發布時間：2023-07-07 16:26:27
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的家庭財務情況分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
每月的收入不夠花，如何完成“月三”的儲蓄指標？這是許多家庭面臨的問題。錢對于家庭來說，只有兩種存在形式：一是收入，二是支出。收入是掙錢，支出是花錢。理財首先要了解自己家庭每月的收入有多少，更重要的是要了解支出情況，要了解錢是怎么花的？哪些是必須花的？哪些是可花可不花的？做到心中有數。這就要學會記帳，因為家庭理財是從記帳開始的。只有把家庭的收入和支出盡可能真實的記下來，才能便于自己或理財師幫助你進行較真實、科學的理財分析，找出存在的問題，制訂理財規劃方案，有效地進行家庭理財。
家庭記帳和企業記帳不一樣，不用那么繁瑣，沒必要收集所有支出的憑證做出傳票，然后記帳。但是每天晚上要填一張家庭日支出統計表（見表一），也就是現金支出的流水帳。雖不一定要支出憑證，但盡可能把當天發生的支出記詳細，不要遺漏。這對下一步進行家庭財務分析非常重要。
除每天認真填寫現金支出的流水帳外，每月1日要把上月的支出情況加上全月的收入情況匯總填寫“家庭月收支表”和“家庭月資產負債表”。
“家庭月收支表”也可稱為“家庭月損益表”，由于使用的記帳方法是現金收付制而不是權責發生制，因此“家庭月收支表”（損益表）實際上也就是現金流量表。這張表反映的是上一個月內家庭收入、支出及余額的財務狀況。收入比較簡單，一般有三種形式：工資收入、兼職收入和投資收入。支出比較復雜，分可控支出和不可控支出兩大類共11種支出費用（見表二）。
不可控支出受家庭的收入影響較小，一經發生，調節的范圍不大。可控支出受收入的影響較大，有較大的調節范圍：收入多，可控支出可以加大；收入少，可控支出可以減小。通過編制收支表（損益表），家庭可以及時調整自己的支出項目，減少不必要的消費和支出。只要連續二個月認真填寫表一和表二，你就會找出可壓縮的不必要的支出，你就會發現，完成“月三”的儲蓄指標并不很難。
“家庭月資產負債表”是反映家庭在截止日前家庭基本財務狀況的報表。從表中可以得知：1、家庭資產的構成，債權債務的關系；2、家庭的財務實力及發展趨向，償債能力及資產結構的變化；3、家庭資產診斷所需要的主要資料；4、家庭凈資產總額（見表三）。
“家庭日支出統計表”、“家庭月收支表（損益表）”及“家庭月資產負債表”這三張表在家庭理財中起著十分重要的作用，為家庭理財的財務分析提供了原始依據和基礎資料。對制訂預算和理財規劃方案，對優化家庭消費結構、幫助家庭實現資產快速增值都將具有重要意義。
關鍵詞：家庭財務管理；B/S結構；.Net
中圖分類號：TP315文獻標識碼：A文章編號：1009-3044(2011)25-6140-02
Small Family Financial Management System Design and Implementation
SHEN Wei
(Computer Science and Technology Institute, Soochow University, Suzhou 215006, China)
Abstract: This paper stuides the family financial management system based on B/S structure and gives a complete introduction of the various modules of the system that included the members of the family management, books management, revenue and expenditure management, statistics reporting modules.
Key words: family financial management; B/S structure; .Net
家庭財務管理系統是每一個家庭管理家庭財務收入和支出的不可缺少的一個管理信息系統，它的內容對于家庭管者來說是至關重要的，所以家庭財務管理系統應該能夠為每一個家庭的管理者提供充足的信息和快捷的查詢手段，大大方便了家庭管理者的合理理財。作為計算機應用的一部分，使用計算機對家庭財務進行管理，具有手工管理所無法比擬的優點，如：檢索迅速，查詢方便，可靠性高，存儲量大，保密性好，壽命長，成本低等。這些優點能夠極大的提高家庭財務管理的效率，也是家庭財務管理的科學化，正規化管理，與先進科學技術接軌的重要條件。
1 功能需求
家庭財務管理系統是針對家庭的財務軟件，他能輕松幫你完成記帳以及理財規劃。具體功能如下：
1) 登陸管理，系統管理員可以設置家庭成員，修改或者刪除。家庭成員可以用登錄名和登錄密碼登錄家庭財務管理系統進行記賬管理。
2) 賬薄管理，記錄收支項目，收支日期，收支家庭成員，收支金額，備注等內容。可以新增、修改、刪除、查詢記賬。
3) 家庭成員管理，可以設置家庭成員，修改或者刪除。
4) 收支項目管理，可以設置收支項目，修改或者刪除。
5) 家庭成員收支報表管理，以報表的形式查看各種收支情況。
6) 權限管理，可以設置家庭成員的權限。
2 技術背景
2.1 技術
.NET是Microsoft公司提出的新一代程序開發框架，而屬于.NET框架中的一部分。可以使用多種語言開發，主要用于創建Web應用程序、網站、及Web服務。.Net Framework主要分為4個部分：通用語言開發環境、.NET基礎類庫、.NET開發語言和Visual 集成開發環境。因為是基于通用語言的編譯運行的程序，所以它的強大性和適應性，可以使它運行在Web應用軟件開發者的幾乎全部的平臺上。
2.2 B/S結構
在傳統的C/S結構中，開發工作主要集中在客戶端，客戶端軟件不但要完成用戶數據交互和數據顯示的工作，而且還要完成對應用邏輯的處理工作，用戶界面與應用邏輯位于同一平臺上。這樣就帶來兩個突出的問題，即系統的可伸縮性較差和安裝維護較為困難。為了解決C/S結構應用系統中所存在的問題，人們提出了基于三層瀏覽器/服務器（Browser/Server, B/S）結構的應用軟件技術，整個系統由三個部分組成：瀏覽器、Web服務器和數據庫服務器。
2.3 UML建模
UML（Unified Modeling Language，統一建模語言）是面向對象開發中一種通用的圖形化建模語言，它定義良好、易于表達、功能強大且普遍適用。它溶入了軟件工程領域的新思想、新方法和新技術。它的作用域不限于支持面向對象的分析與設計，還支持從需求分析開始的軟件開發的全過程。UML適用于以面向對象技術來描述任何類型的系統，而且適用于系統開發的不同階段，從需求規格描述直至系統完成后的測試和維護。UML面向對象的分析主要在加強對問題空間和系統任務的理解、改進各方交流、與需求保持一致和支持軟件重用等4個方面表現出比其他系統分析方法更好的能力，成為主流的系統分析方法。
3 系統部分模塊設計與實現
3.1 家庭成員管理
家庭成員輸入用戶名和密碼登錄，登錄驗證模塊根據輸入的用戶名和密碼識別，用戶名和密碼輸入錯誤后給出錯誤提示并要求重新輸入。進入家庭成員管理操作界面，獲得家庭成員的信息。家庭成員對自己和其他家庭成員查看詳細信息；也可以修改自己的信息，比如家庭成員的姓名和密碼等信息。家庭成員管理模塊活動圖如圖1所示。其中添加家庭成員是該模塊非常重要的一項，它的實現過程如圖2所示。
3.2 賬簿管理
在賬簿管理模塊中，家庭成員查看家庭里每一筆收支及詳細信息，也可以將自己的收支情況記錄下來，同時也能修改和刪除每一條記錄，下面是賬簿管理添加記錄的主要代碼：
protected void IbnOk_Click(object sender, ImageClickEventArgs e)
{string StrRdid=Request.QueryString["id"];
if (StrRdid == null)
{if (CheckInput())
{//父項選擇
int parentID = Convert.ToInt32(this.drpParentItem.SelectedValue.ToString().Trim());
int subID = null;
//子項選擇
if (!this.drpSubItem.SelectedValue.Equals(string.Empty))
subID = Convert.ToInt32(this.drpSubItem.SelectedValue.ToString().Trim());
//日期的添加
DateTime date = Convert.ToDateTime(this.TxtDate.Text.Trim());
//選擇該記錄的用戶名
int systemID = Convert.ToInt32(this.drpUserName.SelectedValue.ToString().Trim());
//添加金額
decimal money = Convert.ToDecimal(this.TxtMoney.Text.Trim());
//添加備注
string statement = this.TxtStatement.Text.Trim();
//調用InsertData方法
bool result = this.InsertData(parentID, subID, date, systemID, money, statement);
if (result)
Response.Write("alert('新增成功！');");
else
Response.Write("alert('新增失敗！');");
}}
4 結束語
隨著科學技術的不斷提高，計算機科學日益成熟，其強大的功能為人們深刻認識，它已進入社會的各個領域并發揮著越來越重要的作用。家庭理財也應未雨綢繆，對收入支出進行預測，以避免財務危機的發生。如何省心和合理地安排這些五花八門的收入、消費、儲蓄和投資，我們應該利用先進的技術，結合網絡功能進行靈活高效地家庭財務管理。當今計算機已經成為學習和工作的得力助手，計算機給人們帶來了大量信息的同時也為家庭的生活帶來了方便，特別是在家庭理財方面計算機更是應用廣泛，資金的合理計劃和分配直接關系到整個家庭經濟支出和收入的平衡。運用簡單的數學方法來核算整個家庭的財務狀況是一項不容易完成的工作。建立家庭財務管理系統為完成這項工作提供了計算機化技術支持。
參考文獻：
[1] 張鵬.提高財務管理系統可維護性[M].蘭州:甘肅教育出版社,2009.
1、 規范家庭農場經濟行為, 防范財務風險
家庭農場應以創新制度的建立為目標加快內部改革, 規范經濟行為, 以便有效防范財務風險。這具體包括:
遵循明晰產權、明確權責、政企分開以及科學管理的原則, 將家庭農場建設成與市場經濟發展要求相符的市場主體, 提高家庭農場抵抗籌資、投資、運營等財務風險的能力;大力推動財務管理創新與技術創新, 持續完善建立家庭農場的基本企業制度, 嚴格執行財務規章制度、內部控制制度, 充分調動家庭農場全體人員的財務風險防范活力;繼續加大執行剛性預算管理制度的力度, 探索新的有效管理途徑, 在持續完善家庭農場剛性預算管理制度的過程中提高執行剛性預算管理的嚴肅性;確定科學合理的支出標準, 并進行嚴格地控制, 不斷拓展節支增收的途徑與空間;加大清欠力度, 努力償還各種各樣的貸款, 形成家庭農場合理的、科學的資債結構;建立健全家庭農場領導職務消費貨幣化制度, 找到節約、激勵和效能并舉的新型領導職務消費貨幣化途徑;充分發揮家庭農場集中監管貨幣資金的作用, 通過集中監管貨幣資金規避財務風險, 提高家庭農場使用資金的效率;做好政府的采購與招標等工作, 發揮出政府的優勢, 擴大采購招標的范圍以及覆蓋面, 確保家庭農場經濟有序發展。
2、 積極應用先進科學技術, 建立信用體系
在市場上, 家庭農場占據主體地位, 必須擁有健全的內部財務管理制度, 這是家庭農場有序參與市場競爭的基礎。因而作為網絡信息時代的家庭農場應在《會計法》以及《家庭農場財務管理實施細則》等的正確指導下加強信息化建設, 落實財務收支計劃的制定、財務收支的控制、財務收支的核算等基礎工作, 按期編制家庭農場會計電子報表, 提高家庭農場財會資訊的準確性還有及時性。家庭農場還要圍繞綠色、科技以及品牌等主題, 積極發展電子商務事業, 努力成為互聯網+農業發展進程中的排頭兵, 發揮出主力軍的作用, 以便在互聯網金融的大背景下建立信用體系, 實現融資對接。
地方政府部門在家庭農場的財務管理信息化建設中則應深化農村產權改革, 盤活農村要素, 基于家庭農場的分布、特點等, 確定信息采集指標體系, 針對基礎信息建立相應的數據庫, 組織銀行以及互聯網金融平臺依據家庭農場的實際情況和基礎信息數據庫的內容, 完善建立信用信息數據庫, 打造家庭農場信息綜合平臺, 體現對信息的征集、和更新等功能, 共享信用信息, 促進信息的不斷更新, 打破個別平臺上農村金融閉環發展的不利局面。如此, 相關互聯網金融平臺就能按照家庭農場的信用狀況和風險度量模型科學設定授信等級, 合理發放信用貸款, 助力家庭農場的融資與發展。
3、 加強農場人員職業培訓, 提高業務能力
家庭農場的財務管理工作問題暴露出各類人員業務能力與整體素質不高, 在經濟活動中的行為有較大隨意性, 缺乏財務管理意識。尤其是財務人員在家庭農場財務管理工作中發揮決定性作用, 只有提高其思想意識與業務能力, 才能有效加強財務管理。
一是明確家庭農場財務人員的權責利的范圍, 加大培訓力度, 豐富他們的理論知識, 并將其轉化成實踐應用, 突出實際操作業務對加強財務管理的效果, 持續修改、完善家庭農場的內部控制制度, 形成系統。二是加強培養財務人員的綜合分析能力、綜合判斷能力、綜合決策能力, 使其關注并了解、掌握家庭農場外部環境的改變, 深入分析涉及家庭農場利益的行業信息、宏觀政策等的內涵、外延, 爭創財務管理工作大格局。三是充分發揮家庭農場內部技術優勢, 提高業務操作水平, 找到勤儉適用方法, 在家庭農場的經營與管理中精打細算、開源節流。政府部門也要加強對家庭農場財務人員的業務指導與培訓, 把培訓工作納入新型職業農民培育工程, 重視提高培訓財務人員的實效性, 結合財務會計職業道德、財務會計基礎規范、相關財經法規政策、財政惠農政策等, 全面提高家庭農場財務人員的業務素質、工作能力。另外, 積極拓寬家庭農場財務人員培訓途徑, 在現有培訓平臺的基礎上開拓遠程教育、微信以及面授等培訓模式, 豐富培訓內容, 持續提高財務人員業務能力, 提高家庭農場財務管理工作質量。
總之, 針對家庭農場財務管理, 采取規范家庭農場經濟行為、積極應用先進科學技術、加強農場人員職業培訓這幾項工作措施, 助力家庭農村有效防范財務風險, 建立信用體系, 提高人員業務能力, 切實有效加強財務管理。在今后的工作中, 要求各級職能部門務必要繼續加強對家庭農場財務管理的業務指導、監督管理等, 鼓勵家庭農場持續加強財務管理, 促使家庭農場健康穩定持續發展下去。
參考文獻：
Emily和先生從美國歸來，7年的國外生活使他們有了一定的積蓄，并且還生了寶寶。回國后，Emily投身電信行業，先生在大學里任教，家庭收入不斷提升。目前，兩人打算再要一個小孩，希望能在2010年迎來第二個寶寶。
Emily每月收入14800元，先生8000元。每月基本開銷約4000元，房屋按揭還款4500元，供車1000元。孩子現在4歲，每月開銷約1000元，每月結余12300元。年終Emily和先生各有40000元獎金。因為回國時間不長，對于投資并無太多了解，所以，還沒有投資方面的收益。同樣也沒有例如保費等年度性支出，不過每年旅游交際費用需1.5萬元左右。
家有現金及活期存款人民幣2575元，美元1萬元，房產方面，回國時和先生購買的住房已經升值，市價在190萬元左右。私家車價值15萬元。家庭唯一負債是尚有37萬元的住房貸款還未歸還。回國不久的他們沒有購買任伺保險。
方案一：以返還型的保險產品為主
財務分析：
第一，Emily和先生先完成了資產的初步累積，現在的財務狀況正處于從財富累積到財富鞏固的過渡階段，根據收支情況判斷，家庭收入的儲蓄率較高，但是沒有做好現金的規劃和中長期的投資計劃，導致家庭資產收益很低。家庭財務現在已經到達了財務安全的階段，但是要實現財務自由還需要做全面的資產規劃。
第二，家庭凈資產有200萬，但是根據理財的第一個基本標準是維持現有生活水平不變，因為房產和汽車均是自用的，屬于現在生活的必需品，所以在風險發生時均不能變賣，所有能夠動用的資產只有33萬元。
第三，中產階級家庭在發展初期面臨的問題大部分是規避因家庭收入的長期中斷帶來的風險，從而影響到家庭生活的品質，在中后期主要面臨的問題是家庭資產的長期保值增值，所以建議emily的理財計劃可以分階段進行，不必急于求成。
資金安排：
家庭應急金的準備以3～6個月的家庭開支為標準，準備5～7萬元的應急金，2～3年間可儲備資金，適時做房產類投資。
一個好的理財方案是幫助客戶在任何情況下都可以實現其財務目標，如子女教育金和退休金的儲備，資產的穩步增值，所以，在正常情況下采取的方式是工作收入+投資收益，但是如果在家庭收入長期中斷的情況下，我們需要通過保障的方式來確保家庭財務目標的實現。
造成家庭收入長期中斷有自身工作的原因，也有因為風險的出現，如重疾，意外身故和傷殘等。風險管理至少要規劃到子女長大能夠獨立生活，即22歲左右，所以Emily夫婦至少還有18年的家庭責任，外加子女的教育費用，預計基本教育金20萬(以現階段一個孩子為例)，經過分析，重疾帶來的風險為20萬～30萬；傷殘和身故帶來的風險為233萬。
綜合以上信息，在家庭生活品質保持不變的情況下，可動用的資產為33萬，所以從必要性來看，重疾類的保障暫時不需要，但是從合理規避風險的角度，重疾類的保障是必須配置的，建議以返還型的保險產品為主，家庭預算約為1萬：傷殘和身故帶來的風險為2337J，預計費用為5000元。按照夫妻雙方的收入比例，建議采取以下組合：
Emily：重疾保障20萬～30萬，傷殘和身故保障13077：
先生：重疾保障20萬～30萬，傷殘和身故保障73萬。
除以上保障外，可適當增加住院醫療和門診急診的保障作為補充。
家庭中長期必須要實現的重要財務目標有子女教育和退休管理。
子女教育建議選擇收益穩定的保險產品，分10年準備期，每年準備1.3萬～1.7萬。
退休生活作為未來一定會面對的事情，建議Emily有一個對于退休生活的具體設想，根據現在的中產階級對退休生活的計劃，一般期望退休年齡為53歲，那么意味著至少會有將近25年的退休生活，需要至少25077的退休金，從現在開始花25年做準備，預計收益率為7％年，則每年投入3.5萬就可以了。
方案二：投保短期母嬰健康險種
財務分析：
Emily夫婦目前工作穩定。有一個孩子，一年后將迎來第二個孩子的降生。預計一年后的花費會增加，夫妻收入的增長足以彌補花費的增加，所以未來家庭收支狀況穩定。住房為自住。持有的現金及活期存款過多，投資不足，保險保障沒有。小孩尚小，因此保障需求大。
家庭可支配收^統計結果：
每月凈收入為12，300元
年凈收入為12，300×12+40，000+40，000-15，000=212，600元
故每年可以拿出凈收入的20％(4.25萬胙為保險的固定支出。
現金與活期存款共計250，000+10，000×5.8＝318，000元
應急現金及活期存款，應為6月收入，共計136，800元。余額部分18.8萬的50％[9.4萬)可以一次性購買穩健的投資收益型的保險產品，彌補其家庭投資能力不足的問題。另外50％購買定期存款或國債。
保障部分：
Emily的收入比其先生的收入高，但她會承擔更大的工作壓力。醫療、意外和疾病保障的需求略高。另外小孩子即將出生，支出增加，考慮投保短期的母嬰健康類險種，可承擔家庭的醫療健康及意外險的支出。先生在學校工作，工作更穩定，持續繳納保費的能力很強，可負擔家庭養老方面的支出。
關鍵詞：教育經費 教育規劃 經費管理 理財規劃
中圖分類號：G467.22 文獻標識碼：A 文章編號：1673-9795（2013）03（b）-0237-03
科學的理財指個人或者專業人士及機構根據生命周期理論，依據個人（家庭）財務及非財務狀況，運用規范的、科學的方法并遵循一定和特定的程序制定切合實際、可操作的某一方面或一系列相互協調的規劃方案，最終實現個人（家庭）終身的財務自由。其中居住規劃、教育規劃及退休養老規劃是影響人一生的三大重要規劃。教育規劃作為整個人生規劃體系的一環，其重要性不言而喻。本文通過對家庭子女教育經費管理及規劃進行研究，運用教育管理知識，理財規劃知識及財務管理知識對家庭子女教育經費的重要性和籌措渠道進行分析，旨在給廣大家庭作一參考。
1 教育經費及家庭中的教育經費管理
教育經費是特定國家或社會用于發展教育事業的各種經費的總稱。它既包括政府的公共教育財政投入，也包括私人和民間用于教育事業的費用。家庭教育經費管理是指家庭對教育經費進行籌措、分配和使用的過程。家庭教育經費管理是家庭各項財務規劃的重要組成部分，它既要體現父母對孩子的教育取向及孩子自己的教育意愿，還要按客觀教育規律辦事。
家庭教育經費管理的功能具體體現在籌資功能、導向功能和監管功能三方面。籌資功能，即通過教育管理職能的發揮，必須為子女未來教育發展籌集到足夠的經費，這包括教育經費的來源渠道和措施方式。導向功能是指對所籌集來的教育經費通過科學合理的規劃后進行分配。分配過程的核心體現為家庭教育的一種價值選擇。監管功能指對家庭教育經費使用去向，使用過程和使用效率進行嚴格的監督、控制，防止出現資金使用不當而影響子女屆時教育。
2 家庭子女教育經費管理的必要性分析
2.1 教育費用逐年上漲
隨著人們對接受教育程度的要求越來越高，教育費用也在持續上升，這使得教育開支的比重占家庭總支出的比重越來越大。據2010年中國經濟景氣檢測中心公布的居民儲蓄消費意愿調查結果表明，我國城市家庭消費支出中增長最快的是教育，其年均增長速度為20%左右。調查顯示，城市家庭平均每年在子女教育方面的支出占家庭總收入的30.1%。通常我們用“教育負擔比”來衡量教育開支對家庭生活的影響：
教育負擔比=×100%
由于學費的增長率可能高于收入增長率，所以屆時的教育負擔比可能會比現在的估計的負擔比還高。通常情況下，如果預計教育負擔比高于30%，就應盡早準備。假設子女上大學一年的費用為17000元（包括學費、住宿費、日常各項開支），以屆時一個雙薪家庭每年可支配收入60000來算，則教育負擔比占28%，若是雙胞家庭子女同時上大學要耗費56%的可支配收入，沉重的負擔要持續4年，這筆龐大的費用足以拖垮一個辛苦工作的雙薪家庭。若還有想讓子女出國留學的心愿，更要花費相當于5年以上的可支配收入，不提早準備根本不可能實現。
2.2 子女教育金的特性
與其他規劃和管理相比，子女教育經費具有以下幾個特性。
2.2.1 沒有時間彈性
一般情況下子女到了一定年齡（18歲左右）就要念大學，屆時父母就應該準備好至少一年的高等教育金。這一點與住房規劃和退休養老規劃不同，對于這兩項規劃如果家庭財務狀況不允許還可以推遲理財目標實現的時間。隨著宏觀經濟進一步發展及大學的普遍設立，大學學位辯稱邁向社會工作的基本門檻，也成為父母必須培養子女到達門檻的義務。因為沒有時間彈性，所以才需要提早準備，才不會陷入時間到了還籌不出錢的困境。
2.2.2 沒有費用彈性
從費用彈性上來看，子女高等教育費用相對固定，不管每個家庭收入與資產狀況如何，教育負擔基本相同，不會因為家庭有錢沒錢而有所差異。不像住房及養老規劃可以適當降低標準。從高等教育經費準備時間來看，子女就讀大學時年齡為18歲左右，而家長的年齡屆時通常為45歲左右，距離退休還有大概10～15年。子女高等教育金支付期與退休金準備期高度重疊，為平衡兩者需求，提早進行教育規劃十分必要。
2.2.3 子女的資質無法事先掌握
與退休規劃和購房規劃相比，子女教育最終需要花費多少家庭財務資源更難掌握。在子女出身時，很難知道這個小孩在獨立前會花掉父母多少錢。子女教育費用消耗情況與子女的資質和學習能力及興趣有關。父母希望子女能考上較好的公立大學，子女最后也不見得考得上。不同資質的孩子在求學期間所花費的各種額外學習費用差距也很大，這些也不是父母可以實現控制的。特別是有些小孩在音樂、美術上有天分，如果父母為了不埋沒孩子的天分，計劃送他們去專門的藝術學院深造則花費更是驚人。因為不管是何種資質都無法事先控制，所以應該從寬來規劃子女的教育金。
2.2.4 沒有專門針對子女的教育強制性教育儲蓄
目前，在政府或企業單位就職人員，有兩筆特定用途的強制性儲蓄，即用于退休規劃的個人養老金賬戶和用于購房規劃的住房公積金賬戶，然而，并沒有專門為子女教育二強制儲蓄的賬戶。因此，子女教育金要靠自己自覺準備。
2.2.5 子女教育支出金額大持續時間長
對一般家庭而言，子女教育每年支出的金額雖然不是最多，但持續時間長，子女從出生到上大學將近20年，因此，教育支出總金額可能比購房支出還多。下面筆者將通過一個表格來簡要預算一個孩子在讀完大學之前大概會花費多少錢。如表1所示。
表1中所示這個測算結果既沒有計算通貨膨脹率，也沒有計算學費的增長率，也沒有考慮貨幣時間價值。一般情況下教育支出的成長比率比一般通貨膨脹率高。在2004年，通貨膨脹率僅為1.1%，但教育費用增值率達到4.3%，一般來說，家庭教育金的投資收益率必須要高于學費增值率。由于學費增長率較高，學費需要的時間與金額又相對固定，投資報酬率以6%～8%較為合適。這樣大概算下來相信很多人會大吃一驚，也會有很多年輕人對養孩子心懷畏懼。但無論如何養育子女仍是大多數人必經的人生階段，我們需要尋找更好的途徑幫助我們實現對子女的撫養與教育。由此可見家庭子女教育經費管理及規劃是何等重要。
2.3 良好的教育對個人意義重大
隨著市場對優質人力資本的需求增大，讓孩子接受良好的教育成為家長的一種責任。很多家長希望通過讓孩子接受高水平的教育來改善、改變自己及子女現有的生活狀態。較高的教育收益加上日漸增加的教育支出，使教育經費管理成為家庭財務管理的一項重要內容。
3 子女教育資金的預估及籌措渠道
3.1 子女未來教育費用的估算
儲備足夠的教育經費是家庭教育規劃的重要前提。教育支出最主要的資金來源是父母自身的稅后收入和資產。子女教育規劃方案的最終確立是在父母雙方對自身家庭財產、收入能力、承受風險能力以及子女教育目標都以明確的前提下進行的。通常我們在對子女教育進行規劃時需要完成幾個步驟：
第一，充分了解自己家庭的結構及財務狀況。為了對自己家庭收支水平進行全面了解我們需要編制自己的家庭財務表，將家庭信息整理歸類到資產負債表、現金流量表中，并通過對兩張表的分析了解自身及家庭對待風險的態度及風險承受能力。
第二，初步確定對子女的教育目標。作為家長應了解子女的教育需求，并對子女未來教育經費進行一個預算。然后才能挑選適合的理財工具進行規劃。最為家長，應明確希望子女將來上什么類型的大學及規劃時子女的年齡是多少。我國不同類型的大學收費不同，同意所大學收費也可能因所學專業不同而導致學費各異。所以做子女教育目標規劃時還得綜合考慮各類學校、各國學校特點以及子女興趣愛好和學習能力等。
第三，對未來教育費用進行估算。在進行教育費用估算時需要設定一個通貨膨脹率，可以參照每年的CPI來設定。設定好通貨膨脹率后按預計通貨膨脹率計算所需要的最終費用。計算采用一次性投資計劃所需的金額現值和采用分析投資計劃每月所需支付的年金。在計算中子女入學年齡是教育經費籌措的重要變量。如果子女現在只有5歲，則其教育消費計劃時間為13年（假定18歲上大學）；如果子女現在為14歲，則只有4年來實施教育消費計劃。這兩種情況所要采取的家庭教育經費管理方式是截然不同的。
現通過一個金融模型對子女未來教育費用進行估算：
預計正常家庭子女上大學年齡為18歲，有兩種類型的高校可選擇即專業型大學和綜合型大學。若選擇儲蓄為教育投資計劃方式，年稅后利率為9%，家長每月存入一筆固定存款用于教育投資計劃，該項投資利息是每月支付，計息方式為復利計息。預設每年大學費用增長率為6%，且保持不變。以現在大學所需學費和生活費計算，以第一年初值計，專業型大學為50000元（包括學費、住宿費及生活費），綜合型大學為60000元。本模型中設定子女的每個年齡階段，按照其年齡階段推測其上大學時所需總費用及月供情況。具體情況如表2所示。
從表2中數據看出家庭子女教育規劃越早對家庭整個財務安排影響越小。如果子女年齡越接近教育目標所設立年齡，對其教育經費的籌措難度越大，如果不合理安排家庭其他財務開支將會影響到屆時子女教育所需費用。因此，子女的教育規劃要預先進行，才不會使父母留下因家庭財力不足而阻礙子女前進的遺憾。
3.2 其他教育資金籌措渠道
穩定的收入和充足的資產是教育支出堅實的資金保證。但是家庭稅后可支配收入總量不大，在稅后收入分配和使用的過程中還得考慮家庭的其他支出，因而分配給教育的經費非常有限，特別對于貧困家庭，更是到了捉襟見肘的境地。了解和利用其他學費來源可以有效節約成本。
3.2.1 了解政策，爭取政府教育資助
政府直接對學生進行補貼，應當成為學生教育融資的另一重要來源，這既是政府在教育產品供給中的角色使然，也是政府作為“天下父母”的職責所在。政府每年都會在財政預算中撥出一部分資金用以對符合條件的人提供教育資助。但這類資助通常有著嚴格的資助限制。主要是特殊困難補助及減免學費政策和“綠色通道”政策等，其主要針對特殊困難和經濟困難群體。
3.2.2 利用政策，享受特殊身份補助
家長在給子女做高等教育規劃時候可以充分了解各種不同類型院校的收費政策及國家提供的優惠政策。如少數民族就讀民族學院，國民就讀軍校、公安學校和師范學校都有減免學費或學費減半的優惠。
3.2.3 申請教育貸款
教育資金的來源除了家庭自身擁有的資產收入和政府或民間機構的資助外，還包括政府為家庭平困的學生提供的各種專門的低息貸款。教育貸款是重要的子女教育經費的籌資渠道，我國的學生貸款政策主要包括三種形式：一是學校學生貸款，指高校利用國家財政資金對學生辦理的無息貸款；二是國家助學貸款，指學生所在學校為那些無力解決在校學習期間生活費的全日制本、專科在校學生提供無息貸款。實行專業獎學金辦法的高等院校或專業不實行學生貸款制度；三是一般商業性助學貸款，指各金融機構以信貸原則為指導，對高校學生、學生家長或其監護人辦理的，以支持學生完成學習目的的一種商業性貸款形式。
綜上所述，雖然每個家庭對子女教育設定的目標不同，家庭經濟情況也千差萬別，但子女教育所需要的費用絕對不是一個小數字，為了不讓子女因家庭經濟情況而錯失獲得良好教育機會。對子女的教育經費規劃必須提早進行。在規劃過程中得按照家庭自身經濟實力選擇規劃工具，但不可因籌資壓力而選擇高風險的投資工具，若本金遭受損失對未來子女教育的不利影響會更大。在規劃的同時需了解政府的政策導向，從政策中獲得優惠，從而減輕家庭財務負擔。
參考文獻
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[3] 鄔雨剛.個人終身教育帳戶初探―― 基于個人教育投融資視角[D].江蘇：蘇州大學，2006.
專家理財團隊締造專業理財服務
8n財富經理人既有經過嚴格考試獲得認證資格的全國首批金融理財師，也有精通外匯、銀行卡、私人投資、房貸、保險、節稅等業務的專家級客戶經理。在團隊內部，又根據客戶經理的工作經驗、自身優勢劃分為投資、稅務、保險、外匯和資產五個不同的專業小組，定期撰寫市場分析報告，整理理財資訊，并按照客戶提出的要求，為客戶提供專業的咨詢意見。
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8n財富中心為每一位工商銀行的貴賓客戶配備了專職的財富經理人，提供一對一的全方位財富管理服務。幫助客戶從繁瑣的銀行業務中解脫出來，通過全新的財富管理理念，協助客戶進行現金流控制與管理，每位客戶可以享受以下服務：
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家庭財務診斷開啟財富之門
適度負債促進家庭財務更健康
無債一身輕，背債壓力太大。何先生夫婦似乎是這樣認為的。其實，無論對于企業也好，家庭也好，資產負債表上如果“負債”部分為零，反而不好。因為通過負債，可以使家庭的可使用資金變多。
可以說，無債并不是最理想的家庭財務狀況。適當適度地舉債，能讓整個家庭的可支配資金變得更加靈活，也能通過舉債在一定程度上提高家庭的生活水準。只要在能力范圍內，適當的債務反而是良性的。
因此，建議何先生夫婦不要太為第一套房的16萬元抵押貸款余額煩惱了。
每月結余善加“利用”
如此一來，當何先生夫婦放下負債的壓力重擔之后，當他們不再每個月“硬湊出”5000元去提前還貸，轉為每個月正常還款2000元左右之后，他們會發現，自己的家庭月度結余回到了3700元。如此一來，他們就可以“利用”這每個月的結余，以便應付家庭中其他方面的理財需求。
比如，何先生自己已經提到的可能要為父母和祖父母準備一些養老的儲備金，而且從何先生夫婦的家庭結構來看，他們屬于“2-4-2-1”型的家庭，老人的贍養費用需求不小。
又如何先生自己并沒有提到的，女兒的教育金儲備需求，以及何先生夫婦倆本身的一些財務需求如養老金的準備等。
所以說，對于何先生家庭而言，“盡早還清貸款”只是他個人的一個主觀需求，看上去像是這個家庭的短期理財目標。
但仔細分析可以看到，對于這個家庭而言，短期的理財目標其實應該設置為可用于提升生活質量和中長期理財資金積攢的最大化，中短期是家里老人的養老資金準備，中長期是女兒教育金和夫妻倆個人養老金的儲備。
為此，建議何先生今后從每月結余的三四千元資金中，分配500元用于家庭生活開銷（讓家庭支出有更多的彈性空間在一定程度上提高家庭生活質量），分配1000元投入女兒的教育金長期儲備計劃中（以定期定額投資基金方式），分配1000元用于建立家庭的“孝心基金”（可以定投分級債券基金的穩健部分），分配1000元用于儲備夫妻倆自身的長期資金需求（可以嘗試積累后投資股票或其他較為積極的理財工具）。
同時，每年結余的1萬余元資金，結存后可以用作投資理財，也可以抽出一部分用于家庭旅行等費用，增加家庭出游的機會更有利于家庭的和諧、女兒的快樂成長。
儲備一定的家庭備用金
從何先生家庭的資產負債表來看，還有一個比較大的漏洞，就是目前他們家除了兩套房產，僅有3000余元的現金在手，沒有其他任何金融資產。
實際上，不管一個家庭負債額度、比例有多少，都要留出一塊流動資金作為家庭的緊急備用金，一定要有家庭備用金的概念。家庭緊急備用金一般為家庭月開支的3~6倍為宜，何先生家需要準備1~2萬元的資金作為家庭備用金，這部分資金可以以現金、活期存款或貨幣基金的形式儲備。這筆錢不能省，也不能挪作日常隨意消費。有了備用金，相當于是自己家庭財務的一個“安全閥”。萬一發生緊急情況，還能臨時救救急，不至于太緊張。
關鍵詞：小微型企業；財務會計；重要指標
一、 我國小微型企業發展現狀
根據我國2011年7月工業和信息化部、國家統計局、國家發改委和財政部四部門研究制定了《中小企業劃型標準規定》，和我國各大商業銀行從事小微型企業服務標準來看，我國大多數微型為年銷售收入均在2500萬元以下。
據工商部門2012年統計，我國中小微企業已經超過5600萬家，其中大部分為小型微型企業，創造了約占全國50%的稅收、60%的國內生產總值、70%的創新項目和80%的就業機會，占全部企業總量的97.3%。
同時中小微企業所屬行業涉及84個行業大類，362個行業中類和859個行業小類，分別占大、中和小類的比重為88.42%、91.41%和94.09%，基本涵蓋了國民經濟的主要行業。
截至2012年末，全國小微企業貸款余額已達11.58萬億元，同比增長16.6%，高于同期大、中型企業貸款增速8個和1個百分點。
以上表明，微型企業不僅經濟貢獻顯著，行業覆蓋廣泛，同時也有著十分旺盛的融資需求，但由于微型企業多為家庭作坊、大學生創業等初期階段的企業形式，財務管理水平偏弱，不僅未能實現會計電算化，有的微型企業甚至連基本的會計賬簿也不健全，更別提會計制度、成本控制、資金運營、內控管理等更深層次的財務建設了。因此不管是在日常業務經營活動自身管理中，還是融資活動中在對微型企業進行財務情況審核中，均需針對此類企業的特點進行分析。本文主要針對金融機構等融資方對微型企業的財務會計分析方法進行淺析，同時也適用于企業主自身及有意向投資方對該公司的經營情況進行分析參考。
二、 通過對小微型企業會計報表分析經營情況
由于小微型企業會計相對并不規范，因此會計信息的相關性和可靠性上的問題較為突出，因此在對公司會計報表進行分析時，僅對幾項重要的可參考的要素進行著重關注。
（一）資產
1、應收賬款及預付款項
可以看出該企業的運營模式，同時結合行業慣例，如一個廣泛使用賒購的行業，卻在資產負債表內出現大量應收賬款，或者一個本屬于賒銷的行業，卻有預付款項，則可從側面看出該企業的經營狀況存在問題，不惜以先供貨或者先付款的方式贏得上下游企業；反之一個又比如賒銷模式的行業中，應收賬款周轉次數低于行業平均水平，亦可反應出該企業營運能力較低。一般小微型企業由于勢力單薄，相對容易出現長期應收賬款無法回收的可能性，因此對應收賬款明細及收款方及時間作了解和分析。
2、存貨
一般來說存貨是小微型企業可靠性最高的會計信息之一，可以結合現場實際調查判斷存貨情況，且由于對成本價格相對更為敏感，小微型企業囤貨行為較為突出，也因此可以從存貨測算出一個企業的持續經營能力，但同時也要注意對存貨的結構進行分析，如果存貨多為滯銷品等情況，則說明該企業的存貨已成為負擔，要慎重考慮對企業的正常經營的影響程度。
（二）負債
1、應付賬款
應著重注意款項應支付日期，如在一段時期內集中有大量的應
付賬款，則需要關注該企業是否已作出相應的準備工作償還應付賬款，如該企業無有效措施應對到期應付賬款，則很有可能在一段時間內出現資金鏈問題，嚴重則影響企業生存。
2、短期負債和長期負債
由于小微型企業企業主及公司賬務容易出現混用情況，故首先要了解負債的短期負債和長期負債的債權人情況及期限，如債權人多為企業主本人的，則要繼續詢問款項詳細使用情況及還款期限安排；在測算資產負債率等常規分析指標的同時，關注是否有集中負債到期情況，并核實該企業償債能力。
（三）主營業務收入和凈利潤
利潤表在小微型企業的財務報表中真實性和可靠性相對更加不足，然而作為分析企業的重要指標之一，從主營業務收入到最終的凈利潤，仍可以對該企業的收益情況有一定了解。一般來說除了營業成本外，銷售成本、管理成本、財務成本可以反映出這家企業的運營水平，由于小微型企業人員少，部分簡單，涉及的費用支出相對較少，但如果以上幾項成本過高，則說明運營水平有不足之處；營業外支出如果較大，可以詳細了解，部分小微型企業管理存在漏洞，營業外支出需引起關注；由于小微型企業的避稅需求，所得稅費用與其真實所得情況存在差距，但此指標仍可作為參考，確認最低所得情況。
三、 通過會計報表以外的幾個重點進行數據指標分析
（一）企業及負責人銀行賬戶流水
由于小微型企業經營機制靈活，為滿足經營需要，對公賬戶及負責人私人賬戶一般情況下均混用，因此在對公司經營狀況進行分析時，不僅要注意對公賬戶流水，更應該同時做好負責人本人、甚至家庭主要成員的私人銀行賬戶的流水分析。
（二）近半年員工薪酬數據
由于大部分小微企業并未在銀行進行工資業務，加上員工社會保險、個人所得稅等繳存也存在不及時、不足額的情況，因此公司是否持續經營、企業員工穩定性、工資金額和持續發放等情況，均可通過員工簽收使用的員工工資單作為分析數據。
（三）每月固定費用支出
1、企業用水、電、煤、氣量金額情況（結合實際情況至少任選一項）
企業在經營生產過程中，肯定會使用到水、電、煤、氣等相關生產資料。而根據企業行業特點對其主要生產指標進行測算，便可得知是否經營生產是否可信。
如一家經營洗車場得小微型企業，可根據其用水量測算出每月洗車數量，進而推算出營業額；再如一家印刷的小微型企業，可通過其用電量測算出其印刷器械每日運作小時，進而推算出每日印刷量及營業額。反之也可以通過測算出的數據資料印證其財務報表等相關數據的真實性和可信度。
2、電話費，包括座機及企業主要負責人手機。座機主要可以核實經營地點是否穩定，而座機和主要負責人手機電話費，可以從一定程度上側面反映出該企業經營者業務往來情況。
（四）上、下游的進、銷貨結算清單憑證等
由于小微型企業經營存在不規范之處，因此增值稅發票等相關正式憑證的缺乏，對其經營的實際情況帶來一定難度。一般情況下小微型企業均有較為熟悉的上下游進銷貨渠道，而聯絡結算方式也較為多樣，例如傳真訂單、手寫記賬、收條、銀行轉賬憑證等。而這些看似簡單的結算清單憑證正是輔助經營分析的有利支撐材料。
（五）、資信情況（包括企業主家庭及公司資信）
