發布時間：2023-02-28 15:50:35
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的財務控制論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
(一)擺脫了傳統財務管理模式
企業實行財務信息化管理，擺脫了傳統財務管理模式，由單純的財務管理轉變成對企業整體價值的管理過程。財務信息化的實施，使財務管理變得更準確，財務的管理范圍越來越廣。
(二)財務信息化使財務控制管理與時俱進
企業的傳統財務管理模式，制約了企業的財務管理工作。為了企業得到更好的發展，財務信息化在企業中逐漸普及。先進的科學技術，網絡技能，對企業的前景做出了更系統的規劃。在財務信息管理模式下，企業的財務控制管理與時俱進，對企業的財務提供了更標準的管理，提高了企業的財務管理效率。
(三)對財務進行合理的預算
財務管理包含著財務預算、財務控制、財務分析和業績評價。預算管理是財務的重要管理環節，然而，傳統的預算管理已經不能滿足當今企業的需求，預算管理應隨著財務管理的需求不斷創新與發展。傳統的預算財務風險的方法是定量預測，預算的準確性不高，在經過財務管理的變革后，預算的準確性顯著提高，針對當前企業的實際經營狀況，進行有效的合理的預算，為企業降低財務風險帶來的危害。
二、財務信息化的影響
(一)節省了人力工作
財務信息化模式的財務管理，需要結合企業的整體價值方向進行管理工作，使財務控制力度逐漸加深。在企業中實施先進的網絡技術，減少企業在財務管理工作中投入的人力，讓企業員工更加有效率的工作。
(二)確保了財務數據信息的準確性
在傳統的財務管理模式中，人們都是通過自身來整理、分析財務數據信息，在此過程中，難免會出現遺漏與誤差。因此，財務信息化的應用，通過網絡先進技術，不僅有效的實現財務核算，確保了財務信息的準確性，同時也避免了財務危機的發生，讓企業員工不吃力的工作，輕松地完成，減少壓力。
三、財務信息化對提高財務控制能力的重要作用
(一)使財務內部控制的管理更加規范
隨著信息技術的飛速發展，財務信息化管理系統不斷完善。財務信息化管理系統是憑借網絡技術，將財務核算進行有效的完成，不僅提高了財務核算能力，同時財務管理效率也大大提高，避免人力工作在管理中出現的誤差。財務信息化的廣泛應用，不僅加強了財務內部控制的糾正功能，便于檢查，同時也優化了財務控制的有效性。財務信息化的使用，財務部門可以更方便的監控資金流轉，減少企業的財務風險。同時也提高了財務的工作效率，為財務管理提供了有利的環境。讓財務內部控制的管理更加規范。
(二)提高了財務內部控制的效率
通過財務信息化，財務工作人員可以充分利用現代先進網絡技術，簡單快捷的進行會計核算，通過網絡信息提供的信息資源進行有效的分析和獲取，進而更準確的核算。財務信息化不僅讓財務人員從傳統的核算中解放出來，更提高了員工的工作效率。財務信息化的應用，財務人員可以隨時在電腦中獲取財務數據，一些復雜的財務報表也可以通過電腦進行處理，這樣不僅為財務人員節省了時間，同時也提高了財務內部控制的時效性。財務信息化的應用越來越廣泛，通過實施財務信息化，讓財務內部控制的管理更加規范，減輕財務人員的工作壓力，同時對資金的管理也有大大的影響，讓財務的控制成本大大降低。
(三)降低了企業的財務風險
隨著財務信息化的不斷優化，網絡技術擴大了財務內部控制的范圍，讓信息化的系統為財務信息減少誤差，防止作弊行為，使企業的財務風險大大降低。例如：現在許多單位已經建立了網上銀行系統，現在的財務人員不需要像原來去銀行排隊，一些項目的撥款以及支付可以通過網上銀行來實現，這樣就可以避免錢款的盜竊，重要票據的丟失等一些事故，方便又安全。部分人認為，網上銀行交易不安全，比較危險，然而，在網上進行的交易都有詳細的交易信息，支出與收入的去向都有記錄，并且會長期保留，這樣就不會出現錢款的丟失，確保了資金的安全性。財務信息化管理的開展，可以對財務進行及時有效的預算，根據企業的實際經營狀況，對企業資產進行合理的預算，了解企業的財務風險程度，進行有效的改善措施，讓企業內部財務管理更有效的實施，讓財務目標和企業的經營目標得以實現。
(四)為企業財務管理以及財務考核提供了技術平臺
財務信息化管理不僅是一個擁有龐大信息量的平臺。財務人員可以通過數據的分析與統計，可以了解當前企業的財務管理現狀，根據這些數據進行比較，從而更準確的調整企業的經營思路。然而，現代的信息技術不僅可以讓資源共享，同時更具有開放性，這樣不僅讓企業的管理更加透明，同時企業財務管理的準確性也大大提高了。通過財務信息化的使用，可以全面的對企業財務數據進行有效的分析，讓財務考核的管理更科學化。因此，財務信息化對企業有著不可忽視的影響，同時為企業提供了有利的技術平臺。
(五)財務信息化提高企業的經濟效益水平
財務信息化的開展，不僅為企業提供更精準的財務數據，讓傳統的數據及時更新，同時也減少了人力物力，減輕財務人員的工作量，提高工作效率，也讓企業內部控制的管理水平顯著提升。通過財務信息化的使用，對財務風險進行合理的預算，提高企業的經濟效益水平，降低財務風險。
四、結束語
（一）財務控制管理主體定位不明確
首先，在內部財務控制管理方面，LSD集團財務管理的主體為財務管理部門，而不是董事會。在這種管理機制下，內部財務控制便演變為了財務管理部門的“自我監督”，失去了內部財務控制的本質意義。同時，財務人員責任制度也不完善，LSD集團并沒有對財務部門內部的人員的責任做出相關的明確規定。這就使得財務管理人員在開展內部財務控制工作中，對于發現的一些問題并沒有積極重視，甚至視而不見，缺乏較好的責任心和使命感，導致內部財務控制工作效率較低。整體而言，正是由于LSD集團財務管理部門缺乏合理的組織管理結構和完善的責任制度，使得其財務管理主體定位不明確，無論是整體財務管理部門，還是具體的財務管理人員，都無法較好的找準自身定位。
（二）資金管理機制不完善
流動資金是企業正常運作的基本保證，可以說是企業的血脈。現階段，LSD集團在資金控制方面沒有進行較好的事前分析，存在資金管理不善問題，如資金流向不明、周轉不暢等問題，提高了整體的資金運作成本。LSD集團在母公司和子公司資金運轉方面缺乏較好的管理和控制機制，導致部分子公司缺乏充足的儲備資金，阻礙了部分業務的發展和市場擴張。在內部財務資金控制方面沒有進行準確的分析，導致了投資方向的失誤，造成了資金浪費，也增大了經營成本。部分子公司存貨管理不善，庫存積壓較多，不但造成了庫存成本的增加，也占用了大量資金，增大了運轉資金壓力。由此可見，LSD集團在資金的管理和控制方面并沒有采取實質有效的措施，例如缺乏對于應收賬款的較好控制，導致資金回流速度過慢，影響到了政策的業務運營。同時，在融資方面，目前LSD集團的融資渠道較為單一，不利于內部財務控制的實施。
（三）內部財務控制模式與企業發展戰略不符
LSD集團內部財務控制模式與其發展戰略存在一定的矛盾，并且其管理結構和管理模式也對內部財務控制造成了不利影響。LSD集團公司主要的內部財務控制模式在2008年初期建立的，根據自身對內部財務控制的理解，制定了業務流程，并下發給各個子公司。由母公司統一進行財務管理，子公司無權對母公司做出的決定和制度擅自更改。在這種財務管理制度下，子公司只能根據母公司的相關制度來制定具體的業務流程，但是對于不同的子公司來說，統一的內部財務控制模式可能并不適合其整體的企業發展戰略。另一方面，LSD集團在2008年所指定的內部財務控制模式，與其當前所面臨的發展環境也有所沖突。近年來，LSD集團的主營業務受到了一定的沖擊，市場競爭日趨激烈，在這種情況下，LSD集團在財務管理方面應當采取更加謹慎的策略。而在其現有的內部財務控制模式中，控制力度還有待加強。
（四）缺乏科學的財務預算控制
有效的預算管理措施是企業實現最終內部控制管理的直接途徑，只有通過有效的財務預算方式才能幫助總公司在一定程度上了解企業成本與利益的關系，并制定正確的發展業務方向。當前，LSD集團在預算財務控制方面的內容不夠完善，雖然建立了財務預算機制，但是還停留原始階段，沒有真正發揮預算財務控制的真正作用，甚至其內部的管理者也只是根據歷史經營數據和經驗，總結出結論進行最終的預算制度制定，缺乏科學、詳盡的調研分析。例如在2012年某項目開發中，子公司在做出項目預算之后匯報至總公司，總公司并沒有經過嚴格的項目調查和董事會討論，而直接由相關負責人決定后批準了該項目預算。而在項目建設后期，由于預算資金不足，多次追加資金，在最后的審核結果中發現出現了大量的資金浪費問題，項目成本大幅度高于預期水平。這一事例說明LSD集團當前的財務預算控制機制并不科學，往往依賴負責人的個人決策。
二、LSD集團內部財務控制完善策略
（一）明確內部財務控制的管理主體
在LSD集團內部財務控制制度建設中，首先應當明確內部財務控制的管理主體，尤其是財務部門，應當承擔應有的責任。財務部門作為企業管理中的一個重要管理職能部門，應當加大對財務部內部的管理力度。其次，高層管理人員應該分別負責財務部的基本日常工作，將股東制與內部財務管理控制制度相融合，不斷完善公司內部治理結構，并根據實質的政策加大管理力度，為企業財務控制管理的運行提供一個良好的發展環境，奠定基礎。最后，將職權進行集中，加大內部和外部的監督力度，幫助員工進行全方面的自我管理，完善員工的培訓機制，并且明確員工的自身工作職責，讓員工承擔其自己崗位的使命，完成自己的工作任務。最后應該制定明確的公司內部財務管理制度，根據員工自身工作的情況和表現，完善獎懲、報告，業績等方面的內容，為企業內部財務控制管理提供堅實的人才儲備，為以后的發展打好基礎。
（二）完善資金管理機制
首先，應該從實際角度出發，積極主動的吸收國內外先進的資金管理理念，針對LSD集團的實際情況，建立科學的資金管理模式，提高資金運轉效率和資金使用的有效性。其次，企業應該建設完善的網絡信息資金控制系統，培養員工計算機網絡應用技術的熟練程度，最大程度確保員工的職業技術水平能夠與時俱進。同時，還應當加大力度著重培養員工解決問題的能力，形成一種高效的資金管理模式，從資金融資，成本運作等方面進行實施掌控，并且建立一個完善的資金信息共享平臺，將不同地區的財務數據信息進行實時的傳遞和掌握，加大流動資金的管理力度。最后，對進出入的信息數據進行及時的記錄，并不斷完善會計軟件和管理系統的內容，實現資金網絡化信息的快速發展和全方面覆蓋，同時對資金投資進行有效管理，明確自身的資金發展方向，完善決策程序和步驟，避免失誤，并對企業資金的投資活動進行全方面的實時控制，落實負責人的各項責任，遵守合同的相關規定，實行投資項目的管理監制，建立完善的財務資金目標控制體系，實現資金的各方面運作。
（三）從實際角度出發，建立適宜的內部財務控制模式
LSD集團應該根據自身情況不斷完善內部財務控制制度內容，并加大與分公司的業務聯系，積極主動地掌握企業內部的運作情況，將收集到的有效信息進行準確的分析和比較。并根據子公司的實際業務運行情況，制定可行的內部財務控制制度。最終方案決定后，應該由集團的高級領導管理者進行批閱，考察此方案的制定是否符合企業長期穩定發展的目標和要求，并且從綜合角度出發，對內外部環境進行全方面的掌控，對制定的內容進行選擇性的取舍，在實際業務發展中發現不足并及時改正。最后將實施過程中反應的有效數據進行收集，隨后利用合理的方式進行后續的采訪調查，積極的與母公司的財務運作系統進行有效的對接，在完成企業制定發展目標的基礎上，提高財務管理效果。
（四）建立科學的財務預算控制體系縱觀
當前LSD集團內部財務控制中存在的一些問題，有很多都是由于缺乏較好的財務預算控制體系造成的。因而LSD集團應當積極建立完善的財務預算控制體系，完善財務預算制度。針對自身實際情況，采用財務管理的事前分析，事中管理，事后監督的形式，加大總公司和子公司的聯系力度，提高整體生產經營活動的可持續發展水平，并對預算經營的有效信息進行實時掌控，提高操作效率，節省整體的運作時間。其次，應該適當的擴大預算控制的實質內容，將已經出現的預算問題采取集中統一的方式解決，在一定程度上簡化企業預算操作步驟，賦予集團總公司的財務具體核算監管權利，加大財務部統一的預算資金控制力度，為企業未來的投資以及資金運作保駕護航。
地勘單位完善內部控制的主要作用是可以保證其資金的安全、會計信息的可靠以及經濟活動的有效，具體而言其作用體現在下述環節。第一，保護地勘單位的資產完整安全，避免出現資產流失問題。資產和完整安全是地勘單位從事經營性的市場活動并履行其職能的重要物資保證，而通過內部財務控制能夠及時發現并糾正舞弊現象，從而減少甚至避免盜竊政府財產以及挪用單位公款等違反亂紀問題。第二，保證地勘單位財務會計信息以及經營管理信息的完整真實。財務會計信息以及經營管理信息對于地勘單位做出經營管理活動的科學判斷有著重要的依據，建立完善內部控制制度，從而為地勘單位提供準確及時的財務會計信息以及經營管理信息，可以減少甚至避免經營決策出現的偏差的問題。第三，有利于地勘單位降低各種風險，從而改善其經營管理的效益。地勘單位工作因為工程項目的環境復雜、不確定因素較多、工程款的回收困難并且人員的流動性比較大，使得風險管理工作的地位更加重要。因此對地勘單位而言，如何盡量降低甚至避免各種財務風險以及經營風險，是管理人員需要高度重視的問題。內部財務控制可以有效評估各種經營風險，推動地勘單位不斷強化對于經營管理過程當中薄弱環節的健全完善，從而將風險扼殺在萌芽當中，是地勘單位防范風險最為有效的一種途徑。第四，有利于地勘單位實現經營目標。內部財務控制是由一整套的制度、方法、措施以及程序構成的，同時貫穿于地勘單位經營管理活動整個的過程當中，可以將地勘單位各個部門以及各個環節的工作有效結合到一塊，使地勘單位的各個部分可以運轉協調，從而順利實現地勘單位的經營目標。
二、地勘單位內部財務控制存在的問題
1.內部財務控制難度較大地勘行業自身的特點決定其內部財務控制工作的難度比較大。地質勘查除了風險高以及未知性大的特點之外，還有著流動性大、分散程度高以及勘探范圍廣的特點。由于地勘單位行業的性質導致一些基層的工作單位在其日常經營管理的過程當中存在著很多無法控制的影響因素。這些影響因素在很大程度上直接阻礙者內部財務控制的執行落實，因此地勘單位實施內部財務控制的過程當中面臨著比其他企業更嚴峻的挑戰。除此之外，地勘單位還存在著人員流動性比較大的特點，導致內部財務控制分工無法長期持續下去，財務會計工作的信息無法實現共享以及及時的反饋，從而加大了地勘單位實現會計信息覆蓋的難度。
2.內部財務控制理念落后很多地勘單位內部財務控制的理念落后，認識不到其重要意義，由于地勘單位特殊的行業特點，從而影響到內部財務控制發揮其應有所有，這就導致一些地勘單位的管理人員片面地認為財務部門工作就是會計核算，只需要做到正常報賬、正確算賬以及提供會計報表。財務工作的優劣通常是同地勘單位的效益直接聯系的，地勘單位的效益好就肯定會計工作的成績，對于內部財務控制缺乏足夠的重視。首先，一些的地勘單位沒有建立完善的內部財務控制措施，或者是內部控制的制度不夠健全，無法發揮出內部財務控制所具備的控制作用。其次，一些地勘單位內部財務控制的措施比較健全，不過卻最終淪為形式主義，一些內部財務控制的措施同地勘單位的實際不符，或者是制定出來后沒有真正落實，從而使得地勘單位的財務控制無法取得具體效果。最后是忽視地勘單位的企業文化建設，由于地勘單位對財務人員缺乏足夠的重視，甚至部分地勘單位的管理人員利用自身權力抵制相關規定，使得內部財務控制的措施難以落實到位。
3.內部檢查監督不夠嚴格我國很多地勘單位目前還沒有設置獨立內部審計的部門，從而有針對性以及有計劃地對地勘單位的各項相關業務加以審計檢查。同時雖然有部分地勘單位設置獨立的內部審計部門，不過這些審計部門卻缺乏足夠權限，甚至導致內部審計的部門被架空，從而難以真正落實內部審計的權威性以及獨立性。內部審計人員在發現問題之后，往往只停留于認識階段，而沒有引起地勘單位管理人員的足夠重視主動解決發現的問題，這樣一來就嚴重影響了內部審計監督工作的有效性以及積極性。
三、完善地勘單位內部財務控制制度的措施
1.強化內部財務控制意識要想發揮內部財務控制的重要作用，地勘單位的管理人員需要高度重視內部財務控制制度建設及其落實，同時要帶頭嚴格執行。這是因為內部財務控制涉及到對地勘單位的人、財、物等因素的控制以及使用管理，會涉及到地勘單位的各項經營活動以及每個經營環節，這就要求地勘單位的管理人員要從思想上高度重視單位的內部財務控制工作，將單位內部財務控制的制度建設以及落實作為重要工作來抓。除此之外，強化內部財務控制意識還需要地勘單位完善相關組織機構的建設。地勘單位需要根據自身行業特點以及經營規模等相關的因素設置專門的組織機構，同時要配備完備的職能部門，科學界定各個部門職能，同時確保內部會計控制任務得到實現，尤其是要明確界定各個機構的權限以及職責，一方面要防止權力重疊，另一方面也要避免出現漏洞，根據互相牽制原則而讓地勘單位的每項業務活動都需要一定的授權，并且要實現信息溝通渠道的暢通。
2.健全風險管理機制地勘單位需要健全風險管理機制，從而提高其抵御風險的水平，需要盡可能地降低風險帶來的損失。地勘單位在日常經營的過程當中會面臨內部或者是外部的各種風險，并且這些風險往往伴隨著經濟環境以及地勘單位發展而不斷變化。所以地勘單位需要提高風險意識，完善風險的評估機制，從而提高駕馭風險能力。此外，地勘單位需要根據經營環境的變化，而及時更新內部財務控制系統，從而強化對環境改變之后的控制管理，并且在內部要設置專門的機構以及工作人員，來制訂防范風險的措施以及流程，劃定重點監控的風險防范治理環節，從而迅速掌握風險信息并組織信息的處理，盡快采取針對性的措施加以化解，將地勘單位經營風險控制在最低的水平，這是內部財務控制的重要內容之一。
3.完善內部監督機制內部審計可以說是內部會計控制執行情況的有效監督，因此地勘單位需要發揮內部審計作用，強化內部審計的工作，并完善內部控制監督的機制。首先要建立健全地勘單位的內部審計機構，同時配備專業的內部審計工作人員。其次是要提高內部審計地位，保證內部審計機構要有獨立性，確定內審機構的地位要高于其他部門，同時賦予其足夠權力，這樣才可以抱著個內部審計的權威性以及獨立性。再次是要督促內部審計職能從監督轉向服務，從財務的審計轉變為管理審計，從而真正實現內部會計控制的目的，促使內部審計工作的重心轉變為內部控制制度以及單位經濟效益的審計。
筆者認為集團母子公司財務控制系統是由財務人員控制系統、財務制度控制系統、財務目標控制系統和財務信息控制系統等構建成的有機整體。
一、財務人員控制系統
提高集團母子公司財務控制效率的有效途徑是通過對子公司財務人員的控制，加強財務監控，母公司對子公司財務人員的控制通常可采取三種方式：
(一)委派制。子公司的財務負責人由母公司直接委派，子公司的財務人員列為母公司財務部門的編制人員，子公司的財務機構作為母公司財務部門的派出機構，負責子公司的財務管理工作，參與子公司的經營決策，嚴格執行母公司財務制度，并接受母公司的考評。
(二)指導制。子公司的財務負責人由子公司總經理提名，由子公司董事會聘任或解聘。母公司只能通過子公司股東會、董事會影響子公司財務負責人的產生。同時，母公司財務部門只能對子公司財務部門進行業務上的指導，無權對子公司財務部門命令。
(三)監督制。子公司在決定自身財務部門的設置上有很大的自，母公司基本不干預。但母公司向子公司派出財務總監或財務監事，負責監督子公司的財務活動。
上述三種方式具有共同點，即母公司都必須向子公司委派財務負責人，我們稱之為財務總監制度。財務總監有兩種職權：享有對子公司財務計劃制訂的參與權，財務計劃執行的監督權；對重大財務事項，財務總監與總經理或董事長共享簽字權，并承擔保證財務信息真實可靠等責任。
二、財務制度控制系統
以財務權力和責任為核心的內部財務制度是集團公司開展財務活動的行為準則，也是集團公司實行科學財務管理的前提條件。
關于財務制度的基礎構成，此處不再詳細闡述，需要注意的是：
集團公司內部各層次的財務制度均應重點突出公司權力機構(股東會)、決策機構(董事會)、執行機構(經理層)和財務管理部門四層次的財務權限和責任，包括他們各自在籌資決策、投資決策、收益分配決策等各項財務活動中的權限和責任，以實現企業內部管理制度化和程序化。
三、財務目標控制系統
為實現集團公司整體的財務目標，必須建立自上而下的財務目標控制系統，包括：
(一)財務目標評價系統
財務目標評價系統，是以母公司財務目標為基礎制定的母子公司財務評價體系。圍繞集團公司股東財富最大化的理財目標，應建立以評價獲利能力為主體，評價償債能力、資產營運效率和發展能力為輔助的財務目標評價系統。集團母公司的財務目標確定后，便可按照目標管理的辦法，將總體目標層層分解到各子公司，實行層層目標控制，以確保集團公司整體目標的實現。
(二)資金控制系統
包括現金控制系統、籌資控制系統和投資控制系統等內容。
1.現金控制系統。對大中型企業集團而言，設立內部銀行是集團母子公司實施現金控制的有效手段。內部銀行是集團公司借用商業銀行的結算、信貸和利率等杠桿而設立的集團母公司財務部門的內部資金管理機構。它是內部結算中心、內部信貸中心、內部資金調劑中心、內部信息反饋中心的復合體。通過其自身的業務活動向有關方面提供可靠的財務信息。在內部銀行制度下，每個受控的子公司都在內部銀行開設賬戶，其生產經營活動中的一切交易，通過內部銀行辦理結算，以監督資金流向。各子公司只保留一個費用支付賬戶；內部銀行根據母公司為各子公司核定的資金額度，結合實際需要發放貸款，并對各單位定額內和超定額使用資金實行差別利率計算利息；母子公司間的資金余缺統一由內部銀行進行有償調劑和調度，把閑置現金余額降到最低限度。
2.籌資控制系統。在集權管理模式下，母公司和各子公司的對外籌資，由內部銀行統一對外籌措，各子公司無權對外籌資；在分權管理模式下，子公司可在授權范圍內對外籌資，但必須把籌集的資金統一存人內部銀行。籌資控制系統的重點是借款控制，包括借款審批程序控制、借款總量控制和負債比率控制。
3.投資控制系統。在不同管理模式下的投資控制系統與借款控制系統基本相同，所不同的是它包含的內容除了投資項目審批程序控制和投資總量控制外，還包括投資方向控制和投資風險控制。
(三)收益控制系統
集團公司收益是指集團公司整體的會計利潤，它是母公司和各子公司收入與成本配比的結果。集團母子公司的收益控制，主要是通過制定統一的會計政策和實施盈余管理策略來實現。
1.統一會計政策
為保證收益質量，集團公司不僅要選用恰當的會計政策，而且要求母公司與各層次子公司所選用的會計政策應該達到一致。
2.盈余管理策略
盈余管理是選擇使會計收益達到某種結果的會計政策。盈余管理有別于利潤操縱，它是企業為實現理財目標而采用的管理策略。在法律制度允許范圍內，集團公司股東和經營者對財務報告收益在一定程序上進行控制，其主要手段是選用適當的會計政策，通過對企業生產經營活動的調控和關聯交易等方式，目的是通過節稅等形式實現集團公司整體收益的最大化。
四、財務信息控制系統
集團母子公司間財務信息是否暢通，關系到整個財務控制系統的運行效率。有效的財務信息控制系統應包括下列內容：
(一)財務信息報告制度
母公司應制定子公司的財務報告制度，包括事前報告制度和事后報告制度。各子公司在進行重大經營決策前，必須事前向母公司報告。
(二)內部審計制度
集團母公司應設立內部審計部門，加強對子公司的財務審計、年度審計和子公司經營者的離任審計。一旦發現問題及時報告，及時糾正，并對責任人加以處罰，以形成集團公司內部自上而下的監督制約機制。
(三)財務網絡電算化
[摘要]實施網絡財務給企業帶來利益的同時也給企業內部控制帶來新問題。建立適應互聯網環境的內部控制，其措施應基于企業的內部網絡和外部網絡兩大方面來進行。
隨著網絡財務的逐步實施，企業會計核算與會計管理的環境發生了很大變化，傳統會計系統的內部控制機制和手段已不適應于網絡環境，從而建立適合于網絡環境下的內部控制體系是目前企業急需解決的問題。為建立和加強網絡財務系統的內部控制，首先必須要弄清網絡財務為企業的內部控制帶來的新問題與新要求。
一、網絡財務時代企業內部控制面臨的新問題
（一）網絡財務的應用擴大了企業會計核算范圍企業實施網絡財務以后，會計核算環境發生了很大的變化。第一，會計部門的組成人員結構發生變化，由原來的財務、會計人員轉變為由財務、會計人員和計算機操作員、網絡系統維護員、網絡系統管理員等組成。第二，會計業務處理范圍變大，除完成基本的會計業務外，網絡財務同時還集成許多管理以及財務的相關功能，諸如網上支付、網上催賬、網上報稅、網上報關、網上法規及財務信息查詢，以及網上詢價、網上采購、網上銷售、網上服務、網上銀行、網上理財、網上保險、網上證券投資和網上外匯買賣等等。第三，網絡財務提供在線辦公等服務，從而使會計信息的網上實時處理成為可能，原來由幾個部門按預定步驟完成的業務事項可集中在一個部門甚至一個人完成。因此，要保證企業會計系統對企業經濟活動反映的正確可靠，達到企業內部控制目標，企業內部控制制度的范圍和控制方法較原來系統將更加廣泛和復雜。
（二）網絡財務使會計信息儲存方式和媒介發生變化
網絡財務的應用使各類會計憑證和報表的生成方式、會計信息的儲存方式和儲存媒介發生變化。原始憑證在網絡業務交易時自動產生并存入計算機，不再存在傳統的原始憑證。會計電算化的第一階段促進了介質的改變，從賬本到磁盤文件。網絡財務使會計介質繼續發生變化，不僅賬表，更多的介質將電子化，出現各種電子單據（如各種發票、結算單據）。存貯形式主要以網絡頁面數據存貯。發生業務交易時系統不一定打印原始記錄；網頁數據只能在計算機及相應的程序中閱讀；原來在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作大部分由計算機自動完成。因此，網絡環境下會計內部控制的重點由對人的控制為主轉變為對人、計算機和互聯網的控制。
（三）網絡財務使企業面臨的安全風險加大
網絡財務的應用將原來封閉的局域會計系統面臨開放的互聯網世界，給財務系統的安全提出了嚴重的挑戰。第一，在網絡環境下，過去以計算機機房為中心的“保險箱”式安全措施已不適用，大量的會計信息通過開放的internet傳遞，途經若干國家與地區，置身于開放的網絡中，存在被截取、篡改、泄漏機密等安全風險，很難保證其真實性與完整性。第二，由于互聯網的開放特性，給一些非善意訪問者以可乘之機。目前黑客肆虐，世界上的各類網站每天都受到成千上萬次攻擊，網絡財務系統無疑也面臨巨大的安全風險。第三，計算機病毒的猖撅也為互聯網系統帶來更大的風險。在互聯網中，計算機病毒可以通過E-mail或用戶下載文件進行傳播，其傳播速度是單機的20倍。有效地防治計算機病毒對保障網絡財務系統的安全性至關重要。因此，網絡財務系統的內部控制不僅難度大、復雜，而且還要有各種控制的先進技術手段。
二、網絡財務內部控制措施
（一）基于企業內部網（intranet）的控制措施
1.會計信息資源控制。會計信息來源于網絡服務器的數據庫系統中，所以網絡數據庫系統是整個網絡財務系統控制的重點目標。威脅數據庫系統的安全主要有兩個方面：一是網絡系統內外人員對數據庫的非授權訪問；二是系統故障、誤操作或人為破壞數據庫造成的物理損壞。針對上述威脅，會計信息資源控制應采取以下措施：（1）采用三層式客戶機/服務器模式組建企業內部網，即利用中間服務器隔離客戶與數據庫服務器的聯系，實現數據的一致性；（2）采用較為成熟的大型網絡數據庫產品并合理定義應用子模式。子模式是全部數據資料中面向某一特定用戶或應用項目的一個數據處理集，通過它可以分別定義面向用戶操作的用戶界面，做到特定數據面向特定用戶開放；（3）建立會計信息資源授權表制度；（4）采取有效的網絡數據備份、恢復及災難補救計劃。
2.系統開發控制。它是一種預防性控制，目的是確保網絡財務系統開發過程及內容符合內部控制的要求。財務軟件的開發必須遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規范。（1）在網絡財務系統開發之初，要進行詳細的可行性研究；（2）在系統開發過程中，內審和風險管理人員要參與系統控制功能的研究與設計，制訂有效的內部控制方案并在系統中實施；（3）在系統測試運行階段，要加強管理與監督，嚴格按照《商品化會計核算軟件評審規則》等各種標準進行；（4）系統運行前對有關人員進行培訓，不僅培訓系統的操作，還要使受訓人員了解系統投入運行后新的內部控制制度和網絡財務提供的高質量會計信息的進一步分析與利用等；（5）及時做好新舊系統轉換。企業應在系統轉換之際采取有效的控制手段，做好各項轉換的準備工作，如舊系統的結算、匯總，人員的重新配置，新系統初始數據的安全導入等。
3.系統應用控制。是指具體的應用系統中用來預防、檢測和更正錯誤，以及防止不法行為的內部控制措施。（1）在輸入控制中，要求輸入的數據應經過必要的授權，并經有關內部控制部門檢查，還要采用各種技術手段對輸入數據的準確性進行校驗，如總數據控制校驗、平衡校驗、數據類型校驗、二次錄入校驗等；（2）在處理控制中，對數據進行有效性控制和文件控制。有效性控制包括數字的核對、字段和記錄長度檢查、代碼和數值有效范圍的檢查、記錄總數的檢查等。文件控制包括檢查文件長度、標識和是否染毒等；（3）在輸出控制中，一要驗證輸出結果是否正確和是否處于最新狀態，以便用戶隨時得到最新準確的會計信息；二要確保輸出結果能夠送發到合法的輸出對象，文件傳輸安全正確。轉4.系統維護控制。系統維護包括軟件修改、代碼結構修改和計算機硬件與通訊設備的維修等，涉及到系統功能的調整、擴充和完善。對網絡財務系統進行維護必須經過周密計劃和嚴格記錄，維護過程的每一環節都應設置必要的控制，維護的原因和性質必須有書面形式的報告，經批準后才能實施修改。軟件修改尤為重要，網絡財務系統操作員不能參與軟件的修改，所有與系統維護有關的記錄都應打印后存檔。
5.管理控制。是指企業為加強和完善對網絡財務系統涉及的各個部門和人員的管理和控制所建立的內部控制制度。由于網絡財務系統是一種分布式處理結構，計算機網絡分布于企業各業務部門，實現財務與業務協同處理，因此原來集中處理模式下的行政控制轉變為間接業務控制。主要應做好如下幾方面的工作：（1）設置適應于網絡下作業的組織機構并設置相應的工作站點；（2）合理建立上機管理制度，包括輪流值班制度、上機記錄制度、完善的操作手冊和上機時間安排并保存完備的操作日志文件等；（3）建立完備的設備管理制度，對硬件設備所處的環境進行溫度、濕度、防靜電控制，做好網絡的絕緣、接地和屏蔽工作，同時對人文環境進行控制，防止無關人員上機操作；（4）建立完備的內審制度。
（二）基于企業外部網（extranet）的控制措施
1.周界控制。是指通過安全區域的周界實施控制來達到保護區域內部系統安全的目的。它是預防外來攻擊措施的基礎，主要內容包括：（1）設置外部訪問區域，明確企業內部網絡的邊界，防止“黑客”通過電話網絡進入系統；（2）建立防火墻（firewall），在內部網和外部網之間的界面上構造保護屏障，防止非法入侵、非法使用系統資源，執行安全管理措施，記錄所有可疑事件。
2.大眾訪問控制。大眾訪問包括文件傳遞、電子郵件、網上會計信息查詢等。由于互聯網絡系統是一個全方位開放的系統，對社會大眾的網上行為實際上是不可控的，因此，企業應在網絡財務系統外部訪問區域內采取相應防護措施。外部網絡的訪問控制主要有：（1）在網絡財務系統中設置多重口令，對用戶的登錄名和口令的合法性進行檢查；（2）合理設置網絡資源的屬主、屬性和訪問權限。資源的屬主體現不同用戶對資源的從屬關系，如建立者、修改者等；資源的屬性表示資源本身的存取特性，如讀、寫或執行等；訪問權限體現用戶對網絡資源的可用程度；（3）對網絡進行實時監視，找出并解決網絡上的安全問題，如定位網絡故障點、捉住非法入侵者、控制網絡訪問范圍等；（4）審計與跟蹤，包括對網絡資源的使用、網絡故障、系統記賬等方面的記錄和分析。
3.電子商務控制。網絡財務是電子商務的基石，是電子商務的重要組成部分，因此，對電子商務活動也必須進行管理與控制。主要措施有：（1）建立與關聯方的電子商務聯系模式；（2）建立網上交易活動的授權、確認制度，以及相應的電子會計文件的接收、簽發驗證制度；（3）建立交易日志的記錄與審計制度。
4.遠程處理控制。網絡財務系統的應用為跨國企業、集團企業實現遠程報表、遠程報賬、遠程查賬、遠程審計以及財務遠程監控等遠程處理功能創造了條件。這些功能的啟用必須采取相應的控制措施，主要有：（1）合理設計網絡財務系統各分支系統的安全模式并實施；（2）進行遠程處理規程控制。
5.數據通訊控制。數據通訊控制是企業為了防止數據在傳輸過程中發生錯誤、丟失、泄密等事故而采取的內部控制措施。企業應采取各種有效手段來保護數據在傳輸過程中準確、安全、可靠。主要措施有：（1）保證良好的物理安全，在埋設地下電纜的位置設立標牌加以防范，盡量采用結構化布線來安裝網絡；（2）采用虛擬專用網（VPN）線路傳輸數據；（3）對傳輸的數據進行加密與數字簽名。在系統的客戶端和服務器之間傳輸的所有數據都進行兩層加密保證數據的安全性，使用數字簽名確保傳輸數據的保密性和完整性。
6.防病毒控制。在系統的運行與維護過程中應高度重視計算機病毒的防范及相應的技術手段與措施。可以采用如下控制措施：（1）對不需要本地硬盤和軟盤的工作站，盡量采用無盤工作站；（2）采用基于服務器的網絡殺毒軟件進行實時監控、追蹤病毒；（3）在網絡服務上采用防病毒卡或芯片等硬件，能有效防治病毒；（4）財務軟件可掛接或捆綁第三方反病毒軟件，加強軟件自身的防病毒能力；（5）對外來軟件和傳輸的數據必須經過病毒檢查，在業務系統嚴禁使用游戲軟件；（6）及時升級本系統的防病毒產品。
[參考文獻]
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關鍵詞:賓館財務收支內部控制
賓館是服務行業中經營范圍比較廣泛的企業，執行的是企業會計制度，主營業務為住宿、餐飲，其他業務有零售、洗浴等，涉及到的收入核算有住宿、餐飲、會議、租賃、商品零售等收入，支出核算有餐廳材料的出庫、客房銷售備品、水果、煙酒等成本類科目，有工資、水電、折舊等費用類科目;涉及到收支結算業務的相關部門很多，在管理中應綜合各部門業務特點，充分落實《企業內部控制基本規范》的要求，完善內部控制機制，每項經濟業務都由兩個以上部門同時完成，相互牽制，相互監督。
內部控制的目標是合理保證單位經營管理合法合規，資產安全、財務及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進單位實現發展戰略。根據《企業內部控制基本規范》的規定，單位內部控制措施主要有:不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制，此外常用的控制方法還有:內部報告控制、復核控制、人員素質控制等。建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端:明確牽制制度的原則、組織、分工;對有關人員和崗位制定牽制規定，保障牽制制度實施的規定。要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進行統計，編制出收入和成本報告，以此考核標準成本預算的實施情況，并提出改進措施，控制實際成本消耗。制訂各種消耗定額、開支標準，按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價格，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結算價格等;明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。
本著開源節流、降低成本、減少浪費的理念，重點加強餐廳的收支管理。餐廳是整個企業中收入的重要部門，也是支出最大的部門，各相關的崗位設置是關鍵，至少應設置采購員、質檢員、保管員、領料員四個崗位，分別由兩個以上部門負責，餐廳根據每日訂餐情況及日常用量提出每日材料采購計劃單，由總務部負責根據餐廳上報的計劃采購，保管員負責入庫、出庫管理，質檢部和餐廳主要負責質量和數量的檢驗，最后由餐廳根據當天用料派員工領料并辦理領料手續，授權各部門經理審核、簽批。在菜品的加工中采用材料定額控制，由質檢部門不定期抽樣調查，減少原材料的浪費。各部位相互監督，相互促進，發現問題都有義務及時解決，不能解決的應逐級報告盡快解決。
數量和質量比較好控制，較難控制的是價格，在管理中實行“價格公示制度”能比較好地控制這一弊端，由于是長期進貨，定點送貨，價格一般都比市場價格要低，定期將原材料價格在公示板上公示，接受全體員工的共同監督，這樣能夠更加公開透明。這種政府采購公開招標的方式還擴展到米面、調料、備品、燃料等大批物資的采購上，具體做法是，由兩家以上符合標準的供應商帶著樣品參加投標，由使用部門提出用量及標準，由員工代表投票選定質優價廉的商品，由采購人員負責采購，按照審批權限逐級辦理采購申報、付款等相關手續，這樣執行與決策相互分離，相互制約，防止浪費和腐敗。
餐廳收入用收支配比原則加以控制，以每天餐廳收入數和毛利率核算出庫材料等成本支出數，用以復核每日實際成本支出數，如支出過大應排除集中進料如燃料等不可分批出庫的材料成本加以分析。財務部門要加強對材料的管理，設專人登記并保管材料明細賬，與保管員定期核對以達到賬實相符、賬賬相符。
還應加強管理的收入有客房住宿收入，酒店管理軟件在一定程度上改善了手工操作的弊端，入住情況，押金數額，退宿情況，交接班報表，收入日報表等都方便了管理，但也存在和手工操作一樣的漏洞，比如說住宿客人沒辦理退房就離店，也存在沒辦入住手續就入住的可能，這樣管理軟件中的收入數與實際數就不一致，這就要靠內部崗位設置來相互牽制。客房每天報一份入住情況日報表，前臺接待部每天報一份客房入住登記日報表，現在賓館都是實名制登記，每位客人都必須用二代身份證登記，公安局有一套專門的軟件，也為登記日報表提供了方便條件，財務部門核對兩個部門的日報表，并據以收款，加上不定期組織保衛部、人事部、財務部聯合對沒入住房間進行抽查，以盡可能堵塞漏洞。
我國公司財務內部控制制度建設與公司發展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務內部控制制度建設方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：
1.財務內部控制制度目的不明確
財務內部控制制度目的不明確是目前很多公司財務內部控制制度建設中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務內部控制制度建設的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務內部控制制度失去方向。很多公司在財務內部控制制度建設方面都沒有明確目的，結果影響到了內部控制制度建設小效果。
2.財務內部控制制度體系不完善
公司財務內部控制制度建設本身是一個系統性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務內部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務內部控制制度建設的有效性。而現實情況卻是很多公司財務內部控制制度建設存在不系統、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。
3.財務內部控制制度執行不到位
有制度不落實以及執行所帶來的危害要遠遠甚于沒有制度，這一理論在企業財務內部控制制度建設領域同樣如此，很多公司財務內部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設的情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務內部控制建設效果，企業在內部控制制度建設方面的努力付之一炬。
二、公司財務內部控制制度建設策略
針對公司財務內部控制存在具體問題，結合制度建設應遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務內部控制制度建設效果。
1.明確財務內部控制制度目標
明確目標是公司財務內部控制制度建設中首要工作，企業需要根據財務管理的需要，全面分析財務內部控制環境，在此基礎之上，明確內部控制制度建設目標，并在此目標之下進行制度體系建設，確保制度服從以及服務于相關目標，從而實現財務內部控制制度建設效果的最大化。
2.完善財務內部控制制度體系
公司財務內部控制制度建設需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務管理活動，另外一方面要突出制度建設的重點內容，兼顧各個方面，盡量避免出現某一制度方面存在短板的情況。完善財務內部控制制度體系方面還需要根據企業財務管理的情況進行動態調整，及時發現問題，解決問題，實現制度體系有效性。
3.加強財務內部控制制度執行
在企業中，財務內部控制是企業為降低企業成本，對企業的財產安全進行管理和維護，避免財產和資本的損失，采取的一系列活動與方法，使得企業的各項財務活動與組織策略能夠往有利于企業發展的方向進行發展。
1.1在企業的經營活動中，財務內部控制有其重要性和必要性第一，企業的財務內部控制，有利于企業制訂的規劃和目的能夠在防微杜漸的過程中，降低企業財務風險，對企業的財務管理起到一定的保護作用。第二，財務內部控制能夠對企業經營活動中財務管理方面的疏漏或者不合理的地方進行及時有效的調節，使企業的資本及經營決策能夠及時向正常方向發展。第三，企業的財務內部控制，能夠對企業的財務動態及資金走向進行微觀監測及調節，有利于及時將財務信息反饋給企業的領導者及決策者，使領導及決策者在第一時間掌握財務狀況，并采取相應的財務措施進行管理與決策。第四，對于企業財務管理這一個功能模塊，財務內部控制能夠協助財務部門進行管理，從而保證企業的財務管理有效地圍繞著企業的經營活動展開，切實發揮財務監管的功能。第五，企業的財務內部控制，能夠從微觀點、微控制來把握企業的財務動態，捕捉有關企業經營活動的細節，從而降低企業的財務風險，也正是因為如此，企業的財務內部控制越來越成為企業財務管理的核心內容。另外，企業通過實行財務內部控制，達到降低成本，增加企業的經營利潤，提升企業在市場經濟體制中的競爭優勢的目的。
1.2我國企業財務內部控制存在的問題雖然在防范企業財務風險方面，企業財務內部控制有著其核心的地位，但是，鑒于我國的企業自身發展以及社會經濟的迅猛發展態勢，企業財務內部控制依舊存在以下問題。(1)企業結構分布不均勻目前在市場經濟的大環境中，我國大多數的企業都進行了改制，但一般核心企業依舊是國有性質，直接由政府部門進行監督與管理。然而，由于政府部門的監管力度不夠，導致在對企業的管理中出現很多的疏漏，從而致使企業在進行財務內部控制的過程中，會因為過度重視經濟效益而采取一些不合理或者不合法的經濟手段圖謀自身的發展。(2)財務的統計數據參差不齊企業財務內控的一項重要的工作便是財務的預算，近幾十年，我國的財務從純手工狀態發展為普及會計電算化，財務網絡化信息化，發展速度相當快。盡管如此，在財務預算方面，仍然有相當大比重的企業實行的是手工預算，因此，財務的統計數據的質量和層次相差較大，表現在財務的管理方面，導致許多財務問題得不到解決，數據的內控秩序混亂，使得企業決策者得不到精準的數據基礎作為引導，甚至會得出錯誤的決策與規劃，使企業的財務風險增大，企業蒙受損失。(3)企業的資金利用率不高我國目前的財務內控，由于有些管理人員意識不夠，常常會因為管理不善出現以下情況，諸如分散的資金難以集中；企業追求經濟效益過度投資；缺乏投資意識使企業資金閑置過多；企業資金管理方式老舊；等等，致使企業的資金利用率不高，這在一定程度上影響了企業的長期規劃，制約了自身的發展。(4)財務內控人員素質不高我國實行財務管理的網絡化信息化的時間并不長，雖然發展迅捷，但也不可避免地存在一些問題，尤其是人才培養方面，總是不盡如人意。財務內控人員的素質高低，直接影響著企業財務內控的質量，許多從事財務方面工作的人員，還停留在傳統財務管理水平，缺乏財務內控的專業知識，在財務管理系統中協調能力、解決問題的能力都不強，致使企業財務內部控制成為企業財務管理的軟肋。
2加強企業財務內部控制，防范企業財務風險
2.1完善信息系統完善的信息系統，可以提升企業管理的效率，有效地掌握企業經營活動的動態，對企業的管理進行全程的監督和控制，至關重要。因此，完善信息系統是財務內部控制中最基本的工作，便于使財務內部控制管理人員精準地收集到有關企業財務及經營管理的信息與數據，及時與相關層面進行溝通、傳遞、調節，使企業的財務管理工作乃至企業的管理工作得以有序有效展開。
2.2強化企業財務內部控制管理人員的素質企業財務內部控制是否到位有效，與其管理人員的素質有很大的關聯，企業財務內部控制管理人員不僅需要有財務專業知識，更需要掌握一定的信息技術及網絡操作能力，還需要了解一系列的相關法律法規。總而言之，現代化的企業財務內部控制管理人員必須具有高素質、高專業技能，高綜合處理事物的能力。企業應當注重對財務人員的素質培養，提高其法律法規方面的知識，加強財務內控人員對現代技術的掌握。只有建設一支具有高素質的管理人員隊伍，才能切實有效地控制企業內部財務，將企業財務風險降到可操控的范圍，擴大企業經濟收益。
2.3建立科學的企業財務內部控制制度有效的內控體制能夠在企業財務內控中不斷地修正及更新系統，使得企業財務內控系統更加完善。嚴謹科學合理的財務內控制度是防范企業財務風險的基礎及最佳途徑。首先，在財務內控制度內，能夠有組織、有步驟地對數據進行收集、采編及整理，為不同部門的可行性方案、各種投資及生產方案的評議采納提供數據理論基礎，從而避免了決策的盲目性與無效性，降低企業財務風險。其次，通過科學合理的企業財務內控制度，能夠保障企業上層決策的效率性，在制度條款的制約和監督下，責權分工明確，避免工作范疇模糊，決策混亂。再次，科學的企業財務內控制度，使企業財務的完整性及安全性得到了保障，比如制度下實施細則、內部的牽制制度，資金處理、財務預算的權限等，都為企業的財務運轉提供了安全可行的手段及約束，使企業的財務風險得以降低。最后，完善的企業財務內控制度能夠保證財務數據的真實、準確，在制度的監控下，財務信息的收集、記錄、匯總和審核都有章可循，責任明確。在防范財務風險方面，能夠做到防微杜漸，防患于未然。
2.4加強預算控制，降低企業財務風險預算控制是企業財務內部控制的最有效的方式。企業在進行財務內部控制時，制定相應的預算制度，使企業的預算不僅僅只是形式上的，更重要的是落到實處，對財務預算進行動態的滾動式管理。同時，在加強企業財務預算的同時，加強企業資金的管理，提高企業資金的利用率，充分發揮企業財務內控制度的作用，避免企業在財務上的資金利用的損失，以最直接的形式降低企業財務風險。
2.5建立獎勵機制及審計機構只有建立獨立的獎勵機制及審計機構，對企業財務內控進行自我評估，責權分明，獎懲公正，才能夠調動財務內控人員的積極性與主動性。通過合理的財務內控衡量標準，使企業財務內控工作標準化，規范化，減少工作中的不確定性及容易疏漏的隨意性，使防范財務風險的工作具體而實效。
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