應部門有對其不良資產加以剝離，在短時間內促使其不良資產比重大幅縮減，但實際上商業銀行只是依據賬面價值把不良貸款轉移到了資產管理公司，故從整個金融體系而言其不良貸款率并未縮減。
(二)資本充足率上升，附屬資本不足
資本充足率具體表示商業銀行位于存款人與債權人資產未遭受損失時，其可通過自有資本擔負損失的概率。經由管制資本充足率，對商業銀行防范、應對風險的水平進行監測，規避風險資產極度膨脹，以對存款人、債權人利益予以保障，確保金融組織正常運轉。截止到當前，商業銀行平均資本充足率不超過12%，可見其防范風險的水平有了顯著提升。但即便如此，其核心資本在銀行資本中的占比依舊較大，附屬資本不足，資本結構較為單一，缺乏合理性。
(三)信用風險較為集中
概括而言，商業銀行貸款較為集中，具體體現為貸款數量大、存在壟斷現象，且時限較長。要知道，貸款數量大與壟斷現象的存在表示商業銀行貸款的大幅提升和地方政府引發的投資熱具備直觀影響，較多銀行貸款或流入基礎設施建設，或作為政府財政政策配套資金使用，其間某些投資項目屬于重復建設，不具備較好經濟效益，使得銀行貸款無法再指定時限內償還，勢必促使商業銀行形成新的不良資產。
四、商業銀行信用風險管理存在的問題
(一)信用風險管理方式與技術極為落后
實質上，商業銀行信用風險管理可視為一項與風險識別、度量和評估密切相關的系統工程，管理模式的選擇很大程度決定了信用管理水平的強弱。依照現階段我國商業銀行選擇的信用風險管理方式而言，基本承襲了以往的傳統方式，譬如專家分析法等，此類方式多從定性層面給予結論，不具備科學、客觀性，還未應用先進的信用度量值模型等針對風險辨別、分析。并且，由技術層面而言，數據庫與信息技術系統也屬于信用風險管理的關鍵，但當前商業銀行數據儲備貧乏、數據質量較差，也對其信用風險管理產生了影響。
(二)內部控制制度不夠完善
當前，因我國大多數商業銀行缺乏完善的內部控制制度與組織機構，也就促使其不具備獨立的風險控制體系與管理機構。具體如下:一是商業銀行信貸管理缺乏標準流程，權責不清，特別是貸款有問題時不具備對應的責任制;二是信貸工作人員不具備較好的管理觀念與激勵約束機制，存在虛假編制信息、擅自使用公款等不良現象;三是商業銀行組織機構具有較多不足，譬如經營管理不當、信息傳輸受阻等，這均對商業銀行進行信用風險管理構成了阻礙。
(三)外部監管制度不夠健全
商業銀行信用風險持續加大的關鍵因素即外部監管制度缺乏系統性與連續性。伴同商業銀行業務的多元化，以往的監管方式已難以有效辨別、規避風險。當前，多數商業銀行的監管方式未現場與非現場檢查，評估風險具體依據監管人員的主觀思想與經驗，缺乏較好的風險控制力。并且，商業銀行的監管范圍極為有限，因較多金融衍生品等表外業務的存在，加大了其信用風險，若無法針對表內、表外業務同步監管，勢必影響商業銀行的正常運營。
五、商業銀行信用風險管理的解決策略
(一)創新信用風險管理方式
首先，創設信用風險度量模型。商業銀行應依據自身特性創設適宜的信用風險評級模型，加大投入對其開發、研究。同時，其應在參考國際現代模型期間，借鑒國外商業銀行較好的信用風險管理經驗，將其適用到自身實踐當中，譬如利率等市場價格變量的引進等。其次，設立全國性銀行數據庫。因我國的金融市場發展較為落后，商業銀行應用的數據庫不具備較長建立時間，發展不健全，故對商業銀行信用風險管理產生了阻礙，故為將上述現象改進就應推進全國性銀行信用數據庫建設步伐，這屬于商業銀行信用風險管理的必經路徑。當然，該數據庫的建立并非能在較短時限結束，故商業銀行先應大力采集數據、參考國際先進經驗，以為建設健全的數據庫奠定基礎，僅有如此方可強化商業銀行的信用風險管理能力。
(二)創設全面有效的內部控制機制
首先，建設健全的內部控制體系。商業銀行開展該項工作時可從如下幾點入手:一是促使內部治理機制規范化，對管理者權責明確界定，讓內部制度體系清晰合理，以有效防范風險;二是創設內部控制體系與風險管理部門，實施雙重控制，對信用風險管理人才的引進、培訓、考核高度關注;三是把信息化技術引進風險管理與控制程序，推動信息系統建設，把風險控制從以往的事后監測轉換成實時監控。其次，構建較好的銀行信用文化。信用文化對商業銀行的信用風險管理具體不容忽視的效用，其可對銀行內部落后的信用風險管理觀念、政策等行為方式予以優化，構建形成全面有效的內部控制機制。可見，商業銀行的信用風險管理不但需對制度體系、技術方式進行優化，也應對信用文化的構建給予高度關注，積極落實信用文化的建設。
(三)健全金融監管法律體系
首先，對我國金融監管法律規制予以健全。具體實施該項工作可依據如下幾點進行:一是設立權威性監管機構，經由此針對商業銀行相關信息及時披露，構建形成有序的金融環境;二是對我國金融監管法律規制加以修補，將預防信貸風險當做核心要點，大幅提升對商業銀行的監管力度，參考國際先進法律體系與監督管理經驗，從而推進信用立法的步伐。其次，創設適宜的信用環境。該項工作的實施需全社會的努力，一同施行信用建設，且對社會信用秩序加以維護。具體可從如下幾點入手:一是商業銀行應針對經濟主義實施信用道德觀念教育，針對背離誠信的企業、個體依法懲治，以樹立信用即資本的新理念;二是政府部門應設立社會信用網絡，以及個人、企業社會信用查詢體系，并高度推崇社會誠信精神，鼓勵社會誠信行為，針對民眾組織社會信用專題講座，以確保個體、企業享有的較好的誠信意識，從而為商業銀行進行信用風險管理提供幫助。
六、結束語
概括而言，信用風險管理是商業銀行風險管理的核心要點，對其可否正常運營并獲取長遠、穩定的發展具備顯著效用。但是，當前我國較多商業銀行在信用風險管理上還具有較多不足，譬如信用風險管理方式較為滯后等，對其發展產生了較大影響，故商業銀行必須基于實際對相應問題進行處理，以對自身信用風險管理水平加以提升。
參考文獻:
［1］楊閎光.我國商業銀行信用風險管理存在的問題研究［J］.中國市場，2017(35):53－54.
一、國有商業銀行信用風險管理的必要性
信用風險是源于信用活動和交易對手遭受損失的不確定性。或是由于債務人沒有能力，或是由于債務人不愿意履行已簽的合約而給銀行造成的損失。更為一般地說，信用風險還包括由于債務人的信用評級的變動和履行合約能力的變化，導致其債務的市場價值變動而引起的損失的可能性。而在金融全球化，市場波動性增強的趨勢下、銀行業面臨的風險環境瞬息萬變，所以加強信用風險管理已成為國有商業銀行所面臨的當務之急。
（一）信用風險是國有商業銀行所面臨的最重要的風險
麥肯錫公司通過研究表明，以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60%，而市場風險和操作風險則僅各占20%。我國自1999年以來，經過連續數年的大幅度剝離、核銷、再剝離等優惠政策，國有銀行消化減除的不良貸款至少在2萬億元以上。信用風險的過度集中嚴重威脅著我國國有商業銀行的生存、發展以及整個社會金融系統的安全。
（二）《新巴塞爾協議》對國有商業銀行的信用風險管理提出了更高的要求
《新巴塞爾協議》對信用風險的衡量提出了標準法和內部評級法兩種方法。標準法需要借助于外部評級機構確定資產風險的權重，計算最低的資本要求；內部評級法采用銀行內部評級，確定資本要求，監管當局對銀行內部評級體系作出評估和認定，委員會同時建議實力較強的銀行使用內部評級法。勿庸置疑，《新巴塞爾協議》對調動銀行的積極性，增強銀行的穩健經營，促使銀行間的公平競爭具有重大而又深遠的意義，但是對我國商業銀行而言則是一個巨大的挑戰，如何提高我國銀行業信用風險管理水平，已成為我國銀行業面臨的最為緊迫的課題。
二、國有商業銀行現階段信用風險管理存在的主要問題
自上個世紀90年代開始，國有商業銀行就陸續開始嘗試著建立“統一授信，審貸分離，分級審批，責任明確”的授信管理體制，后來又逐步引進了客戶信用評級體系和貸款風險分類制度，在信用風險管理上取得了一定的成績，但從當前的實際情況來看，國有商業銀行在信用風險管理的理念、技術、體制等方面與國際先進銀行相比都存在著不足之處。具體表現在：
（一）尚未形成正確的信用風險管理理念
信用風險管理的理念決定了商業銀行在經營管理過程中信用風險管理的行為模式，它滲透到銀行業務的各個環境，普及到銀行內的各個員工，在商業銀行經營管理中占有十分重要的地位。但是，目前國有商業銀行部分員工依法、合規經營意識薄弱，對信用風險管理的認識不夠充分，信用風險管理理念陳舊，已不能適應新時期業務的高速發展、風險環境復雜的需要。突出地表現為：第一，對銀行業務發展與信用風險管理的關系認識不夠充分。在有的分支機構中，存在著過分地、片面地追求銀行業務的發展壯大，而不注重資產的質量與盈利水平，忽視信用風險管理的現象。第二，對銀行發展的眼前利益與長遠目標的協調認識不夠充分。在國際上，通常把銀行市值的穩定作為銀行的長期經營目標。而且市值的穩定增長才是衡量一家銀行經營成敗的根本標準，但是我國國有商業銀行部分機構漠視風險片面地追求眼前業績的擴大。有的行片面地擴大貸款規模，通過擴大“分母”來稀釋不良資產率，這種疏于信用風險管理的貸款規模擴大可能會增加商業銀行不良資產的包袱。第三，信用風險管理意識在銀行職員中和銀行經營管理的全過程中貫徹得還不夠充分，有的員工仍然片面地認為信用風險管理只是風險管理部門的職責。
（二）尚未建立科學的信用風險管理體系
商業銀行的信用風險管理體系還不夠健全，信用風險管理的基礎還不夠堅實。第一是國有商業銀行的公司治理結構還不完善。公司治理結構是對商業銀行所有者與經營者之間關系的一整套制度的安排，是商業銀行內部組織結構和權力分配體系的具體體現形式。而國有商業銀行控制權的壟斷很難避免“所有者缺位”和“內部人控制”，商業銀行治理架構不健全，決策執行體系構造不合理，監督機構有效性不足，從而使得商業銀行信用風險管理基礎薄弱。第二，國有商業銀行信用風險管理體制還不完善。現代商業銀行信用風險管理體制的最大特征是縱向式的。而目前我國國有商業銀行是以分行為經營單位的體制，它致使我國國有商業銀行的信用風險管理體制也都是橫向的。這種橫向的管理體制造成了金融低效率。第三，國有商業銀行的內部激勵約束機制還不完善。第四，信用風險管理和內部控制體系還不完善。風險管理及內控制度缺乏科學性、系統性和計劃性。第五，國有商業銀行還缺乏一批復合型、專家型的金融風險管理的人才隊伍。
（三）尚未建立完善的商業銀行信息系統
隨著信息時代的到來，信息科學在銀行業的應用取得了長足的進展。目前各國有商業銀行開發了信貸管理信息系統、個貸系統、票據系統等多種信用產品管理系統，但是由于系統與系統之間銜接不夠，信息之間存在冗余、矛盾的現象，數據之間的一致性較差。基礎數據的不統一和準確性不足一定程度上阻滯了商業銀行信用風險管理水平的提高。這使得即便是簡單的分析工具也由于數據的質量問題，導致分析的結果缺乏可信度，從而無法建立各種信用風險管理模型，無法把先進的信用風險管理技術運用到銀行實際的信用風險管理當中去。
（四）信用風險度量與管理的先進技術有待于進一步健全完善
近二十年來，由于國際上商業銀行貸款利潤持續下降和表外業務風險不斷加大，促使國際銀行業采用更經濟的方法度量和管理信用風險。同時現代金融理論的發展和新的信用工具的創新，給開發新的信用風險計量模型提供了可能。與過去的信用管理相對滯后和難以適應市場變化的特點相比，新一代金融工程專家將建模技術和分析方法應用到這一領域，在傳統信用評級的基礎上提出了一批信用風險管理模型。目前國際流行的現代信用風險管理模型主要包括Credit Metrics、麥肯錫模型、CSFP信用風險附加計量模型和KMV模型等四類。而我國國有商業銀行在信用風險管理的模型應用和管理技術上還亟待進一步的發展。
（五）健康的社會信用體系尚未真正建立
由于社會上普遍缺乏信用意識以及信用道德規范，使得國有商業銀行風險管理的外部環境還很不完善，它直接給國有商業銀行的信用風險管理帶來了巨大的困難。目前，我國雖然建立了人行信貸征信系統、大客戶零售業務風險預警系統，但信息不對稱現象依然嚴重。
三、完善國有商業銀行信用風險管理的對策
由于信用風險管理廣泛應用在貸款決策、資產質量管理、風險準備金管理、金融產品組合、貸款定價、授權管理以及成本利潤核算等方面，因此對信用風險的準確度量和有效管理十分重要。在充分借鑒國際銀行業風險管理經驗的基礎上，我國可以從以下幾個方面建立健全我國國有商業銀行的信用風險管理模式。
(一)培育健康的信用風險管理文化
信用風險管理要是能夠有效地被執行，除了制定適當的信用風險管理的政策與適時監督銀行整體的風險外，更為積極的一種方法就是促使信用風險管理的理念深植于商業銀行的組織文化中亦即是讓銀行這個組織中充滿著重視風險管理的文化。所謂信用風險管理的文化是透過行動或文字的呈現，使全行職員隨時察覺到風險的存在。它是一種融合了現代商業銀行經營思想、信用風險管理理念、信用風險管理行為、信用風險道德標準與信用風險管理環境等要素于一體的文化力。培育信用風險管理文化，就是倡導和強化信用風險意識，樹立起涉及到各部門，各項業務的全方位的信用風險管理理念，從而推展信用風險管理文化。
（二）建立科學的信用風險管理體系
首先要建立起全面風險管理的模式。國有商業銀行應將信用風險和其它風險以及各種金融資產與金融資產組合中包涵的這些風險都納入到風險管理體系中，依照統一的標準進行核算并根據全部業務的相關性進行控制和管理。其次要構建完整獨立的、縱向式的信用風險管理體系。應逐步建立董事會管理下的風險管理縱向的架構，改變以往的“塊塊”管理模式，按照“條條”來進行風險管理，根據不同業務品種、不同行業、不同金融工具來設定風險控制與監督崗位人員。此外，這種管理組織架構還要求風險管理部門定期對各業務部門制定的具體風險管理對策和目標進行檢查和監督，健全內部的制約機制。
（三）完善信息系統建設，確保管理的信息對稱
建立和完善信息系統及有效的交流渠道，要不斷加大國有商業銀行信息系統建設的投入，而且要使信息系統的開發具有前瞻性和連續性，使信息系統能夠涵蓋銀行所有的業務活動，并具有準確性和一致性，充分滿足銀行風險管理的需求。另外建立適當的組織結構，完善的工作制度和通暢的交流渠道，保證信息的充分流動。
（四）提高信用風險度量和管理技術，逐步建立以資本約束為基礎的自我調控和約束機制
第一，對新巴塞爾協議的風險資產計量方法進行系統研究，按新巴塞爾協議中資產分類的標準及風險等級級數的要求，分別制定適合公司業務、零售業務、金融機構業務、項目融資業務等業務特點的信用風險評級辦法，根據各類業務的特點采用模型評價與專家判斷相結合的方式評定信用風險等級，建立基本符合新資本協議要求的信用風險內部評級體系和風險資產計量模型。第二，深入研究國外商業銀行資本分配方法，盡快提出符合國有商業銀行實際的現階段的資本分配方法，并在內部評級工程完成后，采用統一的風險資產計量模型，提高資本分配的科學性。第三，從以存貸比約束信貸規模向以資本約束風險資產余額的方式轉變，迫使分支機構要么調整資產結構、減少高風險資產，要么通過增加收益轉增“虛擬”資本。第四，考慮信用資產在其壽命期間信用質量會發生變化這一事實，通過分析客戶信用等級及其在還款期限內的轉移概率，計算預期損失及非預期損失，計算還款期限內的收益，統一風險與收益的衡量標準。第五，重新梳理有關績效考核辦法，逐步建立以風險調整收益和風險調整收益率為主要內容的考核體系，重點建立對各級分支機構的績效考核辦法，激勵各級分支機構自覺追求風險可接受情況下盈利最大化的目標，追求長期穩定的收益，而不是短期的高收益。
（五）切實完善信用風險緩釋技術和不良資產化解機制
風險緩釋技術是指銀行采取抵押、擔保、風險凈值、信用衍生工具等風險緩釋技術或者采用保險等手段所實施的風險分散技術。我國國有商業銀行應對現有的各種信用風險緩釋技術進行全面的評估，對抵押物范圍的拓展進行研究，同時考慮抵押物價值波動、潛在敞口波動等因素，通過風險緩釋技術，從總體上降低信用風險。爭取擴大風險權重為零的信貸業務。要切實推行不良貸款實際撥備制度，按照信貸資產的分類，動態提取壞賬準備金，為不良貸款提供擔保。化解銀行不良資產的關鍵不是不良資產的剝離和轉移，而是不良資產的出售和變現。我國國有商業銀行應通過多種渠道清收和處理不良資產，要以公開拍賣或采取招標形式出售不良資產；要將不良資產證券化，通過資本市場一攬子處置不良資產。
（六）建立規范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設
為了實現商業銀行運用現代信用風險管理模型計量、跟蹤信用風險，建立規范社會信用管理體系是當務之急。根據我國的具體實際，為建立規范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設，銀監會、人民銀行、政府主管部門應積極建立健全有關社會信用的法律體系、建立以商業銀行為主體、各類征信公司和評級公司為輔助的征信和評級架構。其次政府主管部門應加強對征信和信用評級行業的監管，發揮征信和信用評級行業協會的自律和協調作用，為社會信用管理體系的發展創造良好的宏觀環境。
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。:
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。
[關鍵詞] 商業銀行；信用風險管理；策略
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 020
[中圖分類號] F832.3 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）02- 0029- 02
1 商業銀行信用風險管理現狀與意義
隨著跨國銀行、金融全球化的發展，銀行的業務變得越來越復雜，與其說現代金融業的競爭是資產規模的競爭，不如說是金融風險管理方面的競爭。鑒于我國的資本市場起步不是很早，商業銀行貸款作為間接融資的一種方式在金融體系中占有十分重要的地位，這就決定了信用風險成為金融風險中的主要部分。信用風險是指銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務而導致損失的潛在可能性，也包括由于借款人的信用評級和履約能力變動導致其債務的市場價值發生變動所引起的損失的可能性。與此同時，信用風險主要涉及商業銀行，所以加強商業銀行的風險管理勢在必行。
長時間以來，商業銀行由于風險意識淡薄，片面追求規模和速度而忽略了效益和質量，這種粗放型的發展戰略很容易導致內控機制不力，隨著生產規模的礦大、業務品種的增多，不良產品數量也會逐漸增多，使得信用風險不斷膨脹，嚴重影響了商業銀行的競爭力和生存力，因此，探索商業銀行信用管理策略對金融業的發展有著極其重要的現實意義。
2 商業銀行風險管理存在的問題
2.1 內部要素機制不夠完善
商業銀行的管理工作中往往過于強調對人員的控制和約束，且對信貸人員的控制多依靠貸款責任制，銀行希望通過不良貸款終身追繳制度信貸質量第一責任人制度，加強對信貸人員的問責，此外，對于人員有著詳細的考核和嚴厲的懲罰制度，這種不符合人文精神的人員治理結構很難達到銀行規范放款行為的目的，而且很大程度上忽視了對人員的關心、激勵和鼓舞，打消了信貸人員的工作積極性。
2.2 組織結構的不健全
國有商業銀行的信貸管理組織結構與我國的行政體制有著一定程度的相似性，主要表現為登記處的匯報渠道和管理責任關系實行分級管理。橫向管理結構上存在管理鏈過長的問題，而縱向管理結構方面，制約和分工的制衡關系明顯強調得不夠，信用風險管理組織結構的不完善成為商業銀行風險管理重要因素。
2.3 信息管理系統的未完全建立
21世紀是信息化的時代，信息的處理與應用在很多行業起著至關重要的作用，但商業銀行信用風險管理中，信息管理系統并不健全，仍然存在著數據庫的信息間斷等問題。
2.4 沒有形成正確的信用風險管理理念
信用風險管理理念的正確與否直接關系到商業銀行的經營效果。正確的信用風險管理理念會滲透到每個員工的工作中，是商業銀行提高競爭力的根本措施。但目前我國商業銀行的信用風險有的已經過于陳舊，不能完全適應銀行信貸業務的發展趨勢，員工對信息風險管理的認識還不夠，信用風險防范意識也越來淡薄，對商業銀行的長遠發展有著很大的影響。
3 提高商業銀行信用風險管理水平的有效措施
3.1 強化激勵機制
人員的控制是商業銀行信用風險管理的本質內容，單純地以強制規定的方式約束限制人員，往往達不到良好的效果，反之，一定的激勵機制不但可以緩和員工工作的過多緊張情緒，而且可以調動員工工作的積極性，激發員工努力工作的熱情。銀行不能僅僅局限于眼前的利益而過分追求員工的工作業績，而應以長遠的眼光注重人員的發展與銀行發展的前景。員工的實際能力需要長時間的考察與歷練，不能以短期的業績決定人員的升職或降職，更重要的是變嚴厲的懲罰為正向的激勵，要尊重員工的勞動成果，充分發揮員工的能動性，滿足員工對社會尊重的心理需要，這樣員工才會發揮出更大的個人價值。
3.2 加強組織結構建設
外資銀行有著相對成熟的信貸管理體制，商業銀行可以在此方面有所借鑒和發揮，首先需要加強橫向組織管理機制，可以在風險審查部門、資產保全部門、審貸部門的基礎上強化其他部門信貸資產管理，信貸風險的關鍵在于貸款的審批，在貸款審批的過程中，銀行應采取較為民主的方式進行決策，即由不同部門的授權人集體審批，半數以上的授權人審批通過才有實效。
3.3 建立健全的信息系統化體系
風險管理信息系統由數據庫、中間數據處理器以及數據分析層構成，其中數據庫在信息管理系統中有著基礎性的作用。這就需要完善對數據庫的管理，加強數據分析與處理的連續性和準確度。
3.4 培養正確的信用風險管理理念
一個正確的信息風險管理理念是銀行工作的靈魂，是商業銀行信息風險管理的核心與精神支柱。這就要求在具體的管理工作中將這一理念進行有效的內化，加強每一位員工的防范意識、風險意識以及責任意識，把這一理念融入到整個信用風險管理的全過程。
商業銀行的信用風險管理問題需要引起金融業的廣泛注意，在具體工作中發現存在的不利因素，并予以正確的調整與改善。
主要參考文獻
關鍵詞：商業銀行；信用風險；信用風險管理；機制
一、商業銀行信用風險管理機制存在的問題分析
（一）缺乏完善的風險管理信息數據庫
任何信用風險量化技術，都需要龐大的歷史數據庫作為支撐。技術或軟件可以買到，但每個國家在每個時期的歷史數據是不同的，是無法用錢買的，必須依靠自己積累。目前制約中國商業銀行風險管理水平提高的關鍵之一就在于基礎數據庫。基礎數據庫不統一和準確性比較差，從而使分析結果缺乏可信度，而且對于高層次的風險分析無法展開。按照巴塞爾銀行監督委員會對金融機構衡量風險的要求，銀行的歷史數據至少要達到10年，顯然中國的商業銀行是無法滿足的。目前各銀行已經或正在建立的信用管理信息系統主要是信息采集系統，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統計報表等功能為主，大部分商業銀行缺少企業詳盡完整真實的信息數據庫，銀行間無法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時降低商業銀行經營中的風險，甚至有些客戶經理為了完成一個項目虛報客戶信息，給銀行的信用風險管理埋下了很大的隱患。基礎數據庫不統一以及準確性比較差，從而使分析結果缺乏可信度。
（二）內部評級體系尚不成熟
商業銀行缺乏對評級結果的檢驗，未進行信用登記遷移，特定等級的違約損失率等的統計，無法做到對預期損失的事先量化，使信用評級只是一種形式,并沒有發揮它真正的作用。從評級要素的設計看，多側重于財務指標分析，而忽略了財務信息的質量問題，有時虛假的財務信息給銀行帶來的損失遠遠超過缺乏財務指標分析帶來的損失；忽略了企業發展前景在信用評級中的作用，如企業所在行業發展狀況，市場預期狀況，以及不能反映企業未來的發展前景。從評級時間看，對企業的信用評級每年進行一次，不利于銀行及時了解企業的信用等級變化，不能為風險管理提供動態的信息。銀行應該及時地對企業進行信用等級的評定。這些都是商業銀行內部評級體系的缺點。
（三）未建立嚴格的呆帳準備金制度
商業銀行尚未建立起嚴格的呆賬準備金，沒有根據不同的風險級別來設置不同的呆賬準備金制度，也沒有根據不同風險級別設置計提的呆賬專項準備金，因此沒有真正按實際風險提供風險補償準備。商業銀行貸款呆賬準備金按年初各項貸款余額的1%計提呆賬準備金，但這一年中發生的業務帶來的資金運動產生的風險資金并沒有計提準備金，因此，也會給銀行帶來一定程度的風險。
（四）信用風險管理人才嚴重匱乏
中國銀行業的信用風險管理方面的人一般是信用評級人員，在職責上缺乏必要的分工和制衡，影響到評級的客觀性和公正性，而且管理人員的素質不高，這將直接影響到信用風險管理的結果。由于中國商業銀行開展信用風險管理的時間不長，無論是管理經驗的積累，還是管理人才的培訓，都十分匱乏，嚴重制約了國際先進管理在中國的應用，同時中國商業銀行尤其是國有商業銀行雖然擁有數量龐大的員工隊伍，但是專業化程度低，風險管理的專業化人才更是匱乏。
二、優化商業銀行信用風險管理機制的基本思路
（一）借鑒西方商業銀行信用風險管理的機制
1、健康的風險管理文化和理念。每個員工都必須牢固樹立風險管理理念，并將個人收入與業務經營成果掛鉤。一家銀行長期以來形成的銀行文化會潛移默化地影響銀行工作人員的價值觀念和行為規范，從而直接影響銀行的風險偏好和資產質量，最終會影響銀行的信用風險管理水平。良好的銀行文化不是一朝一夕能夠實現的，需要靠銀行一代又一代銀行管理人員用自己的言行培養，尤其是銀行董事會和銀行管理層，要系統設計銀行的信貸制度框架，帶頭貫徹培養銀行的風險防范意識，培養正直、坦誠的個人操守，良好的職業道德，形成誠信守約的良好銀行內部文化。還應該明確各個部門和相關工作人員在風險管理控制流程中的責任，強化個人責任追究制度。
2、完善風險管理工具。國外很多先進高效的風險管理工具和理念還尚未在中國銀行業風險管理過程中得到很好的發展。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創新業務在銀行業務中占據著越來越重要的地位；另一方面，金融風險與市場不確定性不斷增強，銀行風險管理日趨復雜。然而，中國商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。中國商業銀行應積極吸收西方商業銀行的先進風險管理工具以及風險管理的技術經驗來提高中國商業銀行的風險管理水平。在借鑒西方先進經驗時,不能全盤照搬國外的風險工具及技術,必須結合實際，找出真正適合中國商業銀行的風險管理工具。
3、建立健全商業銀行內部控制。現代商業銀行強調風險管理組織具有“三性一化”的特征，即統一性、獨立性、垂直性和扁平化。集團董事會下設的集團風險管理委員會作為全集團最高的風險管理政策審議機構，不僅全面負責確定全集團風險管理戰略，并實行集團風險管理戰略。實行集團風險管理委員會-集團風險管理部-分行風險管理部-基層行風險管理部的垂直性監督管理，并在基層分設信用風險管理部門、市場風險管理部門以及操作風險管理部門，上級風險管理機構負責對下一級風險機構主要負責人的任職資格、任職期限及任職績效進行審批和考核，并對他們進行監督和管理。
針對商業銀行不良資產比率及信用風險居高不下的現狀，是否具有完善的內部控制制度是決定銀行安全的關鍵。英、美等國金融監管當局早已將內部控制納入考評體系，作為重要考慮因素。中國銀行應當按照有效性、審慎性、及時性及獨立性等原則構造起行業內部控制制度的基本框架，把內控制度滲透到各個業務過程和操作環節，覆蓋所有部門和崗位。每當一筆業務生成，其處理程序中都含有稽核功能和授權限制，當超出限制的范圍，電腦就會自動攔截，顯示并送往主管稽核部門，由主管部門負責復查，通過復查后由主管部門授權，才能繼續業務操作。中國四大商業銀行的信貸內部控制應盡快向電子化方面發展，及時、準確、全面反映各項業務的開展情況及風險狀況，并及時向監管當局報告業務經營情況和存在的問題，盡量把風險控制在最小的范圍。
（二）完善公司治理結構
銀行業是高風險行業，只有建立良好的公司治理結構，形成科學規范、能夠自動糾正錯誤的結構，才能從源頭上防范風險。在完善公司治理結構時，一方面必須建立有效的激勵約束機制。合理有效的績效評價制度和激勵制度，是使管理者和員工的行為與銀行的經營成果緊密結合，確保落實銀行經營目標的有效保障。另一方面必須完善稽核評價機制。依據審慎會計原則加強透明度建設，在績效評價的基礎上，建立起董事、經理人員的薪酬與銀行績效和個人業績掛鉤的激勵機制，以鼓勵董事勤勉盡責，保持經理人員的穩定以及上進心。
（三）適度運用破產方式
企業破產是作為市場經濟體制下的一種現象，是正常的。但是破產這種經濟調整方式會對經濟的發展造成巨大的不良影響。超出常規濫用破產的方式，不管在何種社會制度下，都將是災難性的。它不僅會阻礙經濟的發展，還將進一步削弱中國本來就相當淡薄的信用觀念和信用約束機制，惡化信用秩序。因此，只能對那些確實已資不抵債、名存實亡的中小企業，在履行法定破產程序、法院依法宣告破產后對其實施破產。在企業適度應用破產方式的同時國家也應適當提高四大國有商業銀行的呆賬準備金的提取比率，以減少企業破產給銀行帶來的風險。對于資產、債務在億元以上的大型企業盡量不采取破產方式，以避免造成較大的負面影響。
（四）提高資本充足率
隨著商業銀行各項業務的不斷拓展，首先面臨的一個問題是資本在應對風險的同時不被風險所侵蝕，同時又能使銀行的盈利能力達到最優狀態，這是優化商業銀行信用風險管理機制的一個重要方面。為了避免銀行資本不足而設置的資本充足率指標是對銀行自有資本的規定性的約束，同時也制約了銀行資金在創造的能力。假設在資本充足率達標的前提下，即理論上認為商業銀行的資本已經能夠應對風險的前提下，對資本進行有效的配置，從而節約資本，增加效益，就成為提高銀行信用風險管理效率的途徑之一。同時我們可針對中國商業銀行計提呆賬準備金比例偏低，呆賬準備金嚴重不足的情況依照西方國家實施信貸資產質量分類制度的經驗。
（五）規范信息披露
信息披露是衡量公司治理水平的重要標準，通過強化信息披露方式，促使商業銀行的經營管理進一步透明化，接受社會各方力量的監督，避免認為干預，取信于民，使商業銀行在股市中有更大的競爭力和可信度。銀行應該按照由內到外逐步公開的原則，穩步推進國有商業銀行信息披露工作；銀行內部稽核部門也要進一步嚴明紀律，發揮審計檢查的功能，提高信貸信息的準確性。
三、結論
從歷史的角度和世界范圍來看，風險控制是商業銀行生存和發展的基礎。中國銀行業的風險管理水平相對落后，而隨著中國加入世界貿易組織，隨著金融市場對外開放力度的加大，金融體制改革步伐的加快，一大批資金實力雄厚，市場形象良好，管理經驗豐富的外資銀行將大量涌入，中國商業銀行面臨的挑戰更為嚴峻，各商業銀行有必要未雨綢繆，從現在開始建立其內部評級系統，開展數據信息的收集積累工作，建立中國自己的信息數據庫，并同其他多種措施相結合，實施有效的風險管理，強化自身的盈利和競爭能力。同時，外資銀行混業經營模式對中國銀行的沖擊，《新巴塞爾協議》對風險管理要求的提高以及政府對銀行這一個特殊行業監管力度的加強，都對中國商業銀行的信用風險管理提出了更高的要求。在金融全球化的新形式下，中國商業銀行應當借鑒國際上先進的信用風險管理經驗，強化信用風險管理，開發適用的信用風險管理模型，以適應巴塞爾新資本協議的要求。最后值得注意的是，信用風險管理是商業銀行風險管理體系有機的組成部分，信用風險管理不應游離于整個商業銀行風險管理體系之外。
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