發布時間：2023-08-17 17:50:29
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的風險防范措施淺析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
1、企業財務風險概述
企業財務風險是指由于某種原因使得企業償債能力喪失甚至導致預期效益下降的風險。造成企業財務風險的原因是多方面的，既有來于企業外部的原因，又有企業自身的原因，其中公司財務結構不合理、融資不恰當等是最主要的原因。一般來說，房地產的財務風險跟一般的風險相比，既有極大的相似性又有其自身的特殊性，房地產的財務風險可以概括為以下幾點：客觀存在性、不確定性、可轉移性和難以防范的特性。可以說，企業財政風險存在于企業的各項財務活動中，再根據房地產企業風險的特性可以得出：要想將企業財務風險降到最低，必須從各項財務活動入手，從財務管理抓起。
2、我國企業財務管理上的不足
2.1、企業管理人員素質不夠
任何系統的正常運行都需要高素質人員的操控和管理。同樣的，高素質的理財人員對房地產企業的財務管理來說是非常重要的，是企業發展的基礎。然而，現在許多企業的財務管理人員沒有風險意識，這直接導致了財務風險的發生。我國財務管理人員專業素養不足、素質較低，還不具備抵抗風險的能力。尤其是專業技能的落后，素質達不到專業要求的高度，更是加大了企業財務的風險。
2.2、資本結構不合理，財務監控系統不健全
項目投資觀念滯后、負債結構不合理是財務風險發生的催化劑。在企業發展的過程中，如果不能做到以低于收益率的成本獲取所需要的資金或者是不能做到以合適的價格變換資產，那必然會導致財務風險的產生；在財務管理系統中，有一個很重要的系統對財務風險的防范起到至關重要的作用，它就是內部財務監控系統。現在，企業財務部門的內部監控系統并不完善，監控機制不健全是企業財務風險存在的重要原因。而企業對監控系統建設的忽略，更是加大了風險發生的幾率。
2.3、企業內部財務關系混亂，籌資缺少規劃，資金利用率低
企業內部機構設置不合理，管理部門制度不健全，導致企業內部各部門之間在資金管理以及利用分配方面混亂。資金利用率低、資金流失嚴重，資金的安全和完整得不到保證。另外企業理財環境是變化無常的，這些導致企業環境變化的外部原因勢必會影響企業財務活動，而對與管理基礎較差的管理部門來說，由于缺乏預測能力和對外界環境變化的適應能力，當風險來臨時企業對籌資沒有規劃，便會因處理不當給企業帶來巨大的經濟損失。
3、企業財務風險的防范措施
3.1、不斷提高理財人員的風險防范意識
企業財務風險存在于財務管理的各個環節，哪一個環節處理不好都會給企業帶來巨大的損失。在房地產企業中，投資的方向必須有足夠的把握才能去執行，在各個方面必須謹慎考慮，總結出做成后帶給企業及公司的效益和失敗后對公司的損害，權衡利弊做出投資選擇。為此，企業理財人員必須不斷地鍛煉自己，提高風險防范意識，提高投資正確性。所以，企業必須不斷提高理財人員的風險防范意識，樹立正確的管理企業風險的理念，才能有效的防范企業風險。
3.2、完善企業風險管理制度，運用多種財務策略降低損失
在財務管理過程中要明確各個部門的責任，兼顧企業各方面的利益。要把握住財務工作的各個方面，包括預測、計劃、決策等各個財務管理過程。完善企業財務風險管理制度，采取科學的方法對財務進行分析，有條件的話要對效果做出評價。在應對風險的過程中，要針對問題采取不同的財務策略，比如風險接受策略、風險回避策略、風險分散策略等，想盡一切辦法將企業的損失降到最低。總之，要完善企業風險管理制度，采取適當策略降低企業損失，實現企業效益最大化。
3.3、完善財務預警機制，優化內部資源配置
監督部門的力量是不可小覷的，它可以保證部門按照應有的程序運行下去，是每個正規企業都應該設立的重要部門。在企業財務方面，財務預警機制可以實現對財務風險的識別，提示理財人員及時的做出分析和判斷并對此做出防范。簡單來說預算可以從兩個方面入手，一方面是短期財務預警，另一方面編制對現金流量的預算。另外，財務風險的防范不是僅僅一個部門就可以完成的，它需要很多部門的積極配合。因此，優化企業內部資源配置對企業額財務風險的防范有著重要的作用。
3.4、建立合理的財務決策機構
財務的管理工作一直是受財務決策的影響的，一般情況下，主觀和經驗上的決策失誤是造成企業財務風險的重要原因。所以，在企業財務風險防范的過程中，必須有正確合理的決策作為指導，才能做出正確的理財措施防范財務風險。例如，在投資前應該做出數種投資方案，然后分別在收益、風險等各個方面做出分析，綜合評價以后選擇一個最好最適合的方案進行實施。在此過程切不可由于個人偏好和經驗主義影響決策，要始終堅持以大局為重，全面配合公司的發展，以企業利益為根，讓企業在正確的決策下健康的發展。
4、結語
我國企業面臨的財務風險所涉及的領域是很廣的，因此企業財務風險的防范是一項復雜的工程。企業風險是客觀存在的，是不以人的意志而轉移的。所以，在企業經營的過程中，必須加強對財務管理人員的管理，提高理財工作人員的風險防范意識，完善企業風險管理制度和財務監控機制，優化內部資源配置。在決策時，要把握好財務風險的來源，做出正確的預測，采取適當的方式防范企業財務風險，以實現房地產企業利益最大化的目標。
參考文獻：
關鍵詞：房地產企業；投資風險；防范措施
近年來，國民對房地產的熱情只增不減。經過多年來的發展，我國房地產企業正在處于轉型時期，逐步邁向一個多領域的、正規化的企業。房地產企業的增長方式也在逐漸改變，以前是靠政府扶助以及政策的優待，而現在主要靠企業本身及市場來調節。隨著房地產出售價格的飛速增長，以及國家就其問題頒布的一系列政策，是房地產企業的投資更加兇猛。由于物價的波動較大，建筑物所需的材料成本以及房地產企業之間的競爭力度逐漸增大，導致房地產企業在投資過程中的風險的變化也日益增大。因此為了更好的應對投資風險，需要提出合理的相關防范措施，才能使房地產企業健康發展。
一、房地產企業投資風險分析
（一）政策風險
1、經濟體制改革風險。經濟體制改革的風險是指一種經濟體制對整個房地產業的影響，可能會使房地產業受到一定的損失。經濟體制一般決定著這個國家未來經濟運行的方向以及國民經濟的整體結構。假如國家對經濟體制進行改革，這就說明這個國家的產業結構以及經濟運行機制也要跟著變化。
2、土地使用制度改革風險。土地使用制度改革也會影響房地產業的成本。例如，土地的使用年限長短的規定，開發商的收費和補償都會使成本增加。另一原因，當局者會根據土地的變化，就其土地的價值作出相應的戰略也會給房地產企業帶來風險。另外，當局者要運用宏觀調控的手段來控制房價的穩定性，防止過高而偏離市場價格。所以，這些政策的變化都會給房地產企業帶來風險。
（二）經濟風險
1、市場供求風險。房地產市場的供求風險是房地產企業與購買者之間的交易形成的市場供求的風險。市場和供求不是一層不變的，所以房地產市場上的供給與需求會隨著經濟的發展變化而變化。由于供求失衡，就會給房地產企業以及購房者帶來更大的風險。所以，房地產企業要時刻關注經濟發展的動向，做好正確的市場分析把握市場供求的規律，了解購買者的能力。進行合理的預測，從而避免或者減少市場帶來的風險。
2、財務風險。財務風險主要是指房地產企業的融資風險、負債經營及管理方面帶來的風險。
（1）通貨膨脹風險。通貨膨脹風險通常是指購買力的風險，是指在投資時投入的資金和投資交易完成后相對比，如果購買力降低給企業帶來的風險，購買力的高低與通貨膨脹率有著密切的關系。投資是有一定的周期的，像是房地產這種行業投資資金大、周期較長，所以通貨膨脹的存在就會影響企業運行效率，就會面臨通貨膨脹的風險。因此，房地產企業應該密切關注通貨膨脹風險因素的影響，并作出合理準確的預防措施來減少通貨膨脹風險。比如，適當調整降低其利益收益來降低此風險對實際收益率的影響程度。
（2）率變化風險。利率變化風險是指利率的不穩定性給企業帶來的風險。利率是國家在宏觀調控中一個重要的調節杠桿。所以，一個企業的投資活動及財務決策的方向是要通過利率的變化來調整的。利率政策變化對房地產市場有著非常大的影響。房地產行業是屬于資金密集型的產業，企業投資成本的高低也可以從利率這方面體現出來的，并且影響著企業的收益。所以，關注利率風險的變化做好及時的應對措施，關注國家宏觀調控利率的動向，做好戰略性應對措施，合理的規避風險取得利益最大化。
（三）社會風險
1、城市規劃風險。城市的規劃會使這個城市更加的有規模、和諧，使城市的布局看起來更加有層次感，進而對城市建設中存在的矛盾進行調節與改善。城市的發展離不開規劃，而城市的規劃又影響著房地產業的發展。地理位置的優越，交通的便利等原因都會影響房地產企業，所以國家要根據當下城市發展所需作出規劃計劃，因此房地產企業要關注當下城市規劃的動向，把城市規劃可能會給投資項目帶來的風險進行評估預測，當風險來臨時采取有效措施，避免風險或者減小風險最大化。
2、公眾干預風險。公眾干預風險一般指房產企業在舊房拆遷補償問題上與居民之間的利益問題。如果在這一區域建造房屋可能會影響到周圍居民的一些利益，比如：影響另一區域居民樓的采光等問題，使得公眾對該項目進行干預，因此會阻礙此項目的順利發展，導致給企業帶來一定的損失。
3、社會治安風險。社會治安是否有保障也會影響房地產企業項目的進展，因此，房地產企業開發該項目時，應當考慮到項目投資區域的社會保障狀況，合理的規避社會治安風險給投資項目帶來的各種形式的損失。
二、對房地產企業投資風險防范措施
（一）關注政府政策導向，掌握最佳的投資時期
1、密切關注國家關于房地產經濟體制變更的政策與方向，企業組建政策分析小組作出合理的評估，關注國家產業結構的發展，根據產業結構的發展有計劃的分散性投資。
2、在取得土地使用權前應對其進行合理的評估與預算，看其是否符合開發條件，并做好與政府相關部門溝通與協商，并且獲得支持與幫助。土地的開發和利用要做好合理的分配，這樣企業可以循環的使用資源實現利益最大化并且減少風險和其他方面的阻礙。
（二）加強市場的監測，合理回避風險
1、房地產企業要緊密的關注房產市場的動向，根據近一年或者幾年的房屋成交量合理計劃下周期的開發項目，并且做好相關的防止盲目的開發造成房屋過剩導致資金的占壓。
2、企業在通貨膨脹期間，可以適當的選擇一些房屋進行低利率的出售，可以緩和成本的回收和資金的流動，通貨膨脹時政府會做相應的對策去解決，可以根據政府的對策作出合理的回避。在利率這個方面，房地產企業能夠提高預期和采用固定利率合同形式，規避此風險。
（三）關注社會動向，做好合理防范
1、用風險組合的原則，企業應該密切關注政府的城市規劃的政策，然后根據規劃作出投資計劃，把投資組合在預期收益率下把風險降到最低，或者合理的分散風險，使投資收益得到最大化。例如，房地產企業可以在一些地方建設寫字樓，在另外的地方建設住宅區等。不同類型的房地產的投資風險大小不同，收益也不相同。這樣可以得到較為平均的收益。
2、給予該區域的居民進行優惠購房政策，與居民做好協商并給予居民一定的補償。改善該區域的環境，引進商業進駐小區便利該區居民生活，完善該區域周圍的環境設施。
3、房地產企業投資不能盲目的投資而忽略地段，地段對于房產企業有著重要的影響，現在居民選房會把周圍地理優勢和安全作為重要的條件，因此，房地產企業在選擇建設的時候應當與當地的政府協商并簽立合同，加強該地的治安安全情況。并且房產企業也要有優秀的物業管理和安全的治安系統。
三、結論
房地產是一個涉及行業和領域范圍都比較大的行業，所以在投資的過程中，每個階段所出現的風險使不同的，企業在投資的過程中也要考慮現實中的風險管理，既要全面的統籌規劃，又要注意每個環節的細節，不要脫離總體控制，使每一階段每一環節都有效的實施。與此同時，每一個投資的企業或者個人，從內部和外部的企業文化以及經營活動等各個方面客觀地全面地分析考慮企業本身的優劣勢，這樣就可以建設合理有效的風險管理機制，使風險降低，效益提高。（作者單位：西京學院會計學院）
參考文獻：
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關鍵詞:開放式基金 基金定投 基金定投風險 風險回避
一、什么是基金定投
一般而言，基金的投資方式有兩種，單筆投資和定期定額投資，定期定額的方式類似于銀行儲蓄的“零存整取”方式。對于基金定投比較專業的定義是：基金定投是指定期定額投資基金的簡稱，是指在在固定的時間以固定的金額投資到指定的開放式基金當中，類似于銀行的零存整取方式。這樣投資可以平均成本，分散成本，比較適合進行長期投資。
二、我國基金定投的風險分析
基金定投作為一種將自有資金定期定額的投向開放式基金的投資方式，在投資的過程中可以充分的享有開放式基金投資的種種優點。但是也正是由于基金定投是建立在開放式基金的基礎之上的投資方式，其要承擔部分甚至全部的開放式基金的風險，不僅如此，由于我國資本市場發展的不完善，以及相關法律的不健全，基金定投投資者還要承擔一部分基金定投市場上所特有的風險。
（一）持有期限內的市場風險
一般我們認為在基金定投中，定投成本為定投期間的平均成本，只有當基金的凈值高于這一成本時，基金定投才能獲得收益。所以當市場波動較大時，基金凈值的波動也會隨之增大，從而為投資者帶來一定的風險。比如在投資者持有基金期間“牛多熊少”，那么顯然基金的凈值會隨著市場的上揚而大幅的上升，同時隨著投資時間的延長，定投的成本也會逐漸下降，從而使投資獲得較大的收益。但是如果在投資期間市場表現為“熊多牛少”的話，伴隨著整個市場的下挫，基金凈值也將大幅跳水，而且基金凈值的下降速度一般會高于成本下降速度，從而使得基金凈值下降到平均成本之下，為投資者帶來損失。
（二）由于基金定投而使投資人產生的流動性風險
由于部分投資者在投資之初沒有對自己未來的資金需求進行正確的預期便草草入市，在定投持續持有期間，一旦面臨資金需要如出現意外情況或者資金周轉出現困難時，很多投資者便會選擇終止定投，甚至會贖回基金份額，但如果贖回時基金正處于虧損狀態或出于熊市之中，投資者倉促的贖回基金便會對其造成損失。同時，開放式基金還有一種特別的風險便是巨額贖回風險，即在單個交易日，基金的凈贖回申請超過基金總份額的10%，投資者可能無法及時贖回持有的全部基金份額，進而更加劇了投資者流動性風險和損失。
（三）銀行或基金公司宣傳過當對投資者帶來的風險
在銀行的營業廳我們會經常看到工作人員熱情的向顧客兜售各種基金定投的產品，并且大肆的利用定投的高收益率作為宣傳的噱頭，來吸引顧客購買基金產品。筆者認為，在工作人員向顧客推薦定投產品的時候是故意混淆了“高收益率”和定投基金本身的概念。在宣傳冊上我們往往會看到一些定投基金的收益率動輒就在30%以上，有的甚至超過了40%、50%，基金公司為我們勾畫的基金定投高收益前景大多是以這30%以上的收益率為前提條件的。但是，為我們帶來豐厚回報的只是高收益率，而并不是定投基金本身。因為真正的能夠讓收益率在長期內保持在高位的基金是很少見的。
（四）投資者在投資時面臨的選擇風險
經過觀察筆者發現，現在市場上的基金定投類產品種類繁多，不同的基金產品長期收益率也有很大的差別如果選擇不當，選擇了長期表現不佳的品種，會使基金定投組合的表現達不到預期的效果。另一方面，一部分投資者在投資時將基金定投類產品等同于銀行零存整取類存款。我們應該了解，基金定投是引導投資者進行長期投資，平均投資成本的一種簡單易行的投資方式，但是它并不能回避基金固有的一些風險，也不能保證投資人獲得收益，更不是替代儲蓄的等效替代方式。
三、基金定投投資者應如何回避定投風險
（一）利用基金定投組合規避風險
基金定投不是集中投資，也應當講究投資組合藝術。基金定投的基本特點是在固定的時間、以固定的金額購買基金，但并不表示投資者不可以根據自身的實際情況構建有效的投資組合。投資者完全可以采取辦理幾份定投品種的方式，進行風險的抵補，從而避免基金集中投資的風險。并根據不同的投資目標選擇不同的基金組合
（二）基金定投時保持自身資金流動性
投資基金定投這類金融理財產品時，要充分考慮自己在日常生活中資金的流動性需要，在投資之前留有能夠覆蓋全部日常支出和保有應急資金的前提下，再進行相應的基金定投投資。這樣做一方面可以使自己在出現緊急情況之時有充足的現金或者充足的能夠迅速變現的資產，另一方面能夠避免出現非主動性中止定投或緊急贖回的情況出現，從而為投資者帶來意料之外的損失。
（三）長期投資，并適時作出調整
由于市場的短期走勢難以預計，長期經濟趨勢判斷相對可行，而且目前我國股票市場波動比較劇烈，因此在進行基金定投的時候，做跨經濟波動周期的定投才能更為有效地平滑投資波動和降低市場風險，同時長期持有還能夠降低基金定投的平均成本。但是長期持有定投基金并不意味著捂著不動，當各方面條件發生變化時，如收入狀況、家庭財務目標、居住地點等發生變化時，投資者就應該針對自己實際情況作出相應的調整；另一方面，投資者還是應該定期檢視投資組合的有效性，依照重點潛力市場分配不同的投資比重。同時，如果發現基金出現重大基本面問題時，也應該視情況作出一些安排。
（四）詳細了解基金定投的相關規則后再進行投資
雖然說基金定投和我們平常所說的銀行零存整取業務比較相似，但是作為風險投資工具，基金定投和銀行存款類業務還是有著很大的差別的，投資者在投資是不能不加以區分。其外，基金定投有著比較豐富的內容，較之我們日常接觸的銀行存款類業務相對復雜一些，在基金贖回、終止基金定投等方面都有著獨特的規定，如果投資者在不知道這些比較重要的規定的前提下草草的進入基金市場，往往會造成不必要的麻煩和損失。
四、總結
通過分析我們可以發現，雖然基金定投有著其他金融理財產品不能比擬的優勢，如平均成本、分散風險、連續復利、手續方便等，但是作為風險投資工具，基金定投還是蘊含著一定的風險的，因此，投資者在金融基金定投市場時一方面應該對基金定投的更方面風險有一個清楚的認識，另一方面應該具有一定的避險常識，只有這樣才能真正的在波動不定的市場中獲得預想中的回報。
參考文獻
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近年來,各家商業銀行在信用卡業務領域展開了激烈的競爭,紛紛跑馬圈地,加大力度,全力拼搶信用卡市場份額。但以發卡量為目標的粗放式管理也給銀行帶來信用卡規模經濟和風險控制的矛盾,不利于信用卡業務可持續發展。當務之急是分析信用卡的風險特征及其表現形式,采取有效的風險防范和化解措施,推動該業務持續健康的發展。
一、信用卡業務存在的主要問題
(一)銀行發展過程中積累的問題和矛盾逐步顯現
除了經濟形勢的下滑,信用卡業務的迅速發展給銀行自身的管理和服務帶來巨大壓力。具體表現為:單純追求數量的粗放式發卡和營銷方式造成業務的低效和潛在風險的累積;信用卡業務擴展速度與銀行風險管理水平不相匹配;中后臺管理與前臺營銷的配套機制差距加大,客戶維護、投訴服務、催收、資產保全等措施在新的形勢下提出新的要求。
(二)信用卡犯罪頻發
由于國內整體征審配套環境存在薄弱環節,欺詐申請是造成國內信用卡損失的主要因素。由于缺乏用于新客戶挖掘的數據環境,系統驅動的點對點主動營銷十分薄弱。信用卡營銷在相當大的程度上依賴大量營銷人員,這在客觀上為欺詐申請,尤其是有組織的欺詐申請創造了機會。由于經營成本上升、資金籌集難度大,信用卡套現趨勢上升。在經濟增長減緩、信貸緊縮、資金緊張的大環境下,這類欺詐申請、集體套現無疑將進一步嚴重化。
(三)外部環境加重風險隱患
缺乏專業的商業個人信用評估機構,銀行“個人信用系統”信息共享程度不高、更新滯后,其報告的不健全影響銀行決策的準確性。同時各家銀行沒有建立聯合共享機制,存在多家機構“多頭授信”、“過度授信”的局面,增加信用風險與欺詐風險的發生幾率。信用卡使用安全及法律責任方面的宣傳工作普及不到位、信用卡產業的法律法規政策不健全、持卡人對于信用卡逾期及安全用卡的法律意識薄弱、個人信息保密不當等因素都不同程度地加大風險隱患。
二、信用卡業務的風險種類
(一)欺詐風險
由于被偽冒申請、偽造、盜領、失竊、盜用等原因而發生損失的可能性。主要表現形式為:一是偽造卡。利用科技手段竊取真實的信用卡客戶資料,然后再根據非法獲取的信息模仿、偽造信用卡進行詐騙活動。二是未達卡。持卡人未收到卡片,但卡片已生成年費或發生交易,或者持卡人卡片遺失、被竊后發生非本人交易。三是特約商戶欺詐、套現。偽造手續獲得特約商戶身份,直接套取銀行資金;商戶和個人聯合“套現”形成欺詐貸款。四是賬戶轉移、盜用。非本人網絡交易、電購和郵購交易,或者卡片被人冒名激活,掛失后修改地址并使用。
(二)操作風險
因發卡機構內部控制、信息系統以及管理監督機制和流程未被切實履行或員工操作不當而產生的風險,其貫穿于整個信用卡業務處理流程。一方面風險分布于內部控制各個環節,如資信審批、卡片管理、賬務管理、檔案管理、商戶管理、業務規則等;另一方面分布于交易處理各環節,如授權、參數維護、數據傳輸、應用程序等。
(三)信用風險
由于持卡人或持卡單位的信用因素未能如期償還債務造成違約,使銀行無法收回透支墊款而造成損失的可能。主要表現形式為:一種是惡意透支。根據其危害程度不同分違法型惡意透支和犯罪型惡意透支。另一種為虛假掛失。利用發卡行對掛失失效的規定和止付名單傳遞時差,辦理假掛失進行惡意消費或提現,以掛失為由拒付銀行墊款。
三、信用卡業務風險防范措施建議
在當前經濟形勢下,信用卡業務的發展面臨較大的風險隱患和經營壓力。為實現信用卡規模、質量、效益的發展目標,需要對風險管理的定位、理念、政策和操作方式等進行積極的調整,加強對風險的識別、評估、判斷和防控,在風險可控的前提下進行業務調整或改造。
(一)應用先進的風險管理技術
風險管理技術提高風險識別、評估和控制水平,為有效的風險管理提供技術保障。目前,大多數銀行審批授信環節采用人工和風險評分模型相結合的方式,可以較為客觀、全面、準確地審查申請人的資信狀況,減少審批人員的主觀偏差,同時提高了審批效率。但對于用卡和催收環節缺乏相應的系統進行支持,只能事后被動處理,無法在交易環節及時采取措施。通過相關平臺、模型對信用卡催收、欺詐交易監控和額度管理等進行支撐的風險管理技術急需引進、開發。
(二)建立健全風險防范的約束機制
健全的制度無法在實施階段得到正確的貫徹執行,這是目前各家銀行面臨的最大風險。通過建立約束機制,落實責任制,將業績考核獎罰制度與風險責任相掛鉤,推行責任追究制度,加強稽核檢查,糾正和克服有章不循的現象,才能將合規經營落實到位。在發展業務的同時,嚴格執行各項規章制度,建立健全內部崗位責任制,并根據業務發展和風險管理變化,不斷完善業務管理辦法和操作規程,強化基礎管理工作,為信用卡健康發展提供制度保障。
(三)樹立正確的風險管理理念
目前各行普遍對風險管理的職責定位為事后風險損失的處理工作,風險管理理念沒有真正的樹立起來。在經濟存在風險的新形勢下,銀行界對風險管理理念的強化需求迫在眉睫。只有堅持不懈地將風險管理理念融入到各行全流程的工作中,并對風險管理形成清晰的戰略定位和職責定位,從戰略上重視風險管理工作在信用卡業務中的重要作用,才能有效的平衡風險與收益之間的關系,鞏固信用卡在未來銀行業務中的主體地位。
(四)加快風險管理隊伍建設
目前與信用卡業務飛速增長相匹配的專職管理人員及業務經辦人員嚴重不足,缺少專職的信用卡初審、風險、追討人員,隊伍建設缺口大,難以適應業務發展需求。建立一支高素質的經驗豐富的風險管控團隊,是發展信用卡業務的關鍵,也是有效防范風險的保證。借鑒成熟、先進的風險管理經驗,培養員工的制度觀念和防范風險意識,盡快建立起貫穿全流程的分散受理申請、集中征信調查審批和集中風險監控的運營體系。
關鍵詞：房地產投資 風險 信貸 防范
金融業是國民經濟中一個十分重要的行業，通過它的融資和支持功能，一直產生著加速各行各業和國民經濟發展的巨大作用。房地產業目前是我國國民經濟中的一個重要的支柱產業。它的發展，對于發展經濟和提高生活，拉動相關行業發展，擴大內需，促進國民經濟的發展，都產生著極為重要的作用。房地產業是資金密集型的產業，房地產的發展離不開金融業的支持和投入，而房地產業存在著資金需求量大和自我積累有限的局限性，給金融投資帶來巨大風險，因此如何規避金融風險，積極促進房地產業持續健康地向前發展將是我國當前十分重要的任務。
房地產投資現狀及存在的問題
中國房地產業經過十多年的發展已逐步走向理性，但是房地產投資的收益與風險并存。在房地產投資過程中，政治環境風險、經濟體制改革風險、產業政策風險、房地產制度變革風險、金融政策變化風險、環保政策變化風險和法律風險等，均對房地產投資者收益目標的實現產生巨大的影響，從而給投資者帶來風險。
房地產業的發展需要金融業的支持。房地產開發投資數額巨大。投資回收周期較長。占用的資金及支付的利息多，企業的自我積累根本不可能保證連續投入資金的需要，如果沒有金融支持，企業就會發生資金周轉困難甚至發生財務危機。房地產個人住房消費也需要金融業的大力支持。國際上房價收入比約為三比一至六比一，而我國這個比率要更高一些，平均大約為八比一至十二比一，個別城市有的甚至更高。這意味著，我國城市一個家庭要在禁絕一切消費的情況下，積累至少8-12年才能買得起一套住房。但是借助于住房消費信貸，家庭的積累過程就會大大縮短，住房消費可以提前實現。對于房地產企業來說，這無異于縮短了銷售時間加快了資金周轉，減少了資金占用和利息支付，從而增加了利潤。
房地產信貸是金融業的一項重要內容。房地產金融一般可分為開發信貸和消費信貸，據世界各國統計，住房金融有兩個“三七開”之說，一個“三七開”是國內各項貸款中大約有30%是給房地產業，另一個“三七開”是房地產業貸款中的70%是貸給個人買房的，另外30%是貸給開發商。中國房地產金融從無到有，從小到大，發展十分迅速，而且發展空間非常大。
統計數據顯示，房地產開發和個人住房消費信貸增長逐年上升。1998年房地產開發貸款余額為2028.92萬元，2003年擴大到6657.35億元，是1998年的3.2倍。同時，個人住房消費信貸也快速增長。2003年與1998年相比，個人住房消費貸款增加了11353.58億元，增長了26.64倍。盡管如此，目前我國的房地產金融市場發展還很不充分，存在著明顯的滯后和不均衡現象。主要表現為：
房地產融資渠道單一，房地產開發資金過多依賴于銀行貸款，使房地產投資的市場風險和融資信用風險集中于商業銀行。中國房協副會長顧云昌把房地產與銀行業過去5年緊密合作的時光比作“蜜月”，他說：“我們和銀行之間的這種蜜月太舒服了，所以沒有想到第三者或其他更多渠道，銀行業也樂意為我們服務，但銀行確實也因此承擔了巨大風險。”據估算，80％左右的土地購置和房地產開發資金都直接或間接來自商業銀行信貸。在目前的房地產市場資金鏈中，商業銀行基本參與了房地產開發的全過程。通過住房消費貸款、房地產開發貸款、建筑企業流動性貸款和土地儲備貸款等，商業銀行實際上直接或間接地承受了房地產市場運行中各個環節的市場風險和信用風險。有關方面資料表明，四大國有商業銀行剝離的1.4萬億不良資產30%是與房地產相關。
房地產金融市場結構單一，沒有形成完整的房地產金融體系。缺乏多層次的房地產金融市場機構體系，缺乏多元化、規范化的房地產金融市場體系，缺乏獨立、有效的房地產金融市場中介服務體系，沒有形成完備的房地產金融一級市場，尚未建立房地產金融二級市場。據央行研究局的報告，2002年房地產上市公司的股權融資占全部房地產企業的資金來源不足0.5%；房地產債券融資所占房地產開發企業的資金來源中的比重也由1999年的0.21%，下降到2002年的不足0.01%；近年來，房地產資金信托較為活躍，據不完全統計，2003年上半年推出的房地產資金信托計劃也不過20億元，微乎其微。房地產信托起源于美國20世紀60年代，經歷了迅速發展、衰落、復蘇、穩定發展的過程，現在美國大約有300個房地產投資信托，他們的總資產超過3000億美元，大約2/3在國家級的股票交易所上市，已成為美國房地產證券化的主要形式。由于其在產權、資本、經營上具有的優勢，其發展已為世人所矚目，英國、日本等發達國家也紛紛效仿。
對房地產金融市場的監管和調控機制還很不完善。目前，我國房地產金融市場的法規建設相對于房地產市場發展而言還是相當滯后的，除《商業銀行法》中有關銀行設立和資金運用規定外，還沒有專門的房地產金融監管框架，房地產金融業務的有關規范也有待制訂。
【關鍵詞】人力資源；風險；措施
1.引言
隨著社會的發展，市場競爭也日趨激烈，組織要想在這樣的環境中更好的生存，能否招聘到優秀的員工至關重要。有招聘就會存在招聘風險。無論是怎樣的招聘風險，都會給組織帶來直接或間接的損失。因此，認識并了解招聘風險，找到防范招聘風險的對策是組織實現有效招聘和戰略目標的關鍵。
2.人力資源招聘風險簡述
人力資源招聘風險是指企業招聘過程對風險事件控制不當，造成企業將來損失的可能性。損失主要來自應聘人員、招聘管理人員，這兩類人在招聘過程任意環節都有可能產生招聘風險，比如對應聘人員測評時的風險，應聘人員身份、學歷、資格、工作經歷等信息是否真實，而招聘管理人員對應聘人員是否有足夠的專業知識對上述信息進行識別等。
3.招聘風險應考慮的因素
若要形成一個相對有效。完整的員工招聘防范體系非常復雜，其中每個存在的問題都是有關聯性的。應事前考慮好所有可能出現的問題并且制定防范對策才能有效地規避招聘中產生的風險因素。
3.1招聘成本 低成本在企業競爭中占據重要地位，是企業創造更多利潤的基礎點，同時也增加了企業的競爭力，所有管理行為都屬于成本范疇之內，需耗費大量資金，而招聘風險與防范的費用兩者之間關系緊鑼密鼓、反向變動。因此，以企業利益為出發點，在進行招聘活動及防范風險時，成本因素是必須考慮的問題之一。
3.2可能產生的負面影響 進行招聘風險規避是為了能讓企業的利益達到最大化。若在實施一項策略解決現有風險的同時帶來了另一項風險，而后者的危害性超過了前者，說明該策略還有欠缺，因為很多事情的發展總是存在著矛盾性和聯系性，所以在競爭中要衡量一切可能的影響和相互作用。
4.人力資源招聘風險的表現
4.1招聘成本的回報風險 （1）人員甄選的高額費用，如果甄選出的人員不合格，則不但甄選成本無法收回，還會隨年限的推移而產生持續的負面效應。（2）用人單位忽視人力資源成本，招聘條件與崗位的實際要求相脫節。招聘單位一味拔高應聘條件，忽視崗位的實際需求，只能加大企業的管理成本，得不償失，也造成了社會本來就緊缺的人才資源的浪費。
4.2招聘渠道的選取風險 企業通過普通招聘方式（如刊登報紙廣告，參加招聘會等）很難找到合適的人才，這是因為真正成熟的優秀人才一般都會被自己的老板重用，不會特別關注廣告中的職位，也不會輕易到招聘會去找工作，他們即使需要跳槽，一般會通過業界的朋友引薦，獵頭公司引薦或者競爭對手直接挖掘。一些企業通過公開高薪招聘引進人才，已經增加企業很大的費用，再如因為薪金問題、福利問題、新人舊人的差異，就導致大量原有企業人才流失、造成極大的損失，由于對人才的調查考證不夠導致企業上當受騙等，人才質量不高導致企業經營損失。這些損失遠遠大于支付給獵頭公司的費用，而且比起使用獵頭公司挖人還搭上更多的時間和精力。對于一些市場稀缺的高級職位，企業采用獵頭將是最好的選擇，否者往往會走一些彎路。
4.3招聘回復的速度風險 招聘速度是衡量人力資源管理工作的一個重要指標，對投遞簡歷的應聘者反應速度越快，就越可能招收到優秀的人才，如果公司從接到應聘者的簡歷到人才到位，短時間內完成，將更有機會把握住優秀的人選，為企業抓住人才。
4.4人才招聘的道德風險 “道德風險”問題源于保險市場，保險公司與投保人簽訂合約時無法知道投保人的真實情況和行為，一旦投保人保險后，他們往往不像以前那樣仔細看管家中的財產了。正是因為保險公司無法觀察到人們投保后的防災行為而產生“隱蔽行為”，面臨著人們松懈責任甚至可能采取“不道德”行為而引致損失。這就是“道德風險”。同樣，企業人力資源管理不僅在人才的招聘上存在著信息不對稱，而且在人才進入企業后仍存在著信息不對稱。企業與人才訂立勞動合同后，企業的效益是通過人才能力發揮來實現的。但是人才的能力發揮是無形的，對它的監督和控制是很困難的。企業無法判斷出人才現在的努力程度和人才行為在多大程度上符合企業的利益等。而且根據“理性人”假設，人才往往傾向于做出有利于自身的決策。因此，導致人才雇傭過程中的“道德風險”問題，一些假學歷、假履歷、假職稱的“東郭先生”渾水摸魚正是道德風險的一個表現。
5.加強人力資源招聘風險控制的有效策略
企業人力資源管理中最重要的問題就是招聘風險，但是招聘風險并不是不可逆的，它能得到有效管理和控制，企業在日常工作中，可以采取必要措施規避和控制風險，盡可能降低企業招聘風險，增加企業經濟效益。
5.1拓寬人才招聘渠道 企業要有效降低招聘風險，減少不必要的經濟損失，就要加強人力資源管理，立足崗位發展需要，不斷拓寬人才招聘渠道，保證企業招聘得到更多的合格人才。企業在制定應聘需求時，要保證招聘條件的清晰，使應聘者能自動篩選有效信息，吸引更多有經驗、有才華的人前來應聘，為企業提供更多可供選擇的有效人才，增加合格求職者數量，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。
5.2建立健全企業的人才識別體系 企業要積極應對招聘風險，就要不斷建立健全企業的人才識別體系，建立系統的人才認知體系，在招聘篩選階段，利用科學的人才測評工具，有效識別人才，根據企業需求，實現人才和工作崗位的有機統一，最大限度的發揮員工的自身價值。
一、物流企業面臨的主要稅務風險
（一）外請運輸車輛無法提供正規發票
具有一定規模的物流企業，其運輸方式主要有兩種：一種是自己購買車輛，招聘駕駛員運輸；另一種是直接轉包給第三方物流公司或個人承運；由于運輸業務量不穩定，物流公司一般會測算合理的自有車數量，因此，在業務量大的時候，自有車運量不足，需要外請車輛運輸。目前國內存在大量的私家車主，私家車也構成了外請運輸的主力，但私家車一般都無法提供正規發票。
（二）“營改增”前后業務處理不規范
物流行業自12年開始“營改增”，至13年8月1日在全國推行，“營改增”是政策的調整，有時點的區分，但是企業的業務是連續的，甚至有些是跨越“營改增”時點的，因此不可避免會涉及到“營改增”前后業務處理的問題。
“營改增”前后業務處理不規范主要體現在以下幾點：
1、“營改增”前運輸業務，已經繳納營業稅，但未開票，“營改增”后開具增值稅專用發票
這種現象往往出現在納稅申報較規范的企業，按稅法規定，營業稅納稅時點為企業收訖營業收入款項或取得索取營業收入款項憑據的當天，增值稅納稅時點為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。因此，企業按實際收入申報繳納營業稅和增值稅，但是發票往往會在對賬后或收款時開具，因此，納稅申報與開具發票之間有時間差，所以“營改增”后有部分“營改增”前的業務雖已納稅但未開票。
在全面“營改增”之前并沒有文件專門對類似問題進行規范，全面“營改增”后，國家稅務總局公告2016年第23號中明確，納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票，2016年5月1日以后需要補開發票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發票（稅務總局另有規定的除外）。
根據稅收原理，筆者認為，“營改增”前已經繳納營業稅的業務，“營改增”后不管如何處理都不能開具增值稅專用發票。實操中，確實也有物流企業因此被稅務稽查，原因為增值稅開票金額大于增值稅申報金額。
2、“營改增”前的采購，“營改增”后收到專票并抵扣進項稅
運輸收入在“營改增”前繳納營業稅，因此企業采購車輛、油料、配件等的增值稅進項稅都不能抵扣，“營改增”后，運輸收入改交增值稅，相應的進項稅也允許抵扣。因此，有些物流企業在此期間進行了“籌劃”，實際為“營改增”前的采購，要求對方故意延遲到“營改增”后開具發票，企業依此抵扣進項稅，從而降低了稅負。
實際上，“營改增”前發生的采購業務，即使在“營改增”后取得發票也不能抵扣。比如“營改增”前購買的柴油，“營改增”前已經使用，但在“營改增”后收到發票，在收到發票后抵扣了進項稅。還有甚者，“營改增”前已收到發票，“營改增”后退回給供應商重開，新開的發票收到之后用來抵扣進項稅。這些做法都是違背稅法的行為，存在較大的風險。
3、全面“營改增”后，路橋費計算抵扣不規范
全面“營改增”后，根據財稅〔2016〕47、財稅〔2016〕86號文件規定，公路、橋、閘通行費可以憑通行費發票按適用稅率自行計算抵扣進項稅，但是財政票據除外。但實際操作中，某些身份大部分通行費都是財政收據而無發票，但物流企業在計算抵扣時未區分處理，即財政收據也按稅率計算抵扣了進項稅。
二、“營改增”后物流企業稅務風險防范措施
（一）規避無法提供正規發票的外請單位
（1）在本企業宣貫依法納稅的觀念，指導業務人員在選擇外請運輸單位時把是否可以開具正規發票作為標準之一，只選擇可以開具正規發票的單位。
（2）幫人幫己，協助外請運輸單位正規化。外請運輸車輛無法提供發票的主要是私人車主或私人車隊，這一類外請車比較零散，每月金額也不大，完全可以由稅局代開發票。物流企業財務可以協助這類私家車主注冊成為個體工商戶，因國家對小微企業稅收優惠力度較大，成立個體工商戶之后，稅局可以代開增值稅專用發票（3%），對私家車主的納稅負擔影響不大，但是對于物流企業影響較大，既可以規避無票風險又可以增加進項稅額降低稅負。
（二）與時俱進，主動學習最新稅收法規，事前籌劃，合理降低納稅風險
關鍵詞金融風險 銀行內部控制
隨著我國市場經濟體制的逐步完善，我國金融業也要適應市場經濟發展的新要求，目前正處于新舊體制交替過程中的矛盾，這使我國金融業的風險居高不下。銀行內部控制是銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。銀行內部控制制度為防范金融風險提供了解決思路。
一、發生金融風險的主要原因
1.法制意識淡薄，不能正確認識內部控制
會計操作風險存在于銀行的正常業務活動中，許多金融案件都是由于銀行內部存在風險所導致的。由于法制意識淡薄，目前我國不少銀行的會計責任心不強，不能嚴格的依照內部控制制度處理會計信息，致使會信息資料不真實，對銀行經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。另一方面，我國銀行許多工作人員錯誤的理解銀行內部控制制度，認為內控是對員工的不信任，忽視了內控機制是業務運作過程中環環相扣、監督制約的一種動態機制。因而，他們從思想上抵觸銀行內部控制，沒有形成嚴格執行意識。這種認識偏差違背內控機制事前控制的特點，為銀行金融風險埋下了隱患。
2.內部控制制度不健全
制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。我國銀行的內控機制的實效性不強，突出表現在制度貫徹不力、制度不完整和運行機制失調三個方面。完善商業銀行內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。目前，許多規章制度流于形式，遇到具體問題原則性講得少。控制環境是內部控制其他要素發揮作用的基礎，我們的銀行系統在前幾年發生了一系列事件，這些事件的發生離不開內部控制環境的背景。一些金融機構無法適應新業務的正常開展需要，缺乏統一的考慮，影響了制度整體作用的發揮。
3.內控制度跟不上金融電算化的發展速度
目前,計算機技術已經廣泛應用于金融領域，會計操作技術逐步地由手工操作過渡到機械化操作,進而發展到電算化操作。現在的金融犯罪的手段也向多樣化、高科技和智能化發展。信息技術化和業務全球化使金融業對信息科技的依賴并由此伴生的風險日益加劇。信息技術和科技產品的發展，也導致了銀行金融風險的增加。銀行信息系統所采用的信息系統軟硬件本身存在著脆弱性，這些脆弱性被特定的威脅利用就會產生金融風險。但由于業務范圍的迅速擴展,原有的制度，己不適應新的工作需要,部分新業務在制度上不明晰,使銀行內控存在不安全的因素。
二、加強銀行內部控制制度建設的意義
我國商業銀行股份制改革中，建立股份制經營的相關機構只是股份制經營的開始，按照國際標準，實現經營機制和管理體制的根本性轉變才是國有商業銀行股份制改造的核心內容。作為經營機制內容之一，商業銀行內部控制機制的根本性轉變是指其內控制度的完善和內控體系的健全，內部控制機制的健全完善應該是商業銀行股份制改革的同步內容和要求。
加強和完善銀行內部控制機制，能夠對法人治理結構下的各方進行真實的監督和控制，通過內部控制管理的實施到位，能夠有效提高商業銀行風險預警和風險化解能力。完善的商業銀行內部控制機制能夠有效協調和約束股份制經營管理中的董事會、股東和經理等方面的關系，即利益相關者的關系，使委托下的各方利益能夠得到有效的保證和協調。在完善的現代法人治理結構下，通過完善健全的商業銀行內控機制的監督控制，商業銀行的企業信息得以充分批露，從而會引導銀行監管部門如中央銀行、銀監會的監管深度、頻度、廣度加深，有利于提升法人治理結構的有效性，最終提升商業銀行資本資源效率。
三、加強銀行內部控制機制防范金融風險的具體措施
1.強化責任意識，增強員工責任感
商業銀行為社會提供金融服務，這本身就是一種責任。銀行吸收存款是責任，企業需要資金，也是責任，這些是與生俱來的責任，其中還包括企業的結算功能，包括其他投融資功能。銀行有責任保障社會存款的安全，這也是隨著我們銀行的誕生存在的責任，銀行要為吸收的存款安全負責。銀行管理人員要通過組織員工學習銀行內部控制的管理制度、操作流程，及時傳達案防內控工作要求和精神；通過下發案例通報、觀看警示片、組織參觀等方式，扎實開展警示教育。通過集中學習、案防知識教育，增強員工內控意識和責任意識。
2.加強制度建設，規范內部控制體系
銀行內部控制制度的制定與完善需要一個循序漸進和逐步完善的過程。制度的生存環境不是一成不變的，這就要求我們及時把已經過時的東西剔除掉，適時吸納有用的、新鮮的、切合實際的因素，堅持與時俱進。強有力的規章制度是有效防止商業銀行發生金融風險的關鍵，重視制度建設，進行制度化的風險管理，有助于我們將內部控制的要求落實到銀行業務工作的各個環節。構筑良好的內部控制體系是銀行內部控制的基礎，我們要明確銀行內部各部門的責任，制定相互制衡的業務管理制度，實現銀行內部控制制度的不斷發展和完善。我們要按照《金融機構內部控制指導原則》的要求,建立與銀行各部門業務工作緊密聯系、層層相扣的內部控制體系,為銀行的健康運行和科學發展創造條件。
3.設置科學的控制點，將風險消滅在萌芽狀態
商業銀行日常業務中的薄弱點包括兩個方面，第一，人員因素，例如：內部欺詐、失職違規、知識技能匱乏、核心雇員流失、違反用工法等等；第二，內部流程，例如：財務會計錯誤，文件合同缺陷，產品設計缺陷，錯誤監控報告，結算支付錯誤，交易定價錯誤等等。科學的商業銀行內部控制需要對于以上這些銀行業務工作的薄弱點進行控制，并且對金融領域案件發生的特點及潛在風險點進行研究，提高內控制度的執行力，加強對關鍵和人員的監督約束，不斷完善內部控制制度和措施，把風險消滅在萌芽狀態。
4.加大科技投入力度，構建金融安全屏障
面對以高科技手段對銀行造成的風險，我們的防范也必須以技術防范為手段，強化信息技術的應用，提高監管機構監管的有效性。當前，我們要加強計算機系統風險控制，對計算機系統的項目立項、設計、開發、調試、運行、維修等全部過程實施嚴格管理。利用信息技術監管，主要是在監管工作中，通過數據處理軟件，對取得的被監管對象的業務數據進行關聯分析，及早發現可疑線索，達到降低案發率的效果。
第一，盡快在防范金融票證詐騙工作中進行防偽技術和設備的開發研制工作，開發新技術時應將風險控制的重要內容設計到程序中去。
第二，杜絕客戶憑證預留簡單密碼、采用IC卡辦理結算等安全措施。根據易產生風險的部位和管理盲點,盡快開發銀行會計內控應用軟件,體現計算機技術在金融內控體系中的監管作用。
第三，電腦僅是銀行會計業務的輔助手段，記賬、信息報送等都是以手工為主，管理信貸風險主要依靠下級層層上報數據，管理難、檢查難、漏洞多。我們要提升會計人員的鑒別能力和防范水平，對操作人員設置權限,建立有效制約手段，建立對會計的防范和規避風險機制，確保會計工作的順利開展。
三、結束語
加強銀行內部控制，對利率風險、市場風險、操作風險、法律風險、信譽風險等金融風險進行有效的識別和防范，將內部控制管理的要求落到實處，對經濟全球化背景下銀行的健康運行具有重要意義。但是目前，我國商業銀行在內部控制制度建設的某些方面還存在盲點，我們要不斷改進工作，促使銀行內部控制機制建設的不斷完善。
參考文獻：
[1]王群英.內部控制與風險管理探索.中國總會計師.2010(1).
[2]劉超.銀行業如何內控風險.中國計算機用戶.2010(2).
