發布時間：2022-07-31 12:33:49
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的人民監督履職報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
1個辦公室+3項制度=履職保障
1個辦公室
今年4月梅隴鎮成立了人大辦公室，作為鎮人大的常設機構，新成立的人大辦公室配正副主任各1名，工作人員2名，實體化運作，使人大工作日常辦事、辦文、辦會更加規范有序。據介紹，成立辦公室是為了加強人大工作制度化、機制化建設，相較之前只有人大主席、副主席和一個秘書的架構，新成立的辦公室配備了充足的人員，有能力為代表們提供更好的服務保障，協助代表們在閉會期間更好地履行職責。
3項制度
與成立梅隴鎮人大辦公室的舉措相適應的，還有一系列鎮人大代表制度的形成和完善，它們將鎮人大代表的權利和職責加以規范，有效提升了人大代表的履職實效，夯實了人大工作的基礎。
基層人大履行監督職責，很大一部分取決于對問題調查研究的深度。為此，鎮人大制定《人大代表專題調研制度》，每年為人大代表遴選問題比較突出的專題調研課題，涉及全鎮經濟社會、重大民生和社會穩定等，最終由人大代表形成調研報告，向政府提出議案及意見、建議和批評，監督政府改進工作。今年，鎮人大就物業管理和社區服務站管理服務等七個課題進行了調研。
與《人大代表專題調研制度》同時出臺的還有《人大代表向選民述職制度》和《人大代表接受選民詢問制度》，首次將“每屆代表至少進行一次口頭述職、每年進行一次書面述職、履職優秀的人大代表向人代會述職”等要求制度化，方便選民了解自己選出的人大代表都在“忙什么”、“做什么”，使基層代表工作更加公開透明。制度還明確規定選民可以近距離就自己關心的問題向具有一定知情權的代表進行詢問，不僅使選民充分了解代表的工作情況，同時也進一步促進了基層人大代表的主動履職。
為了讓每一位鎮人大代表不再做“會議代表”、“名譽代表”，不再僅限于“舉舉手”、“投投票”，梅隴鎮人大從機構設置和制度建設入手，為代表履職提供支持和保障，使代表能更有效、更積極履職，使人大代表的作用發揮得更加充分。
優秀表率+責任倒逼=與時俱進
優秀表率
梅隴鎮人大充分發揮履職優秀代表的表率作用，以此帶動全鎮人大代表并推動代表整體履職水平的不斷提高。根據《人大代表向選民述職制度》的要求，在7月16日召開的梅隴鎮四屆九次人代會上，區人大代表劉辛培向全體鎮人大代表及列席邀請人員作了述職報告。這份報告涵蓋了其履職四年來的認識體會和開展工作的具體方法，對與會代表起到了實務培訓的作用。
責任倒逼
在劉辛培代表向全體鎮人大代表述職的報告中，我們還看到了關于向相關職能部門提交書面意見后主要負責人的態度及落實辦理情況的詳細描述，這實際上對所涉及的職能部門產生了巨大的倒逼壓力，同時也使每位代表感到一份重大的責任和使命。
上一道“緊箍咒” 探索監督新途徑
黨的十八屆三中全會決定指出，健全“一府兩院”由人大產生、對人大負責、受人大監督的制度。如何貫徹好黨的十八屆三中全會精神，把依法行使人事任免權和監督權結合起來，防止在人事任免過程中出現“重任命、輕監督”，甚至“只任命不監督”的現象，是青浦區人大常委會一直在思考、探索的工作。今年年初，區人大常委會在廣泛征求意見、深入研究討論的基礎上，決定探索實施以“履職情況滿意度”測評的方式，加大對被任命干部的監督力度。經多方聽取意見、反復比較研究，主任會議決定對與民生密切相關的旅游、體育部門的行政主要負責人履職情況進行履職評價，同時研究制定了《青浦區人大常委會關于聽取區旅游局、區體育局局長履職情況報告并開展滿意度測評工作的實施意見》，明確評議指導思想、報告內容、方法步驟等，成立了由常委會分管副主任為組長的滿意度測評工作小組，著重對被任命干部貫徹實施憲法和有關法律法規，執行區人大及其常委會決議、決定，落實區人大常委會審議意見，辦理區人大代表提出的建議、批評和意見，完成本部門職權范圍內的工作等情況進行評價。
聽多方聲音 讓代表、群眾廣泛參與
在對區旅游局局長、區體育局局長履職情況開展的評議活動中，區人大常委會堅持走群眾路線、廣泛聽取群眾對被任命干部的意見建議。“旅游事業是否較以往有所發展，有無亮點呈現”；“小區體育健身配套設施是否齊全”，“公共體育服務體系建設如何”；“兩位局長服務基層的群眾意識強不強”等問題，人大代表、人民群眾最有發言權。常委會組成人員結合分組走訪代表活動，通過座談、實地查看等方式，感受區旅游局、區體育局的工作情況；通過區人大各代表小組組織區人大代表在聯系村居和接待選民等活動中了解區旅游局、區體育局的工作情況；測評工作組通過聽取匯報、工作調研和督辦代表建議等方式，掌握區旅游局、區體育局的工作情況。代表、群眾的廣泛參與，使測評工作組比較全面掌握了被評議人員的工作情況，為常委會開展后續評議工作打下了扎實基礎。
有評議有詢問 使測評更加客觀真實
今年5月和9月，區旅游局、區體育局局長分別在區人大常委會會議上報告了履職情況并接受了常委會組成人員的滿意度測評。會上，區人大常委會組成人員、列席會議的區人大代表對報告進行了評議，并就推動全區旅游業轉型采取的舉措，如何重視對代表關于旅游事業發展議案和建議辦理，如何謀劃公共體育活動場館規劃建設、加強體育后備人才培養等等方面提出了詢問，報告人現場回答。常委會組成人員對報告人的工作情況進行無記名滿意度測評，測評結果當場公布。會后報告區委，同時抄送區政府、區委組織部。區人大常委會這種把對人和對事的監督結合起來的做法，增強了被任命干部的法律意識、責任意識和公仆意識。
關鍵詞：基層行；內審轉型；風險管理
中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：A 文章編號：1007-4392（2013）01-0069-03
2012年初，總行召開了內審工作電視會議，明確了2012年內審工作的重點及今后內審工作的努力方向，明確了“一個確立、兩個探索、三個深化、四個改進”的內審轉型思路，各級行都在為內控轉型而探索實踐。近年來，中國人民銀行內部控制機制建設效果明顯，嚴重的、帶有普遍性的違規現象已經大為減少。但基層行暴露的各類案件表明，基層行在履行人民銀行職能過程中依然存在一些風險隱患。因此，提高風險意識、強化風險防控、科學開展風險分析識別。對人民銀行基層行防范風險，確保人民銀行基層行合規高效履職具有十分重要的作用。
風險管理指一個單位、部門對影響其業務目標、經營目標實現的各種具有不確定性的事件、事項等，進行風險排查、識別、分析、評估，并針對風險性質、風險類別等。結合自身實際采取相關應對措施，將其影響程度控制在單位、部門可以接受范圍內的過程。風險管理的目標就是為單位、部門目標的實現提供相對合理的保證。實施風險管理有利于一個單位、部門全面客觀識別評價經營管理過程存在的各類風險，提高風險反應決策水平和能力。使單位、部門的業務目標、經營目標與風險等級相匹配，最大限度地降低可能造成的損失和發生突發事件的可能性。作為國家的中央銀行。人民銀行基層行的風險更為突出，因此對人民銀行基層行面臨的履職風險進行科學的識別、評估并采取有針對性的措施是當前人民銀行基層面臨的重要課題。
一、人民銀行基層行實施風險管理的必要性
人民銀行基層行履職過程中面臨許多風險，客觀上需要我們加強風險管理。人民銀行基層行在履行職責過程中不可避免地會遇到宏觀調控中的決策風險、依法行政中的法律風險和業務運轉中的操作風險、效率風險、信息技術風險等。只有高度重視并加強風險管理，才能有效防范和化解各類風險，從而增強履職的有效性和安全性。
人民銀行基層行暴露的各類案件表明，基層行需要建立風險管理機制。如果未建立風險管理機制或風險管理失效，將會面臨聲譽受損、資產損失等風險。各級分支機構暴露的各類案件為我們敲響了警鐘。
人民銀行系統出臺的相關規定促使人民銀行基層行必須建立風險管理機制。2006年，人民銀行了《中國人民銀行分支機構內部控制指引》，要求人民銀行分支機構必須建立與之相適應的風險管理機制。
二、當前人民銀行基層行風險管理面臨的問題
（一）風險管理規定操作性不強
《中國人民銀行分支機構內部控制指引》要求各分支機構要對履職過程中面臨的法律風險、聲譽風險、資產風險、信息技術風險、效率風險、操作風險進行有效識別和科學界定，正確評價本單位的相關風險，根據風險分析結果確定風險應對策略。明確具體的應對措施，制定風險應對方案。但上述關于風險管理的規定比較籠統，操作性不強，對基層行開展風險識別、分析的指導性不強。
（二）管理層對風險管理的重要性認識不夠
目前，一些人民銀行基層行的管理層對風險管理的認識大都停留在“模糊”的概念上，認為履職存在一定的風險，但如何對相關風險進行科學界定、正確評估等方面，往往沒有引起管理層的足夠重視，認為出了問題妥善處理就行了，沒有將事前風險應對、事后危機處理等風險管理工作擺到議事日程上來。
（三）風險管理的方式、手段缺乏科學性、系統性
目前，人民銀行基層行在風險管理方面，加大了風險識別、風險評估力度，但大多停留在定性分析評價的水平上，沒有建立起一整套科學合理的分析模型、評價指標體系，缺少專門化的風險管理工具，更缺乏全局性的風險管理整合框架和主線。致使人民銀行基層行風險管理一直處于“空白”階段。
（四）風險管理理念沒有得到大多數職工的認同
人民銀行基層行承擔著支付清算、貨幣發行、經理國庫等職責，其引發風險的可能性更大，產生風險造成的破壞性以及對社會的影響更加嚴重。但風險管理是一個新課題，大多數員工對風險管理還不甚了解。缺乏風險管理意識。尚未認識到風險管理的重要性，基層人民銀行風險管理工作任重道遠，還需要作大量的工作。
三、人民銀行基層行風險管理框架的構想
人民銀行基層行風險管理的基本程序主要有風險識別、風險評估、風險應對策略、風險監督等。通過不斷開展風險管理。不斷提升人民銀行基層行的風險管理水平和效果。
（一）風險識別
人民銀行基層行風險識別是指通過風險調查和分析，查找出人民銀行基層行在履職過程中存在的主要風險源，并進一步分析風險因素轉化為風險事故的可能性。人民銀行基層行要以人民銀行總行下發的《指引》為指導，采取崗位人員自查自找、管理層自查自找、相關業務操作層、管理層、再監督層互查協查的方式，認真分析相關業務所存在的風險隱患，查找必須關注的風險點，同時根據風險隱患的重要程度將風險點劃分為不同的級次，分析出哪些是主要風險因素，哪些是次要風險因素。
在具體的風險識別過程中，應充分考慮內、外部因素，確保全面、科學識別人民銀行基層行所有風險。根據人民銀行基層行的業務活動特點，人民銀行基層行面臨的風險類別主要有以下幾個方面（見表1）。
（二）風險評估
人民銀行基層行對相關風險識別出來以后。要對風險進行評估，也就是對上述各類風險發生的可能性以及發生風險可能造成的損害的嚴重程度等進行定性或量化評價，按發生風險的可能性、重要性、嚴重性對風險進行排序，形成風險評估報告，為風險決策提供科學依據，確保人民銀行基層行依法、高效履行各項職能。
1.建立風險評估指標。根據風險強度可分為極高風險、高風險、中等風險、低風險、極低風險。為了更準確地評估風險，應建立風險評估的主要指標。第一，法律風險指標。法律風險評估主要是對因執法不當、貫徹執行政策有偏差、制定細則或辦法不正確、人員素質差異、差錯、舞弊、管理監督不到位等原因而出現的風險進行分析。第二，聲譽風險指標。聲譽風險評估主要是對導致人民銀行聲譽受到負面影響的風險進行分析。第三，資產風險指標。資產風險評估主要是對導致人、財、物受損的風險進行分析。第四，信息技術風險指標。信息技術風險有兩種類型，一種表現為現有的業務信息處理系統無法適應信息技術的發展變化。由于技術設備陳舊、配置較低而不能有效運作所產生的風險：另一種表現為在計算機廣泛應用的條件下，由于相應的內控措施缺失。相關的監督機制未能建立，從而產生的風險。第五，效率風險指標。效率風險評估主要是對導致資源浪費或行為低效率的風險進行分析。第六，操作風險指標。人民銀行的操作風險主要是指在會計、發行、國庫、再貸款、外匯管理等業務處理過程中，由于具體操作環節的失誤，如經驗不足或違規操作而引起的風險。
2.風險評估方法。風險評估的方法很多，主要分為定量評估和定性評估兩類。定量評估是指給出風險分析各組成部分可量化的數值，當所有的因素得到量化，定量評估的過程就完成了。對人民銀行基層行來說。由于其在自己履行職責的活動中可能面臨著法律、聲譽等六方面的風險，因此。風險信息的量化，要解決兩個方面的問題：一是風險的程度問題，即人民銀行分支機構在履職過程面臨的風險到底有多大，即達到多少“量”的程度：二是風險信息的量化，要能使人民銀行基層行各類風險信息進行比較，以便于根據風險程度差別而實施分類管理。因此，風險信息的量化就是要求對風險狀況作出一個綜合性的量度評估。
定性評估是指并不給出風險分析各組成部分的量化指標。而是根據專家或管理人員的經驗。估計已識別的風險后果和可能性大小的過程，通過主觀判斷來確定不可量化的風險。定量評估一般在定性評估之后進行，純粹的定量評估和純粹的定性評估都是不可取的。兩者要結合使用。
3.形成風險評估報告。風險評估報告是對風險識別和風險評估工作的總結和歸納。風險評估報告應該運用通用風險語言、合理的評估方法，為人民銀行基層行風險管理提供一個整體的參照。在確保精練、明確、全面的前提下，風險評估報告能夠涵蓋人民銀行基層行面臨的所有風險類別、風險事件和損失程度，并能指出問題的關鍵所在。在為管理層風險管理決策提供基本依據的同時，也讓人民銀行基層行的每一位員工對人民銀行基層行所面臨的風險有個整體的了解，讓他們更直觀地了解到自己處在人民銀行基層行風險的哪個環節。從而、有利于激勵他們積極參與到風險管理中來。
（三）風險應對
風險控制的關鍵就是要制定出適當的風險應對策略。目前，處理風險的策略主要有避免、轉移、控制管理或可接受等。一是對于發生可能性較大且影響程度嚴重的風險，在業務運行和管理活動中要通過適當的方式方法或措施避免風險的發生。二是對于影響程度較低、發生可能性較大的風險，可以采取保險等方式將風險轉移給專門的機構或部門。相應的方法主要有：合同工外包，職工加入醫保、社保等。三是對于影響程度較高、發生的可能性較小的風險，應當采取適當的措施和方法將風險概率降到最小、風險程度降到最低，通過合理的內部控制，使產生風險的可能性降低到一個可以接受的水平。四是對影響程度和發生可能性都較低的風險，應密切關注其發展變化情況并及時向上級行報告。
一、加強宣傳，增強代表聯系群眾工作有效性
2016年，是全面推進依法治區的開局之年、全面完成“十二五”規劃的收官之年和災后恢復重建、精準扶貧攻堅之年。鄉人大人大主席團組織轄區內區、鄉人大代表深入單位、村組開展形式多樣的聯系群眾、走訪群眾活動，向群眾宣傳法律、法規和災后恢復重建、扶貧政策措施，引導基層群眾建立健全群眾議事、工作評議、民情懇談等群眾自治制度，推動“自建委”向“自管委”轉型，助推政府管理和基層自治有機結合。結合“人大代表在行動”、“我為災后重建獻一計”、“扶貧開發攻堅戰”等活動，抓住災后重建時間節點，組織代表定期或不定期在所在選區的群眾中開展宣傳活動，了解反映群眾的呼聲和訴求，幫助群眾解決災后重建、生產生活中面臨的困難和問題。全鄉區、鄉人大代表開展宣傳100余人次，發放各類宣傳資料800余份。
二、加強業務培訓，提升代表聯系群眾工作能力
為充分發揮我鄉區、鄉人大代表作用，切實當好“五大員”，提高代表聯系群眾能力，我鄉做好代表培訓計劃，健全代表培訓制度，為代表履職學習搭建平臺。主要抓好《憲法》、《選舉法》、《地方組織法》、《代表法》的學習，使代表掌握基本知識，增強代表的法律意識和責任意識，正確認識和處理好履行代表職責與做好本職工作的關系，明確代表的權利和義務，通過專題培訓學習，提高代表審議報告，審查財政預算，提出議案、建議，開展閉會期間的代表活動等方面的能力。
三、突出重點，深入開展代表聯系群眾工作
圍繞區委、區政府災后科學重建、精準扶貧等中心工作，我鄉區、鄉人大代表深入開展代表密切聯系群眾工作。
（一）抓住時間節點，及時反映問題。抓住“4·20”、“7·20”等災后恢復重建時間節點，組織代表在集中安置點和產業結構調整區域開展視察、調研、走訪群眾工作，了解災后恢復重建和產業結構調整中群眾普遍關心的熱點、難點問題，幫助群眾反映、解決重建中的問題，全鄉走訪重建戶、貧困戶120戶；為群眾辦好事30件；解決災后重建各類糾紛200余件，尤其為重點項目雅康高速建設起到積極推動作用。
（二）圍繞中心工作，反映社情民意。代表在聯系群眾中，對重建集中安置點的“自建委”如何向“自管委”轉變職能和恢復經濟、產業結構調整、轉型升級，增加農民收入進行調研；對在重建中調地的失地農民養老保險進行調研；圍繞恢復重建任務的完成和如何增加農民收入開展視察、調研。通過調研，及時反映社情民意，提出合理化建議130條，為區委、區政府和當地黨委、政府決策提供科學依據。
（三）認真履職行權，做好監督工作。組織代表依法開展履職監督工作，把代表履職監督工作與代表本職生產、工作相結合，與代表密切聯系群眾、“人大代表在行動”、“我為災后重建獻一計”等活動相結合，將履職監督融入到代表本職生產和工作中。在履職監督中突出重點：一是重點開展重建進度、質量、資金到位情況的監督，確保重建任務按時間節點完成；二是要重點監督“新生活進萬家”開展和落實情況，提升生活質量、提高農民的增收技能、美化家居環境、促進社會文明；通過開展代表履職監督工作，讓人大代表依法規范開展活動，自覺接受選民和人民群眾的監督，讓人大代表更加牢固樹立對人民負責、受人民監督的觀念。
近年來，關于行為審計的研究呈逐年上升趨勢，由于它所帶來的心理認知研究、行為決策探索在跨學科的應用中已經成為了典范代表之一。行為審計理論發展的基礎是行為學理論的快速發展，行為學研究內容在行為審計中的不斷發展與應用也反向地促進了其自身科學的發展。縱觀國際，行為審計已成為中央銀行內部審計研究的重要創新點，中央銀行內部審計工作組（CBIA）更于2014年成立了一個新的工作組，專門負責研究行為審計，可見行為審計在人民銀行中的應用正越來越深入。
一、行為審計的基本概念體系
（一）審計目標
基于審計委托關系理論，從審計人的視角分析，行為審計的審計目標就是對行為的效益效果進行鑒證，是對委托人關注的人某些特定行為是否符合委托人的期望進行鑒證，并在此基礎上，發表專家意見。審計人要實現這一目標，就需要搞清楚人究竟有哪些實際行為，并在此基礎上，判斷這些實際行為與委托人期望是否一致。這種鑒證的本質就是鑒證人是否存在行為機會主義傾向。委托人視角的審計目標就是通過對行為審計意見的使用來約束人的行為機會主義傾向，從而使得人不發生或很少發生偏離委托人期望的機會主義傾向。
（二）審計主題
行為審計的主題是特定行為，審計人需要就被審計對象的特定行為發表意見。例如舞弊審計是典型的行為審計，其審計主題是被審計對象的舞弊行為。要判斷被審計對象是否存在舞弊行為，需要對舞弊行為進行分解，這就出現了審計命題，也就是審計人需要鑒證被審計對象在哪些具體方面存在舞弊。
（三）審計依據
從行為審計來說，審計依據是判斷人行為是否適宜的既定標準，是關于被審計對象應該如何行為的具體規定。審計人要做的是收集證據，判斷被審對象是否按這個具體規定在行為，如果不按規定行為，還要判斷其偏離程度，如果偏差超出重要性水平，就判斷為行為不合規。例如，管理審計，本質上就是判斷被審計對象的管理行為是否偏離既定的管理標準。
（四）審計方法
行為審計主要是考察行為過程、動機及結果，或者是對行為人的環境及心理因素的考察，所以在行為審計方法的使用和選擇上，要將一般的應用方法與分析法、實驗法、調查法及其觀察法相結合。在實施中，可以借鑒常規審計方法，例如審閱、詢問、觀察、調查等；也可使用一些發展成熟的專門方法，例如，重新執行和穿行測試。同時，還可將其他審計形式運用于行為審計，例如調查問卷、設立意見箱、公布聯系電話、座談會、走訪有關單位等。但是，總體來說，相對于常規審計，行為審計方法還遠未成熟，對于許多行為，還沒有適宜的審計方法。
二、行為審計在人民銀行的運用
（一）人民銀行行為審計的目標
通過運用科學的行為審計評價方法，對人民銀行被審計對象的履職行為目的、行為流程及行為結果進行考察分析，并對其行為心理因素和環境因素做出科學準確的評價與分析，據此解釋履職行為動機。由于履職行為動機在整個央行履職行為結構中尤為重要，能夠指引履職行為目標，決定履職行為手段和方法的選擇，最終直接影響履職行為結果，所以人民銀行行為審計的目標是正確地審查和評價被審計對象的履職行為動機，預測其履職行為規律，監督和控制異常履職行為的發生，激發良好履職行為動機，最終促進央行總體工作目標的實現。
（二）人民銀行行為審計的模式
人民銀行的行為審計可以以兩種模式開展，一是以被審計對象的管理行為為主要審計內容，完全摒棄常規審計緊摳制度，注重考查是否違規、違法的做法，以審計對象的履職行為心理因素及社會因素為切入點，全面分析其心理需要滿足程度、動機激發適當性、個性特點等；二是在常規審計中融入行為審計，即使用行為審計的基本理論、思想和方法，分析審計證據中的行為動機、行為規律及行為結果。基于我國行為審計學理論發展的現狀，以及央行內部審計轉型發展的現實基礎，筆者建議在初步階段，以第二種模式逐步開展行為審計。
（三）人民銀行行為審計的流程
如上所述，行為審計作為一項創新性審計理念，目前不能完全脫離常規審計流程，而是應貫穿于?魍成蠹頻牟僮鞴?程之中，因此，人民銀行的行為審計應以傳統審計流程為基礎，在實施過程的某階段融入行為學的相關理論，指導審計項目的全面開展。
人民銀行行為審計與履職離任等常規性審計流程的區別主要存在于“行為預分析”和“審計實施階段”的審計取證環節。一是在實施項目之前，應開展“行為預分析”環節，其中包括：在審前確認行為目標、考察行為動機、測試行為過程、評價行為結果等。通過“行為預分析”，可以評估審計風險、預測審計重點，從而對“前期準備階段”草擬的審計方案進一步加以完善。而“行為預分析”所形成的評價報告，又成為“報告形成階段”所形成審計報告的重要參考。二是在“審計實施階段”，對于發現的重點問題，應充分利用人性論、動機論、挫折論、群體論等行為科學理論，進行分析評價，從更深層次理解挖掘問題成因。
（四）人民銀行行為的行為分析
行為審計的主要環節是對審計對象的行為分析，通過具體的行為分析流程，即確認行為目標、分析行為動機、測試行為流程、評估行為結果，形成評價報告等，全面分析評估審計對象的心理需求滿足度、動機激發適當性、行為結果的效益性。另外，對人民銀行行為目標的確認一方面要立足于全行所要達到或追求的總體工作目標，另一方面要根據審計對象所處的不同職位，確定所應實現的具體目標。
（五）人民銀行行為審計成果的運用
審計成果的運用是審計工作的核心，是審計質量的保證，也是審計工作的最終目的。行為審計是“以人為本”的審計形式，因此應從加強央行內部的管理行為這一方面充分利用審計成果，從審計對象的工作動機、領導方式、下級特點以及組織結構等方面對癥下藥，切實提高履職績效、管理水平等。同時，設立適當的激勵方式和方法，使央行崗位責任制與職工的行為方式相吻合。從上而下推動央行履職目標的實現，從而充分發揮內部審計的建設性作用。
三、行為審計運用于央行內審業務的要求
（一）明確審計目標， 把握審計方向
明確審計目標是開展行為審計工作的基礎， 也是控制審計質量的源頭， 是整個審計工作中的第一道工序。與傳統的內部審計不同， 行為審計是對審計對象目的、行為流程及審計結果進行考察分析，并對被其行為心理因素和環境因素做出科學準確的綜合評價，它不局限于傳統內部審計所進行的合規性和合法性鑒定，而是深入到心理認知的評價層面上來。
（二）加強創新， 完善行為審計程序
盡管人民銀行行為審計的大體程序與其它類型審計一樣， 基本可分為審計計劃、實施、報告和后續階段。但行為審計畢竟是新興的審計理念， 沒有現成的有效的模式可以遵循， 實際工作面臨很多新的問題。在嘗試開展行為審計時，應加強對行為科學理論的探索，將其融入于常規審計項目的實施流程之中，從而探索建立完善的行為審計程序。
審計顯示：近年來，德州中支始終把加強縣支行班子建設作為縣支行建設的核心抓緊抓好，有針對性地調整充實領導干部，切實加強管理教育和考核監督；縣支行班子克服人員老化、手段弱化、履職變化等各種因素影響，積極轉變履職理念和履職方式，實現了班子領導水平和履職效能的雙提高，堅持做到了縣支行在地方政府有地位，在商業銀行有權威，在上級行有“亮點”。
（一）班子履職重點突出，縣支行核心職能強化
一是政府的參謀助手作用明顯。近年來，9家縣支行先后有100多篇調研報告被縣級以上領導批示并付諸實踐，有力促進了縣域經濟金融協調互動良性發展；二是貨幣政策傳導效果良好。縣域貸款為縣域經濟發展和新農村建設注入了強大動力，信貸支持重點突出結構優化；三是金融穩定措施得力。首創的“還貸周轉金”做法，被山東省姜大明省長批示并在全省推廣。建立了魯冀四縣（市）金融穩定暨金融生態環境建設聯動機制，維護了金融資產安全和金融業務正常運營。
（二）班子注重創新發展，縣支行金融管理和服務效率明顯提升
各縣支行班子將傳統的道德約束與現代征信手段相結合，開發的農村信用體系管理信息系統，被人民銀行濟南分行和山東省農聯社在全省農信系統推廣。推出的中小企業融資超市，有效解決了金融機構面向眾多中小企業營銷難、中小企業融資難和銀企雙方信息不對稱等諸多難題。
（三）班子管理扎實有效，實現了家和萬事興
目前，縣支行職工思想穩定、人際關系和諧，絕大多數干部職工有較強的責任意識和爭先創優意識。8家縣支行連年都被評為支持地方經濟發展先進單位，在政風行風評議中都名列前茅，3家縣支行被評為分行級文明單位，1家縣支行被評為省級文明單位。
二、縣支行班子建設不適應性分析
（一）無為風險
一是對工作缺乏求真務實。個別支行不善于根據本地實際創造性地開展工作，以文件貫徹文件的現象比較明顯，能夠體現區域特色的具體措施比較少。
二是對金融管理不積極主動。個別縣支行均存在不同程度的未按規定開展金融統計、征信管理、國庫經收處和人民幣結算賬戶管理等檢查的情況。
三是不認真履行監督檢查職責。個別支行班子不重視監督檢查，落實上級行監督檢查制度不夠嚴格。
（二）人才風險
一是缺乏法律人才。德州中支下轄的10個縣支行，沒有一名具有律師資格證書或法律專業本科畢業的員工，也沒有設置法律事務崗。加之個別縣支行班子依法行政意識不強，重視不夠，一旦產生法律糾紛，將會造成不良社會影響。
二是缺乏會計人才。在本次德州中支對9家縣支行的支行行長離任審計發現，有4家支行、9人在沒有會計人員從業證書的情況下從事國庫會計工作。這既反映了縣支行員工主體年齡較大，會計專業人員的匱乏；也反映出個別支行班子對崗位制度要求認識不清、把關不嚴，對員工學習進步缺乏有效的激勵政策和措施。
（三）管理風險
一是工作程序不規范。各種登記簿漏登和錯登、業務憑證要素不全、簽章不規范的情況比較普遍。
二是印證管理不嚴。有的支行沒有建立印章交接臺賬，有的支行的人民幣結算賬戶開戶許可證與賬戶管理系統中的“開戶許可證登記簿”余額不一致。
三是對重要空白憑證管理不嚴。個別支行對空白出口收匯核銷單，沒有核對領取人身份和單位授權，并簽字確認、留存相關材料等，一旦社會上發生冒領核銷單進行倒賣的違法行為，必然會對外匯管理部門的聲譽產生負面影響。
（四）制度風險
一是現行財務預算管理體制不能準確反映支行班子履職的經濟性。目前，人民銀行費用實行的是全賬戶管理，財務預算資金安排和費用分配滯后,實際操作往往是費用發生在前,縣支行為了執行財務費用全賬戶管理規定，不得不采取“沾親帶故”的辦法進行分解式賬務處理，使財務核算信息失去真實性。
二是制度設計與實際脫節。由于縣支行部門少、人員少，很多部門既是集中采購的需求者、也是具體實施者、合同簽訂者、驗收者，集多重身份于一身。這種情況下，一方面，“采購與驗收、詢價與確定供應商”等采購控制制度難以落實到位；另一方面，由于程序繁雜，也在一定程度影響了集中采購的經濟性和效率性。
三、進一步加強縣支行班子建設的建議
（一）應更加注重縣支行班子履職績效的審計和考量
一是建立適合支行的特色內審指標體系。結合支行貨幣政策執行效果、金融管理和服務效率以及所承擔的重點工作和階段性任務，制定科學合理、動態調整、符合實際、反映實績的內審指標體系，提高績效審計的針對性和有效性。
二是加強班子經濟責任和管理績效審計。經濟責任審計重點關注預算執行和財務收支的真實和合規情況，管理責任審計重點關注監督檢查的全面有效情況。
三是加快內審轉型。審計應更多地關注支行班子履職能力“強不強”和效果的“好不好” 問題，促進縣支行“有為”、“有為”，為支行改革發展贏得更大的空間。
（二）應更加注重縣支行班子的合理搭配
一是選好班長。充分利用“上掛下派”政策，把更多地政治堅定、作風優良、有真才實學、工作能力強的領導干部派到支行去，促進提高支行班子引領工作開展的能力。
二是合理搭配班子結構。充分考慮支行工作特色和人員專業特長，合理搭配支行班子成員的知識結構、性格結構，形成人盡其才、才盡其用的生動局面。
三是推動支行班子提高對各項制度規定的把握水平。進一步改進和加強支行領導干部履職能力測試工作，促使其更加了解和熟悉支行各項業務運行規定，提高專業人才的綜合利用水平。
（三）應更加注重內審成果在縣支行班子建設中的運用
一是把內審成果作為選拔任用和日常考核支行領導干部的重要依據，促進支行班子明確工作重點和努力方向。
二是把內審成果作為加強對領導干部教育的重點內容。善于從內審成果中發現傾向性、苗頭性問題，總結出帶普遍性、規律性的東西，運用到干部教育管理中去，增強教育的針對性和現實性。
三是把內審成果作為領導決策和制度變革的重要依據。內審部門應加大督導業務部門修訂完善制度的力度，促進制度建設更加符合實際。
（四）應更加注重對縣支行班子發展的制度性安排
一是高配支行班子職級待遇。按照組織原則和任用干部的要求，對部分任職時間長、工作業績突出、群眾威信高的縣支行行長，擴大高配副處級的范圍。
二是支行班子調整注重內部挖潛。把更多支行優秀人才充實到支行班子，探索更加符合支行的非領導職務選拔任用機制，進一步打通支行員工成長進步的通道。
關鍵詞：會計財務 工作轉型 對策
一、轉型的迫切性和必要性
（一）轉型是會計財務工作適應形勢的新需要
黨的十以來，中央出臺了一系列嚴格財經紀律，強化預算管理的措施。中央“八項規定”、全面深化改革、新《預算法》的實施、系列公務活動文件的制定等，對人民銀行財務工作都提出了新的要求。會計財務工作必須切實改變以往的粗放管理、不講究資金效率的行為.要通過工作轉型適應新形勢的需要.
（二）轉型是適應會計財務工作發展的新內容
市州中心支行內設機構進行了改革，支付清算與反洗錢職能從會計財務部門分離，會計財務工作從多職責向單一職能轉變.同時，中央銀行會計核算系統ACS全面上線運行，縣支行會計核算功能的全面上收，會計財務操作性職能明確減少.而相應的，充分利用會計財務信息進行分析研究的功能亟待加強，以更好地服務于領導決策。
（三）轉型是適應依法履職的新要求
總行《關于調整中國人民銀行地（市）中心支行內設機構設置的指導意見》中有關會計財務科主要職責中明確“負責轄區銀行業會計信息分析”。《商業銀行法》第七十七條規定“提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、報表和統計報表的”可以依法作出行政處罰。這些法律，賦予了人民銀行會計財務部門的法定職責。但從目前看，除要求報送報表外，會計信息分析職能沒有得到有效發揮，對金融機構財務會計報告、報表是否存在虛假或隱瞞重要事實的情況未能履行其相關職責。當前，在全面依法治國的大背景下，認真履行法定賦予的職責是會計財務部門轉型的迫切要求。
二、轉型的原則與主要內容
（一）轉型應當堅持的基本原則
（1）依法履職的原則：轉型必須是會計財務工作職責范圍內進行。
（2）服務決策的原則：轉型必須是有利于加強管理，防范風險，為領導決策服務。
（3）強化管理的原則：轉型要有利于強化內部管理，規范財務行為，對外要有利于強化銀行業金融機構會計監督管理，促進其合規經營。
（4）區別對待的原則：轉型要按照總行、省會中支、市州中支、縣支行會計財務部門的不同工作范圍、職責，結合各地的不同情況，區別對待，有所側重地進行轉型。
（二）轉型的主要內容
1、從服務于中央銀行宏觀調控決策需要進行轉型
重點是從中央銀行資產負債表分析、商業銀行會計信息分析、貨幣政策調整對金融機構財務影響等方面入手，強化分析調研工作，提出有價值的報告，為中央銀行實施宏觀調控提供參考。
2、從著力提高預算資金使用效率進行轉型
重點是從積極開展預算績效評價、探索預算定額管理、推進預算標準化管理體系等。
3、從防范內外部風險管控方面進行轉型
重點是從嚴肅財經紀律，防范資金風險，減少外部監管部門對財務管理的業務風險等。
4、從拓展會計財務工作履職領域進行轉型
重點是從加強對銀行業金融機構的會計信息監管，強化對準備金繳存科目核算的合規性監督檢查，積極開展會計報表真實性監管等方面。
三、實踐中推進轉型需解決的幾個瓶頸問題
（一）思想認識存在偏差
一是領導層不夠重視。少數領導認為轉型是會計部門自身的事情，費用、預算是會計財務的重中之重， 轉型不會給全行帶來明確的效益。二是會計隊伍不夠理解。相當部分會計人員認為，當前會計工作任務較重，一系列改革正在加速推進，會計工作較以往更加嚴格、規范，現在提出轉型無疑加大了工作任務，難以適應。
（二）職責定位上的偏差
市州中支內設機構改革給了大家一個導向，認為會計財務工作原來有多項對外的職責全部被分設，現在純屬人民銀行內部服務機構。開展對銀行業會計信息分析研究是越位，是在攬職責，不符合依法行政的要求。
（三）會計隊伍難以適應轉型的需要
目前，基層行會計隊伍人員老化，操作性人才多，學術性、研究型人員較少，會計人員很多均沒有經歷全面綜合性崗位的歷練，很難適應會計轉型的要求。
四、對策建議
（一）要加強轉型工作規劃的頂層設計
總行要制定全國性的會計轉型工作規劃，明確轉型的工作方向，制定近、中期轉型工作目標，對轉型工作作出全面布署，以使轉型工作進入全面實施階段。
（二）要切實加強會計隊伍建設
會計工作轉型必須要有相應的人才作保障。上級行要對會計人員進行全面的崗位輪訓，重點培訓轉型涉及的相關業務知識，提高會計工作轉型的履職能力。
（三）要理清會計工作外部職能
要根據相關法律、法規，全面清理會計部門對銀行業金融機構的外部管理職責。為適應形勢發展需要，在符合法律法規精神的前提下，積極探索會計對外履職的新職能，推動會計財務工作更好地圍繞中央銀行宏觀調控決策服務。
一、人民銀行績效審計評價內容的控制與安排
（一）依法設計人民銀行績效審計評價目標。人民銀行績效審計評價目標可以簡明地確定為：分析分支機構人力、資金、物資和信息資源使用的經濟性；通過對分支機構及其工作人員履行工作職責情況、工作運行秩序、工作運行效率的審計評價，評價和提高分支機構履行中央銀行職責的效率和效果；對被審計分支機構實現既定目標的程度和所造成的各種影響進行報告，為決策層提供相關的評價意見，防范分支機構及工作人員履職過程中可能產生的各類風險。
（二）科學設計人民銀行績效審計評價內容。人民銀行績效審計評價核心的內容，是人民銀行分支機構所界定的工作職責和工作任務。人民銀行的績效審計的主要內容是對被審計單位和審計對象履行職責行為的“經濟性”、“效率性”和“效果性”進行綜合考核和評價。因而對人民銀行分支機構績效審計評價應該既要強調共性原則，關注人民銀行分支機構及其工作人員整個履職過程各個環節的合規性，又要強調個性特征，突出重點，著重考核工作績效。
1.合規性。包括內設機構工作崗位設置是否科學合理、是否符合內部控制要求，崗位職責是否嚴謹、完善，與履職相關的政策法規和崗位操作程序是否得到貫徹落實，履職過程中各個程序、環節是否都符合法律和制度規定。
2.有效性。其結果即表現為工作績效，所謂有效性包括有效率、有效果和有效益。有效率是指完成工作任務效率高、成本低；有效果是指履職取得預期結果；有效益是指履職過程及結果產生了正的外部效應，履行工作崗位職能對維護金融穩定、貫徹貨幣政策或是改善金融服務等產生綜合社會效應。工作績效是審計評價的重點所在，在具體評價中應適當增加其權重比例。
3.必要性。為綜合性審計評價內容，即在對工作人員履職的合規性和有效性進行評價的基礎上，對人民銀行分支機構及崗位設置存在的必要進行評價，評價的核心是該內設機構及內設崗位是否有存在必要，內設機構負責人在本職崗位上必備的任職條件和任職能力，工作人員是否具備勝任該崗位所必需的綜合素質和專業崗位知識，進而作出是否設置和內設機構及相關崗位，內設機構的工作人員是否有資質留任該崗位。
（三）科學把握人民銀行績效審計評價重點。一是工作業績評價。工作業績是績效審計評價的主要內容，工作業績好壞可以參照上級下達的任期工作綜合考評指標或辦法、同類先進單位達到的管理水平、單位本身歷史上最高業績水平，上級行通報的工作考評以及組織人事部門年度考核等；二是職責履行評價。重點對行級領導、主要業務部門負責人、要害崗位工作人員職責履行情況進行評價，評價被審計對象是否結合實際，創造性地開展工作，抓好上級方針政策的貫徹落實，推進地方經濟的發展；三是財務成果評價。評價財務收支的真實性、合法性、合規性，并對財務管理措施、辦法和成效進行評價；四是資金安全風險評價。主要對存貸款資金、聯行資金、清算資金、國庫資金、發行基金的安全性和風險性狀況進行評價；五是內部控制評價。評價各業務部門內控制度的建立、健全情況，內控制度的執行、落實情況，內控制度的檢查、監督情況；評價內控目標的明確性、內控制度的適應性；內部控制的整體性、健全性及有效性以及內部控制的風險水平。
（四）科學設計人民銀行績效審計評價標準。一是要遵循國家金融法律法規和人民銀行有關規章制度；二是要結合被評價對象的內部控制和業務運作的實際情況；三是既要首先考慮到并體現出管理層的意圖、要求和目標，又要充分征求和尊重被評價對象的意見和建議；四是要根據中央銀行業務的發展變化不斷進行調整、修改、補充和完善；五是評價標準要客觀、合理、清晰、詳細，在可能的情況下，力求制定的評價標準定量化、指標化，建立評價的指標體系和量化評價體系，便于評價雙方參照、操作、執行和規范。
（五）合理設計人民銀行績效審計評價指標。對人民銀行績效審計評價應實行“量化考核，綜合評價”的方法，為此應設置一套考核評價指標，通過量化計分，作出定性評價。人民銀行績效評價指標級次可以分為一級、二級、三級或更多層次。一般可以設立三級指標體系，一級指標是反映分支機構績效的綜合指標，可圍繞政務管理、履行職責和資源管理來進行設計。二級指標是對一級指標的進一步細分，是反映機構績效的中介指標。三級指標是具體的評價指標。由共同類指標和個性類指標構成。共同類指標是指不分層級、不分部門，對人民銀行所有分支機構都必須加以考核的指標。個性類指標是指根據人民銀行分支機構的不同層級、不同部門、不同業務設計的。人民銀行績效評價指標可以具體分為：
1.政務管理指標。政務管理指標應包括行政決策、行政效率和政務信息等方面。其中：行政決策應包括決策程序、執行決策程序、決策失誤率；行政效率應包括人均業務量、人均占有資源量、工作事項的響應時間等；政務信息應包括信息暢通度、信息錯誤率等。
2.履行職責指標。履行職責指標應包括完成職責、行為影響、行為潛能等方面。其中：完成職責應包括完成任務比率、完成的程度如何、完成的質量，行為違規率，社會公眾滿意率；行為影響應包括對區域經濟金融發展的貢獻率；發揮潛能應包括行為改進程度、建議采用率等。
3.資源管理指標。資源管理指標包括人力資源管理和財務預算管理。其中：人力資源管理應包括領導班子的團隊精神、人員適應工作的程度等；財務預算管理應包括內部控制有效性、預算執行情況、資金違規率等。
二、對人民銀行績效審計評價風險的控制與安排
1.合法性原則。即對績效審計評價的內容及依據必須合法。這包含兩個方面：一工作人員不得越權審計；二審計過程中不得違規。
2.客觀性原則。即對績效審計評價必須客觀公正、實事求是。要防止產生先入為主的傾向，而是要以法律、法規為準繩，以事實為依據，把被審計對象工作績效情況查深查透；要防止“因果倒置”。即既要檢查被審計對象審計期限內履職的起始過程，又要看其履職的最終結果，既注重過程又尊重結果，不能只看過程，不計結果，更不能只看結果，不計履職過程的合規性、合法性和有效性。
3.謹慎性原則。在審計評價時，注意做到“五個不能”：超出審計職責范圍的事項，不能作為審計評價的內容；被審計工作人員不能提供相關的資料，致使審計組不能進行審計的事項和內容，審計不能評價；受客觀條件的局限，審計組無法對審計事項進行全面的審計查證，不能評價或者作出保留性評價意見；由于缺乏評價所依據的法律法規或內部控制制度，或者所依據的法律法規相對滯后，明顯不符合客觀實際，無法評價的（不應據此評價的）不能評價；不管是同級監督還是下查一級，審計人員均要克服“情面”心理，不能蜻蜓點水、避重就輕一帶而過，也不能模棱兩可、閃爍其辭。
三、對人民銀行績效審計評價方法的控制與安排
人民銀行績效審計評價方法要做到三個結合：一是采取定性與定量評價相結合，以定量評價為基礎，以列舉客觀事實和數據為主要形式，綜合運用圖表法進行評價；二是評價以現場評價為主，結合開展輔的非現場評價；三是評價與審計檢查、綜合分析等內審手段相結合。具體的評價方法有：
1.目標評價法。主要采用比較分析方法，通過績效與標準的對比，來確定人民銀行分支機構或項目是否實現預期的要求或目標。
2.因素分析法。這是在目標評價法評價結果的基礎上，對人民銀行分支機構目標實現的情況進行全面評價，以分析對目標實現產生影響的各種因素的影響程度。
3.比較評價法。這要求首先確定與評價分支機構活動相關的單位作為參照系，把參照單位好的做法作為進行評價的標準，并將被評價分支機構的活動或目標實現情況與之相比較，看其在多大程度上符合這個參照標準。比較分析法包括因素比較和結果比較，反映的是人民銀行分支機構活動的效果和效率。
4.工作標準評價法。這是以工作為中心，以被評價分支機構的工作活動為評估點，分析評價被評估單位活動與工作標準之間的差異。這種方法是建立在工作分析和職位分類基礎上的。
在績效審計中，對績效結果的評價可以采取評分的方式，評價分值由定量指標評價得分+定性指標評價得分構成。定量指標評價得分可以通過直接計算獲得。定性指標評價得分可以將定性標準從高到低劃分為不同檔如A、B、C、D、E五檔評語，同時規定每檔評語的具體要求、基本邊界和分值、權重。超級秘書網
四、對人民銀行績效審計評價要求的控制與安排
1.提高認識，增強內審人員對審計評價工作的重視程度，解決好“認識關”。內審人員應充分認識到審計評價事關內審工作的全局，不能等閑視之。審計評價工作做得好，可以樹立內審部門依法行政的形象和威信，反之必然會帶來一系列的負面效應。
